“男神腿长两米八”通过精心收集，向本站投稿了18篇年度采购与付款情况的审计报告，下面是小编整理后的年度采购与付款情况的审计报告，欢迎您阅读分享借鉴，希望对您有所帮助。
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篇1：年度采购与付款情况的审计报告
年度采购与付款情况的审计报告
关于供应部20**年度采购与付款情况的审计报告
总经理：
根据201*年度审计计划和审计委员会安排，自4月15日至205月10日，我们审计组对供应部采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司的存货周转率为4.71次，比的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
分析说明：
(1)中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/KG下降到09年的15.13元/KG，虽然09年耗用量比08年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。
(3)包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
(1)原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
货款支付情况
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
(1) 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。
(2) 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安排。
(3) 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 (4) 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 (5) 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 (6) 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
(7) 检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
(8) 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 (9) 查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的
“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、审计结果
(1) 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
(2) 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
(3) 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。
(4) 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。
(5) 供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。
(6) 公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。
(7) 询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。
(8) 供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。
(9) 公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。
(10)公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。
四、存在问题及审计建议
1. 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
主要问题1：
采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：
应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2：
供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。
建议：
实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。
主要问题3：
部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议：
由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。 审计结论：
目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的'稳定，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
2. 内控管理有少量缺陷需改进;
主要问题1：
符合公司的实际情况，更新相关制度。
建议：
编制采购流程一般操作规范，采购询价控制制度。
主要问题2：
所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。
建议：
编制采购退回管理制度，明确责任人。
主要问题3：
仓库的收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。
建议：
应采取针对性的措施加以改进。
主要问题4：
不重视与供应商往来账核对。
建议：建立应付账款对账制度。
审计结论：
相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。
五、内部审计人员的评论
供应部作为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到
其他相关部门的信息管理，办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位，基本上能完成采购任务。
六、对回复的期盼
在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经结束，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的7天内作出书面回复。
七、供应部的反应
该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题探讨后认为：
1. 我部将继续配合公司信息化管理，加强基础信息方面工作，对物料采购信息的收集、保存和分析等细化管理。
2. 我部对供应商评定均有进行实地考察，并对其行业地位、经营状况、生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。
(审计部意见：供应商的评定应该由质管部门，供应部所说的分析没有纸质文件。)
3. 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家规定标准”为原则，从来没有“因为时间要求紧而向质量让步”。我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供应的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁“依赖”谁，谁“主导”谁。
(审计部意见：建立产品生产周期，了解采购至入库所需的时间。)
4. 在内控管理制度规范方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善物料采购流程和制度。
5. 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积极配合，从未有遗留任何一笔往来业务。
篇2：企业内部采购审计报告
审 计 报 告
(供销部采购职能审计)
编号：
导 言
根据我们的年度工作计划和总经理办公会议安排，我们自X年X月X日至X年X月X日，就供销部X年X—X月份的采购职能履行情况进行了审计。我们的审计工作是按照国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准开展的，同时在对该部门的内部控制审计时，参照了由C0SO发布的《企业内部控制框架》的相关标准。本报告分为导言、摘要、声明、正文、附件等四个部分。
声 明
以下的声明是我们出具审计报告的前提假设，我们认为认真阅读本声明，有助于准确理解报告内容，特别是审计发现和审计建议：
1、建立健全采购业务的控制制度，最小化控制风险，并有效履行采购职能，是供销部管理层及全体员工的责任;我们的责任是通过实施必要的审计程序，对采购职能控制制度的健全性、执行有效性、采购职能的经济性和效果进行确认，并提供相应的改进建议。
2、在审计过程中，我们从洛矿动供科、财务部、供销部收集了一些相应的基础数据，这些数据的真实性、完整性由提供单位承担;我们在对数据进行分析性复核的基础上决定是否采用。
3、鉴于审计时间比较紧张及内部审计权限的限制，我们未执行对个别采购品种采购价格的经济性进行外调的程序。
4、对于已经多次提到的控制缺陷，比如供应商档案建立、供应商评价、专业能力等，我们已经从审计发现中删除或者未展开讨论。
5、除特别指明的日期外，其他业务的审计截止日期为X年X月X日，审计报告日期为X年X月X日。
6、由于审计报告不是采购业务工作总结，所以在报告中更多关注的是控制缺陷，而未探讨其经验和先进做法，这并不表明供销部的工作没有值得推广的经验和做法。
7、对采购预算的强调并非针对资金支付的及时性，而主要是其编制的准确性，以及对预算控制的损害。
正 文
一、供销部的基本情况
供销部是我公司的一个重要部门，承担着全公司生产经营、基本建设所需材料物资、机械设备的采购供应以及电解铜、铜精矿、粗铜等产成品及其副产品硫酸、伴生品铁粉的销售工作。
目前，供销部共有从业人员11名，平均年龄40岁，平均学历为大专，平均为五龙服务71个月。
据统计，供销部采购的各类物资设备共47大类，约4200个不同规格的品种。从X年元月自X年10月末，供销部共采购各类物资设备14683万元，平均劳动生产率350万元/人.年。供销部的全体员工通过艰辛努力，基本上完成了正常生产经营、基本建设的材料物资、机械设备供应任务，认真履行了控制制度赋予的部门职责。
二、审计目的、依据
在编制采购职能审计方案中确定的审计目的主要包括：
1、确定采购业务的控制制度是否健全、合理;
2、确定采购业务控制制度的执行是否有效;
3、确定目前采购业务存在的缺陷并提出相应的改进建议。
我们参照以下标准开展采购职能审计工作：
1、公司内部控制制度文本中与采购业务相关的政策、程序;
2、COSO发布的《企业内部控制框架》;
3、财政部发布的《企业内部控制具体规范-采购与付款》和《企业内部控制具体规范-存货》;
4、国际内部审计师协会(IIA)发布的内部审计实务标准与公告。
三、审计范围、程序
审计方案确定的审计范围包括：
1、供销部1—10月的采购业务，含采购合同、招标文件、采购结算文件、资金预算等;
2、对于分析性复核所需数据，则追溯至以前年度;
我们按照以下审计程序开展审计工作，以收集充分、相关与可靠的审计证据：
1、审阅相关的内部控制制度，以确定采购制度的健全性、合理性;
2、对关键控制制度进行穿行测试、并行测试、观察，以确定制度执行的有效性;
3、询问业务人员，为初步审计意见提供佐证，寻求改进采购工作的建议;
4、收集整理业务数据，进行分析性复核。
四、审计发现
(一)控制制度的健全性与合理性
公司对采购业务的制度规范主要在《公司章程》、《财务管理制度》、《采购管理制度》、《工程项目管理制度》、《资金管理办法》、《采购与付款管理办法》中有所体现。这些制度分别就采购与付款业务循环中的`请购与预算、供应商确定、合同订立、采购与验收、采购付款与记录、报告分析等关键控制环节作了相应规定，同时对于内部控制中的共性问题比如组织结构、职责分离、职业道德也作出了初步规范。详见后附的《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》。
对照由财政部颁布的《企业内部控制具体规范――采购与付款》的相关规定，我们可以发现，现行控制制度中对于采购与付款业务循环的主要环节均作出了规定，但在以下几方面未涉及或规定不够明确：1、供应商确定环节的询价、比价程序，招标程序过于笼统，可操作性不强;2、未规定业务员的定期轮岗;3、对于采购退货的相关业务未规定;4、对供应商的档案管理、供应商评价虽有提及，但未制定详细规则;5、对采购质量的鉴定及责任划分未规定。
(二)控制制度执行的有效性
正如在《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》中所列举的一样，供销部在履行采购业务的相关制度时，有25项能有效执行，有效率为58.14%，未执行的条款7项，占比重16.28%，虽执行但效果或效率不明显的11项，占比重25.58%。其中：
1、未执行“对库存存货的管理要根据――重要的少数和次要的多数――原则进行分类，实行ABC管理”
针对这一问题，我们就五龙实业与五龙铜业的平均采购金额按照ABC管理的原则进行了分类梳理，在所有采购的39大类物品(不包括设备类)中，可以将生产用药剂等5类物资作为A类管理，采购金额约1041万元，占总比重约73.5%，对于A类物资应当重点关注，由供销部负责人投入最多的精力和资源，密切掌握其合理库存、供应商、价格变动等信息;象电机车等15类物品作为B类管理，采购金额约308万元，占采购总比重约21.7%，对于B类物品应当关注，但力度可以略低于A类;象轴承、工具等19类物品作为C类物品，对于C类物品可以交由一般人员管理和关注，供销部门负责人则投入较小的精力和关注。通过实行ABC管理能够让管理者从纷繁的业务中解脱出来，将更多的资源分配到对生产经营起着关键作用的物品上。
篇3：审计案例-采购与付款业务
审计案例-采购与付款业务
预付第一文库网账款案例研究
知识准备：
预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。预付账款的审计应结合购货与付款循环的审计进行。在审计实务中主要实施以下审计程序：
获取或编制预付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。同时请被审计单位协助，在预付账款明细表上标出会计报表日至审计日止已收到货物并冲销预付账款的项目。
分析预付账款账龄及余额构成，根据审计策略选择大额或异常的预付账款重要项目（包括零余额账户），函证其余额是否正确。
结合应付账款明细账抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。
分析预付账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要的建议进行重新分类调整。
对于用非记账本位币结算的预付账款，检查其采用的折算汇率和汇兑损益处理的'正确性。
检查预付账款长期挂账的原因。
检查预付账款是否在资产负债表上恰当披露。如果被审计单位是上市公司，则其会计报表附注通常应披露预付账款账龄分析、欠款金额较大单位的名称、期末数额、欠款时间、欠款原因，以及持有5%（含5%）以上股份的股东单位账款等情况。
案例一：注册会计师王明在对明光公司审计时，发现预付账款科目中有3年前预付给A公司购材料款2000万元和B公司采购工具款1000万元。注册会计师王明向明光公司索取供货合同及相关资料时，均未能提供，要求进行函证时也无法发函和回函。
案例二：注册会计师李成在对新兴公司预付账款项目审计时，发现其中有支付给C公司的在建工程款项400万元。
案例三：注册会计师陈刚在对万家乐公司预付账款项目审计时，发现预付账款和应付账款科目中均有D公司明细账户，预付账款科目有预付D公司货款200万元，应付账款科目中有应付D公司货款180万元。陈刚通过对被审计单位会计人员查询核实，确定应付D公司的货款应与预收账款进行冲销处理。
分析：根据现行会计制度的规定，注册会计师分别对明光公司、新兴公司和万家乐公司的上述预付账款会计事项提出以下审计意见：
1.通常情况下，经供需双方签订合同确定的供货数量、时间、预付账款比例等条款后，购货方才能付出款项，而且在一定供货期内，可以把预付账款大部分扣回。上述案例一的情况已属非正常情况，且数额较大，需要审计人员根据各方情况综合分析判断，以确定其性质，履行必要的审计程序。注册会计师可追加以下审计程序：
追溯查验汇出款项的原始凭证、授权等有关资料；
要求被审计单位提供书面材料，说明此款项的用途和未能清算的原因；
由审计人员第二次发出函证，获取肯定或否定的证明。
2.对于案例二的情况，注册会计应根据会计制度的规定，将应在“在建工程”或“预付工程款”科目中核算的在建工程款项从预付账款科目中转出，并提请被审计单位进行相应的账务调整处理。
3.案例三的情况在实务中比较普遍。主要是由于货物入库手续不全造成会计处理不及时，形成资产、负债双方虚增。注册会计师应提请被审计单位进行账务调整。
篇4：采购合同付款台账
采购合同付款台账模板
一、应依法建立采购查验记录和索证制度的品种
食品及食品原料（食用米、面、油、调味品等）、食用农产品（肉类、蔬菜等）、食品添加剂和食品相关产品（一次性餐盒、筷子等用于食品的工用具、包装材料、容器、洗涤剂、消毒剂、设备设施等）
二、索证要求
1.从食品生产单位、批发市场采购的，须查验留存供货商资质证明（许可证、营业执照）和产品检验合格证明（生肉禽类应有检疫合格证明）；
2.从固定供货商（含个体经营户）采购的`，应查验留存供货商的资质证明、每笔供货清单等；宜签订采购供货合同以保证食品安全质量；
3.从合法超市、农贸市场采购的，须留存购物清单；
4.使用集中式餐具消毒企业的，应索取厂家营业执照及产品消毒合格证明；
以上各种来源的采购，均须索取留存有效购物凭证（发票、收据、进货清单、信誉卡等）；证明资料为复印件者，宜有供应者盖章或签字确认。
三、进货验收
1.按照《餐饮服务食品安全监督管理办法》第14条规定，不得有餐饮服务提供者禁止采购、使用和经营的食品。采购时应进行感观检查，不得采购腐败变质、掺杂掺假、霉变生虫、污染不洁、有毒有害、有异味、超过保质期限的食品及原料，以及外观不洁、破损、包装标签不符合要求或不清楚、来源不明、病死或死因不明的畜禽、水产及其制品加工食品。
2.预包装食品及食品添加剂标签要求应符合《中华人民共和国食品安全法》第42条、47、48和66条的规定。
3.在食品入库或使用前核验所购食品与购物凭证是否相符。
四、台账记录
1.应按格式如实记录产品名称、规格、数量、生产批号、保质期、供货者名称及联系方式、进货日期等内容。
2．实行统一配送经营方式的餐饮服务提供者，可以由企业总部统一查验供货者的许可证和产品合格的证明文件等，建立食
品进货查验记录，企业各门店应当建立总部统一配送单据台账。门店自行采购的产品，应当遵照以上规定进行查验索证索票制度。
3．应当按照产品品种、进货时间先后次序有序整理、保存采购记录及相关资料。记录、票据的保存期限不得少于2年。
篇5：采购合同付款台账
采购合同付款台账
签订时间：
买方（甲方）：北京通州台湖建筑公司
卖方（乙方）：北京兰海瀛天南宏建材市场
根据《中华人民共和国合同法》及有关规定，甲、乙双方在自愿、平等、互惠、互利的基础上友好协商,达成共识，签订本合同。
第一条工程名称、地点
1、工程名称：
2、工程地点：
第二条合同标的物、数量、结算单价，详见合同附件。
第三条质量标准： 执行国家相关标准 。
第四条交付（提取）标的物或提取标的物单证方式、时间、地点：甲方电话通知
第五条验收标准、方法、地点及期限： 盘圆过磅、螺纹检尺，使用甲方的电子磅。
第六条乙方对标的物质量负责的条件及期限： 有质量问题，随时退货，并承担甲方
的相应损失。
第七条甲方材料（设备）现场验收由（张玉波）负责，其它任何人员验收签字无效， 不能做为甲方收货及结算的依据，由此造成的`损失由乙方自行承担。
第八条运输方式及到达站（港）和费用负担：运至甲方指定施工现场，运费由乙方承 担。
第九条结算方式与付款:
1、结算清单的确认：由甲方材料验收人员（张玉波 ） 、经营副经理（ ）、经理签字后，结算清单有效。其它人员签字一律无效 。
2、无预付款。 本合同应付帐款部分不计取利息 。
第十条方有权终止或解除本合同，由此造成的损失均由乙方承担，甲方有权直接从应付款中扣除。
第十一条由于乙方不诚信，弄虚作假，造成甲方材料数量损失的，一经发现，乙方按损失额的200%赔偿给甲方。
第十二条货物验收后，甲方发现乙方所供货物不符合约定的，甲方随时有权要求乙方 更换，乙方拒绝更换的，甲方有权不支付货物的货款，因此给甲方造成的损失全部由乙方承担。
第十三条乙方提供本合同约定的货物，要保证该货物没有侵犯第三方的知识产权。如甲方因使用合同约定的货物而被第三方以侵犯知识产权为由追索，甲方由此所受到全部损失均由乙方承担。
第十四条本合同所有权利、义务均不得转让，转让无效。
第十五条供应到现场的产品必须是合同约定产品，不得使用替代产品 。
第十六条乙方应加强对司机等有关人员的教育，杜绝利用送料机会从甲方工地偷盗或 变相偷盗甲方财物。甲方发现乙方人员因偷盗或变相偷盗甲方财物的，甲方对乙方本车次所供货物予以没收，并加罚5,000元，从已供货应付款中扣除。
第十七条合同争议的解决方式：在合同履行过程中，如出现争议，须由甲乙双方先行协商解决。协商不成时，经甲方同意后，方可到北京市朝阳区人民法院起诉。
第十八条甲方的招标文件、乙方的报价清单作为本合同的附件，与本合同具有同等的 法律效力。
第十九条本合同一式 叁 份，甲方 贰 份，乙方 壹 份。双方签字盖章后生效。
第二十条其它约定事项：
1、乙方不得申请查封、冻结甲方财产、帐号。
2、本合同履行过程中，未经甲方同意，乙方不得委托任何第三人（单位）向甲方主张任何权利。亦不得发生到甲方滋事、聚众停留甲方办公场所、堵门或威胁甲方工作人员的人身安全等非正常办公行为。如发生上述行为，即为乙方自愿放弃本合同项下债权，甲方无须再支付剩余款项。
篇6：内部会计控制规范采购与付款试行论文
内部会计控制规范采购与付款试行论文
第一章总则
第一条为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。已纳入政府采购范围的采购与付款业务。还应当执行政府采购方面的有关规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。
第四条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第二章岗位分工与授权批准
第五条单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
采购与付款业务不相容岗位至少包括：
（一）请购与审批；
（二）询价与确定供应商；
（三）采购合同的订立与审计；
（四）采购与验收；
（五）采购、验收与相关会计记录；
（六）付款审批与付款执行。
单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
第六条单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。
第七条单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
第八条审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
第十条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。
第十一条单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
第三章请购与审批控制
第十二条单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
第十三条单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的`申请进行审核后再行办理请购手续。
第十四条单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。
第四章采购与验收控制
第十五条单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程的透明化。
第十六条单位应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。
第十七条单位应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。
小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。
第十八条单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。
第五章付款控制
第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。
第二十条单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
第二十一条单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
第二十二条单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
第二十三条单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货款。
第二十四条单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。
第六章监督检查
第二十五条单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
第二十六条采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。
（二）采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。
（三）应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。
（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。
第二十七条对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。
第七章附则
第二十八条本规范由财政部负责解释。
第二十九条本规范自发布之日起施行。
篇7：采购合同的内部审计报告
一、引言：
按照公司内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的.审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对1月1 日－2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：
审计发现：201月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：
（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。
篇8：采购合同的内部审计报告
关于采购合同的内部审计报告
一、引言：
按照公司20内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日-2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：
审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：
(1)对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
(2)对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
(1)根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
(2)采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
(1)合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备(固定资产)申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。
合同审计的具体方法
(一)合同签订前的审计
合同签订前的审计是指当事人就相关事项协商达成一致，合同条款也已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计。合同签订前的审计是合同审计的重点和关键，因为合同一经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失(企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失)。故对于企业重要的合同，内部审计部门应当在项目立项时就开始介入，既便于了解整个过程的来龙去脉，又为后续审计打下基础。
1、审计目标：
①确保合同符合企业生产经营活动或者其境外活动的需要;
②确保合同的条款完整，意思表达清楚准确;
③确保合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防经营风险。
2、应索取的资料：
①对方的《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件;
②对方单位相应的资格证书或者等级证书的复印件;
③对方单位签约代理人的本人身份证和授权委托证书;
④对方当事人开户银行账号、资信和履约能力的证明材料;
⑤选择对方签订合同的理由的书面报告(包括采购类合同的比价采购的书面证明、业务部门到对方实地考察情况等);
⑥合同拟制稿。
3、审查的主要内容：
①合同的必要性。包括：明确合同项目的内容，审查合同是否符合企业经营方针、政策的要求，履行该合同能否给企业带来预期利益;审查企业现有资源是否可以满足其需要;是否已列人企业生产经营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求;是否已安排了相应的财务预算。重大合同应有可行性分析报告并经评审确认;
②审查合同内容的合法性、合规性和合理性。包括：审查合同是否符合法律法规的规定，是否有违反国家利益或者公共利益;对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利;对方是否有履行该合同的能力和诚意;选择对方签订合同的理由是否充分;
③审查合同条款和内容是否完整正确，意思和文字表达是否清楚准确。包括：标的名称是否规范;数量和质量表述是否正确;价款和酬金是否明确合理;合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理;违反合同的责任是否明确。不同的合同，其条款和内容不完全相同。但根据合同法的规定，合同一般应包括以下条款：当事人的名称或者姓名和住所;标的;数量;质量;价款或报酬;履行的期限、地点和方式;违约责任和解决争议的方法;
4、对于一些重大合同的审计，还应咨询法律顾问和相关方面的专家的意见，以便充分完善合同条款，防止在合同中存在任何法律方面或者技术方面的问题。一般说来，在合同中比较容易忽视的'问题有：
①与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴的问题，特别是与个人或者外方签订的合同;
②与执行该合同相关的服务及后续服务的要求及相关费用的承担问题;
③合同执行过程中可能存在的风险的分担问题等等。
(二)合同执行过程中的审计
1、审计目标：
①检查合同执行情况，维护合同的严肃性;
②检查合同变更或者解除是否符合条件，手续是否完备。
2、审查的主要内容：
①根据《合同签订与履行情况表》，检查各业务部门在面上反映的合同执行过程中存在的问题;
②以具有典型意义的各类合同为基础，深入到合同执行部门，检查合同的执行情况，对于未执行或者未完全执行的合同，查明未能执行的原因，以及是否明确通知对方;
③根据《应收账款分析明细表》，会同有关部门定期进行对帐清欠工作;
④审查合同的变更或者解除是否符合原合同条款或法定条件。首先，应审查合同的变更或者解除是否合法，依据是否充分，相关手续是否完备。其次，应充分评估因合同变更或解除给自己造成的经济损害，要求对方给予足额的补偿;
⑤审查合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行及时、合理、合法的处理;
⑥审查合同纠纷的处理是否及时、合法、合理。
(三)合同终止前的审计
在合同已经履行，即将清算，以解除双方的合同责任之前;或者合同事项已经完成，单就相关票据入帐之前所进行的审计。一些非常重要的合同应
当进行清算审计，如投资合同的清算审计、建筑安装工程合同的竣工决算审计等，并且需要按照专门的方法进行处理。而对于票据审计，往往受到忽视，实际上在市场经济风云诡秘的今天，这一环节仍是不可或缺的。
篇9：年度审计报告参考内容与格式
一、合同的签订基本情况
1、承包合同的签署情况
自3月至7月共签署10份合同，其中：保洁合同3份、洗衣房委托服务合同1份、服务合同(电梯、服务队、大液体、ICU陪护)1份、卫生保洁、服务合同1份、保洁补充协议3份、洗衣房补充协议1份。
2、合同签约单位基本情况
xx保丽洁物业管理公司(简称“保丽洁公司”)成立于，注册资金500万元，具有国家二级物业管理资质。是一家集物业服务与咨询，地面养护、外墙清洁、绿化养护等服务为一体的综合性社会现代化公司，目前物业管理服务范围涉及市直机关、金融证劵、医疗卫生、超市、商务写字楼、商业街道等领域。淄博保丽洁物业管理公司自3月入驻医院，服务范围逐步扩展到保洁服务、洗衣房托管、服务委托等内容。
3、合同服务区域及内容
xx医院所属全部区域的室内外环境卫生保洁及医疗垃圾转运计电梯操作运行、服务队临床服务、静配中心药品运送、设备科设备下送、被服洗涤等服务工作。
二、合同的履行情况
(一)经济方面的履行情况
1、20XX年-20XX年期间各项服务费的支付情况
医院共支付保洁费、清洁费、物业管理费xxx万元。
(1)按照合同规定，医院支付保洁费、清洁费、物业管理费共计xx万元，其中：保洁费xx万元、清洁费xx万元、物业管理费xx万元。年度支付金额为：20XX年支付xx万元、20XX年支付xx万元、20XX年支付xx万元。
(2)20XX年支付合同外款项xx万元。其中支付新病房楼保洁费xx万元、物业管理费xx万元。
2、20XX年-20XX年期间应缴费用的交付情况
保丽洁公司按照合同规定缴纳设备折旧费、水电费、汽费共计x万元，其中：设备折旧费xx万元、水费x万元、电费x万元、汽费x万元。
(二)服务方面的履行情况
保丽洁公司按照合同规定的范围及内容，完成了全院的日常保洁、服务工作，同时对于一些临时性、应急性工作积极给予配合，较好地履行了合同规定的工作职责，基本满足了医院的卫生保洁、服务工作的需要。
三、审计过程发现的问题
(一)合同履行过程中存在的问题
1、人员未按照合同要求足员配备
根据现履行合同规定，医院现在岗工作人员应为xx人，审计过程中按照合同中的人员分布与有关科室进行沟通，发现多处存在人员配备不足现象。实际在院工作人员仅有xx人，缺xx人。其中：服务队编制为xx人，实际在岗x人，缺xx人;保洁人员xx人，实际在岗xx人，缺x人;设备科设备下送人员x人，实际在岗2人，缺1人。按照人员费用xx元/月计算，每月医院多支付xx万元。
2、医院支付合同外款项xx万元，只标注为物业管理费。未提供服务内容及范围，无法界定是否为合同范围外提供的.服务。
3、存在部分耗材由医院支付的现象
按照现履行合同的规定，医院支付服务费，保丽洁公司工料全包。-203月期间，合同实际履行过程中，医用垃圾袋由各医疗科室负担，卫生纸、洗手液、杀虫剂、蝇拍等为医院负担。其中科室负担医用垃圾袋支出为xx万元，医院负担卫生纸等支出xx万元。共计xx万元。
4、保丽洁公司服务过程中存在的问题
审计过程中采用调查表、访谈的形式对保丽洁公司的保洁及洗涤服务内容及质量进行了调查，本次调查涉及21个临床科室。临床科室对保洁工作的满意度为89.1分，洗涤工作满意度为88.8分。均未达到90分。调查结果显示的主要问题如下：
保洁方面：
(1)茶水房、卫生间等地方地面积水清理不及时。
(2)水龙头使用后关闭不及时，存在浪费水的现象。
(3)病房、污物间地面、垃圾箱周围等处清理不及时。
(4)存在公共卫生间洗澡、洗衣服现象。
(5)处置室、护士站打扫不及时。
(6)存在于患者及家属冲突现象。
(7)存在聚堆聊天、脱岗现象。
(8)病房消毒无详细记录。
洗涤方面：
(1)被服洗涤不洁净、存在残留污迹、血迹现象。
篇10：企业采购与付款的内部会计控制制度设计
采购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程，是企业生产经营管理中的一个主要环节，是企业生存发展的基础，因此，企业应制定采购与付款业务的内部会计控制制度，健全业务记录控制系统，加强其业务流程关键点的控制，实施采购决策环节的相互制约和监督。
一、采购与付款内部会计控制定义
采购与付款内部会计控制指为了规范企业采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本而采取的一系列控制措施。
二、采购与付款业务内部会计控制的基本制度
为了充分发挥采购与付款业务内部会计控制的作用，针对采购与付款业务的内容，应设计以下采购与付款业务内部会计控制的基本制度。
(一)不相容职务岗位分工制度
1、请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批;2、询价与确定供应商。企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商;3、采购合同的订立与审计。企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批或适当审计;4、采购与验收。企业采购人员不能同时担任物品的验收工作;5、采购、验收与相关会计记录。企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性;6、付款的审批与付款执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离。
(二)授权审批制度
企业应明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。根据采购与付款业务，控制的审批要点主要包括：1、企业的生产计划部门一般会根据顾客订单或者对销售预测和存货要求的分析来决定生产授权;2、企业对资本支出和租赁合同通常会特别授权，只容许特定人员提出请购;3、企业对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失;4、采购合同的签订需经有关授权人员审批;5、采购款项的支付应经有关授权人员审批。
(三)业务记录控制
为实现采购与付款业务内部会计控制目标，企业应建立以请购单、合同、验收单、入库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统。在该系统中凭证要连续编号、记录，签字盖章，做到账证、账账、账表、账实相符，并且检查有编号签字的凭证与记录是否按程序要求处理，这样可以有效防止经济业务的遗漏和重复，并可检查是否存在舞弊现象。
三、采购与付款业务流程的内部会计控制
一般来说，采购与付款的业务流程包括请购、采购作业、验收入库、货款结算，根据我国《内部会计控制规范――采购与付款(试行)》，企业至少应加强对以下控制点的控制。
(一)请购
提出物品和劳务的需要是采购环节的开始，企业可以根据不同的需要制定不同的请购制度。企业生产经营需求量比较多的原材料、零配件等物品，使用部门可根据预算、即将签发的生产通知单等情况填写请购单，由采购部门、财务部门、业务主管部门的人员共同参与请购的审核，由本企业授权的采购负责人审批，
请购单一式三联，注明请购部门，请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容。重要物品或劳务的请购应当经过决策论证和特殊的审批程序;临星需要的物品，通常由使用者根据实际需要直接提出，不经采购部门签批。但使用者在请购单上一般要解释请购目的和用途，经使用部门主管审批，并经财务部门同意后，交采购部门办理采购;紧急需求的特殊请购制定特殊审批程序;特殊原因需取消请购申请时，原请购部门应通知采购部门停止采购，采购部门应在原请购单上加盖“撤销”印章，并退回给请购部门。
(二)询价
为确保价格机制透明，企业应制定合理的询价程序，并重点了解供应商的相关情况。控制措施有：1、定期了解供应商的基本资料，如产品价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等，为企业采购决策提供可靠信息;2、对潜在供应商应就其质量、技术、财务状况的可行性进行调查;3、对于大宗和重要物品的采购，应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等;4、对某些采购可以采用招标方式，在满足采购方物品质量、送货时间等要求的情况下，以公开方式进行，招标不能以价格作为惟一因素;5、对于零星物品的采购，由于采购量低、价格也不高，采用上述方式采购成本会过高，一般授权直接采购，但也应形成由独立的人员抽样暗访制度;6、就以上各因素确定目标价格并与相关供应商协商以达到最优价格。
(三)采购
询价程序完成后，采购部门须作出以下决定：1、根据资产存储情况，确定采购物品的批次和数量;2、根据询价控制制度，选择最有利于企业生产和成本最低的供应商;3、将请购单一联退请购部门，以示答复;一联退财务部门筹备资金;一联采购部门作为签订购销合同的依据。
(四)合同
采购部门应及时与供应商签订合同，合同必须按照采购权限规定，由各级授权人审核同意。合同一式三联，一份交供应商请求发货，一份由采购部门专人保管，负责合同的执行，一份交财务部门以监督合同的执行。对某些采购数量不大，不经常采购的物品，也可以不签订合同而直接购买，以简化手续，加快进货速度。部分企业以订单替代购货合同，订单要素必须设计完整，一般一式三联并连续编号。
(五)验收
验收人员根据订单、合同等单据，对采购物品的品种、规格、质量和其他相关内容进行验收。验收人员通过点数、过称或测量等手段来检验物品数量的正确性。在可能的范围内对物品的质量进行检验。经验收的物品，由验收入员出据验收单。保管人员根据验收单点收实物的数量和质量并填写入库单，注明供应商名称、收货日期、物品名称、数量、质量等内容。入库单一式三联，一联留存，登记仓库台账;一联交财务部门，办理结算;一联退回采购部门与购销合同、请购单核对后归纳备案。
(六)付款
财务部门对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审核后，与合同进行核对，经企业授权人审批后向供应商办理结算。货款到期后，应及时支付，以维持企业良好的信用。采购需预付货款或订金的，应适当授权后才能支付，并需收到供应商的相关票据。对于企业采用赊账方式购买物品时，由此而形成的债务结算业务也必须加强控制。具体要求是：1、应付账款的入账必须在发票等凭证经企业授权人审批后方可入账;2、由专门人员定期与供应商核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定处理，确保双方的账目相符;3、按双方事先约定的条件，及时清理债务，支付欠款后，依据相关凭证，登记账薄。
在实际工作中，企业应根据采购与付款业务的具体特点，不断完善、修订其内部会计控制制度，保证企业经营活动的有序、高效运行。
篇11：采购双方货款月结付款协议书
采购双方货款月结付款协议书
采购方
（甲方）
供货方
（乙方）
地址
地址
法人
法人
联系人
联系人
电话
电话
传真
传真
营业执照号
营业执照号
税务登记证
税务登记证
甲、乙双方按照平等，互利合作的原则签定月结协议，签定协议时，双方的营业执照，税务登记证等相关证件必须互传。协议内容如下：
一、甲，乙双方协议所指产品，主要是指乙方现在生产：标准木工锯片，超薄合金锯片系列产品。
二、具体产品以当时定单为准，价格与产品以具体定单为准。
三、为双方长期合作签定月结协议，月结算定义为本月 日支付上月总货款。（例如XX年12月15日结算上月，即XX年11月1日到XX年11月30日的所有发货货款）。
四、货款支付方式，为现金支付□转帐支付□开票客户必须使用银行转帐支付。
付款银行： 户名： 帐号 。
五、双方协商每月的3日~7日为对帐日期（或者日期为 年 月 日为对帐日期），对上月产生的所有帐目（例如XX年12月3日~7日对XX年11月1日~11月30日所发生的所有帐目）。对帐由双方指定部门完成，钱桦公司指定为：公司财务部林经理负责。甲方指定对帐部门为：
六、双方对日常往来的单据都要签署确认，不得找借口推委。
七、如果甲方有支付困难，必须提前一个礼拜用书面通知乙方付款推迟，并告知具体付款日期，但推迟不得超过10天。否则乙方有权拒绝发货。并保留追溯甲方相关责任的权利。
八、如甲方连续三个月未能按时付款，乙方将取消其月结优惠，以后定单采取现金结算，并且是款到发货，如果为非标产品，则是款到生产。
九、保密条款
1、兹就双方之间的共同合作，双方均承诺并保证其有义务不向第三方透露保密信息，该保密信息指由一
方向对方透露的，与双方合作有关的任何口头或书面形式或其他形式的不公开信息，包括但不限于商业计划、客户名单、技术数据、产品构思、开发计划、职员名单、操作手册、加工工艺、技术理论、发明创造、财务情况和其他递交时约定为保密信息的资料（以下通称“保密信息”）。
2、对于本协议中描述的保密信息，双方及其代理人、代表应当（1）以不低于保护自己保
密信息的程度（至少以合理程度）予以保密；（2）要求获知保密信息的人员对保密信息予以保密；（3）在必要情况下，根据双方书面商定的方式使用保密信息。
3、对于以下信息，双方均免除保密责任：由公众通过合法途径获知的信息；从第三方获知的，并未违反任何保密责任的信息；为法律或有管辖权的'政府部门根据法令所要求透露的信息，或者根据法律程序而要求透露的信息。
4、本保密条款不因双方协议终止而失效。
十、本协议未尽事项，双方协商解决，协商结果如有必要用书面形式作出，并取得双方签字确认，并做为本协议的补充部分。
十一、双方产生分歧时，协商解决，如协商不能解决时，双方均有权力向东莞仲裁委员会提出仲裁并以仲裁为最终解决依据。
十二、本协议自签定之日起生效，有效时间为2年，即 年 月 日 到 年 月 日，到期后双方若无异议，则本合同继续生效1年。再次到期，合同需要重新修订，否则甲方不再享有月结算的优惠。
十三、特别条款，给予月结额度的上限为陆万，超过陆万时，必须给予每张单清算支付。
十三、本协议一式两份，甲、乙双方各一份，拥有同样的法律效力。盖章只接受公章或者财务专用章。
甲方： 乙方：
代表（盖章） 代表（盖章）
年 月 日 年 月 日
篇12：经济责任审计报告格式与写作方法
经济责任审计结果报告的格式应统一，要素要齐全，其基本格式一般应包括：标题、主送单位、前言、正文、发文单位、发文日期、主题词、抄送单位等。国家审计署1月23日召开审计长会议，讨论研究经济责任审计结果报告，提出了以下规范性意见：
1、报告标题。统一为：××××(审计机关名称)关于××××(被审计单位)×××(被审计人员姓名)同志任期经济责任审计结果的报告。
2、报告内容。前言部分简要概括审计的依据、范围、内容、方式、起迄时间等。正文可分为如下几部分：
(1)被审计单位基本情况(如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列)。
(2)审计评价(简要概述经审计可以确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负有的责任和其它相关评价)。
(3)主要业绩(较为详细说明经审计确认的被审计人员的主要业绩。如业绩不突出，内容不多，也可以将这部分概括到‘审计评价’中去。不予单列)。
(4)审计中发现的主要问题(阐述经审计确认的被审计单位财政财务收支中存在的、与被审计人员有直接或间接责任关系的主要问题及被审计人员应负的责任)。对于被审计人员所在单位存在的与被审计人员没有责任关系的其它问题，可在全文的最后加以简要的阐述及提出处理原则。
(5)领导人员任期经济责任审计结果报告应做到形式统一，结构严谨，观点明确，条理清晰，用词恰当，数字尽可能用较大数位表述。
篇13：经济责任审计报告格式与写作方法
(一)经济责任审计结果报告的撰写原则
1、依据原则。经济责任审计结果报告的撰写依据是经济责任审计报告和审计机关的审定意见，撰写审计结果报告不能脱离审计报告和审计机关的审定意见，审计报告中没有的事实或审计机关没有审定批准的意见绝不能写入结果报告。
2、主题原则。经济责任审计结果报告的主题是领导干部本人的经济责任，与此无关的不是审计结果报告的必要内容，要用这一原则，安排结果报告的内容。
3、重点原则。领导干部应该履行的经济责任，不外乎三个方面，即经济活动的决策情况、财务管理情况、本人廉洁情况。抓住了这三方面的情况，就抓住了“牛鼻子”。要选择最能充分证明经济责任的主要事项充实审计结果报告，分清主要问题和次要问题，避免出现事无巨细、面面俱到、不深不透的情况。
(二)经济责任审计结果报告的撰写要求
1、选材合理，繁简适当。审计结果报告不是审计报告的照搬照抄，要在审计报告等资料的基础上进行整理归纳、筛选，紧紧围绕经济责任的`认定和评价，确定哪些内容纳入结果报告，哪些内容不纳入结果报告。
2、结构完整，内容真实。经济责任审计结果报告应包括的层次、结构和基本内容不得遗漏，确定责任人任期内经济责任的重要事项必须全部如实列入结果报告。所列举的事实、数据、比率应能为审计报告、审计证据和审计工作底稿所证实。
3、评价公允，结论恰当。结果报告所作出的评价要以事实为基础，以法律、法规、规章和现行有效的规范性文件为依据，以严谨、科学的态度，作出责任人应负何种责任的结论。
4、文字简洁，条理清楚。审计结果报告的编写要做到文字精炼、措辞严谨并且要层次分明、条理清楚、格式规范、结构严谨、观点明确、数据准确、语言朴实、文字简练。
5、定量分析与定性分析相结合。不要把结果报告编成纯“财务报表”，对一些可有可无的数字要少写或不写，对应该反映的数字，也不能停留在照抄照搬上，必须要有分析，要有定性的判断，要写出反映领导干部履行经济责任程度如何的结论。要从纯专业化的语言圈里跳出来，尽可能把情况和问题分析透彻。
(三)经济责任审计结果报告的制发程序
审计机关研究审定经济责任审计报告后，即转入经济责任审计结果处理阶段。在这一阶段的主要工作有：一是撰写、报送经济责任审计结果报告;二是制发审计意见书，要求被审计单位纠正轻微的违规问题;三是对被审计单位犯有的违规行为应给予处理、处罚的，下达审计决定，责令被审计单位执行。其中结果报告的制发程序是：
1、经济责任审计结果报告一般由审计组代局机关草拟，局机关业务会议形成审计报告的审定意见后，审计组应立即转入结果报告撰写阶段。审计结果报告一般由审计组长撰写。
2、撰写者首先要认真阅读审计报告和局机关审定审计报告的会议纪要等有关资料，对审计资料中的逻辑关系、对应关系、因果关系、勾稽关系等有疑问、不明白、不清楚的地方，应进行计算或问询，在全面掌握情况，心中有数的基础上，拟出提纲，在一定范围内讨论研究后，着手起草结果报告。
3、经济责任审计结果报告代拟稿形成后，首先由科室负责人审阅，再送复核机构复核，最后由局领导签发。
4、经局领导签发的经济责任审计结果报告经打印盖章后报送政府，抄送干部管理、纪检等部门。
5、归入经济责任审计项目档案。
篇14：公司委托书收款与付款
公司委托书【收款与付款】
下面是关于公司的收款与付款委托书样本，希望对大家有帮助!
【公司收款委托书】
委托方：____________ 受托方：_______________ 身份证号码：_______________ 委托方因业务需要，特委托__________在其与__________(付款单位)的业务往来中，作为_____(款项)的收款代理人，代收金额：人民币_____拾_____万_____仟_____佰_____拾_____元_____角_____分(￥ _____)。付款单位对以下受托方账号的付款行为即视为向委托方完成付款。委托方委托收款行为所引起的一切经济及法律责任与付款单位无关。
特此委托!
户 名：__________ 账 号：__________ 开户行：__________
委托方签章 受托方签章
日期： 日期：
【公司付款委托书】
__________单位：
我单位因业务需要，现委托__________作为我公司合法委托收款人，授权其代表我单位进行代收款工作，
代理人的'一切行为均代表本公司，与本公司的行为具有同等法律效力。本公司将承担该代理人行为的全部法律后果和法律责任。特此委托。
代理人名称：__________身份证号码：__________ 开户行：__________ 账号：__________
委托人： __________
日期：X年X月X日
篇15：与＂付款＂的外贸英语函电
与＂付款＂有关的外贸英语函电
1.对方已开立汇票 We have drawn on you for the sum of 50,000 Yuan at 60 d/s through the Bank of China, who are instructed to surrender the B/L on payment of a draft.
2. 对方已收到支票 We are pleased to receive your bank cheque for 8,500 Yuan.
It has been credited to your account, which is now completely clear.
Please give us an opportunity of serving you again in any way we can.
3. 收到结帐单后三十天内付款，则给予折扣 We would like to confirm that our computers, together with shipping documents, have been delivered to you.
Enclosed is our quarterly statement, which indicates this latest transaction.
4. 通知对方货品抵达，随函附上支票 As payment of your invoice No. 150, we enclose our bank cheque for 8,500 Yuan.
We add that we are pleased with the way you executed our order.
The goods arrived exactly on time by a United Airlines plane.
5.要求延缓20 天付款 As to your quarterly payment, money is coming rather slowly despite our maximum effort.
Therefore we are compelled to ask you for another 20 days' extension for payment.
6.通知详细的付款条件 We will make our payment in cash without discount against shipping documents for 90% of the amount of invoice for the shipped weight.
The balance will be settled immediately after the goods are delivered.
If you find the goods unsatisfactory after the goods are delivered, we would like to pay your money back and take the goods.
7. 通知对方：再不付款，则将寻求法律途径 Your payment is about six months overdue.
We note how you stand now.
But we can hardly overlook the fact that your payments have been delayed so frequently.
Unless we receive your payment for the amount due on your account within a month from today, we shall be forced to submit this matter to the hands of our attorney.
8. 提醒对方注意，若他方不付款，就不要交货 We enclose a sight draft on them attaching the shipping documents together with B/L and ask you to obtain payment before you allow them to take possession of the goods.
If they do not finish payment, please be sure not to deliver the goods.
篇16：付款与银行业务会计用语
付款与银行业务会计用语
会计报表 statement of account
往来帐目 account current
现在往来帐 / 存款额 current account
销货帐 account sales
共同计算帐项 joint1 account
未决帐项 outstanding account
贷方帐项 credit account / creditor2 account
借方帐项 debit3 account / debtor4 account
应付帐 / 应付未付帐 account payable5
应收帐 / 应收未收帐 account receivable
新交易 / 新帐 new account
未决帐 / 老帐 old account
现金帐 cash account
流水帐 running account
暂记帐 / 未定帐 suspense6 account
过期帐 / 延滞帐 overdue7 account / pastdue account
杂项帐户 sundry8 account
详细帐单 / 明细表 detail account
呆帐 bad account
会计项目 title of account
会计薄 / 帐薄 account-book
营业报告书 / 损益计算表 account of budiness / business report
借贷细帐 / 交验帐 account rendered
明细帐 account stated
与... 银行开立一户头 to open an account wit
篇17：付款与银行业务会计用语
与... 银行建立交易 to keep account with
继续记帐 to keep account
与... 有交易 to have an account with
作成会计帐 / 有往来帐项 to make out an account with
清算 / 清理债务 to make up an account
清洁帐目 / 与... 停止交易 to close one's account with
结帐 to close an account
清理未付款 to ask an account / to demand an account
结清差额 to balance the account with
清算 to settle an account / to liquidate an account / to square an account
审查帐目 / 监查帐目 to audit an account
检查帐目 to examine an account
转入A的帐户 to charge the amount to A's account
以计帐方式付款 to pay on account
代理某人 / 为某人 on one's account / on account of one
为自己计算 / 独立帐目 on one's own account
由某人收益并负风险 on one's account and risk / for one's account and risk
由某人负担 for one's account / for account of one
按某人指示 / 列入某人帐户 by order and for account of on
列入5月份帐目 for May account
编入某中帐项下 to pass to the account of / to place to the account of
寄出清算书 to send in an account / to send in render an accoun
扩展：商务英语会话中常见的句子和短语
Excuse me, but aren't you Mr. Smith from America?
Here's my card / name card / business card.
We've been looking forward to meeting you.
I'm delighted to meet you at last.
How nice to meet you again!
Is this your first time to China?
You can call me at my office during the day or at my home after six p.m. …
Direct1 contact will do good to both sides.
Are there any sights you'd like to see while you are in Nanjing?
Is there any place you'd like to visit in particular? I could help you arrange2 that.
I'll accompany you to the hotel.
Would you like an informal3 dinner with us tonight?
Sorry to have kept you waiting.
I'm sorry I'm late.
中文参考：
对不起，您是美国来的史密斯先生吗?
这是我的名片。
我们一直在期待见到您。
很高兴终于见到您了。
又见到你真是太高兴了。
您是第一次来中国吗?
白天可以打我办公室电话。下午6点以后可以打我家里电话。
会晤对双方都有好处。
在南京期间，你想去哪里观光一番?
你有没有什么地方想要参观的?我可以为你安排。
我将陪你去旅馆。
今晚我们吃顿便饭，怎么样?
对不起，让你久等了。
对不起我来晚了。
篇18：采购与外包
有人一定要去搞清楚什么是采购什么是外包过程，我一直没有搞清楚，标准也没有给出明确的定义，2008版也再没有要求识别“外包过程”，标准说通过 7.4的应用实现对外包过程的控制能力，其实标准是想说运输外包，售后服务外包，设计和开发外包等等这些过程外包应予以适当的控制，你是在采购“过程”当然包括这些过程的结果，采购“产品”和采购“过程”都可以依据7.4控制，你去识别什么是采购什么是外包过程的意义在哪里?
我们再一起看标准：
4.1. ...组织如果选择将影响产品符合要求的任何过程外包( 注：没有再提识别)，应确保对这些过程的控制。对此类外包过程控制的类型和程度应在质量管理体系中加以规定。
注1：上述质量管理体系所需的过程包括与管理活动、资源提供、产品实现以及测量、分析和改进有关的过程。(ISO风清扬注-强调是“过程”)
注2：“外包过程”是为了质量管理体系的需要，有组织选择，并由外部方实施的过程(ISO风清扬注谁需要-QMS，谁选择-组织，谁实施-外部方，组织没有实施但参与管理和控制)
注3：组织确保对外包方的控制，并不免除其满足所有顾客要求和法律法规要求的责任(ISO风清扬注：也不能免除组织应承担的相关责任)。对外包过程控制的类型和程度可受诸如下列因素影响：
a) 外包过程对组织提供满足要求的产品的能力的潜在影响;
b)对外包过程的分担程度(我注：组织和外部的分工)
c)通过7.4实现所需的控制能力。
识别是采购“产品”还是采购“过程”，不如依据“产品”或“过程”对产品要求符合性的影响程度去确定组织对供方提供“产品”或“过程”以及供方的相关过程的控制类型和程度。识别是采购“产品”还是采购“过程”(外包过程)不是很重要，识别其重要程度以确定控制程度才是比较重要的。采购“产品”和采购 “过程”(外包过程)有的很好区分，但采购“产品”有时必需关注过程，采购“过程”也有时必需关注过程结果-“产品”，这时你分不清你是采购“产品”还是采购“过程”。4.1主要谈的是外包过程,前面讨论过外包过程目的还是得到过程的结果即产品,外包产品也可能控制其过程.外包过程的结果是产品;采购产品是供应商相关过程的结果。
一个关键重要的制造加工过程被多次转包的外包过程如何控制? 有什么难度?有何风险?关键重要的过程能否多次转包?不直接控制最终制造商会有哪些问题?资金能及时足额到最终制造商吗?最终制造商能有合理的利润吗?质量和交货期有保证吗?
对采购和供应链过程的审核
本文指导认证机构审核员 应当如何评价标准第7.4条各项要求的符合性。
1. 引言
当建立一个质量管理体系的时候，组织不得不建立控制各种采购品(或者服务)以及对其进行验证的各种过程，以便满足7.4条标准要求，
但是，各个组织实际考虑如何做的这些方式方法完全有可能不是最合适的。
各个审核员也许以为考虑这样做就足以符合要求了：只要检查一下，是否有一份现行有效版本的批准的供方目录，所有的定单都是向已经批准的供方发出的，而且，为了确保采购品符合规定的采购要求所必要的各种活动已经执行了。实际上，在很多情况下，这样做是不足以确保，所采购来的产品，简单地满足原始提出的采购品规范中所有各方面的要求了。也许还需要评审采购过程以及供应链管理有关的很多过程。
2. 对采购过程的审核
在对采购管理过程的审核中，应当考虑以下各个方面：
采购应当在产品的设计和开发阶段，编制一份采购品规范的时候就开始了。
应当在内部各个职能部门之间开展讨论，确保潜在的各个供方能够提供满足设计规范要求的产品，而且要满足成本要求。
组织应当在和供方进行沟通之前，确保各项采购规定要求是正确的。
各项法律和法规要求，如果应当采用的话，就应当包括在采购规定要求中。而且应当评价部件或产品有关的各种风险程度，以及为了确保满足设计规范要求而应当采取什么控制。
为了获得以上各个方面已经考虑的审核客观证据，建议采取以下实际的做法：
• 肯定拟采购定单中所提出的采购品规范和设计要求的规范(或者从顾客那里得到的规范)是一致的。
•识别组织内部，组织和潜在供方之间，对于关键零部件的设计规范，在设计过程中，或者发出采购定单之前是否已经做过讨论。
• 对规范是否有某些“批准”，然后，作为正式肯定的规范/定单发给供方?
• 采购定单是否包括或者引用有关法律或法规要求?
3. 对供应链的审核
在很多情况下，对供方评估和选择的审核也就简单地评审一下组织批准的合格供方目录，还有，这份目录是否按照规定周期加以评审了。但是，在有的情况下，这样做是不充分的，不能确保组织已经效地控制他们供应链中所有的供方。在这方面要加以考虑是问题包括：
• 关键零、部件/产品所选择的各个供方是否只是根据他们的价格能力，是否考虑他们有能力持续提供满足规范的要求?
•对于那些维持在供方目录中的供方是否仅仅根据他们继续获得认证/注册满足某质量标准，是否评审他们的认证/注册的范围?
注：在某些情况下，组织审核意想的供方，目的是为了建立明确的相互沟通渠道、产品的规范、交付的参数等，也许是有好处的。
• 组织有多少次发出有关产品拒收信用通知，随后又接受了?
• 发生过多少次让步接收过去已经拒收过的产品?
4. 结论
总的说来，有经验的审核员 在评审采购过程和组织的供应链的时候，直接针对那些常识性的地方，但是，还有很多情况，有关产品或者部件的性质也许会附加的调查是很有必要的。正如所有的审核情况都是独特的一样，每个产品都是独特的。
★ 审计报告格式
★ 年度审计报告
★ 审计报告
★ 审计报告模板
★ 付款合同范本
★ 付款通知书
★ 付款通知
★ 付款委托书范本
年度采购与付款情况的审计报告（精选18篇）
