“极个别人”通过精心收集，向本站投稿了19篇公司月季度财务审计报告，下面小编为大家带来整理后的公司月季度财务审计报告，希望大家能够受用!
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篇1：公司月季度财务审计报告
合 计
累计折旧
账面价值
原价
累计折旧
账面价值
(注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。) 12、在建工程
年初账
工程名称
预算数
面余额
合 计
投入
交付
余额
算数比例
本年增加
本年完工
年末账面
已投入额占预
资金来源
13、文物文化资产
项 目
1. 2. „„
合 计
年初账面余额
年末账面余额
(因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。)
14、无形资产
项 目
一、原价合计 1.
„„ 二、累计摊销额合计 1.
„„
三、无形资产账面价值合计 1.
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
年末账面余额
„„
(注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。) 15、受托代理资产
项目
合 计
年初账面余额
本年增加
本年摊销
年末账面余额
受托代理业务情况的说明：(包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。) 16、应付账款
项 目
„„
合 计
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
年末账面余额
17、其他应付款
项 目
„„
合 计
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
年末账面余额
18、应付工资
项 目
一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：1.医疗保险费
2.基本养老保险费 3.年金缴费 4.失业保险费 5.工伤保险费 6.生育保险费
年初账面余额
本年增加额
本年支付额
年末账面余额
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费 六、非货币性福利 七、其他
合 计
19、应交税金
税费项目
年初账面余额
1.营业税 2.增值税 3.企业所得税 4.土地增值税 5.城市维护建设税 6.房产税 7.土地使用税 8.车船使用税 9.教育费附加
10.代扣代缴个人所得税
„„
合 计
20、预提费用
项目
年初账面余额
本年提取
合 计
21、长期应付款
项 目 年初账面余额
本年增加
合 计
年末账面余额
本年支付
本年减少
适用税率
年末账面余额
年末账面余额
22、受托代理负债
项 目
合 计
年初账面余额
本年增加
本年减少
年末账面余额
受托代理负债情况的说明：(包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。) 23、净资产
项 目 1、限定性净资产 2、非限定性净资产
合 计
年初账面余额
本年增加
本年减少
年末账面余额
净资产比上年增加或减少的主要原因说明： 24、大额捐赠收入
本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人：
本年发生额
捐赠人
限定性
1. 其中：捐款 捐物
2. 其中：捐款 捐物
„„ 合 计
非限定性
小计
限定性
非限定性
小计
上年发生额
用途
25、提供服务收入
项 目 1.培训 2.咨询 3.认证 4.展览
本年发生额
上年发生额
„„
合 计
26、商品销售收入
项 目
1. 2. „„
合 计
本年发生额
上年发生额
27、投资收益
产生投资收益的来源
1. 2.
„„ 合 计
本年发生额
上年发生额
28、业务活动成本
项 目
1.捐赠项目成本 „„
2.政府补助活动成本 „„
3. 提供服务成本 „„
*.业务活动税金及附加„„ 其中：营业税 增值税
城市维护建设税 教育费附加 „„
合 计
本年发生额
上年发生额
注：在捐赠项目成本、政府补助活动成本、提供服务成本等项目下披露主要具体项目。
29、管理费用
项 目
1.理事会经费
2.行政管理人员工资、奖金、津贴费用 3. 行政管理人员住房公积金、社会保障费用 4.办公费 5. 水电费 6. 邮电费 7. 物业管理费 8. 差旅费 9. 折旧费 10. 修理费 11. 无形资产摊销 12. 存货盘亏损失 13.资产减值损失
14. 因预计负债所产生的损失 15. 聘请中介机构费 16. 应偿还的受赠资产 17.记入管理费用的税费 其中：房产税
车船使用税 土地使用税 19. 其他 合 计
本年发生额
上年发生额
30、其他费用
项 目
固定资产处置净损失 无形资产处置净损失
„„ 合计
本年发生额
上年发生额
(以上项目，审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准，对不适用的项目予以删减。)
六、理事会成员和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明 1、列示本届理事会成员的姓名、工作单位、在本基金会领取报酬的理事人数、领取报酬
的金额
2、列示本基金会职工总数(不含支付劳务费人数)、各部门职工数量、工资总额、人均工资(不含支付的`劳务费)
七、在计算公益事业支出比例、工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要具体说明的事项
在计算公益事业支出比例时需要说明的事项：
在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项：
八、重大公益项目
1、重大公益项目收支明细表
/
说明：
一、满足下列条件之一的公益项目应填列以上两表：
1、项目捐赠收入超过当年捐赠收入的20%以上的项目应填列本表。 2、项目支出超过当年基金会总支出20%以上的项目应填列本表。 3、项目持续时间在3年以上(含3年)的应填列本表。
二、基金会向某交易方支付金额占一个重大公益项目支出5%以上的，该交易方为该项目的大额支付对象。
三、按照财政部、民政部财会[2011]23号《关于进一步加强和完善基金会注册会计师审计制度的通知》要求，上述重大公益项目，应当实施专项审计，对应项目名称列示重大公益项目审计报告文号、日期、事务所名称以及审计意见格式。
九、关联方关系及其交易的说明
(一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。如购买或销售商品及其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金(捐赠、贷款或股权投资)、租赁、许可协议、代表民间非营利组织或由民间非营利组织代表另一方进行债务结算，以及关键管理人员薪酬等。)
1、重要关联方
(重要关联方包括：发起人、理事主要来源单位(1/5以上理事来自该单位)、对外投资的被投资方、共同投资方、主要捐赠人等，以及其他在实质上与基金会存在重大控制或重大影响关系的单位或个人。)
2、关联交易
20 /23
3、关联方往来
(1)关联方未结算应收项目余额
(2)关联方未结算应付项目余额
21 /23
十、固定资产清查明细表
说明：
1、本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。 2、来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。
(如果没有，应说明“本基金会无固定资产。”)
十一、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明
对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。
(如果没有，应说明“本基金会无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。”)
十二、受托代理业务情况的说明
包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。 (如果没有，应说明“本基金会无受托代理业务。”)
十三、重大资产减值情况的说明
应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。
(如果没有，应说明“本基金会无重大资产减值情况。”)
十四、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明
22 /23
对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。
(如果没有，应说明“本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。”)
十五、接受劳务捐赠情况的说明
简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。 (如果没有，应说明“本基金会无接受劳务捐赠情况。”)
十六、对外承诺和或有事项情况的说明
简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。
(如果没有，应说明“本基金会无对外承诺和或有事项。”)
十七、资产负债表日后非调整事项的说明
每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。
(如果没有，应说明“本基金会(或协会)无资产负债表日后非调整事项。”)
十八、需要说明的其他事项
上述二〇**年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。
基金会名称：(盖章)
基金会法人：(签名)
财务负责人：(签名)
二○一×年×月×日
23 /23
二○一×年×月×日
篇2：公司月季度财务审计报告
****[2015]**号
*****基金会：
我们审计了后附的*****基金会财务报表，包括12月31日的资产负债表，的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。
(一)管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是*****基金会管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见
我们认为，*****基金会财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计
制度》的规定编制，公允反映了*****基金会2012月31日的财务状况以及20的业务活动成果和现金流量。
(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)
**会计师事务所
中国·**市
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二○一×年×月×日
资 产 负 债 表
编制单位:
20XX年12月31日 01表 单位：元
单位负责人： 制表： 复核:
业务活动表
02表 单位：元
编制单位: 20××年12月31日
单位负责人： 制表： 复核:
现金流量表
20××年12月31日 03表
单位：元
编制单位：
单位负责人： 制表： 复核:
****基金会 会计报表附注
一、基本情况
****基金会(以下简称本基金会)于 年 月 日经江苏省民政厅批准登记。登记证号：苏民基证字 第 号。组织机构代码： 。法定代表人： 。
业务主管单位： 。 业务范围： 。
二、财务报表的编制基础
本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，认为基金会不存在可能导致持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。
三、财务报表符合《民间非营利组织会计制度》的声明
本基金会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。
四、主要会计政策
1、会计制度
本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。 2、会计期间
本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 3、记账本位币
本基金会以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则
本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5、外币业务核算方法
本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日(当月1 日)市场汇价(中
间价)折合为人民币记账，月(年)末对货币性项目按月(年)末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
6、短期投资核算方法
短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资，包括股票、债券投资等。
短期投资在取得时按照投资成本计量。
处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。 7、坏账核算办法
本基金会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用(余额百分比法、账龄分析法)，坏账准备按应收款项(包括应收账款、其他应收款)年末数的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账准备。
本基金会的坏账确认标准：
(1) 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的;
(2) 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
8、存货核算方法
(1) 存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。
(2)取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按(先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法)计价。 (3)存货的盘存制度：本基金会存货每年定期盘点一次。 (4)存货跌价准备的确认原则：
本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。
9、长期投资核算方法 (1)长期股权投资
本基金会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算;对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。
(2)长期债权投资
本基金会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。 (3)长期投资减值准备
本基金会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。
10、固定资产计价及其折旧方法
固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。 (1)固定资产按取得时实际成本计价。
(2)固定资产折旧采用(年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法)计算。 年限平均法(直线法)按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：
资产类别 房屋建筑 机器设备 运输设备 电子设备 融资租入固定资产 其他设备
使用年限 年 年 年 年 年 年
残值率
年折旧率 % % % % % %
(3)不计提折旧的固定资产
用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。
11、在建工程核算方法
在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。
12、无形资产计价和摊销方法
本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：
按 年摊销 按 年摊销 按 年摊销
(注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。) 13、受托代理资产
受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。 14、预计负债的确认原则
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映： (1) 该义务是基金会承担的现时义务。 (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出。 (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 15、限定性净资产、非限定性净资产确认原则
资产或资产所产生的经济利益(如资产的投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或(和)用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产;除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。
16、收入确认原则
收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。
本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。
基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。 销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入;相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。
提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。
让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入;收入的金额能够可靠地计量。 无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入;附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入;但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。
(审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据基金会具体情况，对不适用的项目予以删减。)
接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方在向基金会捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，不得向其开具公益性捐赠票据或者《非税收入一般缴款书》收据，不得确认为捐赠收入。
五、财务报表主要项目注释
1、货币资金
货币资金种类 现金 银行存款
合 计
币种 人民币 人民币
年初账面余额
年末帐面余额
2、短期投资
年初账面余额
短期投资种类
账面余额
备
1、股票投资 2、国债投资 3、债券投资(不
含国债) 4、基金投资
计提跌价准
账面价值
账面余额
备
年末账面余额 计提跌价准
账面价值
5、其他
合 计
短期投资跌价准备情况说明：
3、应收账款 (1)应收账款账龄：
年初账面余额
账 龄
账面余额
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
合 计
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
年末账面余额
(2)应收账款主要客户：
年初账面余额
客户名称
账面余额
占应收账款总额的比例
年末账面余额
占应收账
账面余额
款总额的比例
欠款时间 欠款原因
1 2 3 4 5
合 计
——
——
坏账准备金提取情况或写明未提取坏账准备金原因说明：
4、预付账款 (1)预付账款账龄：
年初账面余额
账 龄
账面余额
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
年末账面余额
合 计
(2)预付账款主要客户：
年初账面余额
客户名称
账面余额
占预付账款总额的比例
年末账面余额 账面余额
占预付账款总额的比例
欠款时间
欠款原因
1 2 3 4 5
合 计
——
——
5、其他应收款 (1)其他应收款账龄：
年初账面余额
账 龄
账面余额
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
合 计
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
年末账面余额
(2)其他应收款主要客户：
年初账面余额
客户名称
账面余额
占应收账款总额的比例
年末账面余额 账面余额
占应收账款总额的比例
欠款时间
欠款原因
1 2 3 4 5
合 计
—— ——
6、存货 (1)存货明细如下：
存货种类
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
年末账面余额
1.原材料 2.库存商品 3.接受捐赠物资 4.低值易耗品
„„ 合 计
(2)存货跌价准备明细如下：
存货种类
年初账面余额
1.原材料 2.库存商品 3.接受捐赠物资 4.低值易耗品
„„ 合 计
7、待摊费用
明细项目 年初账面余额
合 计
8、长期股权投资
被投资单位
初始投资额
1. 2. „„
合 计
9、长期债权投资
项 目
1.国债投资 2. „„
合 计
本年 本年减少额 年末账面 计提额 转回
转销
余额
本年增加
本年摊销
年末账面余额
年初账面余额
年末账面余额
所占比例 核算方法
年初账面余额
年末账面余额
10、委托理财
受托人
法定代表委托金额
委托期限
报酬确定方式
实际收益
实际收回金额
人姓名
合计
11、固定资产、累计折旧 (1)固定资产类别如下：
项 目
年初账面余额
一、固定资产原价合计
其中：房屋、建筑物
机器设备 运输工具 „„
二、累计折旧合计
其中：房屋、建筑物
机器设备 运输工具
„„
三、固定资产账面价值合计
其中：房屋、建筑物
机器设备 运输工具 „„
(2)固定资产用途如下：
用 途
年初账面余额
本期增加额
本期减少额
年末账面余额
年末账面余额
原价
自用 出租 公益项目 „„
篇3：公司年度财务审计报告
3、盘库方法不正确。 ①、盘库前不对账，不预作盘点清单。
②、现场盘点没有业务处人员参加。
③、不能现场发现是否存在账实不符情况。
三、对 HK 现有财务人员的评价
根据这次审计的结果来看，目前 JLHK 财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不 到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下：
1、主管会计(费用会计)***：处理外围社会关系(工商、税务)的能力较强，具备一定 的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理
缺乏 足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺 乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。
2、物流会计***：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握 电算化的操作技能;财务基本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些基本的财务技能如记录台账
、盘 货等不求甚解;对物流的规范化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能 动性差。提供的物流相关数据所花费时间长且无法保证其准确，其经管的物流账
对于公司的物流管理而言 基本上没有起到任何作用。
3、出纳***：对公司较为忠诚，有较强的监督把关意识，但财务基本功相对较差，电脑应 用技能较低，工作效率不高。
4、批发部核算员***：财务电算化专业毕业，有较强的电脑操作能力，具备一定的财务基 本功，接受能力较强，但实践经验不足，缺乏独立帐务处理的工作经验，若能得到有效的指导和帮助
，将 能很快胜任 HK 会计岗位的工作。
四、整改措施
针对上述 HK 公司存在的问题，我们与 HK 公司领导班子及相关人员共同研究，达成共识后 进行了如下方式的整改：
1、2003 年*月*日上午，在 HK 公司办公室大厅开会，就整个物流规范化程序(包括购货入 库、发货出库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等)按照 GSP 认证的要求全面进行讲解和培训
，并将 责任明确到具体部门、具体个人。
2、2003 年*月*日上午，在 HK 公司**经理办公室，单独召集 JLHK 公司全部财务人员开会， 具体就各个财务岗位职责进行了合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳)，将过去长期存
在的'不合 理分工，以及经常引起财务人员之间矛盾导致工作不协调的因素，进行了彻底调整。
3、2003 年*月*日下午，在 HK 公司办公室大厅再次召集 HK 公司领导班子和各个部门负责人 及物流会计，具体就整个物流整改的落实工作进行了协调，对各部门各岗位的整改工作明确了时
间限制， 并就一些具体的细节达成了共识。
(附：以上三次现场整改的会议记录)
4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的情况，有针对性地进行了电脑操作技能尤其是电 子表格的应用进行了培训。
5、2003 年*月*日上午在 HK 公司办公室大厅召集 JLHK 公司领导班子和全体机关工作人员就 审计发现的具体问题进行了意见交流，并提出了具体的整改意见。(详见与被审计单位交换意见
纪录第 1 页——第 10 页)
但由于其他方面的原因，现场整改工作被临时取消，整改工作也暂时终止。
五、整改建议
本着尽快解决 HK 公司目前的问题，使 HK 公司的物流、财务尽快走上正轨的原则，HK 公司 的整改工作应该继续进行下去。 1、鉴于 JLHK 公司不规范的习惯做法根深蒂固，且许多工作质量
低下的原因是与财务人员 的低素质密切相关。仅凭审计组人员的现场进行整改，短时间很难从根本上得到彻底扭转，所纠正的东西 也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的，审计组在
审计期间直接向集团财务和主管
财务人事的** 总监作了电话汇报，并按要求于*月*日书面向**总监汇报了 HK 公司财务存在的问题，且提出了如下建议：
由**集团选派一名精通物流账务、熟悉物流规范化管理程序、同时具备一定的财务管理水平的人员， 于审计组完成审计任务前入驻 HK 公司主持财务工作， 从理顺财务管理关系入手， 处理
具体事务， 对其他财务人员进行传、帮、带，从提高人员专业水平着手，根本上对 HK 的财务进行规范和整改。
为保证其工作不受来自 HK 公司方面的干扰，并提出建议将其人事挂靠集团财务部，工资由 **集团直接发放，并授予一定的财务人事处置权。同时为保证 HK 公司的财务工作能够顺利延续，
亦建议 HK 现有的财务人员的岗位及待遇暂时保持不变，视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。
2、由于 HK 公司现有的领导对物流的规范化管理缺乏正确的认识，对于整改工作，如果单 纯靠财务来监督进行，效率不会太高，效果也不会理想。但在这次审计工作中发现，HK 公司专门从
事 GSP 认证工作的质检处经理***由于过去在大型国有医药行业长期从事物流管理工作，对于物流的规范化操作具 有较深刻的理解，其本人也具有改变 HK 不规范的现状，进行规范化管理的
强烈意识，因此在此次现场整改 中，特别强调了质检的重要性，要求在整改中要发挥质检的重要作用。
但是，由于审计的权限限制，不可能明确地直接要求**集团选派的财务人员和质检处经理 两人对整改工作具体负责。因此建议，由**集团考虑对以上两人专门授权，由他们对 HK 公司的整改
工作全 面负责，以使 HK 的物流、财务尽快走上正轨。
六、办事处调查需要反映的问题
通过对办事处的审计、调查、了解，发现了一些在对基层工作影响较大的问题，具体汇总 如下：
1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员，其工资标准是 由集团统一制定由各经营公司发放的，但 HK 公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、补发，
给出纳 造成不应有的心理影响。
2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的 票据要求过于严格，且对于什么票据可以报销，什么票据不可以报销，财务又给不出具体明确的答复
，使 得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从，意见极大。如 LY 办事处今年 1——3 月份的业务提成，至今一分未付，这种情况对于业务的开展影响最为严重。
3、“非典”特殊时期，一般的业务员根本发不了货。这种情况，一方面影响了业务员的积 极性，使其对公司领导层产生些不良看法，另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因此这些业
务员 专门提出要求，如果再次有货时，应对普通业务员的利益有所照顾，货物平均分配，且对于前期一点货也 没能发的，应多“照顾”一些。
4、串货情况严重。尤其是“非典”特殊时期，根本发不了货的业务员代理的地区，发现串 货情况特别严重，但又无法查明串货来源。因此这些业务员特别要求，今后凡是由本公司发出的货物
，都 应该全部标明发货业务员的特殊标记，以杜绝串货行为，并容易查明串货的来源。
5、“业绩考核”要求排除“非典”特殊时期。由于“非典”特殊时期，一般业务员根本要 不到货。因此基层的业务员认为，这种特殊时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务能力，因
此在 对各办事处及各业务员的业绩考核时，应该排除“非典”特殊时期的发货回款量。
七、对 HK 大药房经营状况的评价及建议
HK 大药房目前的经营现状如下：
1、地理位置差， 周围都是经营批发代理药品的企业， 竞争状况严重， HK 大药房经营规模小， 根本没有任何竞争优势。
2、管理极不规范，财务不能对 HK 大药房实施有效的监督。
3、偷逃税情况严重，逃税所得不够支付维护税务关系的开支，并给公司带来极大的税收方 面的隐患，同时还给公司的 GSP 认证工作带来不良影响;
4、在由 HK 公司开支工资的情况下，仍然连续亏损。
针对 HK 大药房目前的状况，另外花费专门的人力物力去进行整改，得不偿失，因此建议对 HK 大药房选择进行如下方式的处理：
1、出售，将 HK 大药房全部卖出，公司今后不在对其承担任何风险和责任，并能够收回部 分投资。
2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以减少公司的费用支出。今后视具体情况再决定 迁址或扩大投资。
3、关门停业。
八、关于 HK 公司流动资金申请报告的评价和建议
HK 公司对未来的经营发展制订了一个基本规划， 对未来的发展也充满信心， 同时提出了 100 万元流动资金投资的申请。
根据前面所述的这次审计发现的问题来看，HK 公司的财务目前不具备对公司的资金实施有 效监控的能力，所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。因此，在财务没有得到真正规范，财务
不能 对公司的经营活动形成有效监督之前，集团不宜再对 HK 公司进行投资。只有当 HK 公司的财务工作
走上正 轨，并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后，才能再考虑是否批准投资。
各经营公司应该真正重视财务工作的作用，财务不仅是服务，更重要的是监督管理，公司 所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测， 并由财务对具体的投资项目进行财务可行性分
析研究。 而且，财务应该走在前面，在具体的项目实施之前，拿出具体的资金管理控制制度，以确保每一分资金都 能投资到项目中去。
建议：今后对各经营公司的投资资金申请，应该考虑把财务参与制订的可行性研究报告， 和由财务制定的具体的资金控制制度，作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。 九、其他建
议 目前，各经营公司的档案管理，基本上仍是采用过去比较原始落后的方法，管理不规范。 建议由集团电脑技术人员对各经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训，将目前各经验
公司的 《业务员档案》、《销售合同》、《客户档案》等，采用数据库进行管理。
此报告。 XXXX 公司审计部 HK 审计组 20**年*月*日
篇4：末公司年度财务审计报告
财务审计报告【范文一】
XXXXXX有限责任公司：
根据总公司董事会的指令，我部派出审计组，自XX月XX日至20XX月XX日，对贵公司20XX年12月31日的资产负债表，20XX年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行了审计。审计的目的是检查会计信息是否真实、财务报表的编制是否符合企业会计准则的规定。我们依据中国内部审计准则的规定执行了审计工作。现将审计情况报告如下：
(一)审计结论
我们认为，贵公司与财务报表编制相关的.内部控制运行(有效、基本有效或无效)，财务报告的编制(符合、基本符合或不符合)企业会计准则(或企业会计、会计小企业会计制度等)，在所有重大方面(公允、基本公允或不能公允)反映了贵公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的经营结果得现金流量，会计信息(如真实、基本真实或不真实)。审计确认，资产总额……。贵公司20XX年度财务(符合、基本符合或不符合)国家财经法规的规定，……。
(二)审计发现和决定
1. 私存私放单位公款XX万元
……
上述事实不符合(相关文件规定)……。根据(有关文件规定)，……
2. 账外固定资产XX万元
……
以上事实不符合(相关文件规定)……。根据(有关文件规定)，……
3. ……
(三)审计建议
针对审计中发现的问题，提出以下审计建议：
……(审计建议要有针对性、可操作性，且应该是切实可行的)。
本报告决定和建议部分要求纠正的事项，请贵公司认真研究，采取工实有效的措施加以落实，并将纠正落实情况于20XX年XX月XX日前书面函告我部。
附件：1. 资产负债表审前审后对比表(略)
2. 利润表审前审后对比表(略)
3. ABC电力有限责任公司反馈意见(略)
XXX电力总公司审计部(印章) 签发人：XXX(签字盖章)
二0一XX年XX月XX日
财务审计报告【范文二】
ABC有限公司:
因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司1月1日至4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
201月1日至204月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，20实现销售收入67,487,365.46元，实现销售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20元。
收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。
3、利润实现情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①2000年实现净利润3,988,783.46 元，②2001年实现净利润630,414.82元，③20实现净利润322,925.97元，④2003年1至4月净利润 -1,319,068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。
资本公积的形成情况: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②结转83,413.06元,系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②19结转31,524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：1、2003年4月30日资产负债表;
2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
篇5：公司年度财务审计报告
某公司财务审计报告
JLHK 审计报告(目录) 一、JLHK 公司概况
二、
审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题
二)、物流程序方面存在的问题
三、对 HK 现有财务人员的评价
四、整改措施
五、整改建议
六、办事处调查需要反映的问题
七、对 HK 大药房经营状况的评价及建议
八、对 HK 公司流动资金申请报告的评价和建议
九、其他建议
JLHK 审计报告 公司领导：
***集团审计部 HK 审计组于 2003 年*月*日——2003 年*月*日对 JLHK 公司进行了全面审计， 经过审计，我们发现 HK 公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，
财务对公司的 业务失去控制， 并严重地影响到 HK 公司正常业务的开展。 究其原因， 与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇
报如下：
一、
JL 省 HK 公司概况
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1、HK 公司于 1999 年*月*日登记注册，注册资本为人民币×××万元。经营范围为：批发西药制剂、中成 药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为: 股东名称
张** 甘** 刘** 北京***集团 投资金额(万元) ×× ×× ×× ×× 占总股本的百分比 12% 7% 1% 80%
2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK 大药房、JL 办事处、LY 办 事处、HLJ 办事处。
3、领导班子成员三人：总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工(包括办 事处)××人。
4、截止 2003 年*月*日， HK 公司资产总额×××万元， 负债总额×××万元， 净资产××× 万元，库存存货×××万元;
2003 年 1 月—3 月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元;发 货××万元，回款××万元(其中清欠××万元)。
HK 大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元;2003 年 1 月—3 月， 销售收入××万元，费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元)，亏损××万元。
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题：
HK 公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤 其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务
，很 多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体
表现为：
1、财务工作方面极不规范。表现在：学会计论坛
①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由 物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务
管理 水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局 面。
②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。 物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整 理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日 后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累 计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。表现在：
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只 登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟
不上 业务进度， 物流会计自己也表示准确率只能保证 90%以上， 曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况 (如 曾向经营公司领导提供过 HK 的库存数为几个亿的事情发生)。
②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才 登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准 确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务
处向 业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报 工作。
3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了电算化的培训，未让费用会计***参与，导 致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在 BH 市 15
天的集 中培训和**公司软件操作员实地 50 多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体 情况如前面所述。
4、**批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前 HK 公 司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清
单用 白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际 审计发现根本没有合并入 HK 公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送
修，不能提供以往的数据， 无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现 金存折从 2003 年*月*日开户至今，共存入现金×笔共×
×万元，支出×笔共××万元，存折余额为××万 元。
5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽 TR 药业公司欠上海大区 BS 药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至 JLHK，用以冲抵 BS 药品欠款。由于
HK 财务 人员不知道该如何入账处理，将情况反映给***集团财务领导，***集团财务领导直接要求 HK 公司“款从哪 儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至
今仍没有入账处理。(注：现批 发部销售的大部分代理药品都属该批药品)
6、人为制造偷漏税。原 HK 公司账面有存货××万元，根据上一次审计人员的要求，直接 从账面转入到“其他应收款——原 HK 公司”挂账， 给现 HK 公司从账面上人为造成税务上视同销
售的事实， HK 公司将可能为此承担近10 万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又，根据上一次审计的要求，将原老 HK 公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原 HK 公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直
接转走。 现已查明共有×笔回款共计××万元，并已全部转走。
7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原 HK 公司时，通过浙江 DY*建 BH 公 司先后汇入 HK 公司账户两笔投资共××万元以收购 HK 公司，原公司所有者直接将款项提走。由
于财务上 没有将该经济事项入账处理，为使 HK 公司账面实收资本达到××万元，***集团又投入资金××万元，这 样***集团前后共投入 HK 的投资资金实际为××万元，而 HK 公司账面仅
显示收到投资款××万元，其中 20 万元从 HK 公司账面上未得到体现。
另：原收购 HK 公司的××万元中，实际包括收购 HK 大药房的××万元，但由于财务上一 直没有作
相关的账务处理，导致至今 HK 大药房的账面实收资本为 0，HK 公司账面的投资也为 0 的现象。HK 大药房的报表一直没有与 HK 公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致 HK 公司
的员工至今仍认为 集团对 HK 大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点 前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场
盘点 时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于
形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。 物流会计由于没有 《发货收款台账》 ， 电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》
进行审核。 目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加 出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖
延，降低财务服务质量。对此经 营公司领导及业务员多有怨词。
10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不 明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。
11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没 有台账(只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时)，难以进行有效的监督和控制。
12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费 用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制
。
二)、物流程序方面存在的问题： 1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检 检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。
而目前集团公司要求的规范作法是：经营 公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格 签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入
库后签字，分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生 产批号)。
2、出库不规范。
发货程序
不规范，是造成整个 HK 公司物流账务混乱的根源。
按上次审计现场整改的要求，HK 公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发 货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法
是： 营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生 产批号)→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务
处组织发运。出库单“业务 联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。
上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单;仓库保管员根据传真来的发货申请表 进行发货最后补开出库单;各部门根据发货申请表登记相关台账。
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以上几点是 HK 物流账混乱的根源。同时 HK 的物流中还存在以下问题：
①、发货申请表审批手续不全。
②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。
③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。
④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。
⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。
⑥、违反规定直接发货给业务员。
篇6：季度审计报告
ΧΧΧΧΧΧΧΧΧΧ分公司季
ΧΧΧΧΧΧ有限公司：
根据公司有关规定，受公司委托，我于Χ月ΧΧ日至ΧΧ日对ΧΧ分公司在10月1日至203月31日的季度经济责任进行了就地审计，在审计过程中，我根据国家及公司的有关规定，认真审查了该分公司2010月1日至2002年3月31日止的会计报表、帐簿、凭证，盘点了库存现金和库存商品，查阅了ΧΧ分公司制订的各项内控制度，召开了有关人员的座谈会。我在审计过程中采取了抽样审计与详细审计相结合的审计方法。上述会计资料的真实性、完整性由ΧΧ分公司负责，我的责任是对所审查的会计资料和内控制度发表审计意见。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
××分公司成立于××年×月，办公地址为××路××号。现任总经理是××，所属区域高级经理是××，现任财务负责人是××。内设×个职能部门(即××部、××部)、外设×个办事处。该分公司属于独立会计核算的非法人分支机构，属于一般纳税人，经营范围包括：××等。现有员工××人，其中财务人员××人(含办事处×个财务助理)、业务人员××人，占%;现有促销员×人;员工文化层次结构如下表所示： 学历 硕士 本科 大专 中专 高中以下 合计
人数
比例
100%
二、帐务调整情况：
(一)2001年第四季度净调增(减)利润总额×元，其中： 1、调增因素有：
(1)
(2)
(3)
2、调减因素有：
(1)
(2)
(3)
(二)2002年第一季度净调增(减)利润总额×元，其中： 1、调增因素有：
(1)
(2)
(3)
2、调减因素有：
(1) (2) (3)
三、财务状况：
(一)截止2001年12月31日止，资产、负债和损益情况表：[金额单位：元]
项目
资产总额
负债总额
净资产(累计盈亏)
不良资产
扣除不良资产后
的`净资产
调整前 调整后 差异额
分析说明：
(二)截止2002年3月31日止，资产、负债和损益情况表：[金额单位：元]
项目
资产总额
负债总额
净资产(累计盈亏)
不良资产
扣除不良资产后
的净资产
调整前 调整后 差异额
四、经营成果情况：
(一)2001年第四季度经营情况调整表：[金额单位：元]
项目 销售收
入
销售成本 销售毛利 利
润
净额 销售毛利率 销售净利率 期间费用率 调整前 调整后 差异额(率)
分析说明：
(二)2002年第一季度经营情况调整表：[金额单位：元]
项目 销售收入
销售成本 销售毛利 利润净额 销售毛利率 销售净利率 期间费用率 调整前 调整后 差异额(率)
分析说明：
五、其他影响分公司季度损益的事项
上述数据反映的ΧΧ分公司财务状况、经营成果及费用开支均未考虑以下因素影响：
1、ΧΧ分公司经理及财务经理在公司总部发放的工资额;
2、ΧΧ分公司在总部已报销和申请报销的广告促销费和其他费用;
3、ΧΧ分公司因包销且直接回款而少计的收入、成本、利润; 4、根据公司的销售奖励政策应给予分公司的奖励额; 5、其他因素。
六、考核指标完成情况
在不考虑其他影响分公司季度损益事项的情况下，分公司的三项考核指标完成情况如下：
1、季度任务完成率：
项目
回款任务总额 实际回款总额 任务完成率 2001年第四季度 2002年第一季度
分析说明：
2、季度销售成本利润率：
项目
销售成本总额 利润总额 销售成本利润率 2001年第四季度 2002年第一季度
分析说明：
3、流动资产周转天数：
项目
平均存货 累计销售收入 流动资产周转天数 2001年第四季度 2002年第一季度
2001年第四季度与2002年第一季度主要经济指标完成情况比
较分析：
项 目 任务完成率 销售成本利润率 流动资金周转天数 回款总额排名 任务完成率排名
2001年四季度
2002年一季度 增减情况
分析说明：
七、审计查出的具体问题
(一)会计基础工作存在的问题： 1、2、3、........
(二)内部控制制度存在的问题： 1、2、3、........
(三)违纪违规问题：
1、2、3、........
(四)期后事项 1、2、3、
八、审计建议：1、2、3、......... 抄报：
抄送：
审计部 ΧΧΧ 2002年Χ月ΧΧ日
附件：
一、资产负债表
二、二、损益表
三、利润调整表
三、季度经济指标考核表
四、进销存季报表
五、商品销售情况季报表
六、七、库存商品盘点情况表
八、期后财务事项表
九、会计科目调整表
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篇7：公司年度财务审计报告优秀
(七)财务收支
1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。
2. 收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增度利润总额189.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。
3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。
4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅20，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。
5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。
6. 2011月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。
7. 公司未计提工会经费，按2006年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。
8. 2006年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从20起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。
(八)税务风险
公司税务风险意识不强，审计中发现2006年度多项潜在税务风险。如：
1、以顶账形式销售，有顶账单位与发票台头不一致现象，应附有相应协议。
2、原材料视同销售业务，未计提增值税。
3、财政奖励性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形成企业所得税纳税风险。该项拨款在转作补贴收入处理。
4、资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准，创新公司在搭配上达不到规定标准，公司修改了账务数据。但相关生产及化验等基础数据不会随之更改，形成潜在的税务风险。
6、2006年度公司因运输发票不能抵扣事项查补至2006年税款，仅补税部分涉及金额65.7万元，其中，增值税59.2万元，城建税4.14万元，教育费附加2.37万元。
20有关运输发票实行认证程序，会相应减少上述损失。
7、公司存在计缴印花税不足的现象。
(九)不良资产
1、其他应收款
截止20xx年底，其他应收款余额为11,75.58万元。经了解，其中应收“长清县经委”款项28万元，系2001年支付的租赁费未开具发票挂账所致(共支付100万元，已开具发票72万元)。此笔应收款项已不属于真正的债权，形成“虚资产”。
上述事项另涉及水电费14,924.28元，系山体绿化工程施工期间的水电费，挂账“其他应收款”，按合同条款不应由施工单位承担，应做转销处理。
2、预付账款
(1)“平阴金通物流”余额7,434元，20付款，因发票未取得而挂账，已不符合债权性质;
(2)“青岛仁涛工贸”余额4,200元，付款;“南京建安机械厂”余额96,000元，付款;大连中环喷雾公司”余额11,800元，2006年付款;“盐城科宝建材公司”余额13,000元，2006年付款。上述预付款均因业务员辞职，无法与对方公司联系，发票无法取得而挂账，已不符合债权性质;
(3)“山东三川机械”余额10,000元，2001年付款，设备已到，但因质量问题要求退货未果。建议对相关设备清理调账;
(4)“承德实统计量公司”余额33,400元，系20购买“计量称”款项，因供应商与集团水泥事业部发生纠纷，未达成采购协议，应将该款项转入“其他应收款”科目，并按规定程序确认坏账;
(5)“兖州建筑公司济南公司”余额30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账，已不符合债权性质,应转增固定资产,并补提相应折旧。
3、在建工程
2006年度期初余额为386，383元。系购入的未安装未使用设备，建议公司进行转资或相关清理处臵。
4、固定资产清理
截至2006年底，固定资产清理科目余额14.83万元，2006年度无发生额。经查，系以前年度处理报废资产挂账余额，已不属于资产性质。
按相关规定，“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账，应按相应规定作转销处理，待报批后按差额再做调整，建议公司按规定进行处理。
(十)未分配利润
2006年度，公司实现账面净利润1468.53万元，经营活动产生的净现金流量为2895.46万元，经营活动净现金流入量与净利润的比值达197.17%，净利润质量较好，主要得益于销售回款率较高，达105.23%。
2006年度期初未分配利润5260.86万元，实现净利润1468.53万元，调减以前年度损益(补交以前年度电费及调整以前年度坏账准备)72.44万元，调整后可供分配利润6656.95万元。提取法定盈余公积146.85万元后，可供投资者分配利润6510.10万元。
2006年度公司账面利润总额1929.39万元，审计调增成本费用22.34万元，调增补贴收入189.4万元;2006年度收到应归属于的增值税返还430.66万元;调整20寄存未实现利润333.66万元;据财务负责人提供情况，2006年度额外负担集团贷款利息80万元，负担集团保安培训费用20万元。考虑上述因素后，利润总额2099.45万元，计划目标1800万元，完成116.64%。
三、公司2006年度财务指标与集团水泥企业对比，详见下表。
四、审计建议 (一)规范现金管理，加强控制，实行有效的职责分离，严格借款手续和支票手续，严禁白条顶库，随时清点库存现金，确保账实相符。
(二)建议销售公司规范合同管理，严禁个人接触货款资金，防止风险。
(三)建立供应商销售总平台，分组管理，力避业务员单线操作。
(四)建立销售人员经济责任终身制，避免因销售人员离职而引起的无法解决的后续经济问题。
(五)随时掌握大宗材料价格变化，采用合理的暂估基础。财务部门与仓库部门应及时核对账务，并查明差异原因，做到账账相符。
(六)研究并尝试“永续盘存制”的可行性，为集团改革计量基础提供参考意见。
(七)尽早与集团协调理清长期投资事项，进行相应会计调整处理。
(八)根据相关规定合理划分固定资产类别，建立台账、编号，明确相关责任人，定期盘点资产，完善固定资产管理。
(九)遵循权责发生制原则和配比原则，正确计提相应期间的工会经费。
(十)建立税务筹划体制，防范税务风险，避免不必要的纳税损失。 (十一)不良资产在2007年底之前进行相应处理。
审 计 部
20xx年5月29日
篇8：公司常用的月季度财务分析报告
月度财务分析报告【范文一】：
前言：
本次分析报告主要是对公司盈利情况和成本费用的发生情况进行整理与分析。通过分析结果，来获取企业成本费用的变化与主营业务收入增减变动的关系。并且通过相关指标发现成本费用不合理增长的地方和变动原因。其中盈利情况分析板块包括总体盈利和各板块盈利的情况。成本费用分析主要考虑对利润影响较大的主营业务成本和三大期间费用。分析方法主要运用横向比较和纵向比较的方法。 相关财务指标说明：(ps:本模板报告中的数据为举例数据，未填写数据的表格数据可以从利润表，成本费用月度分析表，成本费用登记表，各业务板块收入成本表中获取)。
1. 同比增长率=(本期数-上年同期数)/上年同期数*100%
环比增长率=(本期数-同年上期数)/同年上期数*100% (上年同期数，同年上期数，本期数取自成本费用登记表) 2. 营业利润率=营业利润/(主营业务收入+其他业务收入)*100%
(营业利润，主营业务收入，其他业务收入取自利润表)
ps：营业利润率是衡量企业盈利能力的指标，反映企业业务收入对利润增长的贡献，利润率越高，盈利能力越强。
3. 成本利润率=利润总额/成本费用总额=利润总额/(主营业务成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用
+财务费用)
(利润总额，成本费用可取自利润表)
ps：成本利润率是衡量企业盈利能力的指标，反映企业为取得利润而付出的成本，指标越高，付出的成本越低，盈利能力越强。
4. 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用
净利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入+以前年度损益调整-营业外支出-所得税-少数股东
损益
(主营业务利润，营业利润，净利润取自利润表)
一、盈利情况分析
1、总体盈利情况分析(主营业务利润，营业利润，净利润 单位：万元 ps:直接添加成本费用月度分析表相关数据，柱状图会自动生成图形)
概括说明： 本期净利润为**元，营业利润为**元，主营业务利润**元(PS
结合图像和表格着重介绍净利润
的增减变动情况，如发现净利润异常减少或者增多，应该通过查看利润表异常增加的相关科目，再到用友系统查找原始数据，分析其原因。)
2、盈利能力指标分析(营业利润率，成本利润率ps:直接添加成本费用月度分析表相关数据)
3、各业务板块盈利情况(指毛利润：因为费用类没有按业务板块分摊，所以仅能比较毛利润)
概括说明：(PS：主要分析各板块贡献的利润，以及各板块比例情况。同时摘取各表三的相关数据对各板块的同比环比增长率和毛利率进行比较。)
4
分析：数据摘取自给业务板块收入费用登记表。 主要考虑增长率，观察每块业务的增长情况。
二、详细成本费用分析
1、收入与成本费用分析(主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用，财务
费用单位：万元 PS：直接添加成本费用月度分析表相关数据柱状图表会自动生成数据)
概括说明：
可以忽略不计。着
重关注销售费用和
管理费用的增减变
动情况。)
2、成本费用占比情况分析(主营业务成本，销售费用，管理费用，财务费用的
占比，营业税金及附加，其他指除以上几项外的各种费用)
1.
概括说明：(PS :主要是看有没有异常增长的，有的话参照以上方法处理。再看看有没有占比大幅减小的，分析原因)
三、分析结果与建议：
1. 总体概述企业最近一个月的经营状况(比如总体盈利状况，各业务板块的增减变动，成本费用的发生情况，和一些发现的问题)
2. 针对已经发现的问题，细分属于那一种类(比如管理费用突然增加，成本突然增加等)，并查找相关数据(比如查看利润表，或者通过用友查找原始数据)，分析变化原因(比如业务周期影响，或者公司重大事务的影响)。变化属于不可规避的风险，可以不采取措施。属于可以规避的风险，给出合理建议。
四.附表
1.表一：成本费用月度分析表 2.表二：成本费用登记表
3.表三：各业务板块收入成本登记表
月度财务分析报告【范文二】：
单位：演示单位
报告期间：2007年4月
1/24
目 录
一、财务状况总体评述
1. 公司整体财务状况 2. 行业竞争对手对比
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析
1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析
3.收入质量分析 (三)现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 (二)成长性分析
1. 资产/资本增长稳定性分析 2. 利润增长稳定性分析 (三)现金流量指标分析
1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析
1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析
1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 (六)经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析
(二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型
2/24
一、财务状况总体评述
2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28%;当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70%;当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25%。
以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：
3/24
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析
4/24
2.流动资产结构变动分析
2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90%。其中货币资金同比减少1.59%，应收账款同比增加22.42%，存货同比增加331.01%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.非流动资产结构变动分析
5/24
2007年4月，演示单位非流动资产达到40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60%。长期投资项目达到4,950.06万元，同比增加143.82%;固定资产32,120.64万元，同比增加171.37%;在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69%;无形资产及其他项目达到1,273.32万元，同比减少53.43%。
4.负债及所有者权益变动分析
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2007年，演示单位负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加92.95%;其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79%，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39%。资产负债率为80.33%，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25%，非流动负债比重为0.08%，所有者权益的比重为19.67%。企业负债的变化中，流动负债增加110.68%，长期负债增加349.17%。
(二)利润表分析
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1.利润总额增长及构成分析
2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28%;当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25%。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20%;利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70%。
2.成本费用分析
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2007年4月，演示单位发生成本费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52%，其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额的83.69%;销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额的12.48%;管理费用为10,023.08万元，占成本费用总额的3.44%;财务费用为290.98万元，占成本费用总额的0.10%。
公司营业收入较去年同期增加137.28%，成本费用总额较去年同期增加138.52%。其中营业成本同比增加135.38%，销售费用较同期增加137.88%，管理费用较同期增加198.34%，财务费用较同期增加143.37%。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。
3.收入质量分析
9/24
(三) 现金流量表分析
2007年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加
241.82%，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加1,160.32%;投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86%;筹资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64%。
2.现金流入流出结构对比分析
10/24
2007年4月，演示单位累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62%;实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69%。
3.现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。
三、财务分项分析
(一)盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率指标分析
11/24
2007年4月，演示单位单月营业毛利率为21.55%，营业利润率为3.38%，营业净利率为2.26%。
截止到报告期末，累计营业毛利率为18.96%，营业利润率为3.25%，营业净利率为2.61%。
与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。
2.成本费用对获利能力的影响分析 <1>成本费用与利润总额的配比分析
12/24
期增长4,970.32万元，增长率为100.70%;成本费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52%。
<2>成本费用结构分析
2007年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、成本、利润增长的协调性分析
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长率为101.2%,营业成本的增长小于营业收入的`增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析
14/24
2007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12%，股东权益增长率为11.95%，流动资产增长率为29.35%，固定资产增长率为12.51%。
2.利润增长稳定性分析
15/24
2007年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37%，利润总额增长率为-8.88%，营业利润增长率为-12.17%。
截止到报告期末，净利润增长率为86.25%，利润总额增长率为100.70%，营业利润增长率为101.20%。
与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。 (三)现金流指标分析
1.现金偿债比率
现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为13.66%。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为13.64%。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。
16/24
2.现金收益比率
销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为7.29%。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为12.23%。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。 (四)偿债能力分析
1.短期偿债能力分析
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截止到报告期末，演示单位流动比率为99.25%，速动比率为51.41%，现金比率为
9.95%，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。
与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比都在下降,企业的流动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险增大。
2.长期偿债能力分析
18/24
与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金能力都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。 (五)经营效率分析
1.资产使用效率分析
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2007年4月，演示单位本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。
截止到报告期末，存货周转率为4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为
137.28%，小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时，必须严格控制存货规模，注重与收入的整体协调。
营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.营业周期分析
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(六) 经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析
一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。
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2007年4月，演示单位营运资金需求为-50,770.11万元，与上年同期-39,860.95万元相比减少10,909.16万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。
3.现金收支的协调性分析
企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。
2007年4月，企业的现金支付能力为49,565.17万元，上年同期为49,825.06万元，同比减少259.89万元。短期内企业的现金支付能力较好。
4.企业经营的动态协调情况分析
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以下是净资产收益率的影响因素分析：
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篇9：财务审计报告
财政财务审计是指对被审计单位财政财务收支的真实性和合法合规性进行审查，旨在纠正错误、防止舞弊。具体来说，财政审计又包括财政预算执行审计(即由审计机关对本级和下级政府的组织财政收入、分配财政资金的活动进行审计监督)、财政决算审计(即由审计机关对下级政府财政收支决算的真实性、合规性进行审计监督)和其他财政收支审计(即由审计机关对预算外资金的收取和使用进行审计监督)。
财务审计报告精选范文一：
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：
一、被审计单位基本情况
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况
(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况
(三)基建维修工程和大型物资采购情况
(四)食堂及小卖部经营情况
三、审计评价意见
审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的.规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。
四、审计中发现的问题
五、审计意见及建议
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
xx审计组
二Oxx年x月x日
财务审计报告精选范文二：
根据××审综字[20XX]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的e发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。
3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
篇10：财务审计报告
自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的.
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。
2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
篇11：财务审计报告
A公司：
我们接收委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”(项目编号： ;下达文号： )在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、承担单位及项目基本情况
A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN;注册资本：人民币NNNN万元;法定代表人：XXX;公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXX。
项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位 1
联合向广东省教育部产学研结合协调领导小组办公室申报“。。。。。。。。。”项目。经广东省教育部产学研结合协调领导小组办公室
二、项目合同有关规定
(一)在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研办经费为XXX万元。
总经费开支预算计划为：
基建费 万元，用于……
原材料费 万元，用于……
设备购置及使用费 万元，用于……
专用业务费 万元，用于……
其他 万元，用于……
(二)省部产学研办经费XXX万元，计划分配如下：A公 万元、B 万元、C 万元。
省部产学研办经费应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：
基建费 万元，用于……
原材料费 万元，用于……
2
设备购置及使用费 万元，用于……
专用业务费 万元，用于……
其他 万元，用于……
三、项目合同中有关指标的执行情况
经审计，截至XXXX年XX月XX日，合同执行情况如下：
(一)经费到位情况：
我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的.项目总经费为XXXXXX万元;已到位的省部产学研办经费为XXX万元。
(二)省部产学研办经费分配及单独列帐核算情况：
经核查，贵公司已经(或没有)为省部产学研办经费单独列帐。 根据省部产学研办经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研办经费实际分配情况如下：
A公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日 B公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日
C 公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日
(三)项目经费支出情况：
我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金XXXX万元，其中省部产学研办经费实际支出资金YYYY万元，列表如下：
专项经费审计报告样式
附送：项目财务报告附注
XXXXXX会计师事务所(有限公司) 中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBB
XXXX年XX月XX日
篇12：财务审计报告
财务审计报告
什么是审计报告
审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。
财务审计报告范文
关于XX市日杂公司XX年度
财务收支的审计报告
XXX市审计局：
根据XX审综字[XX]X号审计计划安排，审计小组于19XX年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19 X X年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。XX年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共买ll 000元，日杂站19XX年X月和XX年X月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司XX年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的'l0%罚款22 000元。
3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
XXX
X 年 X 月 X 日
公司审计报告
审 计 报 告
XX公司：
我们审计了后附的XX公司(以下简称XX公司)财务报表，包括20 年 月 日的资产负债表、20 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，XX公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了XX公司200 年12月31日的财务状况以及20 年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国 X 年 X 月 X 日
篇13：财务审计报告
财务审计报告（式样我们接受委托，审计了后附的××地税局20xx年x月x日的资产清查情况报表，以及资产、负债、收入、支出的情况。建立健全内部控制制度、保护资产的'安全完整，保证会计资料和清查资料的真实、完整是××地税局管理层的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等有关财经法规的规定，在对××地税局进行必要的审计程序的基础上，对××地税局进行全面清查，并发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：）
一、清查工作基本情况
（一）导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。
（二）单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。
（三）清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。
（四）确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止20xx年x月x日，××地税局清查出的资产合计****元，负债合计****元，净资产合计****元，情况属实，可以确认。
二、清查审计情况
（一）清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。
1、现金：20xx年x月x日余额****元。 2、银行存款：20xx年x月x日余额****元。
3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款20xx年x月x日余额****元，明细如下：
4、固定资产：20xx年x月x日账面原值****元。其中： 房屋建筑物账面原值****元，建筑面积****平方米； 土地账面原值****元，占地面积****平方米； 车辆账面原值****元，数量****辆； 设备账面原值****元，数量****台（套）；
5、在建工程情况（有在建工程的单位，说明以下情况）：
（1）在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。
（2）基建账务情况：按照资金平衡表中科目逐一列示。
6、其他资产。
（二）清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。
例如：暂存款20xx年x月x日余额****元，明细如下：
（三）清查基准日净资产情况。其中：
（四）清查其他情况。
三、收入支出情况
20xx年x月x日至20xx年x月x日期间，收入总额合计****元，支出总额合计****元，情况属实，可以确认。分类说明如下：
1、收入情况
2、支出情况
四、其他说明事项
五、清查结论
本报告仅供审核认定××地税局单位20xx年x月x日财务清查结果之用，不作其他用途。
篇14：财务审计报告
201X年临湘市养殖专业合作社
财务审计报告
各位合作社成员：
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。 根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：
综上所述，合作社财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为20生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。
问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。
临湘市养殖专业合作社
201X年12月17日
篇15：财务审计报告
审 计 报 告
**审字（2005）第1号
根据审计部工作计划，审计组于1月10日至31日对****有限公司的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的.审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；
第三部分、会计报表附注。报告截至12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至20底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，***
按照销售品种分析****
20平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****
（二）利润指标
2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。
第二部分 审计发现问题及建议
审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面
二、内控制度方面
（一）货币资金收支控制
（二）采购流程控制环节薄弱
（三）销售流程控制环节薄弱
（四）固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、审计建议
（一）*
（二）资产管理方面
（2） *
（三）内部控制方面
1、货币资金的收支
**
（四）财务核算和管理方面
第三部分 会计报表附注
截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下
（一）货币资金
1、银行存款
截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：
*
2、现金
截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据
截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。**
5、其他应收款
截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：
****
以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备
***
7、预付帐款
截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。
8、存货
截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，
9、待摊费用
截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：
10、固定资产
截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：
1、应付账款
截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：
****
2、其他应付款
截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：
****
3、应付工资
截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：
*
6、其他应交款
截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：
教育费附加 *元；
防洪费 *元。
*
三、所有者权益情况
截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：
1、实收资本
***有限公司*万元；
****有限公司 *万元。
合计 *万元
2、资本公积
截至2004年底，余额*万元：
3、盈余公积
截至2004年底，余额*元，为提取的法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
（一） 销售收入
1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：
*2、按照销售品种分析：
（二） 销售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：
（三）销售税金及附加
2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：
城市维护建设税*元；
教育费附加 *元
（四）费用情况
1、营业费用
2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：
04年营业费用绝对额比增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、财务费用
2004年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。
3、管理费用
2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下：
审计部
202月5日
篇16：财务审计报告
第三季度财务管理情况审计报告（征求意见） 院领导：
我处于11月5日至11月26日对20三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：
一、基本评价：
1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行，各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。
2、会计基础工作较前有所提高，但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意；
3、前几期提出的药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。
4、门诊、住院收入安全完整，报表核对正确。
二、存在问题：
1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字；收款处缴款汇总表无交款审核人员签字；医保报表无经办人员签字。
2、部分凭证摘要不清晰，不能反映业务内容。如9月份922#凭证：摘要为郝伟交预交金23668.90元，分录为借库存现金，贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用，将病人余款交财务。
3、部分账务处理错误：
（1）7月份960#付水费，支票二张，凭证做一笔银行存款；
（2）7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支；
（3）7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费2000元及9月份1113#交市物价局罚款2216144.09元，不应列管理费用-其他，应做其他支出；
（4）8月份1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款，误记为其他应付款-其他；
（5）9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库，并未附药库出库单；
（6）9月份1089#彩超报废15763333元+700000元，不应直接减少固定资产；
（7）9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资224030.07元，未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定，列出物资清单，评估残值，报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。
4、待商榷账务处理：
（1）7月份776#医疗事故鉴定费10000元，列管理费用，是否应由医疗风险基金支出。
（2）8月份91#电视监控系统工程入固定资产，未按工程包含设备单价入库，并且没有使用管理部门签字。
（3）8月份795#政府采购项目支出，借财政专项补助支出，贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金？
（4）9月份1110#缴7-9月营业税17941.59元，列医疗业
务支出？8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费？
三、审计建议：
（一）继续加强会计基础工作，每一笔业务都应严格按照《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求处理。
（二）对各物资部门盘点报表应制做汇总表，院领导在汇总表上签字后据此记账。
（三）住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。
（四）经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。
（五）重视财务预算管理，维护财务预算的严肃性。
监察审计处
2012年11月30日
篇17：财务审计报告格式
***有限公司全体股东：
我们审计了**有限公司 (以下简称星河公司)财务报表，包括 2010 年12 月31 日的资产负债表、合并资产负债表，2010 年度的利润表、合并利润表和现金流
量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是星河公司管理层的责任。
这种责任包括：(1)设 计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的
重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和
实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序
取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行
风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计
的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的.，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，**公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映
了星河公司12月31 日的财务状况以及的经营成果和现金流量。
中国注册会计师
篇18：财务审计报告
根据水利部《关于召开临淮岗洪水控制工程竣工技术预验收会议的通知》(办建管[2007] 号)文件的要求，临淮岗洪水控制工程(以下简称临淮岗工程)竣工技术预验收财务审计组于6月16日至19日在安徽省霍邱县对临淮岗工程竣工财务决算进行了预验收。财审组由 名专家组成(名单附后);水利部淮河水利委员会，水利部淮委临淮岗工程建设管理局，安徽省水利厅，河南省水利厅等单位的代表参加了会议。
财审组专家观看了临淮岗工程建设录像，听取了竣工财务决算编制及审计等方面的工作回报，查阅了财务管理、会计核算、审计、专项检查等有关资料，依据基本建设财务管理、竣工财务决算编制规程等有关规定，对《临淮岗工程竣工财务决算》进行了审查。经充分讨论，形成了临淮岗工程竣工技术预验收财务审计组报告。 一、概算批复情况
水利部水总[2001]187号文批复临淮岗工程概算投资226686万元，中央投资70%，为158680万元，安徽省投资30%，为68006万元;国家发展改革委员会以《关于下达第三批治淮骨干工程中央预算内专项资金投资计划的通知》(发改投资[2005]1781号)将中央投资调整为181337万元，占投资80%，安徽省投资调整为45349万元，占投资20%。其中：主体工程投资为133902万元，安徽省淹
没影响处理工程投资为18694万元，河南省淹没影响处理工程投资为26353万元，坝区占地及移民安置工程投资为41929万元，耕地占用税为5808万元。投资来源为：非经营性基金、财政预算内专项资金、中央水利建设基金、安徽省预算内投资和安徽省水利建设基金。工程建设内容包括：主体工程、占地拆迁及移民安置、淹没影响处理工程等,其中主体工程包括：填筑主坝7.34km、副坝69.06km，拆除已有10孔深孔闸、加固改建49孔浅孔闸和加固原船闸下闸首，新建12孔深孔闸、14孔姜唐湖进洪闸和临淮岗船闸，扩挖上、下游引河14.39km。规划安置人口25635人，永久占地1.92万亩，临时占地1.74万亩。主体工程施工总工期5年。
二、计划下达及资金到位情况 (一)计划下达
1、水利部淮委于2000-分9次累计向淮委建管局下达临淮岗工程的中央投资计划181337万元，详见下表：
2、安徽省水利厅于1999-20分13次累计下达临淮岗工程的安徽省配套投资计划45349万元，详见下表：
中央投资计划与安徽省地方投资计划已全部下达完毕。 (二)资金到位
累计到位资金226686万元，其中：中央投资到位为181337万元(非经营性资金为89187万元，财政预算内专项资金为73250万元，水利建设基金为18900万元)，安徽省投资到位为45349万元(预算拨款为30149.70万元，水利建设基金为15199.30万元)。见下表：
中央基建基金拨款到位情况表
单位：万元
安徽省地方配套投资到位情况表
单位：万元
中央投资与安徽省地方配套投资已全部到位。 三、投资完成及交付资产情况
截止到2012月31日，临淮岗工程共完成投资226686万元。其中：建筑安装工程投资121727.02万元，设备投资12321.58万元，待摊投资91742.49万元，其他投资894.91万元。淹没影响处理工程、占地拆迁及移民安置工程共批复概算86976万元，由项目法人分别与
豫、皖两省水利厅签订包干合同，由两省水利厅负责组织实施，投资全部完成(其中3147.74万元列入未完工程)。
截止2 月 日，已形成交付使用资产226686万元，其中淮委建管局实施部分(主体工程)111734万元，安徽省建管局实施与引河有关的主体工程27976万元，安徽省淹没影响处理工程18694万元，河南省淹没影响处理工程26353万元，占地拆迁及移民安置41929万元。
四、投资包干节余
临淮岗工程共形成节余资金5783.44万元，占概算总投资的2.55%。其中：淮委建管局实施部分(主体工程)实现投资包干节余为4542.16万元，占对应概算4.07%;安徽省建管局实施与引河有关的主体工程为1050.44万元，占对应概算3.75%;安徽省淹没影响处理工程为190.85万元, 占对应概算1.02%。
五、预计未完工程投资及预留费用
截止到2006年12月31日，未完工程及预留费用合计为9,599.80万元，其中：未完工程为5,090.43万元，预留费用为4,509.37万元，未完工程及预留费用占概算总投资的 4.23 %。经审计确认，截止203月17日，临淮岗工程未完工程及预留费用总额为6,355.87
万元，其中：未完工程3,016.65万元，预留费用3,339.22万元，未完工程及预留费用占概算总投资的 2.80%，符合验收规程要求。未完工程投资及预留费用完成情况详见下表。
临淮岗工程未完工程投资及预留费用表
单位：元
六、财务管理情况
为做好临淮岗工程的财务管理工作，水利部淮委、安徽省水利厅
高度重视，加强监督指导。淮委建管局作为项目法人， 在严格按照国家关于水利建设资金使用的管理规定使用建设资金的基础上，结合临淮岗工程建设实际情况制定了一系列内部控制制度，会计核算及财务管理取得了良好的效果，保证了资金安全，对工程安全和干部安全也起到了积极作用。
七、审计检查情况
临淮岗工程作为“十五”期间治淮骨干工程，自正式开工建设以来，经历了国家审计署南京特派办审计，国家发改委重大项目稽察办、水利部稽察办的稽察，水利部委托南京兴光会计师事务所的财务检查等共8次审计稽查。对审计、稽察和财务检查中发现的问题，淮委建管局均按有关要求进行了整改。
水利部委托北京万隆松德会计师事务所于2007年3月12日至4月16日对总体竣工决算进行了审计。出具了„„(审计报告).审计认为：临淮岗洪水控制工程按照国家批准的`建设内容和标准完成建设任务，投资控制在批准概算范围内，并形成一定节余，项目建设过程中认真执行项目法人责任制、招投标制、建设监理制和合同管理制。认真按照建设单位会计制度和财务管理办法进行财务管理，内部控制制度健全有效。积极顺应国库集中支付改革，该项目是中央财政第一家财政直接支付改革试点成功项目，国库集中支付改革成功实践，保证了资金安全，对工程安全和干部安全起到了积极作用。工程竣工财
务决算报告符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》的要求，反映了该工程项目投资完成情况，能够作为该项目竣工验收的依据。
八、竣工财务决算报告编制情况
2006年1月，项目法人就开始着手临淮岗工程竣工财务决算的编制工作。根据水利部《关于临淮岗洪水控制工程验收有关问题的批复》(办建管[2005]123号)精神，依照水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL19-2001)(水国科[2001]39号)，结合临淮岗工程建设管理的特点和实际情况，淮委建管局制定了《临淮岗洪水控制工程竣工财务决算编制方案》(临建管[2006]2号)，该方案包括编制依据，结构体系，编制主体、对象及分工，组织实施及编制进度，编制程序及方法，编制口径及要求等，妥善解决了竣工财务决算编制工作中遇到的技术难题，该方案有效地保证了临淮岗工程竣工财务决算的编制质量和编制进度。
临淮岗洪水控制工程是国家重点治淮工程，建设周期长、单项工程多、管理要求高。主管部门及项目法人高度重视竣工财务决算编制工作，水利部、淮委对竣工财务决算编制工作进行了业务指导。
2006年10月至2006年12月，先后编制完成主体工程(分淮委实施部分和安徽省实施部分)竣工财务决算、河南省淹没影响处理工程竣工财务决算、安徽省淹没影响处理工程竣工财务决算和坝区占地及移民安置工程竣工财务决算等5个单项竣工财务决算，并通过了竣工决算审计。2007年2月，在统一调整竣工决算基准日为2006年12月31日后，淮委建管局编制完成了总体工程竣工财务决算。2007年4月，根据北京万隆松德会计师事务所对总体工程竣工决算审计意见，
对总体竣工财务决算进行了调整。2007年6月，淮委组织相关专家对总体竣工决算进行了审核，认为总体决算编制内容全面、数据准确、资料完整、重点突出，符合竣工财务决算编制规程规定，总体竣工财务决算如期编制完成并通过审计，为总体工程竣工验收创造了条件。
九、意见和建议
(一)严格按照基建程序加快未完工程的施工进度，对预留费用本着节俭原则使用。
(二)该项目共实现包干节余 元，其中：淮委建管局实施部分为 元，安徽省建管局实施与引河有关的主体工程为 元，安徽省淹没影响处理工程为 元。包干节余资金的处理应严格按照《基本建设财务管理若干规定》(财建[1998]4号)执行。
(三)抓紧清理、结清往来款项。 十、验收结论
临淮岗工程是国家重点水利项目。水利部、安徽省政府、淮委等对临淮岗工程建设高度重视。项目法人、各建设主体严格管理，工程已按批准的内容完成，工程竣工财务决算已通过审计。
财审组认为临淮岗工程财务管理、会计核算规范，投资控制有效。竣工财务决算编制符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL19-2001)。同意提请竣工验收委员会验收。
临淮岗工程竣工验收技术预验收财务审计组
二○○七年六月
附件：临淮岗工程竣工验收技术预验收财务审计组专家签字表
篇19：财务审计报告经典
深圳某会计师事务所 电话：000000
中国深圳市某路 传真：0000000
目 录 页 次
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
资产负债表 3-4
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
三、财务报表附注 8-21
四、执业机构营业执照及执业许可证复印件
★ 财务审计报告
★ 财务审计报告范文
★ 公司季度安全总结
公司月季度财务审计报告（精选19篇）
