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篇1：银行财务分析报告
银行财务分析报告模板
前言
本部分报告从财务指标角度分析讨论全国性商业银行的竞争力。
本报告所提全国性商业银行包括:由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行，统称简称为“大型银行”)，以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行(以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海，统称简称为“中小银行”)。
全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至2012月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64、84%，负债合计占到银行业总负债的64、96%，税后利润合计占到银行业总税后利润的72、4%;从业人员占到银行业全部从业人员的60%。财务分析报告模板。
图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了至2010年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而中小银行的市场份额呈上升趋势。
2010年，国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解，世界经济缓慢复苏，但不确定因素仍然较多，复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控，加快经济发展方式转变，经济社会发展的良好势头进一步巩固，国民经济内生动力进一步增强，进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战，整体发展良好。
截至2010年底，全国性商业银行资产总额61、8万亿元，比上年增长17、45%;负债总额58、12万亿元，比上年增长16、57%。所有者权益36、78万亿元，比上年增长33、26%;存款、贷款分别同比增长19、8%和19、7%，资本充足率全部达标，资产质量大幅改善，盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。财务分析报告模板。
以下分资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对全国性商业银行财务状况予以分析。各项财务数据除另有注明外，均取自监管部门及各银行的定期报告、新闻稿件等公开披露的信息，其中部分银行因无法获取足够的资料，在个别项目的分析中只好加以省略。
资本状况
由于上一年9、59万亿元的天量新增信贷，加之监管部门一再提高资本充足率标准，要求大型银行和中小银行的资本充足率下限分别为11%和10%，主要商业银行的核心资本充足率不得低于7%，2010年全国性商业银行资本状况面临严峻考验。为达到监管要求，我国银行业进行了有史以来最大规模的融资，其中16家上市银行中的14家募集资金超过3400亿元，有效地补充了资本金。
图4列示2003-2010年我国银行业资本充足率达标情况。图中可见，我国银行业的资本实力和充足水平显著提升。特别是近两年，在应对国际金融危机冲击、信贷投放大幅增加、资本质量要求明显提高的情况下，商业银行资本充足率保持了底的水平。截至2010年底，我国商业银行整体加权平均资本充足率12、2%，比年初提高0、8个百分点，比提高15、18个百分点;加权平均核心资本充足率10、1%，比年初上升0、9个百分点。资本充足率达标商业银行从20的8家增加到2010年底的全部281家，达标银行的资产占商业银行总资产的比重从0、6%上升到100%。商业银行杠杆率在全球标准中处于安全区间。
图5列示截至2010年底全国性商业银行资本充足率的情况。图中可见，历经年内多种形式的补充资本金的努力，全部17家全国性商业银行资本充足率都已达标。其中，浙商银行通过老股东及其关联企业的近两倍增资扩股大幅补充资本，资本充足率达到15、44%，为全国性商业银行中最高者;建行、中行、交行和工行则通过“a股可转债+h股配售”或“a+h股配售”的模式，在年内均成功地补充了资本，资本充足率均在12%以上;农行于2010年7月成功在沪港两地上市，资本充足率由上一年的10、07%升至11、59%，达到监管要求。与大行相比，中小银行尽管也纷纷补充资本，但由于业务扩张速度较快，业务发展模式单一，加之受货币政策的影响较大，其资本状况往往捉襟见肘，其中深发(10、19%)、民生(10、44%)、浦发(10、59%)、华夏(10、6%)等的资本充足率相对较低。
图6列示2010年底全国性商业银行核心资本充足率的情况。图中可见，除华夏银行(6、84%)没有达标外，全国性商业银行核心资本充足率均在7%的新达标线之上。其中，浙商最高，为13、28%;大型银行的核心资本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超过或接近10%;中小银行中，除华夏外，深发展相对较低，为7、1%，刚刚达到及格线。2010年底，银监会批复华夏银行定向增发方案，计划非公开发行18、59亿股，融资208亿元，预计可满足该行未来三年的核心资本需求。
按照银监会资本充足率新规要求，从起商业银行核心一级、一级和总资本充足率将分别不得低于5%、6%、8%。考虑到超额资本计提2、5%和系统重要性银行需计提1%，未来系统重要性银行的上述三项资本充足率底线将分别至8、5%、9、5%和11、5%，而非系统重要性银行的核心一级、一级和总资本充足率为7、5%、8、5%和10、5%。全国性商业银行资本补充的形势依然严峻。
资产质量
2010年，各全国性商业银行一方面科学化解历史积累风险，另一方面积极有效地控制新增风险，资产质量延续了持续提高的趋势。截至2010年底，我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额4336亿元，比年初减少732亿元，不良贷款率1、13%，比年初下降0、45个百分点。全国性商业银行不良贷款余额和比例比20底减少618亿元和下降0、44个百分点。商业银行资产结构与资产质量均有所改善，风险抵补能力进一步提高。
以下从不良贷款、拨备覆盖率和贷款集中度三个角度分析全国性商业银行2010年资产质量情况。
2010年全国性商业银行不良贷款情况
总体情况
2010年，全国性商业银行不良贷款余额3837、75亿元，较上年下降618亿元，降幅大于上一年的10、42%，为13、87%;其中，次级、可疑及损失类不良贷款余额分别为1407亿元、1830亿元和584亿元，分别较上年下降了20、64%、13、23%和1、88%。其中损失类继2009年反弹增长16%后，2010年出现回落。
图7列示2003-2010年全国性商业银行不良贷款余额的'变化情况。图中可见，2003-2010年间，除较上年有小幅增加外，全国性商业银行不良贷款余额呈现整体下降的趋势，由2003年的21045亿元下降至2010年的3837、75亿元，降幅达81、76%。
图8列示全国性商业银行2003-2010年不良贷款率的变化情况。图中可见，2010年全国性商业银行不良贷款率为1、16%，较上年下降0、44个百分点，延续了自2003年以来全国性商业银行不良贷款率的下降趋势;其中次级类0、42%，可疑类0、55%，损失类0、18%，均保持了自2003年以来一直向下的变动趋势。
2010年各全国性商业银行不良贷款情况
图9、图10、分别列示2010年全国性商业银行不良贷款率与不良贷款余额的情况，及其与2009年的对比情况。2010年，各行不良贷款率除农行略高(2、03%)外，均在2%以下。其中五家大型银行不良率在1、08%-2、03%之间，中小型银行在0、11%-1、58%之间，均在上年基础上继续下降。
不良贷款率最低的是渤海银行和浙商银行，分别为0、11%和0、2%。除去这两家银行，不良贷款率较低的银行有兴业(0、42%)、深发(0、58%)和民生(0、69%)，上述银行继续保持着较低的不良率水平。相对而言，大型银行的不良贷款率均在1%以上，高于除华夏银行(1、18%)外的其他中小银行。
与2009年相比，大部分银行的不良贷款率均有所下降，其中农行、广发和光大的不良贷款率下降较多，分别下降了0、88、0、82和0、5个百分点;恒丰和渤海的不良贷款率有所上升，分别上升了0、24和0、01个百分点。
不良贷款余额与各行资产规模相应。在五家大型银行中，农行不良贷款余额的绝对值最高，为1004亿元;交行最低，为250亿元。在中小银行中，除渤海、浙商和恒丰因规模相对较小及成立时间较晚的因素而不良贷款余额较低外，深发展不良额23、67亿元，兴业不良额36、16亿元，相对而言最低;中信相对较高，为85、33亿元。
与2009年各行的不良贷款额相比，大型银行中，农行下降最多，接近200亿元;中小银行中，光大和广发分别下降了22、92亿元和17、42亿元，下降幅度最大。恒丰、招商和渤海的不良贷款额较上年有所增加，分别增加了3、87亿元、3、25亿元和0、3亿元。
2010年全国性商业银行风险抵补能力
拨备覆盖率是商业银行贷款减值准备余额与不良贷款余额的比值，是评价商业银行风险抵补能力的重要指标。拨备覆盖率多寡有度，总以能适应各行风险程度并符合监管要求为宜，不能过低导致拨备金不足，利润虚增;也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
近十年来，全国性商业银行的风险抵补能力不断提高，损失拨备缺口从底的1、34万亿元下降到20的0、63万亿元，再到实现零拨备缺口;拨备覆盖率从20底的6、7%提高到2005年底的24、8%，2010年底达到217、7%。
截至2010年底，全国性商业银行资产减值准备金余额为6982亿元，比年初增加184亿元;整体拨备覆盖率水平首次超过200%，风险抵补能力进一步提高。其中，大型银行整体拨备覆盖率达到206、8%，比年初上升61、9个百分点;中小银行整体拨备覆盖率达到277、6%，比年初上升75、6个百分点。
图11列示2010年全国性商业银行拨备覆盖率及其与2009年的对比情况。图中可见，大型银行中，工行、建行的拨备覆盖率最高，分别达到228%和221%，均超过200%;农行相对最低，为168%，略高于150%的达标及格线，在全部全国性商业银行中也是最低的。同2009年相比，工行的拨备覆盖率提高最多，提高了68个百分点;交行和建行则相对较低，分别提高35和38个百分点。
中小银行的拨备覆盖率全部超过200%。渤海银行2010年提取贷款损失准备5、6亿元，累计提取14亿元，拨备提取率为1、51%，拨备覆盖率达1398、05%，与浙商银行(718、68%)占据中小银行拨备覆盖率的头两名。在规模相对较大的中小银行中，光大、兴业、招商和浦发的拨备覆盖率均超过300%，其中光大在2010年8月完成ipo并上市后，其拨备覆盖率大幅提升了119个百分点，是全国性商业银行中提升幅度最大的。
2010年10月，银监会要求银行将之前的银信理财合作业务中，所有表外资产在两年内全部转入表内，并按150%的拨备覆盖率计提拨备。初步估算，商业银行将为此多计提1400亿元。此外，20银监会提出总体拨备率的要求，即拨备与全部贷款余额的比值，标准定在2、5%。据测算，如果要在规定时间内达标，预计银行业仍需增提0、2%-0、3%的拨备。整体而言，全国性商业银行的风险抵补能力面临新的考验。
全国性商业银行贷款集中度情况
贷款集中度是考察商业银行资产质量的重要指标，在宏观经济形势严峻的大环境下，贷款集中度问题尤其值得关注。监管标准要求最大单一客户贷款不得超过银行净资产的10%，前十大客户贷款总额不得超过净资产的50%。2010年底各全国性商业银行的这两项指标均符合监管要求。
图12和图13分别列示对比全国性商业银行2009年及2010年单一最大客户贷款比例及最大十家客户贷款比例情况。
在单一最大客户贷款比例方面，全国性商业银行2010年大部分比2009年有所下降。其中浙商、建行和中行均相对较低，低于3%;渤海、广发相对较高，分别为8、01%和7、95%。同2009年相比，交行的单一最大客户贷款比例由2、75%上升到4、6%，恒丰由4、39%提升到5、56%，上升幅度相对较大;作为2009年唯一在此项上未达标的全国性商业银行，广发2010年下降2、26个百分点，同深发(下降2、55个百分点)都是下降幅度相对较大的银行。
在最大十家客户贷款比例方面，除工行、交行和华夏略有上升外，其余全国性商业银行均有所下降。主要出于规模因素，大型银行前十大客户的贷款比例比中小银行相对分散，其中，建行、农行不足20%，是这一比例最低的银行;在中小银行中，浙商、招商、浦发相对较低，均不足25%。同2009年相比，渤海、浙商、广发和深发下降幅度较大。在2009年未达标的两家银行中，广发2010年前十大客户贷款比例大幅下降了14、72个百分点至41、71%，跨入达标银行行列;渤海下降18、83个百分点至53、45%，虽幅度最大，但仍为2010年在此指标上唯一未达标的银行。
盈利能力
2010年，我国货币政策由宽松转为稳健，人民币基准利率在两度加息后逐步提高，利差逐步回升，加之市场流动性收紧，银行议价能力增强，同时银行生息资产规模增加，对利润增加发挥正面作用，全国性商业银行的盈利能力进一步提升。
2010年，全国性商业银行实现税后利润6830、89亿元，同比增长34%。资产收益率和资本收益率分别为1、03%和17、5%。从结构看，净利息收入、投资收益和手续费及佣金净收入是收入构成的3个主要部分。
以下先从净利润增长率、净资产收益率和总资产收益率三个角度评价2010年全国性商业银行盈利能力的整体水平，然后再分别从影响银行利润的三个最主要部分——净利息收入、中间业务收入和支出管理水平——出发，具体评述全国性商业银行的盈利能力。
篇2：银行年度财务分析报告
银行年度财务分析报告
一、中国XX银行概况
中国XX银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。中国XX银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。中国XX银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。
中国XX银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。
中国XX银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的XX信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。
2005年，中国XX银行完成了股份制改造，正式更名为“中国XX银行股份有限公司”(以下简称“XX银行”);，XX银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，XX银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。
XX银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。XX银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。
2009年，中国XX银行股份有限公司(以下简称“XX银行”)面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显著提升了公司治理水平。
中国XX银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。多次被《欧洲货币》、《银行家》、《环球金融》、《亚洲货币》和《金融亚洲》杂志评选为“中国最佳银行”、“中国最佳本地银行”、“中国最佳内地商业银行”，并连续被国内媒体评为“中国最受尊敬企业”。
二、上市银行及中国XX银行综合分析
1. 上市银行2011年年报及一季报综合分析
16家上市银行2011年归属于母公司净利润的平均增速为29.17%,从业绩驱动因素看,规模增长、息差回升和中间业务收入快速增长成为银行业绩增长的最主要动力。
16家上市银行20一季度归属于母公司净利润的平均增速为19.73%,比去年同期的33.23%增速出现了明显下降,增速下降的原因包括净息差上升幅度减少、中间业务收入增幅减少、成本收入比下降幅度减少和信贷成本提高等。
2011年全年16家上市银行的平均净息差为2.67%,整体上升22个基本点。2012年第一季度,在部分贷款特别是按揭贷款重新定价的基础上,整体上市银行的平均净息差仅仅为2.65%,同比上升了11个基本点,比2011年第四季度的2.73%环比下降了8个基本点,主要原因可能主要是在负债端的付息负债成本压力上升较大,部分抵消了生息资产收益率的提高。
2011年全年上市银行继续实现了不良贷款余额的双降,但是如果从第三季度的环比情况看,上市银行2011年末的不良贷款余额比第三季度末的环比有了明显的上升;从2012年第一季度的环比看,整体不良贷款余额继续环比增长,展望整体2012年全年,不良贷款可能都将是环比上升的情况。
2012年,整体上市银行的增长面临一定的.隐忧,这些不利影响在一季报中已经得到部分的显现,因此我们适当下调了我们前期对于银行股的盈利预测。上市银行2012年和净利润同比增长为18.15%和15.73%。
如果着眼于下半年,在二季度以后,银行股增长上的担忧可能将部分被真实数据验证,比如负债端压力和资产端贷款定价能力的逐步回落和非信贷资产收益率的下降导致季度之间净息差继续环比下降、不良贷款逐步温和暴露导致信贷成本继续温和增加、银监会收费监管逐步加强导致手续费收入增速继续温和回落等等,再加上温州综合金融试验区导致的市场对于利率市场化进程加快的担忧和下半年可能的不对称降息的不利影响,我们认为下半年银行股也很难持续跑赢大盘,因此下调整体银行股评级为同比大势。
除了我们依旧认为4月中下旬和5月上旬依旧是银行股估值恢复较好的时间窗口外,下半年可能较好的时间窗口在四季度下半季度,因为此时在不考虑极端情况之下,银行股的平均市净率可能要跌至1倍左右,极端的低估值和依旧稳健增长的业绩可能会促使银行股出现估值回复行情。
主要风险点在于宏观经济超预期下滑、资产质量超预期恶化、存款保险制度、利率市场化等进程超预期。
2.中国XX银行年度报表摘要及一季报点评
年度及季度报表摘要
报告日期 2012-3-31 2011-12-31 2011-3-31
利润表摘要
主营收入 131,017,000,000 475,214,000,000 113,817,000,000
主营成本 51,416,000,000 204,214,000,000 44,235,000,000
主营利润 79,601,000,000 271,000,000,000 69,582,000,000
其他利润 -309,000,000 -3,246,000,000 -300,000,000
财务费用 -- -- --
营业利润 79,601,000,000 271,000,000,000 69,582,000,000
税息前利润 79,828,000,000 272,311,000,000 69,998,000,000
投资收益 1,728,000,000 8,337,000,000 1,218,000,000
营业外收支 89,000,000 143,000,000 --
利润总额 79,828,000,000 272,311,000,000 69,998,000,000
所得税 18,456,000,000 63,866,000,000 16,162,000,000
篇3：银行财务分析报告
最新银行财务分析报告模板
201X年，世界经济全面复苏，我国经济持续平稳发展。全年GDP达到13、7万亿元，增长9、5%。宏观调控取得明显成效，粮价高位平稳回落;投资增幅减缓，消费市场稳中趋活，进出口贸易快速发展;居民收入、企業利润、财政收入显著提高。然而，宏观调控取得的成果仅是阶段性的，投资反弹压力依然较大，通货膨胀压力仍未根本缓解。
201X年，居民消费价格(CPI)总水平上涨3、9%。生产者价格(PPI)大大高于CPI，工业原材料、燃料、动力购进价格同比上涨11、4%，连续24个月攀升，10月份同比涨幅高达14、2%;进口价格指数攀升较快，第三季度达到15、5%，为近三年来的最高水平。
央行及时调整货币政策方向，动用存款准备金工具和利息杠杆，抑制通货膨胀。总体上看，201X年货币供应量增幅回落，贷款适度增长，广义货币供应量M2余额25、3万亿元，同比增长14、6%。全部金融机构新增人民币贷款2、26万亿元，比201X年少增4824亿元，比多增4173亿元。基础货币余额5、9万亿元，同比增长12、6%。尽管央行还是采用稳健的货币政策，可事实上货币政策已经趋紧。这对普遍存在“规模冲动”和“速度情结”的上市银行来说，构成了一个不小的挑战。
截至201X年4月30日，五家上市银行都已公布了201X年报。根据五家上市银行的年报，五家上市银行总体来看，一方面业绩平稳增长，盈利结构有所优化;另一方面受经济金融运行形势的影响，不良贷款绝对额明显上升，资产结构优化调整任务依然艰巨。此外，201X年上市银行争相融资也成了资本市场一道独特的风景。
201X年上市银行经营发展状况有以下五方面的特点。
一、资产规模扩张势头放缓信贷结构优化任务依然艰巨
1、总资产扩张势头放缓
201X年五家上市银行总资产共为2、01万亿元，同比增长20、04%，增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大，上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外，宏观调控力度加强，资本充足率逼近警戒线，以及国内外银行竞争的加剧，也限制了上市银行的高速扩张势头。近三年来，五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势，201X年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(201X年股份制商业银行总资产同比增长22、2%)。其中，招商银行和浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓，民生银行增幅下降最多，为23个百分点，深发展201X年增幅最小，仅为5、93%(见表1)。
2、贷款增速回落不良贷款绝对额上升
201X年末，我国金融机构本外币贷款余额为18、9万亿元，同比增长14、4%，其中，人民币贷款余额17、7万亿元，同比增长14、5%，比上年末回落6、6个百分点。
201X年末，五家上市银行贷款余额1、28万亿元，同比增长22、55%，与上年末同比增幅53、04%相比，增幅明显放缓。其中，中长期贷款余额3560亿元，同比增长48、70%，较201X年99、29%的增长速度，增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长，为-3、94%。
近年来，商业银行的贷款高速扩张，特别是中长期贷款高速增长的后遗症在宏观调控下已显现。201X年末，五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元，比上年增加70亿元，同比增长19、20%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升，其中，民生银行的不良贷款余额上涨速度最快，达45、19%，净增11亿元;深发展的不良贷款净增额最大，达到30亿元。(见图1)
3、贷款损失准备金覆盖率上升
计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外，拨备给其他四类贷款的准备金，是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。
从专项准备金的计提标准来看，浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比例相对较高，这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因，体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。
根据贷款违约概率，银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。
比较分析五家上市银行201X年末与201X年末贷款损失准备金覆盖率，我们发现，贷款损失准备金覆盖率明显提高，从201X年末的59、5%增长至201X年末的76、8%，增加了17、4个百分点。201X年末，浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%，分别为117、1%、112、5%和101、4%;华夏银行和深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为61、5%和35、5%。
201X年，招商银行、浦发银行和华夏银行的贷款损失准备金覆盖率均有提高，其中，浦发银行的增幅最大，增加19、9%;民生银行的减幅最大，减少了17、9%，但其覆盖率仍维持在较高水平上，达到117、1%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为35、5%，较上年微降0、5%。
4、信贷结构优化任务艰巨
(1)贷款行业投向集中度仍然较高房地产贷款风险增大
国外的理论研究表明，商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中，有利于发挥商业银行专业化的比较优势，培养长期的客户关系。但是从另一方面来看，贷款集中度较高意味着风险较为集中，系统性风险较大。此外，贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。
201X年末，各上市银行的前六大行业贷款余额占总贷款余额均超过75%，行业集中度依然较高，其中，招商银行最为突出，达到87、38%。从各上市银行贷款投向来看，制造业(工业企业)占总贷款余额的比例最高。201X年，招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展分别达到16、39%、30、25%、27、66%、26、02%和25、66%。由于信息披露制度的原因，各上市银行都没有披露更具体的行业投向，特别是在钢铁、电解铝、水泥等国家重点调控的行业贷款投向状况。
根据中国人民银行公告，从201X年3月17日起，中国人民银行对住房信贷政策调整包括两方面：一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0、9倍;二是对房地产价格上涨过快城市或地区，个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%。住房贷款优惠利率上调，标志着央行从供应调控转向需求调控。
截至201X年末，上市银行的房地产业贷款总额合计为1262、5亿元，占贷款总额的9、8%;个人贷款总额合计1763、6亿元，占贷款总额的13、8%;两项贷款合计3026、1亿元，占201X年末贷款总额的23、6%;其中，浦发银行的两项贷款之和占贷款总额的比例最高，达到27、8%;招商银行最低，为19、4%。(见表4)
房贷利率上升导致房地产开发商和住房按揭借款者还款负
担加重，违约风险增大，提前还款风险上升。招商银行的房地产建筑业贷款投放比例相对较小，只占到贷款总额的4、8%，远低于上市银行的平均水平9、8%。其余四家上市银行的房地产业放贷金额均超过各自贷款总额的10%，这一比例最高的.是华夏银行，达到13、9%。五家上市银行中，浦发银行的个人贷款投放比重最高达到15、8%，华夏银行的个人贷款投放比最低为8、0%。其余三家上市银行个人贷款投放比均在11%至15%之间。根据国际经验，从住房抵押贷款开始发放到风险集中暴露的期限一般为8年左右，我国是从开始大量发放住房信贷，在未来的几年内，个人贷款的风险可能会逐渐暴露。
(2)大部分上市银行贷款客户集中度下降
201X年末，除深发展和华夏银行以外，其余三家上市银行前十大客户集中度都下降了，其中，招商银行和浦发银行分别为37、9%和26、58%，同比下降了10、36和10、11个百分点。这主要由于三家上市银行的贷款规模扩大，而各家银行前十大客户的贷款余额基本保持相对稳定。201X年，深发展的贷款客户集中度大幅上升，达到128、7%，主要由于统计口径发生变化，深发展的资本净额从201X年末的89元亿元下降到201X年末的33亿元。(见表5)
二、收益平稳增长中间业务收入增长(1)势头迅猛
1、利润增幅扩大存贷利差缩小
近年来，上市银行的利润保持了高速且较为平稳的增长。201X年，五家上市银行的利润总额合计为150亿元，同比增长42、12%，较201X年同比增长29、15%，增加了近13个百分点;其中，深发展和民生银行增速最快，分别为66、92%和47、62%。
从利润来源分析，上市银行的净利息收入和中间业务收入都呈现大幅增长的态势。201X年五家上市银行的净利息收入达356亿元，同比增长48、02%;中间业务利润27亿元，同比增长39、78%，占利润总额的比例为17、5%。可见，上市银行利润增长的主要来源还是净利息收入。
随着利率市场化的逐步推进，银行业开放步伐的加快，上市银行的存贷利差将会不断缩小(2)。根据中国人民银行201X年第四季度货币政策执行报告，贷款利率上限放开以后，股份制商业银行发放贷款中利率上浮的贷款所占比例是所有类型银行中最低的，其比例与贷款利率下浮的贷款所占比例接近。除深发展的存贷利差略有上升以外，其余四家上市银行的存贷利差都不同程度地缩小，平均下降了25个基点。(见表6)
2、中间业务收入大幅增长
201X年，上市银行的中间业务收入增长态势良好，除华夏银行以外，其余四家上市银行的增长率都在30%以上，同时，中间业务利润增长速度也较快，其中，民生银行增长速度最快，中间业务收入增幅为91、25%，中间业务利润增幅更是高达140、61%。但是，上市银行的中间业务收入占营业收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商银行也不足8%。美、英、日等发达国家银行的中间业务收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我们注意到，上市银行的中间业务范围过于狭窄，品种较少、附加值较低。大多数的中间业务依赖于银行网点优势，传统的资产负债业务等，很少利用银行自身的信誉、信息、人才、风险管理能力等优势为客户提供中间业务服务。中间业务品种主要集中于代收代付、结售汇和结算等中间业务，而附加值较高的投资银行业务和理财业务等发展不足。
三、资本充足率逼近警戒线
上市银行的资产规模扩张遇到资本金的约束，因为充足的资本金是商业银行竞争力的保证。201X年末，除招商银行外，其余各上市银行的资本充足率都逼近8%的警戒线，深发展的资本充足率仅为2、30%，远低于8%的警戒线。表7列出近年来五家上市银行在资本市场的融资概况。关于各种融资方式的利弊及各家上市银行未来三年所需融资额度，我们在201X年上市银行中报分析(3)中已做了详细阐述。虽然201X年各家上市银行的融资额度较大，但资本充足率还是出现了较大幅度的下降。这主要由于两个原因：一是采用了新的商业银行资本充足率管理办法，使资本充足率下降1到2个百分点;二是贷款规模增长较快，特别是中长期贷款增长较快，资本金消耗较大。
从201X年末各上市银行的资本充足率来看，融资压力依然较大。除招商银行外，各上市银行继续加大融资力度。目前，浦发银行增发7亿股，募集不超过60亿元的方案在201X年4月21日已通过证监会审核;民生银行H股上市计划也正在紧锣密鼓地展开;华夏银行也提出了增发不超过8、4亿股普通股的计划。
篇4：银行财务分析报告
银行财务分析报告
上市银行财务分析——以华夏银行为例
摘要：上市银行财务信息的披露有严格要求，采用正确的方法对其财务状况和经营成果进行综合分析，能为各项决策提供可靠的依据，以获取最佳经济利益。本文以华夏银行为例，采用比率分析法、趋势分析法以及综合分析等方法对华夏银行财务信息作出分析、评价以及预测。
关键字：上市银行；财务信息；分析
一、 引言
随着资本市场的进一步放开，银行业补充资本金的.渠道也在逐步拓宽。近来年，我国出现了银行争相上市的局面。因而，各银行的财务信息日益为社会各界人士关注。对上市银行财务状况和经营成果作出合理的、正确的分析和判断，不仅能有助于银行管理层分析过去这些情况产生的原因，发现经营管理中的存在的问题，以便在新的预算年度采取相应对策，也有助于投资者、债权人了解银行运作，预测其未来的发展趋势，作出相应的决策，以获得最佳经济利益。
本文以华夏银行为例，根据其相关财务信息，综合运用比率分析法、趋势分析法和综合分析，从上市银行的安全性、流动性、经营效率以及经营成果等方面分析，评价该银行度的经营业绩，分析财务状况和经营成果产生的原因，预测其未来的发展趋势。
二、华夏银行基本情况及业务
华夏银行成立于1992年10月，是一家全国性股份制商业银行，总行设在北京。1995年经中国人民银行批准开始进行股份制改造，改制变更为华夏银行股份有限公司（简称华夏银行）。9月公开发行股票，并在上海证券交易所挂牌上市交易。11月，引进境外战略投资者，与德意志银行签署全面长期战略合作协议及其他相关协议。2010月顺利完成定向增发。
截至2008年末，华夏银行总资产7316.37亿元，拥有31家分支行、313家营业机构，与境外1290家银行建立代理业务关系，建成了覆盖全球主要贸易区的阶段网络。
华夏银行的经营范围主要包括吸收人民币存款；发放短期、中期和长期贷款；办理结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；同业拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项；提供保管箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇借款；外汇票据的承兑和贴现；自营或代客外汇买卖；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；发行和代理发行股票以外的外币有价证券；外币兑换；外汇担保；外汇租赁；贸易、非贸易结算；资信调查、咨询、见证业务；以及经中国人民银行批准的其他业务。
三、财务会计信息
（一）简要财务报表
资产负债表：详见附录一
利润表：详见附录二
现金流量表：详见附录三
股东权益变动表：详见附录四
（二）主要财务指标和监管指标
1、主要财务指标
篇5：银行年度财务分析报告
一、上海浦东发展银行股份有限公司基本情况介绍
浦发概况
上海浦东发展银行(简称浦发银行)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、于1993 年1月9日正式开业的股份制商业银行，总行设在上海。
经中国人民银行、中国证监会正式批准，上海浦东发展银行于获准公开发行A股股票，并在上海证券交易所正式挂牌上市(股票简称：浦发银行;股票交易代码：600000)。截至6月底，注册资本金达79.3亿元。
秉承“笃守诚信、创造卓越”的经营理念，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断增强。至12月底，公司总资产规模达21,621亿元，本外币贷款余额11,465亿元，各项存款余额16,387亿元，实现税后利润190.76亿元。目前，在全国27个省、市、自治区，106座重点城市，设立了34家直属分行，655个营业机构，在香港设立了代表处，员工达24674名，架构起全国性商业银行的经营服务格局。
主营业务
吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款、办理结算、办理的票据贴现、发行金融债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、买卖政府债券、同业拆借、提供信用证服务及担保
代理收付款项及代理保险业务 离岸银行业务
提供保管箱服务 外汇存款;外汇贷款;外汇汇款;外汇兑换
国际结算;同业外汇拆借 外汇票据的承兑和贴现
外汇借款 全国社会保障基金托管业务
买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券 结汇、售汇
自营外汇买卖、代客外汇买卖 资信调查、咨询、见证业务
证券投资基金托管业务 外汇担保
经中国人民银行和中国银行业监督管理委员会批准经营的其他业务
行徽释义
行徽由“P”、“D” 连接 “S”巧妙组成上海浦东发展银行行徽。正视行徽，英文缩写行名一目了然，给人以浪潮迭起之感;从上、下、左、右不同角度变化透视，又得到不同角度的空间意境。由此体现了银行现代化的气息和金融业滚动增值的内涵。同时又象征着上海浦东发展银行将在改革浪潮的簇拥下承上启下，拓展向前。
企业文化
文化建设总目标
勇创新路，树立独特企业理念。以人为本，培育高素质员工队伍 服务卓越，塑造一流企业形象。发展自我，争创行业最佳效益。
浦发经营理念
笃守诚信 创造卓越
浦发价值观
勇创新路，稳健高效(发展观)
以人为本，优化机制(管理观)
求贤若渴，人尽其才(人才观)
超越自我，以优取胜(竞争观)
客户至上，集约经营(经营观)
满意服务，奉献社会(服务观)
绩效为先，公平公正(分配观)
团结敬业，廉正守信(道德观)
社会责任
(一)浦发银行的社会责任观
通过对股东、客户、员工、商业伙伴、社区、自然资源、环境等利益相关者承担责任和义务，维护和增进社会利益，实现企业和社会协调发展。
(二)浦发银行社会责任观的价值体系
“行之以礼，出之以仁，成之以信，守之以诚”是浦发银行承担社会责任的文化内涵。
“奉献社会，服务大众，协同发展，共建和谐”是浦发银行承担社会责任的行动目标。
(三)浦发银行对利益相关者的责任定位
1、浦发银行对股东承担价值最大化、可持续发展的责任。
2、浦发银行对客户承担提供优质服务、实现共同成长的责任。
3、浦发银行对商务伙伴承担诚信交易、共赢发展的责任。
4、浦发银行对社区、政府承担推动社会公平正义、和谐有序的责任。
5、浦发银行对员工承担关注成长、提升价值的责任。
6、浦发银行对环境承担促进环保、建立节约型社会的责任。
社会荣誉
上市以来，浦发银行连续多年被《亚洲周刊》评为“中国上市公司100强”;205月获评英国《金融时报》全球市值500强企业第255位，持续跳升;2010年2月英国《银行家》杂志发布“全球金融品牌500强”榜单，浦发银行位居76位，居中国内地上榜银行第七位，成为国内银行中品牌价值增幅最高的银行，表现出良好的金融品牌价值;同年7月该杂志发布世界银行1000强排名，浦发银行按核心资本排名第108位，按总资产规模排名第81位,稳居百强行列;2010年3月荣膺《亚洲银行家》“2005-2009亚洲地区最佳上市银行”,4月荣膺“中国最强银行”;6月荣膺《福布斯》中文版“中国品牌价值榜50强”第15位，在上榜银行中名列第6位。
二、上海浦东发展银行股份有限公司偿债能力分析
(一)短期偿债能力分析
1、流动比率： 10年期末1.12
10年年初 0.36
分析：2010年期末流动比率比10年年初流动比率明显下降，说明公司偿债能力有所下降，短期偿债压力增大，不利于公司更好的融资。
2、速动比率： 10年期末1.21
10年年初0.36
分析：影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。实际的坏账可能比计提的准备要多。速动比率较之流动比率能够更加准确，由此看出公司2010年期末比 2010年年初的速动比率明显下降，企业资产的流动性及短期偿债能力相对下降，偿债能力下降不利于保障债权人的的权益。20的速动比率偏低，流动资金不足，短期偿债有很大压力。公司应该加强对财务的监督管理，加强偿债能力。
(二)长期偿债能力分析
1、资产负债率
资产负债率=资产总额÷负债总额=
2191410773622.20÷2068130923113.50=106%
分析：资产负债率反应总资产中有多大比例是通过负债取得的，2010年度浦发银行资产负债率为106%。这一比率过大，则表明浦发银行的债务负担重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业有濒临倒闭的危险。经营者关许充分利用借入资金的好处，降低财务风险。
2、产权比率：负债总额÷所有者权益总额=
2,068,130,923,113.50÷123,279,850,508.74=0.17%
分析：产权比率反映了企业所有者权益对债权人权益的保障程度，产权比率过高表明浦发银行长期偿债能力较低，债务压力主要由债权人承担。
3、有形净值债务率：负债总额÷(股东权益-无形资产净值)=
2,068,130,923,113÷(123,279,850,508.74-405,283,231.80)=16.83
分析：有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。指标过大说明风险过大，偿债能力弱，偿债压力大。
4、已获利息倍数：息税前利润÷债务利息=(利润总额 + 利息费用)÷利息费用=(25280905620.23+11,753,812,349.59)/11,753,812,349.59=3.15
分析：已获利息倍数是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率，反映了获利能力对债务偿付的保证程度。浦发银行的已获利息倍数基本处于公认标准范围。
篇6：银行财务分析报告
银行财务分析报告
一、工行简要历史
1、历史沿革
工行于1984 年1 月1 日作为一家国家专业银行而成立，承担了中国人民银行的所有商业银行职能，而中国人民银行则正式成为国家的中央银行。
工行成立以来，曾经历几个阶段，期间由国家专业银行转型为国有商业银行，之后再整体改制为股份制商业银行。
自1984 年至1993 年，工行是国家专业银行。在此期间，工行扩大了业务规模和分销网络、强化了财务会计与管理制度以及提高对盈利能力和风险管理的重视。
1994 年，国家成立三家政策性银行，以承担国家专业银行的主要政策性贷款功能。包括工行在内的各国家专业银行，在此后转型为四大国有商业银行。自1994 年至，工行在业务的许多方面作出了重大改进，以建立现代商业银行的运营体系，包括加强资本基础、运营绩效、资产质量、风险管理、信息科技、内部控制、组织结构、业务流程和管理透明度。
过去十年间，国家采取了一系列举措，旨在加强国有商业银行的资本基础，提高资产质量。1998 年，作为加强四大国有商业银行资本基础举措的一部分，财政部向工行定向发行850 亿元的30 年期特别国债，所筹集的资金全部用于补充工行资本金。1999 年及2000 年，工行将总额达4,077 亿元的不良资产按账面值处置给华融公司。1999 年至2001 年，作为处置的对价，工行向华融公司收取947 亿元现金和华融公司发行的总面值达3,130 亿元的十年期不可转让债券。
作为最近的我国银行业重组的一部分，汇金公司于4月向工行注资150亿美元，财政部则保留了原中国工商银行资本金1,240亿元，工行于2010月28日由国有商业银行整体改制为股份有限公司。4月，高盛集团有限公司(The Goldman Sachs Group, Inc.，或称高盛集团)、安联保险集团(AllianzGroup，或称安联集团)(通过其全资子公司Dresdner Bank
Luxembourg S.A.，或称德累斯登银行)、美国运通公司(American Express Company，或称美国运通)分别认购工行A股发行和H股发行前已发行股份的
5.7506%、2.2452%和0.4454%。206月，社保基金理事会也认购了工行A股发行和H股发行前已发行股份的4.9996%。
2、成立股份有限公司
工行在2005年10月28日从一家国有商业银行整体改制成一家股份有限公司，财政部和汇金公司担任工行发起人，并正式更名为中国工商银行股份有限公司。中国工商银行股份有限公司于设立后承继了原中国工商银行的所有业务、资产和负债。
二、工行业务
1、工行的业务概况
工行主要业务包括公司银行业务、个人银行业务、资金业务以及其他业务。就贷款余额和存款余额而言，工行是我国最大的商业银行。截至2005年12月31日，工行的总资产、贷款余额和存款余额分别为64,572亿元、32,896亿元和57,369亿元;工行2005年的总收入(包括净利息收入、净手续费和佣金收入、其他非利息收入以及营业外收入)达到1,657亿元。根据中国人民银行公布的数据，截至2005年12月31日，工行的总资产、贷款余额和存款余额分别占我国所有银行机构总资产、贷款余额和存款余额的16.8%、15.4%和19.4%，并且分别占四大商业银行总资产、贷款余额和存款余额的31.4%、30.4%和32.6%。
工行主要在我国境内运营，提供广泛的商业银行产品和服务。根据中国人民银行公布的资料，截至2005年12月31日，以公司贷款余额、票据贴现余额及公司存款余额计算，工行是我国最大的公司银行;截至2005年12月31日，以个人贷款余额和个人存款余额计算，工行是我国最大的个人银行;以2005年总交易额计算，工行是我国领先的贷记卡、准贷记卡和借记卡服务提供行。截至2006年6月30日，工行拥有超过250万公司客户以及超过1.5亿个人客户，并通过境内18,038家分行、营业网点及其他机构(包括总行)的传统分行网络，以及通过包括一系列网上及电话银行、1,610家自助银行中心、19,026部自动柜员机的电子银行网络，为客户提供服务。
工行的总行设于北京，截至2006年6月30日，工行拥有98家境外分行、控股机构、代表处和网点。工行目前在香港、澳门、新加坡、东京、首尔、釜山、法兰克福及卢森堡设有分行，并在纽约、莫斯科及悉尼设有代表处。此外，工行
于香港、伦敦及阿拉木图亦拥有控股机构。以截至2005年12月31日总资产计算，在其本身或其母公司在香港联交所公开上市的香港注册银行中，工行的控股机构工银亚洲排名第六。
工行自19起实施的一系列改革措施使工行实现了业务、运营及企业文化的重大转型。工行特别重视发展全面风险管理体系，并优化工行的业务架构及组织结构。工行业务重点及架构已逐步发展，以满足工行客户对广泛的银行产品及服务的需求。工行专注于拓展个人银行业务的.运营，尤其是高增长的手续费和佣金业务，同时工行作为电子银行服务提供行亦已取得领先地位。工行通过投入充足资源发展信息科技，并建立起一套集中的信息系统，让工行可以分析客户群的动态，集中发展有吸引力的客户，并提升工行的风险管理能力以及其他内部控制能力。工行相信由于上述改革，将使工行的业务结构及流程、公司治理和内部控制成为我国商业银行中的佼佼者。于2005年的财务重组已大大巩固了工行的资本基础。工行相信工行正处于寻求进一步增长的有利地位。
2、工行的竞争优势
(1)工行为中国最大商业银行
(2)拥有庞大且优质的公司及个人客户基础
(3)拥有广泛的分销网络，并且是最大的电子银行服务提供行
(4)领先的信息科技能力
(5)增长迅速的手续费和佣金收入
(6)全面的风险管理和内部控制
(7)稳定及经验丰富的管理团队
3、工行面临的竞争情况
工行目前主要与四大商业银行中的其他三家和其他全国性商业银行竞争。工行还面临来自若干其他银行机构日益激烈的竞争，包括城市商业银行和在国内开展业务的外资银行。工行与境外金融机构的竞争在未来将更加激烈。工行与国内其他商业银行和金融机构主要在所提供产品及服务的种类、价格和质量、银行设施的便利程度、品牌认知度和信息科技发展的层面上竞争。
三、上述业务发展计划与现有业务的关系
工行正在按照 2007-2008 年整体战略和发展规划稳步推进。工行的业务发展计划主要是 充分利用工行现有的业务优势，根据客户的需求,大力拓展新的业务品种和服务手段，增加 工行利润增长点,提高工行的盈利能力和抗风险能力。发展计划也将进一步优化工行的组织 机构,提高业务运作效率和管理水平，强化现行运行机制中的优势，使现有业务运行和发展 计划形成一种良性互动的关系，从总体上提高工行的经营管理水平。
篇7：银行财务分析报告
银行财务分析报告
一、案例分析思路
本案例主要采用比率分析的方法，并结合因素分析法和趋势分析法，从上市公司最核心的指标净资产收益率入手，对公司赢利能力、资产效率、偿债能力、现金获取能力、股利政策做全面分析。
二、公司介绍
(一)行业背景
⑴竞争激烈。改革开放以来，国有商业银行业务开始交叉并形成了全方位的竞争局面，商业化的驱动和对利润的追逐使这种竞争尤其是在经济比较发达的地区变的越来越激烈。
⑵行业市场前景向好。中国的银行业正在经历着翻天覆地的变化。受政府支持的强而有力的金融业重组、不断改善的监管和金融基础设施、境外股权战略投资、公开上市、行业整合以及有利的国内经济状况使得整个银行业受益匪浅。
⑶行业盈利能力差别较大。从短期到中期来看，大型银行应该会继续保持稳固的盈利能力，这主要是在通货膨胀预期不断增长的情形下，这些银行将受惠于手续费和佣金收入的持续增长势头，以及低成本存款的不断增长。区域性商业银行与其它银行的业绩差距可能会进一步加大。随着监管力度的加大，很多城市和农村商业银行将被迫拨备更多的准备金，以加快解决历史遗留的不良资产问题。由于这些银行受到地方政府的财政支持有限，与更大的银行相比，它们不得不自食其力，盈利能力波动较大。
⑷机遇与挑战并存。银行业务，包括商业银行业务与投资银行业务，都是高效益的行业，其主要成本为管理成本。以3%的利差计算，仅贷款这一项，每年自动为国内银行增加近8000-9000亿元的利润，正常情况下，银行业肯定是最最赚钱的行业。但是，由于国内外宏观经济形势仍存在诸多不确定性、地方政府代偿性风险还比较突出、房地产价格大幅波动和产业结构调整带来的信贷风险，中国的商业银行仍面临着巨大挑战。
⑸中国XX银行和XX银行都是国有商业银行且均为上市公司，而中国XX银行的`盈利能力及市场地位要远远超过XX银行。
(二)中国XX银行概况
中国XX银行是中国最大的国有独资商业银行，基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。中国XX银行业务范围广，业务量大，业务品种丰富。末个人消费贷款余额达4075亿元，个人住房贷款市场份额居国内第一;牡丹卡发卡量9595万张，消费额973亿元，20累计实现票据交易16771亿元;人民币结算市场份额达45%，在证券、期货市场上的清算份额保持在50% 以上;中国XX银行还是国内最大的资产托管银行，托管基金共28只，托管总资产581亿元。
中国XX银行3月25日公布的年报显示，工行去年税后利润达到1294亿元，较增长16.3%，再次蝉联全球最赚钱银行称号。截至去年年末，该行各项存款余额达10.7万亿元，同比增长21.4%，成为全球客户存款第一的商业银行。2005年，中国XX银行完成了股份制改造，正式更名为“中国XX银行股份有限公司”(以下简称“XX银行”);2006年，XX银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，XX银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。
(三)XX银行概况
5月1日，XX市商业银行更名为XX银行(BANK OF NINGBO)。 XX银行股份有限公司成立于4月10日，是一家具有独立法人资格的地方性股份制商业银行。公司注册资本为人民币20.5亿元。全行下辖70个分支机构(包括1家营业部)银行办行十几年来，凭借良好的区位优势，秉承“以客户为中心，以市场为导向”的经营理念，孜孜探索地方商业银行的管理模式和办行路径，在促进使各项业务稳健、快速发展的同时，逐步形成了适应市场需要的业务运行机制和管理模式，构建了运行高效、管理科学、规范有序的扁平化业务运行机制和管理流程，初步成为一家资本充足、运行良好、盈利水平较高的地方股份制商业银行。
按照一级资本排名，XX银行在浙江省法人资格银行中排名第1位，在全国排名第18位;2006年在全球1000强银行中排名870位，在全国城市商业银行财务竞争力排名中名列第一位，监管评级被评为二级。到2006年12月底，全行总资产565.5亿元，各项存款461.9亿元，各项贷款281.4亿元,资本充足率11.5%，核心资本充足率9.7%，不良贷款率为0.3%，拨备覆盖率405.3%,实现拨备前利润8.7亿元,净利润6.3亿元,股本收益率 32.5%,净资产收益率23.8%。207月19日XX银行(002142)登陆深交所上市，成为中小板首只金融股。
三、中国XX银行与XX银行的财务分析比较
(一)财务数据比较分析
(二)财务指标分析内容
1、核心指标分析
论核心指标分析结论
2、盈利能力分析
盈利能力分析结论
3、资产效率分析
资产效率分析结论
4偿债能力分析
偿债能力分析结论
5、获现能力分析
小结：
(三)综合评价
篇8：银行年度财务分析报告
中国XX银行27日晚间发布的一季报显示，XX银行一季度净利润超600亿元 核心资本充足率略升。今年一季度工行实现净利润613.72亿元，同比增长14.00%。核心资本充足率10.15%，资本充足率13.13%，均满足监管要求。其中，核心资本充足率较去年年底略升。
第一季度,XX银行实现营业收入1310.17亿元,同比增长15.11%,其中，利息净收入继续为收入增长做出绝大部分贡献。实现归属母公司净利润613.35亿元,同比增长14%,实现每股收益0.18元,实现每股净资产2.93元。
20第一季度,按照期初期末的平均余额计算,XX银行的净息差为2.54%,同比上升了4个基本点,环比基本持平,上升了1个基本点。
与大部分银行同业和行业的趋势不同,XX银行一季度依旧实现了不良贷款的双降,从信贷成本的角度看,12年第一季度XX银行计提了101.34亿元的贷款减值准备,计算的年化的信贷成本为0.51%,比去年同期的0.42%相比同比上升了8个基本点,与去年全年的.情况相比环比也上升了7个基本点,也与行业的形势类似,XX银行也在2012年一季度适当的加大了拨备的计提力度。季度末的拨贷比为2.50%,与去年年初基本持平。
利息净收入988.16亿元，同比增长15.74%，主要是由于生息资产规模增长及净利息收益率上升。手续费及佣金净收入286.22亿元，同比增长10.39%。成本收入24.36%。
截至今年一季度末，工行总资产164311.96亿元，比上年末增加9543.28亿元，增长6.17%。客户贷款及垫款总额81580.90亿元，比上年末增加3691.93亿元，增长4.74%。其中境内分行人民币贷款增加2327.74亿元，增长3.31%。从结构上看，公司类贷款54102.33亿元，个人贷款20372.55亿元，票据贴现1298.22亿元，境外贷款及其他5807.80亿元。贷存款比例为63.71%。
工行总负债154082.53亿元，比上年末增加8892.08亿元，增长6.12%。客户存款126152.81亿元，比上年末增加3540.62亿元，增长2.89%。从结构上看，定期存款61592.69亿元，活期存款62895.49亿元，其他1664.63亿元。
按照五级贷款质量分类，不良贷款余额为728.19亿元，比上年末减少1.92亿元;不良贷款率为0.89%，比上年末下降0.05个百分点;拨备覆盖率为280.88%，比上年末提高13.96个百分点;贷款拨备率为2.51%。
净利息收益率上升已在预料之中。工行行长杨凯生数月前在年报发布会上预计，工行现有贷款中有七成今年要重新定价，其定价依据去年升息期间基准利率的标准，因此贷款收益会保持增加。同时，有36.8%的存款今年面临重新定价，但是重新定价的存款中有八成都是一年期以下存款。因此，今年的净息差水平能保持稳定并且有所上升。
财务指标分析
主要财务指标
报告日期 2012-3-31 2011-12-31 2011-3-31
1.盈利能力
每股收益(摊薄) 0.18 0.6 0.15
调整后每股收益 -- -- 0
每股净资产 2.93 2.74 2.5
每股未分配利润(元) 1.07 0.9 0.73
调整后每股净资产 -- -- 0
每股资本公积金 0.37 0.36 0.35
每股销售收入 0.38 1.36 0.33
每股现金流量 1 0.91 1.23
每股经营现金流 1.14 1 0.95
主营业务利润率(%) 60.75 57.02 61.13
非经常性损益比率(%) -- 0.51 100
息税前利润率(%) 60.75 57.02 61.13
总资产收益率(%) 0.37 1.35 0.37
净资产收益率(摊薄)(%) 6 21.77 6.18
2.偿债能力
资产负债率(%) 93.77 93.81 93.93
股东权益比率(%) 6.22 6.18 6.05
3.成长能力
总资产扩张率(%) 14.18 15 14.63
主营业务增长率(%) 15.11 24.79 30.32
固定资产投资扩张率(%) 13.22 10.68 5.14
每股收益增长率(%) 13.94 26.08 23.9
净利润增长率(%) 14.03 26.1 29.46
4.营运能力
总资产周转率(%) 0.82 3.28 0.82
1)盈利能力方面
XX银行公布的年报显示，按照国际财务报告准则，20XX银行实现净利润2084亿元，同比增长25.6%，基本每股收益及每股净资产分别为0.60元和2.74元，比20增加0.12元和0.39元。董事会建议派发股息每10股2.03元。XX银行公布2012年第一季报：基本每股收益0.18元，稀释每股收益0.17元，基本每股收益(扣除)0.18元，每股净资产2.93元，摊薄净资产收益率6.0026%，加权净资产收益率24.8%;营业收入131017000000.00元，归属于母公司所有者净利润61335000000.00元，归属于母公司股东权益1021815000000.00元。截至2011年底，XX银行资本充足率为13.17%，核心资本充足率为10.07%。已公布年报的11家上市银行2011年共实现净利润8180.65亿元，同比增长28%。银行业息差有望上升，银行业利润将保持较快增长水平。
2)偿债能力
资产负债率及股东权益比率基本保持平稳。股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况，股东权益比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。但是银行业是比较特殊的行业，笼统地讲，根据《巴塞尔协议》规定商业银行的风险资本核心充足率为8%，也就是说，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。因为银行绝大部分钱都不是自己的，而是银行的负债了，储蓄额是非常大的，所以负债率高，银行业的资产负债率越高越说明吸储能力强，也就能更多的发放贷款，利润就越高。当然过高的负债有时候就成为风险，一旦由于某种原因导致贷款收回困难，而银行负债过高而无法周转必然会导致银行破产可能，所以银行负债一定要保持在合适的范围内，一般要保持5%以上资本充足率。而工行的资产负债率于93.8%上下浮动，说明工行吸储能力强。
篇9：银行财务分析报告
——利润表分析
中信银行全称中信实业银行，英文名由CITIC INDUSTRIAL BANK变更为CHINA CITIC BANK。1987年4月20日在中信集团原银行部基础上改组而成。中信银行股份有限公司于12月31日成立，注册资本为3，111，311。14万元，股本3，111，311。14万股，每股面值1。00元。其经营范围主要为：吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内外结算;办理单据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;从事银行卡业务;提供信用证服务及担保;代理收付款项;提供保管箱服务;结汇、售汇业务;经国务院银行业监督管理机构批准的其它业务。
以下是我们组针对中信银行的利润表分析：
从横纵方面来比较，中信银行同比利润（盈利能力）上升，主要因素如下：
I。 营业收入的增长速度远远高于营业支出的负增长速度。由于其营业支出是负增长，从而使盈利水平大幅上升。具体分析如下：
II。 虽受国际金融危机的不利影响，08于07年相比盈利能力仍然增加。主要是面对复杂的经营环境，本行加强了对宏观经济金融形势的研究和预判，减少了经济形势的不利变化对银行经营的负面影响。
具体如下：
1。 净利息收入
本集团的净利息收入既受生息资产收益率与付息负债成本率差值的影响，也受生息资产和付息负债的平均余额的影响。，本集团实现净利息收入360。91亿元人民币，增加99。21亿元人民币，增长37。91%。
2。 利息收入
20，本集团实现利息收入588。67亿元人民币，增加173。73亿元人民币，增长41。87%。利息收入增长主要由于生息资产（特别是客户贷款及垫款）规模的扩张以及生息资产平均收益率的提高所致。2008年度，本集团生息资产的平均余额为10，836。08亿元人民币，增加2，457。76亿元人民币，增长29。33%;生息资产平均收益率从的4。95%提高至2008年的5。43%，提高了0。48个百分点。
a。客户贷款及垫款利息收入
2008年本集团客户贷款及垫款利息收入为454。60亿元人民币，增加128。94亿元，增长39。59%，主要是由于贷款平均收益率由2007年的6。11%提高至2008年的7。13%，同时客户贷款及垫款平均余额增长所致。 贷款平均收益率上升主要由于：（1）尽管央行自9月份开始连续五次降息调低客户贷款基准利率，但其影响仍小于上年度央行六次加息在本期体现的累计影响;（2）由于市场原因，票据平均贴现率显著升高;（3）本集团注重对信贷产品的利率定价管理。
b。债券投资利息收入
2008年，本集团债券投资利息收入80。97亿元人民币，增加28。91亿元
人民币，增长55。53%。主要由于债券投资平均余额从2007年的1，539。44亿元人民币上升至2008年的2，165。94亿元人民币，增长40。70%，同时平均收益率从2007年的3。38%提高至2008年的3。74%。 债券投资平均余额的增长主要由于各项存款持续增长，资金来源充裕，将未能用于贷款投放的剩余资金投向比存放银行及其他金融机构收益率更高的债券投资。
c。存放中央银行款项的利息收入
2008年，本集团存放中央银行款项利息收入为22。45亿元人民币，增加9。12亿元人民币，增长68。42%，增长主要由于其平均余额的增加和平均收益率的攀升。其中，存放中央银行款项平均余额从2007年的840。35亿元人民币上升至2008年的1，351。35亿元人民币，主要由于：（1）法定存款准备金余额随着客户存款的增加而增加;（2）尽管央行自9月份开始连续四次降低法定存款准备金比率，但其影响仍小于上半年央行六次提高法定存款准备金比率的累计影响。平均收益率从2007年的1。59%提高至2008年的1。66%，是由于本集团在确保流动性的前提下，加强资金头寸的运作，超额准备金率保持平稳，但超额准备金平均余额占存放央行款项平均余额的比重较上年有所下降。
d。存放同业及拆出资金款项利息收入
2008年，本集团存放同业及拆出资金款项利息收入7。54亿元人民币，增加0。44亿元人民币，增长6。20%，主要是由于存放同业及拆出资金款项平均余额增加86。57亿元人民币，并抵销平均收益率由2。79%降低至2。21%所致。其中：存放同业及拆出资金款项平均余额的上升主要是由于本集团各项存款持续增长，现金流较为充裕，而平均收益率下降主要是由于资金市场利率走低所致。
e。买入返售款项利息收入
2008年，本集团买入返售款项利息收入为23。11亿元人民币，增加6。32亿元人民币，增长37。64%。主要是由于买入返售款项平均余额增加180。88亿元人民币，并抵销平均收益率由4。02%降低至3。86%所致。
3。 利息支出
2008年，本集团利息支出227。76亿元人民币，增加74。52亿元人民币，增长48。63%。利息支出增长主要是由于付息负债规模的增长，同时付息负债平均成本率提高所致。本集团付息负债的平均余额从2007年的7，642。78亿元人民币上升至2008年的9，804。77亿元人民币，增长28。29%;付息负债平均成本从2007年的2。00%上升至2008年的2。32%。
a。 客户存款利息支出
2008年本集团客户存款利息支出为188。66亿元人民币，增加61。93亿元人民币，增长48。87%，主要是由于客户存款平均余额增加1，690。11亿元人民币，同时平均成本率上升35个基点所致。客户存款平均成本率上升主要由于：（1）尽管央行自10月份开始连续四次降息调低客户存款基准利率，但其影响仍小于上年度央行六次加息在本期体现的累计影响;（2）本集团定期存款平均余额占比由2007年的53。55%上升至2008年的54。98%。
b。同业及其他金融机构存放及拆入款项利息支出
2008年，本集团同业及其他金融机构存放及拆入款项利息支出为30。99亿元人民币，增加13。86亿元人民币，增长80。91%，主要是由于同业及其他金融
机构存放款项平均余额增加47。09%，同时平均成本率由1。66%上升至2。04%所致。平均余额增加主要是由于本集团与证券公司深入开展第三方存管业务，平均成本率上升主要由于人民币同业平均存款利率走高。
c。其他借入资金利息支出
2008年，本集团借入央行资金和发行债券利息支出6。34亿元人民币，增加0。4亿元人民币，增长6。73%，主要是由于平均成本率上升所致。平均成本率从2007年的4。91%提高至2008年的5。27%，主要由于本集团发行的次级债务的利率是浮动利率。
d。净息差和净利差
2008年，本集团努力提高资产负债管理水平，压缩低收益资产和高成本负债的比重，尽管央行自9月份开始连续五次降息，但其总体负面影响仍小于上年度央行六次加息在本期体现的累计正面影响，使本集团净息差从2007年的
3。12%提高至3。33%，上升0。21个百分点;2008年净利差从2007年的2。95%提高至3。11%，上升0。16个百分点。
4。 2008年，本集团实现手续费及佣金净收入30。45亿元人民币，增加9。65亿元人民币，增长46。39%。其中，手续费及佣金收入为34。53亿元人民币，增长46。00%，增长主要由于本集团大力发展非利息收入业务，顾问和咨询费、银行卡手续费、结算业务手续费、托管及其他受托业务佣金、担保手续费等项目增长明显。
5。2008年，本集团的手续费及佣金支出4。08亿元人民币，增加1。23亿元人民币，增长43。16%，主要由于：（1）本集团银行卡交易量增加，由此支付的手续费支出增加;（2）本集团外汇交易量增加，因此支付给中国外汇交易中心的交易手续费也相应增加。
6。 汇兑净收益
本集团2008年的汇兑净收益为2。26亿元人民币，增加0。82亿元人民币，增长56。94%，主要是本集团外币结售汇业务净收益弥补资本金汇兑造成的损失后的盈余。
7。公允价值变动收益
本集团2008年公允价值变动净收益为6。54亿元人民币，增加14。66亿元人民币，主要是由于上年度重估损失的衍生产品在本期出售从而转回收益所致。
8。 投资收益╱（损失）
本集团2008年的投资损失为0。07亿元人民币，较2007年1。21亿元的投资收益减少1。28亿元人民币，主要是由于本集团出售交易性金融资产及待售类债券投资所致。
9。 其他业务收入
本集团2008年其他业务收入为1。46亿元人民币，增加0。11亿元人民币。其他业务收入主要为邮电费收入。
10。 营业税金及附加
2008年本集团营业税金及附加为28。54亿元人民币，增加8。2亿元人民币，增长40。31%，主要是由于应税收入的增长。
11。业务及管理费
2008年，本集团业务及管理费用132。42亿元人民币，增加35。29亿元人民币，增长36。33%。增长主要由于本集团业务发展迅速，机构扩张，经营网点增加，相应地加大了人力资源等相关资源的投入。
12。资产减值损失
2008年，本集团资产减值损失64。44 亿元人民币，增加34。56亿元人民币，增长115。66%，主要是由于：（1）贷款规模增长及信用风险预期增大，增提减值准备;（2）受国际金融危机影响，对外币债券投资及已平盘代客衍生业务垫款计提减值准备。
13。所得税费用
2008年，本集团所得税费用为44。26亿元人民币，减少4。24亿元人民币，下降8。74%。本集团有效税率为24。94%，下降11。97个百分点，主要由于企业所得税税率由以前年度的33%下降至本年度的25%。
总结：经济形势的急剧变化和宏观政策的调整，给银行经营管理带来了严峻的挑战，也创造了新的机遇。面对复杂的经营环境，本行加强了对宏观经济金融形势的研究和预判，减少了经济形势的不利变化对银行经营的负面影响;贯彻执行宏观调控措施，优化调整信贷结构，实行有保有压，有进有退的客户策略。中信银行08年同07年相比盈利能力上升，且盈利结构比较好，主要是通过利息收入获得的利润，保证了盈利的持续稳定。以后在开拓市场，巩固传统优势业务的基础上，加快发展资产托管、财富管理、投资银行、私人银行等新兴业务，提高非利息收入占比;加大包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险在内的全面风险管理，密切监控企业经营风险，强化合规和内控体系建设，不断巩固和提高资产质量，企业的盈利能力，增强企业的竞争力。
由此可知，中信银行建立了独立，全面，垂直，专业的风险管理体系，追求滤掉风险的效益，不断提升量化风险的技术能力，已全面实施《巴塞尔协议II》风险管理要求为目标，不断提升资产管理水平。近年来，中信银行信贷资产不良率大大低于上市银行的平均水平，资产质量日益提高。因此，我们有理由相信其未来发展能力是值得我们相信的。
篇10：银行财务分析报告
一、总体评述：
（一）公司财务业绩概况
根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。
（二）各经济指标完成情况
本年实现营业收入45077995。4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
二、财务报表分析
（一） 资产负债表
1。企业自身资产状况及资产变化说明：
公司本期的资产比去年同期增长33。76%。资产的变化中固定资产增长最多，为1155032。02元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产增长的比重最大，为43。66%， 在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1。56长期负债和所有者权益的比率为0。066说明企业资金结构位于正常的水平。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11。75%，13。09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
（二） 利润及利润分配表（附后）
1。利润分析
（1） 利润构成情况
本期公司实现营业利润2015039。24元，利润总额2016217。24元。实现净利润1506451。59元。
（2） 利润增长情况
本期公司实现利润总额2016217。24元，较上年同期增长19。3%。其中，营业利润比上年同期增长18。4%，增加利润总额326217。24元。
2。收入分析
本期公司实现主营业务收入45077995。4元。与去年同期相比增长5。9%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。
3。成本费用分析
本期公司发生成本费用共计43156921。12元。其中，主营业务成本38240729。96元，占成本费用总额0。89;营业费用430998。04元，占成本费用总额0。9%;管理费用3951383。13元，占成本费用总额9。2%;财务费用273588。97元，占成本费用总额0。6%。
4。利润增长因素分析。
本期公司利润总额增长率为19。3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5。经营成果总体评价
（1） 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18。4 %，其中，主营收入增长率为0。06 ，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
三，财务绩效评价
（一） 偿债能力分析
流动比率
速动比率
资产负债率
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。
（二） 经营效率分析
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期（天）
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数较上年同期提高，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
（三） 盈利能力分
总资产周转率
净资产收益率
销售净利润率
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数较上年同期提高，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化
产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的'极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
（四）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量
经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。
经济利润=（投资资本收益率—加权平均资金成本率）×投资资本总额。
其中，投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定;投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心;结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中，包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。
（五）注重流动资金周转率，加快资金周转速度
中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。
（六）存在的问题和建议
1。资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2。经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3。各企业程度不同地存在潜亏行为。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果
篇11：银行财务分析报告
一：招商银行基本情况介绍
1987年，招商银行作为中国第一家由企业创办的商业银行，以及中国政府推动金融改革的试点银行，在中国改革开放的最前沿----深圳经济特区成立。，招商银行在上海证券交易所上市;，在香港联合交易所上市。 成立二十多来，招商银行秉承“因您而变”的经营服务理念，不断创新产品与服务，由一个只有资本金1亿元人民币、1个网点、30余名员工的小银行，发展成为资本净额1170.55亿元人民币、机构网点700余家、员工3.7万余人的中国第六大商业银行，跻身全球前100家大银行之列，并逐渐形成了自己的经营特色和优势。以来，招商银行先后被波士顿咨询公司列为净资产收益率全球银行之首;荣膺英国《金融时报》“全球品牌100强”第81位、品牌价值增幅全球第一名，《福布斯》“全球最具声望大企业600强”第24位，以及《华尔街日报》(亚洲版)“中国最受尊敬企业前十名”的第1位;荣获《欧洲货币》、《亚洲银行家》等国内外权威媒体和机构授予的“中国最佳零售银行”、“中国最佳私人银行”、“中国最佳托管新星”等。206月末，招商银行资产总额达19727.68亿元人民币。 截至10月末，招商银行在中国大陆的93个城市设有32家一级分行、50家二级分行、12家直属支行及760多家支行，2家分行级专营机构(信用卡中心和小企业信贷中心)，2家境外分行(香港分行、纽约分行)，1家子银行(香港永隆银行)，1622家自助银行，1500多台离行式自助设备，一家全资子公司——招银金融租赁有限公司;在香港拥有永隆银行和招银国际金融有限公司两家全资子公司，及一家分行;在美国设有纽约分行和代表处;在英国设有伦敦代表处。8月3日，招商银行与西藏自治区财政厅签订转让西藏自治区信托投资公司产权协议，收购财政厅持有的西藏信托60.5%的股份。
二、财务报表结构分析 (一)资产负债表结构分析
1、资产结构分析1
资产是指一企业透过交易或非交易事项所获得之经济资源，能以货币衡量，并预
1
期未来能提供效益者。资产结构在一定程度上决定了所获收益的结构和性质。 招商银行资产表
(1) 贷款结构
招商银行贷款业务结构表
在招商银行贷款的贷款总额中，企业贷款占了最大部分，并同比上涨;其次是零售贷款，同比略有下降;票据贴现占很小部分，同比下降。
企业贷款业务包括流动资金贷款、固定资产贷款、贸易融资和其他贷款(如公司按揭贷款等)。其中，中小微企业贷款总额达5,379.09 亿元，较上年末增长7.35%，占境内企业贷款的比重达到56.29%，反映招商银行在推动中小企业发展方面的进展。重点加大对战略性新兴产业、现代服务业、可再生能源、环保、高
新技术产业等优质行业的支持力度，并控制向房地产、地方政府融资平台、“两高一剩”等国家重点调控行业的贷款投放，企业贷款的行业结构得到进一步优化。 零售贷款余额及新增紧随四大银行居国内同业第五位，其主要结构如下：
招商银行零售贷款结构表
在零售贷款中，个人住房贷款占到了一半以上，但伴随着严格的房地产市场调控，个人住房贷款占贷款总额之比有所下降;个人经营性贷款占比有大幅上升，反映出招商银行零售经营小微企业贷款业务的发展;信用卡贷款占比略有上升，而包括消费、汽车贷款等在内的其他零售贷款占比有所下降。 (2) 金融资产 招商银行金融资产表
招商银行本期投资证券及其他金融资产总额上涨了12.65%。其中减持了少量短期政府债券，增持了长期固定利率债券。上半年，宏观经济运行放缓，通胀进入下行通道，货币政策加强预调微调，降息周期开启，流动性趋于宽松。在利差趋于下降的情况下，招商银行顺应市场趋势，积极把握市场机会，加大债券投资
力度，优化了资产负债配置结构，同时取得了较好的投资绩效。2 2、负债结构分析
(1)存款分析
客户存款是招商银行负债的主要方面，也是其资金来源的主要渠道。在上半年竞争日趋激烈的情况下，客户存款继续保持稳定增长。截至206月30日，本集团客户存款总额为24,564.36亿元，比20末增长10.65%。 本期客户存款占比下降了6.21个百分点，同业和其他金融机构存放款项和拆入资金占比有较大上升。活期存款占客户存款总额的比例为53.50%，较2011年末下降1.08个百分点，定期存款占客户存款总额的比例上升。这减缓了银行的还款压力，有助于提高银行的安全性和流动性。
(2)应付票据、应付账款占总资产百分比变动主要为公司生产经营业务增长所
致。
(二)利润表结构分析
招商银行利润表
1、利润结构 营业利润是企业通过正常的营业活动创造的利润，非营业利润是企业营业活动以外形成的利润。营业利润的多少，代表了企业的总体经营管理水平和效果，从预期利润的持久性，稳定性角度来看，营业利润的质量通常高于非营业利润的质量。从招商银行的利润质量分析表中可以看出营业利润一直占据利润总额的主导地位。营业利润比例很高，说明企业利润质量高。 2、营业收入结构 招商银行营业收入结构表
2012年1-6月，利息净收入同比增长22.19%，主要原因包括：一是生息资产规模增长较快;二是受上年加息翘尾因素影响，资产重定价水平提升，生息资产收益率提高;三是风险定价水平提升。非利息收入同比增幅30.35%。，与今年上半年商业银行非利息收入同比增加21.5%的行业趋势一致。尤其是其他净收入同比增长72.07%，主要受票据价差收益增长影响。
从三年的数据看来，净利息收入在营业收入中的比重下降，手续费及佣金净收入小幅上升，其他净收入呈上升趋势，且涨幅较大。反映了在维持利润的主要来源利息的增长的情况下，银行中间业务的发展和创新。 (三) 现金流量表分析 1、经营活动
本期经营活动的现金流有大幅变动。在现金流入方面，变动幅度最大的是同业和其他金融机构存放款项净增加额和同业拆入资金及卖出回购金融资产款净增加额;其次是收取利息、手续费及佣金的现金增加，得益于业务的扩张;存款增加幅度也较大。在现金流出方面，存放同业和其他金融机构款项净增加额大幅上涨;支付利息、手续费及佣金的现金增幅也较大，这主要是因为存款增加;支付的所得税费及其他各项税费也有较大增加，因为营业收入的增长和经营规模的扩大。
2、投资活动
投资活动产生的净流出有非常大幅度的增长，但投资流入和流出的变化并不大。可见，招商银行的投资战略保持稳健。
3、融资活动
筹资流入的增加主要源于发放长期债券;筹资流出主要变动受偿还已到期债务支付的现金的影响。从现金流量表看，公司的融资处于快速扩大的状况，需要注意财务风险。
三、总体经营情况评述
2012年1-6月，面对复杂多变的外部形势，如宏观经济运行放缓，货币政策微调，房地产市场持续降温等，招商银行克服各种不利因素，进一步深入推进二次转型，实现了盈利的平稳增长。
盈利平稳增长，但增幅逐步放缓。2012年上半年，实现归属于本行股东净利润233.77亿元，同比增加47.77亿元，增幅25.68%，实现平稳增长，但增幅较2012年1季度的32.16%回落了6.48个百分点。年化后归属于本行股东的平均总资产收益率(ROAA)和归属于本行股东的平均净资产收益率(ROAE)分别为1.53%和27.00%，较2011年的1.39%和24.17%均有所提高。
资产负债规模较快增长。截至2012年6月末，资产总额为33,227.01亿元，
比年初增加5,277.30亿元，增幅18.88%。同期，股份制商业银行总资产达211084亿元，同比增长27.3%。可见，资产规模的迅速增长是整个银行业发展的趋势。 资产质量基本稳定，拨备覆盖水平提高。截至2012年6月末，不良贷款余额为99.03亿元，比年初增加7.30亿元;不良贷款率为0.56%，与年初持平;不良贷款拨备覆盖率为404.03%，比年初提高3.90个百分点。
篇12：常用银行财务分析报告
一、中国银行的基本情况
法定中文名称：中国银行股份有限公司 法定英文名称：Bank Of China Limited 股票上市交易所：上海证劵交易所 上市日期：207月5日 股票简称：中国银行 英文简称：Bank Of China 股票代码：601988
注册地址：北京市复兴门内大街1号
二、存贷款分析
注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单
位。
(一)总体分析
分析各年的变化趋势。 从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高;而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。
(二)存款分析
分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。
单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。
(三)贷款分析
1.贷款按行业分布(比例最大的前五个行业)
由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。
2.贷款按发放对象分布(个人、企业)
列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。
由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。
3.贷款按担保方式分布
列表，进而分析哪类贷款占比较大。
由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。
由上表可知：正常类贷款逐年增加;关注类先升后降;次级类先升后降;可疑类逐年下降;损失类先升后降;不良贷款逐年减少。
不良贷款率逐年降低。所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。由上表可知，不良贷款率的降低说明了，中国银行已经采取了即使有效的措施，有针对性的着手减少不良贷款，提高其不良贷款“免疫能力”。
5.逾期贷款和非应计贷款及占贷款总额的比例
由上表知：贷款总额逐年增加;逾期贷款先升后降;逾期贷款占总贷款比例逐年降低;非应计贷款逐年增加;非应计贷款占总贷款比例先降后升。因为国民经济的增长，贷款的需求量增加。
三、主要金融资产的分析
由上表可知，金融资产占资产总额的比例每年都超过60%，占了很重要的比重。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值;
衍生金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值; 买入返售金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本; 发放贷款和垫款在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本; 可供出售金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值; 持有至到期投资在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本。
四、利润表主要项目的分析
(一)利息净收入
1.利息收入
由上表可知，利息收入主要来源于存放中央银行款项，金融企业往来，发放贷款和垫款，并呈现逐年增加趋势。
2.利息支出
由上表可知，利息支出主要来源于金融企业往来，吸收存款，应付债券，并呈现逐年增加趋势。
(二)手续费净收入
(三)业务及管理费
列出有哪些费用?比重较大的费用有哪些?应从哪些方面加以控制? 一、列出的费用有：
(一)员工费用：工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，退休福利，社会保
险费，(其中包括：医疗保险费，基本养老保险费，年金缴费，失业保险费，工伤保险费，生育保险费)住房公积金，工会经费和职工教育经费，因解除劳动关系给予的补偿，其他。
(二)、业务费用 (三)、折旧和摊销
二、比较重大的费用有：工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，折旧和摊销
三、费用的控制措施有：
1、设立明确的工资等级制度和公平的薪资奖惩制度 2、加强企业内部控制
3、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
五、商业银行面临的主要风险及风险管理
(一)信用风险
信用风险是因借款人或交易对手未能或不愿意履行偿债义务而产生的风险。该行的信用风险主要来源于贷款、贸易融资和资金业务。
2009 年，该行坚持集中管理原则，继续实施信贷审批、信用评级和风险分类的集中化管理。在加快发展信贷业务的同时，坚持信贷审批的原则和标准不放松，保证新增信贷资产质量。公司金融业务方面，该行密切跟进宏观经济形势变化和国家产业政策调整，及时明确风险偏好和行业投向，主动调整客户和产品政策，扩大行业指导范围。个人金融业务方面，该行继续健全个人信贷风险管理政
策，进一步完善个人贷款管理办法。加强对个人中高端客户信贷的差异化管理，促进中高端客户资产业务的发展。
(二)市场风险
该行承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。
2009 年，国际国内金融市场震荡，金融机构面临较大市场风险。为此，该行继续采取积极措施，加强集团市场风险管理，主要包括：对集团交易和投资业务市场风险统一监控，进一步加强集团债券投资业务的统一管理，并逐步提高集团交易和投资业务监控频率和信息报告质量。
(三)流动性风险
流动性风险是指该行不能在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者满足资产增长需求的风险。
2009 年，该行改进了流动性压力测试方案，区分自身危机和市场危机两种独立假设情景，分析压力情景下的现金流缺口和最短生存期，制定了应对措施，确保本行具有压力情况下的支付能力;根据国际、国内金融形势变化，适时修订了《中国银行集团流动性管理应急预案》和《中国银行股份有限公司流动性组合指引》;提高流动性管理的前瞻性和主动性，完善头寸预报准确度的计量与考核，控制资金大幅波动对流动性的冲击。
六、社会责任信息披露
2009 年，该行继续全面贯彻落实科学发展观，认真履行企业社会责任，积极参与和谐社会建设，在应对金融危机、“保增长、保稳定”、抗灾救灾、扶贫帮困、支持艺术体育科技事业发展、帮助青年创业就业、保护生态环境、促进经济研究交流等方面做出了积极贡献。
积极贯彻落实国家宏观经济政策要求，适当增加有效信贷投放，加大对实体经济的信贷支持力度，全年新增贷款1.61 万亿元人民币，增幅48.97%。强化海内外一体化服务网络，发挥多业并举优势，积极支持国内企业“走出去”业务，全年完成国际结算量1.43 万亿美元，继续保持全球领先地位。为小企业量身定做金融产品和服务，小企业贷款余额较上年末增长129.91%，满足小企业的融资需求。
坚持参与抗灾救灾和扶贫帮困事业。开办“爱心存款”业务，募集善款1,000 万元人民币，为四川地震灾区青川县金子山乡修建可抵抗八级地震的现代化爱心小学，让因地震失学的孩子重返校园;通过海峡两岸关系协会向台湾“莫拉克”台风灾区捐款500 万元人民币，与台湾同胞携手同心，共克时艰;捐资为西藏贫困牧区修建机动车修理部，切实解决牧区藏民农牧机车维修问题，为藏民增产增收创造有利条件。
继续支持艺术体育科技事业发展。与国家大剧院开展全方位合作，在北京50 家网点开办代售大剧院演出票业务，举办“让艺术走近每一个人”活动，推动艺术向公众的普及;支持联合国开发计划署和中国著名音乐人朱哲琴发起“世界看
见——中国少数民族文化保护与发展亲善行动”，推动中国少数民族文化走向世界;赞助北京大学与《财经》杂志社共同主办的优秀记者奖学金项目，为中国优秀财经记者和编辑提供学习交流平台;与国家体育总局结成战略合作伙伴，共同开展全国首个“全民健身日”宣传推广活动，捐赠500 万元人民币支持全民健身运动的推广和普及;与中国科学院共同举办“陈嘉庚科学奖报告会”，向社会公众普及科技知识。
不断加大对社会公益事业的投入。作为发起单位向中国青年创业就业基金会捐款1,000 万元人民币用于帮助青年创业就业;向湖北西部生态健康基金会捐赠500 万元人民币用于丹江口生态环境示范区建设，保护北京水源地和用水安全;向中国国际经济研究交流基金捐款500 万元人民币，支持开展国家重大发展战略课题研究。
大力支持海外社会公益活动和中外文化交流活动。中银香港拨出9,000 万港币设立“中银香港暖心爱港计划”，供香港公益金及香港社会服务联会下属300 多家会员机构申请资助。纽约分行出资捐助当地华人及留学生组织的社会活动，澳门分行创立中国银行澳门慈善基金会，伦敦分行与宋庆龄基金会联合举办“中英邮票集庆”展，首尔分行承办韩国孔子学院组织的“中国银行杯”中文演讲赛事，加拿大中行赞助中国文联艺术团在多伦多大学艺术剧场举办的专场演出，为中加文化交流贡献一份力量。
篇13：常用银行财务分析报告
公司简介：
上海浦东发展银行(Shanghai Pudong Development Bank，缩写为SPD BANK)，是中华人民共和国的一家股份制银行，全称为上海浦东发展银行股份有限公司。上海浦东发展银行于1992年8月28日经中国人民银行批准设立，1992年10月成立，并于1993年1月9日正式开业。总行设在上海。 注册资本金56.6134亿元人民币。目前上海浦东发展银行在中国大陆超过20个城市设立了分行。
公司概况：
上海浦东发展银行(简称浦发银行)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、于1993 年1月9日正式开业的股份制商业银行，总行设在上海。
经中国人民银行、中国证监会正式批准，上海浦东发展银行于获准公开发行A股股票，并在上海证券交易所正式挂牌上市，这是中国银行业改革的一项重大举措。截至6月底，注册资本金达79.3亿元，良好的业绩和诚信经营的声誉使浦发银行业已成为中国证券市场中一家备受关注和尊敬的上市公司。
浦发经营理念：
十年来，秉承“笃守诚信、创造卓越”的经营理念，上海浦东发展银行积极探索和推进金融改革与创新，为把上海尽早建成国际经济、金融、贸易中心之一服务，促进和支持中国国民经济发展和社会进步，业务发展迅速，资产规模持续扩大，经营实力不断增强，在海内外已具备一定的影响。
主营业务包括：
吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款、办理结算、办票据贴现、发行金融债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、买卖政府债券、同业拆借、提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务;提供保管箱服务。外汇存款;外汇贷款;外汇汇款;外汇兑换;国际结算;同业外汇拆借;外汇票据的承兑和贴现;外汇借款;外汇担保;结汇、售汇;买卖和代理买卖股票以外的外
币有价证券;代客外汇买卖;资信调查、咨询、见证业务;人民币和外币信用卡业务;离岸金融业务;经中国人民银行批准的其他业务。
截止到底，全行总资产规模已达3710亿元人民币、各项存款余额3221亿元人民币，各项贷款余额2551亿元人民币，当年实现税后利润15.66亿元人民币，并在上海、北京、杭州、南京、重庆、广州、昆明、深圳、郑州、天津、大连、济南、西安、成都、武汉、宁波、苏州、青岛等地设立了21家直属分支行、13家异地支行、305家营业网点，在香港设立了代表处，全国性商业银行的机构布局基本建成。
现金流分析:
资产及其负债(单位：亿元)
贷款担保方式分布情况:(单位：亿元)
公司进行业务创新，推出新的业务品种或开展衍生金融业务情况
通过完善创新管理体制，制定产品与服务创新规程，明确和优化了产品创新的职能分工，加强了创新的计划和统筹，公司的产品和服务创新能力得到了进一步的提升。
一是直接股权基金业务成为市场领先者，公司已在该市场中占据较大份额，并完成了直接股权投资信息系统平台建设，成为第一个拥有PE项目库的商业银行。二是跨境贸易人民币结算服务取得突破，成功办理全国首笔跨境贸易人民币
信用证贸易融资业务，全年跨境贸易人民币结算量和清算量均突破1亿元，公司跨境贸易人民币结算工作获得了央行的高度肯定。三是绿色信贷和低碳金融业务全面突破，成为中国银行界低碳银行先行者和主要标杆企业。四是并购贷款取得突破，推出并购业务金融服务方案，并成功签约首单并购贷款。五是多银行集团资金管理服务在同业中形成较为完备的服务体系，签约集团客户达33家。六是个人理财业务推陈出新，专项理财产品债券盈计划、假日理财、基金一对多业务、实物黄金代理等业务填补了业务空白。七是个人信贷业务打造特色产品，推出了存贷易、个人接力贷、经营性物业贷款、机械设备贷款、企业商会会员个人经营性贷款等新产品。八是银行卡及渠道建设更加丰富，推出了钻石卡、手机银行、电子式储蓄国债、网上理财产品、网上银行信用卡跨行还款等多种产品。九是推进总行票据池理财业务的创新，完成了系统开发工作，从总行层面统一组织全行票据理财业务的实施。十是为增强我行贵金属业务在国际市场的参与力度，开展了自营国际黄金OTC业务等创新业务，完成了自营黄金业务管理系统开发工作。
利率、汇率、税率发生变化以及新的政策、法规对商业银行经营业务和盈利能力构成重大影响情况
20，面对国际金融危机的严重冲击，我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，存贷款基准利率和存款准备金率经过下半年的连续下调之后在2009年保持不变。针对利差保持低位的不利因素，我公司及时调整信贷政策，保持贷款规模的'稳定增长，同时逐步加大对业务结构和收入结构优化调整力度，着力保障了经营收入和盈利水平的稳定增长。
2009年以来，为应对全球金融危机，人民币汇率保持在合理均衡水平上的基本稳定。2009年末人民币对美元全年升值幅度为0.09%;对欧元、日元分别较上年末贬值1.41%和升值2.53%。人民币汇率的均衡稳定，使得公司面临的外汇变动风险基本可控。
综合分析：
中国经历了金融危机后，国际国内经济形势处于复苏阶段，中国实行适度宽松的货币政策。较20，货币政策处以慢慢收紧的形势。从2009年8月至5月3日，央行多次上调银行准备金率，并开始发行三年期央票，意在减少货币流通量。因此会给证券市场的资金供给带来一定的影响。并且，国家有意打压房地产的上升，随着一系列抑制房地产政策的推出，必定会使得机构和游资对于证券市场的观望情绪加重。对于一家投资银行来说，资金量的减少无疑会给20的业绩带来影响
篇14：银行财务分析报告
内容提要：截至20**年4月30日，招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展都公布了20**年度报告。通过对五家上市银行年报的分析，我们发现上市银行快速发展与隐忧并存。20**年上市银行的业绩平稳增长，中间业务发展势头迅猛，但是盈利结构依然较为单一，中间业务比重不高。20**年上市银行的规模扩张势头有所放缓，但是几年来的高速扩张带来的不良贷款绝对额增加、资本充足率下降、流动性负缺口等问题已逐渐显现。随着存贷利差缩小，存贷差和资本充足率逼近警戒线，以及竞争的加剧，上市银行将经历更大的挑战。
20**年，世界经济全面复苏，我国经济持续平稳发展。全年GDP达到13.7 万亿元，增长9.5%。宏观调控取得明显成效，粮价高位平稳回落;投资增幅减缓，消费市场稳中趋活，进出口贸易快速发展;居民收入、企業利润、财政收入显著提高。然而，宏观调控取得的成果仅是阶段性的，投资反弹压力依然较大，通货膨胀压力仍未根本缓解。
20**年，居民消费价格(CPI)总水平上涨3.9%。生产者价格(PPI)大大高于 CPI，工业原材料、燃料、动力购进价格同比上涨11.4%，连续 24个月攀升，10月份同比涨幅高达14.2%;进口价格指数攀升较快，第三季度达到15.5%，为近三年来的最高水平。
央行及时调整货币政策方向，动用存款准备金工具和利息杠杆，抑制通货膨胀。总体上看，20**年货币供应量增幅回落，贷款适度增长，广义货币供应量 M2 余额25.3 万亿元，同比增长 14.6%。全部金融机构新增人民币贷款2.26 万亿元，比 2003 年少增 4824 亿元，比 2002 年多增 4173 亿元。基础货币余额 5.9 万亿元，同比增长 12.6%。尽管央行还是采用稳健的货币政策，可事实上货币政策已经趋紧。这对普遍存在“规模冲动”和“速度情结”的上市银行来说，构成了一个不小的挑战。
截至20**年4月30日，五家上市银行都已公布了20**年报。根据五家上市银行的年报，五家上市银行总体来看，一方面业绩平稳增长，盈利结构有所优化;另一方面受经济金融运行形势的影响，不良贷款绝对额明显上升，资产结构优化调整任务依然艰巨。此外，20**年上市银行争相融资也成了资本市场一道独特的风景。
一、资产规模扩张势头放缓 信贷结构优化任务依然艰巨
1、总资产扩张势头放缓
20**年五家上市银行总资产共为2.01 万亿元，同比增长20.04%，增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大，上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外，宏观调控力度加强，资本充足率逼近警戒线，以及国内外银行竞争的加剧，也限制了上市银行的高速扩张势头。近三年来，五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势，20**年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(20**年股份制商业银行总资产同比增长22.2%)。其中，招商银行和浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓，民生银行增幅下降最多，为23个百分点，深发展20**年增幅最小，仅为5.93%(见表1)。
2、贷款增速回落 不良贷款绝对额上升
20** 年末，我国金融机构本外币贷款余额为18.9 万亿元，同比增长14.4%，其中，人民币贷款余额17.7 万亿元，同比增长14.5%，比上年末回落6.6个百分点。
20**年末，五家上市银行贷款余额1.28 万亿元，同比增长22.55%，与上年末同比增幅53.04%相比，增幅明显放缓。其中，中长期贷款余额3560亿元，同比增长48.70%，较2099.29%的增长速度，增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长，为-3.94%。
近年来，商业银行的贷款高速扩张，特别是中长期贷款高速增长的后遗症在宏观调控下已显现。20**年末，五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元，比上年增加70亿元，同比增长19.20%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升，其中，民生银行的不良贷款余额上涨速度最快，达45.19%，净增11亿元;深发展的不良贷款净增额最大，达到30亿元。(见图1)
3、贷款损失准备金覆盖率上升
计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外，拨备给其他四类贷款的准备金，是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。
从专项准备金的计提标准来看，浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比例相对较高，这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因，体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。
根据贷款违约概率，银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。
比较分析五家上市银行20**年末与2003年末贷款损失准备金覆盖率，我们发现，贷款损失准备金覆盖率明显提高，从2003年末的59.5%增长至20**年末的76.8%，增加了17.4个百分点。20**年末，浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%，分别为117.1%、112.5%和101.4%;华夏银行和深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为61.5%和35.5%。
20**年，招商银行、浦发银行和华夏银行的.贷款损失准备金覆盖率均有提高，其中，浦发银行的增幅最大，增加19.9%;民生银行的减幅最大，减少了17.9%，但其覆盖率仍维持在较高水平上，达到117.1%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为35.5%，较上年微降0.5%。
4、信贷结构优化任务艰巨
(1)贷款行业投向集中度仍然较高 房地产贷款风险增大
国外的理论研究表明，商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中，有利于发挥商业银行专业化的比较优势，培养长期的客户关系。但是从另一方面来看，贷款集中度较高意味着风险较为集中，系统性风险较大。此外，贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。
20**年末，各上市银行的前六大行业贷款余额占总贷款余额均超过75%，行业集中度依然较高，其中，招商银行最为突出，达到87.38%。从各上市银行贷款投向来看，制造业(工业企业)占总贷款余额的比例最高。20**年，招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展分别达到16.39%、30.25%、27.66%、26.02%和25.66%。由于信息披露制度的原因，各上市银行都没有披露更具体的行业投向，特别是在钢铁、电解铝、水泥等国家重点调控的行业贷款投向状况。
根据中国人民银行公告，从20**年3月17日起，中国人民银行对住房信贷政策调整包括两方面：一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0.9倍;二是对房地产价格上涨过快城市或地区，个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%。住房贷款优惠利率上调，标志着央行从供应调控转向需求调控。
截至20**年末，上市银行的房地产业贷款总额合计为1262.5亿元，占贷款总额的9.8%;个人贷款总额合计1763.6亿元，占贷款总额的13.8%;两项贷款合计3026.1亿元，占20**年末贷款总额的23.6%;其中，浦发银行的两项贷款之和占贷款总额的比例最高，达到27.8%;招商银行最低，为19.4%。(见表4)
房贷利率上升导致房地产开发商和住房按揭借款者还款负
担加重，违约风险增大，提前还款风险上升。招商银行的房地产建筑业贷款投放比例相对较小，只占到贷款总额的4.8%，远低于上市银行的平均水平9.8%。其余四家上市银行的房地产业放贷金额均超过各自贷款总额的10%，这一比例最高的是华夏银行，达到13.9%。五家上市银行中，浦发银行的个人贷款投放比重最高达到15.8%，华夏银行的个人贷款投放比最低为8.0%。其余三家上市银行个人贷款投放比均在11%至15%之间。根据国际经验，从住房抵押贷款开始发放到风险集中暴露的期限一般为8年左右，我国是从19开始大量发放住房信贷，在未来的几年内，个人贷款的风险可能会逐渐暴露。
(2)大部分上市银行贷款客户集中度下降
20**年末，除深发展和华夏银行以外，其余三家上市银行前十大客户集中度都下降了，其中，招商银行和浦发银行分别为37.9%和26.58%，同比下降了10.36和10.11个百分点。这主要由于三家上市银行的贷款规模扩大，而各家银行前十大客户的贷款余额基本保持相对稳定。20**年，深发展的贷款客户集中度大幅上升，达到128.7%，主要由于统计口径发生变化，深发展的资本净额从2003年末的89元亿元下降到20**年末的33亿元。(见表5)
二、收益平稳增长 中间业务收入增长(1)势头迅猛
1、利润增幅扩大 存贷利差缩小
近年来，上市银行的利润保持了高速且较为平稳的增长。20**年，五家上市银行的利润总额合计为150亿元，同比增长42.12%，较2003年同比增长29.15%，增加了近13个百分点;其中，深发展和民生银行增速最快，分别为66.92%和47.62%。
从利润来源分析，上市银行的净利息收入和中间业务收入都呈现大幅增长的态势。20**年五家上市银行的净利息收入达356亿元，同比增长48.02%;中间业务利润27亿元，同比增长39.78%，占利润总额的比例为17.5%。可见，上市银行利润增长的主要来源还是净利息收入。
随着利率市场化的逐步推进，银行业开放步伐的加快，上市银行的存贷利差将会不断缩小(2)。根据中国人民银行20**年第四季度货币政策执行报告，贷款利率上限放开以后，股份制商业银行发放贷款中利率上浮的贷款所占比例是所有类型银行中最低的，其比例与贷款利率下浮的贷款所占比例接近。除深发展的存贷利差略有上升以外，其余四家上市银行的存贷利差都不同程度地缩小，平均下降了25个基点。(见表6)
2、中间业务收入大幅增长
20**年，上市银行的中间业务收入增长态势良好，除华夏银行以外，其余四家上市银行的增长率都在30%以上，同时，中间业务利润增长速度也较快，其中，民生银行增长速度最快，中间业务收入增幅为91.25%，中间业务利润增幅更是高达140.61%。但是，上市银行的中间业务收入占营业收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商银行也不足8%。美、英、日等发达国家银行的中间业务收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我们注意到，上市银行的中间业务范围过于狭窄，品种较少、附加值较低。大多数的中间业务依赖于银行网点优势，传统的资产负债业务等，很少利用银行自身的信誉、信息、人才、风险管理能力等优势为客户提供中间业务服务。中间业务品种主要集中于代收代付、结售汇和结算等中间业务，而附加值较高的投资银行业务和理财业务等发展不足。
三、资本充足率逼近警戒线
上市银行的资产规模扩张遇到资本金的约束，因为充足的资本金是商业银行竞争力的保证。20**年末，除招商银行外，其余各上市银行的资本充足率都逼近8%的警戒线，深发展的资本充足率仅为2.30%，远低于8%的警戒线。表7列出近年来五家上市银行在资本市场的融资概况。关于各种融资方式的利弊及各家上市银行未来三年所需融资额度，我们在20**年上市银行中报分析(3)中已做了详细阐述。虽然20**年各家上市银行的融资额度较大，但资本充足率还是出现了较大幅度的下降。这主要由于两个原因：一是采用了新的商业银行资本充足率管理办法，使资本充足率下降1到2个百分点;二是贷款规模增长较快，特别是中长期贷款增长较快，资本金消耗较大。
从20**年末各上市银行的资本充足率来看，融资压力依然较大。除招商银行外，各上市银行继续加大融资力度。目前，浦发银行增发7亿股，募集不超过60亿元的方案在20**年4月21日已通过证监会审核;民生银行H股上市计划也正在紧锣密鼓地展开;华夏银行也提出了增发不超过8.4亿股普通股的计划。
篇15：银行财务分析报告
**的三季度财务报告公布了，净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少，与二季度的净利润环比也下降了不少。相对来说，这个经营业绩我稍许有点不满意。当然，大部分还是满意的，因为我的预测毕竟是相当乐观的预测，我对自己的预测数据也不满意。同时这个也解释了为什么**的下跌比较多的原因之一。
**三季度完成净利润94.27亿元，每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元，每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。
按照**的业绩，对照**的股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。本来我准备假如**的三季度报告好看就把民生调换一点**的，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。
我还是从一个外行人的角度分析一下**实际完成与预测差异的部分数据。
这个**的数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。
**三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。存款的增长我满意的。
利息净收入。**的利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了7.60个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。
非息净收入完成19.45亿元，其中三季度实现5.65亿元，对于一季度的非息净收入。相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。
其他收入完成5.14亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测2.36亿元或31.46%。呵呵，我这个预测比较离谱。
净利润完成94.27亿元，低于我的预测6.48亿元或6.43%，马马虎虎算可以吧，因为其中还有着额外的雷曼兄弟公司减值准备1.25亿元。
**不良贷款余额为48.02 亿元，比年中增加2亿元，比年初增加2.19 亿元;不良贷款率为1.06%，比年初下降0.09 个百分点。关注类贷款余额比年中减少17.87 亿元，与年初基本持平，说明资产质量并没有恶化的迹象。
**的贷款损失准备余额为80.82 亿元，三季度提取了3.49亿元，贷款损失准备覆盖率为168.29%。年中的贷款损失准备余额80.26亿元，稍许增加一点点。我不知道需要三季度提取的这个坏帐准备金3.49亿元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25亿元减值准备金?假如包含了这个，那么按照意味着**并没有在三季度核消不良贷款。
篇16：银行年度财务分析报告
一、中国XX银行概况
中国XX银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。中国XX银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。中国XX银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。
中国XX银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。
中国XX银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的XX信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。
，中国XX银行完成了股份制改造，正式更名为“中国XX银行股份有限公司”(以下简称“XX银行”);，XX银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，XX银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。
XX银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。XX银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。
，中国XX银行股份有限公司(以下简称“XX银行”)面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显著提升了公司治理水平。
中国XX银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。多次被《欧洲货币》、《银行家》、《环球金融》、《亚洲货币》和《金融亚洲》杂志评选为“中国最佳银行”、“中国最佳本地银行”、“中国最佳内地商业银行”，并连续被国内媒体评为“中国最受尊敬企业”。
二、上市银行及中国XX银行综合分析
1. 上市银行20xx年年报及一季报综合分析
16家上市银行20xx年归属于母公司净利润的平均增速为29.17%,从业绩驱动因素看,规模增长、息差回升和中间业务收入快速增长成为银行业绩增长的最主要动力。
16家上市银行20XX年一季度归属于母公司净利润的平均增速为19.73%,比去年同期的33.23%增速出现了明显下降,增速下降的原因包括净息差上升幅度减少、中间业务收入增幅减少、成本收入比下降幅度减少和信贷成本提高等。
20xx年全年16家上市银行的平均净息差为2.67%,整体上升22个基本点。20XX年第一季度,在部分贷款特别是按揭贷款重新定价的基础上,整体上市银行的平均净息差仅仅为2.65%,同比上升了11个基本点,比20xx年第四季度的2.73%环比下降了8个基本点,主要原因可能主要是在负债端的付息负债成本压力上升较大,部分抵消了生息资产收益率的提高。
20xx年全年上市银行继续实现了不良贷款余额的双降,但是如果从第三季度的环比情况看,上市银行20xx年末的不良贷款余额比第三季度末的环比有了明显的上升;从20XX年第一季度的环比看,整体不良贷款余额继续环比增长,展望整体20XX年全年,不良贷款可能都将是环比上升的情况。
20XX年,整体上市银行的增长面临一定的隐忧,这些不利影响在一季报中已经得到部分的显现,因此我们适当下调了我们前期对于银行股的盈利预测。上市银行20XX年和净利润同比增长为18.15%和15.73%。
如果着眼于下半年,在二季度以后,银行股增长上的担忧可能将部分被真实数据验证,比如负债端压力和资产端贷款定价能力的逐步回落和非信贷资产收益率的下降导致季度之间净息差继续环比下降、不良贷款逐步温和暴露导致信贷成本继续温和增加、银监会收费监管逐步加强导致手续费收入增速继续温和回落等等,再加上温州综合金融试验区导致的市场对于利率市场化进程加快的担忧和下半年可能的不对称降息的不利影响,我们认为下半年银行股也很难持续跑赢大盘,因此下调整体银行股评级为同比大势。
除了我们依旧认为4月中下旬和5月上旬依旧是银行股估值恢复较好的时间窗口外,下半年可能较好的时间窗口在四季度下半季度,因为此时在不考虑极端情况之下,银行股的平均市净率可能要跌至1倍左右,极端的低估值和依旧稳健增长的业绩可能会促使银行股出现估值回复行情。
主要风险点在于宏观经济超预期下滑、资产质量超预期恶化、存款保险制度、利率市场化等进程超预期。
2.中国XX银行年度报表摘要及一季报点评
年度及季度报表摘要
报告日期 20XX-3-31 20xx-XX-31 20xx-3-31
利润表摘要
主营收入 131,017,000,000 475,214,000,000 113,817,000,000
主营成本 51,416,000,000 204,214,000,000 44,235,000,000
主营利润 79,601,000,000 271,000,000,000 69,582,000,000
其他利润 -309,000,000 -3,246,000,000 -300,000,000
财务费用 -- -- --
营业利润 79,601,000,000 271,000,000,000 69,582,000,000
税息前利润 79,828,000,000 272,311,000,000 69,998,000,000
投资收益 1,728,000,000 8,337,000,000 1,218,000,000
营业外收支 89,000,000 143,000,000 --
利润总额 79,828,000,000 272,311,000,000 69,998,000,000
所得税 18,456,000,000 63,866,000,000 16,162,000,000
净利润 61,335,000,000 208,265,000,000 53,787,000,000
资产负债表摘要
营运资本 -- -- --
流动资产 -- -- --
长期投资 -- -- --
固定资产 87,716,000,000 89,308,000,000 98,754,000,000
无形及其他 -- -- --
总资产 16,431,196,000,000 15,476,868,000,000 14,389,996,000,000
流动负债 -- -- --
长期负债 -- -- --
股东权益 1,021,815,000,000 956,742,000,000 870,968,000,000
现金流量表摘要
经营现金流 399,732,000,000 348,XX3,000,000 331,532,000,000
投资现金流 -56,497,000,000 -56,733,000,000 99,142,000,000
筹资现金流 6,343,000,000 36,005,000,000 -18,000,000
现金流变动 349,569,000,000 319,337,000,000 429,617,000,000
中国XX银行27日晚间发布的一季报显示，XX银行一季度净利润超600亿元 核心资本充足率略升。今年一季度工行实现净利润613.72亿元，同比增长14.00%。核心资本充足率10.15%，资本充足率13.13%，均满足监管要求。其中，核心资本充足率较去年年底略升。
20XX年第一季度,XX银行实现营业收入1310.17亿元,同比增长15.11%,其中，利息净收入继续为收入增长做出绝大部分贡献。实现归属母公司净利润613.35亿元,同比增长14%,实现每股收益0.18元,实现每股净资产2.93元。
20XX年第一季度,按照期初期末的平均余额计算,XX银行的净息差为2.54%,同比上升了4个基本点,环比基本持平,上升了1个基本点。
与大部分银行同业和行业的趋势不同,XX银行一季度依旧实现了不良贷款的双降,从信贷成本的角度看,XX年第一季度XX银行计提了101.34亿元的贷款减值准备,计算的年化的信贷成本为0.51%,比去年同期的0.42%相比同比上升了8个基本点,与去年全年的情况相比环比也上升了7个基本点,也与行业的形势类似,XX银行也在20XX年一季度适当的加大了拨备的计提力度。季度末的拨贷比为2.50%,与去年年初基本持平。
利息净收入988.16亿元，同比增长15.74%，主要是由于生息资产规模增长及净利息收益率上升。手续费及佣金净收入286.22亿元，同比增长10.39%。成本收入24.36%。
截至今年一季度末，工行总资产164311.96亿元，比上年末增加9543.28亿元，增长6.17%。客户贷款及垫款总额81580.90亿元，比上年末增加3691.93亿元，增长4.74%。其中境内分行人民币贷款增加2327.74亿元，增长3.31%。从结构上看，公司类贷款54102.33亿元，个人贷款20372.55亿元，票据贴现XX98.22亿元，境外贷款及其他5807.80亿元。贷存款比例为63.71%。
工行总负债154082.53亿元，比上年末增加8892.08亿元，增长6.XX%。客户存款XX6152.81亿元，比上年末增加3540.62亿元，增长2.89%。从结构上看，定期存款61592.69亿元，活期存款62895.49亿元，其他1664.63亿元。
按照五级贷款质量分类，不良贷款余额为728.19亿元，比上年末减少1.92亿元;不良贷款率为0.89%，比上年末下降0.05个百分点;拨备覆盖率为280.88%，比上年末提高13.96个百分点;贷款拨备率为2.51%。
净利息收益率上升已在预料之中。工行行长杨凯生数月前在年报发布会上预计，工行现有贷款中有七成今年要重新定价，其定价依据去年升息期间基准利率的标准，因此贷款收益会保持增加。同时，有36.8%的存款今年面临重新定价，但是重新定价的存款中有八成都是一年期以下存款。因此，今年的净息差水平能保持稳定并且有所上升。
三、财务指标分析
主要财务指标
报告日期 20XX-3-31 20xx-XX-31 20xx-3-31
1.盈利能力
每股收益(摊薄) 0.18 0.6 0.15
调整后每股收益 -- -- 0
每股净资产 2.93 2.74 2.5
每股未分配利润(元) 1.07 0.9 0.73
调整后每股净资产 -- -- 0
每股资本公积金 0.37 0.36 0.35
每股销售收入 0.38 1.36 0.33
每股现金流量 1 0.91 1.23
每股经营现金流 1.14 1 0.95
主营业务利润率(%) 60.75 57.02 61.13
非经常性损益比率(%) -- 0.51 100
息税前利润率(%) 60.75 57.02 61.13
总资产收益率(%) 0.37 1.35 0.37
净资产收益率(摊薄)(%) 6 21.77 6.18
2.偿债能力
资产负债率(%) 93.77 93.81 93.93
股东权益比率(%) 6.22 6.18 6.05
3.成长能力
总资产扩张率(%) 14.18 15 14.63
主营业务增长率(%) 15.11 24.79 30.32
固定资产投资扩张率(%) 13.22 10.68 5.14
每股收益增长率(%) 13.94 26.08 23.9
净利润增长率(%) 14.03 26.1 29.46
4.营运能力
总资产周转率(%) 0.82 3.28 0.82
1)盈利能力方面
XX银行公布的20xx年年报显示，按照国际财务报告准则，20xx年XX银行实现净利润2084亿元，同比增长25.6%，基本每股收益及每股净资产分别为0.60元和2.74元，比增加0.XX元和0.39元。董事会建议派发股息每10股2.03元。XX银行公布20XX年第一季报：基本每股收益0.18元，稀释每股收益0.17元，基本每股收益(扣除)0.18元，每股净资产2.93元，摊薄净资产收益率6.0026%，加权净资产收益率24.8%;营业收入131017000000.00元，归属于母公司所有者净利润61335000000.00元，归属于母公司股东权益1021815000000.00元。截至20xx年底，XX银行资本充足率为13.17%，核心资本充足率为10.07%。已公布年报的11家上市银行20xx年共实现净利润8180.65亿元，同比增长28%。银行业息差有望上升，银行业利润将保持较快增长水平。
2)偿债能力
资产负债率及股东权益比率基本保持平稳。股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况，股东权益比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。但是银行业是比较特殊的行业，笼统地讲，根据《巴塞尔协议》规定商业银行的风险资本核心充足率为8%，也就是说，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。因为银行绝大部分钱都不是自己的，而是银行的负债了，储蓄额是非常大的，所以负债率高，银行业的资产负债率越高越说明吸储能力强，也就能更多的发放贷款，利润就越高。当然过高的负债有时候就成为风险，一旦由于某种原因导致贷款收回困难，而银行负债过高而无法周转必然会导致银行破产可能，所以银行负债一定要保持在合适的范围内，一般要保持5%以上资本充足率。而工行的资产负债率于93.8%上下浮动，说明工行吸储能力强。
3)成长能力
表中分析可得工行实现了资产与资产的增长率。20xx年年度，主营业务增长率和净利润增长率分别为24.79%、26.1%，而总资产增长率为15%，由此分析其盈利增长速度远远高于资产的增长速度，说明工行的成长能力十分强劲，并且成长空间还很大，能创造更高的盈利增长点。
4)营运能力
总资产周转率一季度与上年同期持平，20xx年年度有大幅度增长。总资产周转率是考察企业资产营运效率的一项重要指标，体现了XX银行经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了银行全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年底以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率、一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。
四、杜邦分析法基本保持平稳，
中国XX银行20xx年度杜邦分析图
中国国有四大银行20xx年度杜邦分析指标
单位：百万
XX银行 农业银行 建设银行 中国银行 行业平均值
净资产收益率 21.77% 18.77% 20.87% 17.17% 19.65%
总资产收益率 1.44% 1.11% 1.47% 1.17% 1.30%
权益乘数 16.16 17.86 15.04 15.65 16.1775
主营业务利润率 43.83% 32.28% 42.62% 37.84% 39.14%
总资产周转率 -- -- -- -- --
净利润 208,265 XX1,927 169,258 XX4,182 155,908
主营业务收入 475,214 377,731 397,090 328,166 394,550
主营业务 475,214 377,731 397,090 328,166 394,550
平均资产总额 15,301,935 11,633,325 XX,027,082 11,679,989 XX,660,583
杜邦分析方法通过对净资产收益率指标的层层分解，将XX银行效益产生的各个环节与相关财务比率联系起来，综合地反映了工行经营管理状况。指出了哪些因素对净资产收益率产生影响，并采用因素分析法对影响净资产收益率的各个指标的具体影响程度进行度量。研究结果表明：
1.工行的'净资产收益率高于行业平均水平，位于中国四大国有银行之首，净资产收益率是综合程度最高的盈利指标，说明工行投资带来的收益最高。
2.工行的总资产收益率略低于行业平均值，处于行业中等水平。总资产收益率是反映企业获利能力的一个重要财务比率，它揭示了企业经营活动的效率，综合性也极强。它说明工行的主营业务收入、成本费用、资产结构以及资产周转速度等各种因素需要进一步调整。
3. 工行的主营业务利用率高于行业平均水平，在行业中处于领先地位。说明工行净利润的增长快于主营业务收入的增长，从而使主营业务利润率得到提高。
4.工行的权益乘数处于行业中等水平。适当的资产负债率能够起到一定的财务杠杆作用，并且为企业带来税收方面的好处，有利于企业的经营和发展。由于银行的主营业务主要是吸收公众存款和发放短期、中期和长期贷款，相对于一般企业来说，权益乘数是很高的，该比率越高说明银行的经营效率越好。
五、20XX年中国XX银行展望
20XX 年，中国经济将有望继续保持平稳较快的发展势头，经济结构转型和金融体制改革将取得重要进展，中国银行业仍处于重要的战略机遇期，但发展中面临的不确定性因素依然较多。20XX 年是工行股改后第三个三年发展战略规划的开局之年，在此攻坚克难、继往开来的关键一年，工行将依据国家经济金融改革发展导向，把握机遇，应对挑战，继续深入推进战略转型。
20XX 年工行面临的机遇包括：一是国内经济总量增长空间仍然较大。二是经济结构调整和经济发展方式转变带来优化业务布局的新机会。三是国内企业“走出去”和“产能输出”步伐的加快以及人民币在跨境贸易和投资中影响力的扩大为工行的跨国经营提供了诸多机遇。四是经济转型期，民生消费市场、新农村市场、小微企业与个人金融市场等新兴市场蓬勃发展，为工行开拓业务提供了新的“蓝海”。
20XX 年，工行经营发展也面对一系列挑战，主要体现在：第一，欧债危机继续恶化和欧洲经济持续低迷，对全球经济复苏将形成较大拖累。第二，金融监管标准趋严，加大了商业银行资本和流动性管理的压力。第三，受全球金融市场波动、国内宏观调控持续深入等因素影响，国内外金融资产价格走势存在不确定性，要求工行不断提升市场走势研判水平，加强投资管理，以保持业绩稳定增长。
20XX 年，工行将认真研究执行国家“十二五”发展规划和产业政策，全面落实工行发展战略部署，进一步统一思想，坚持推进发展方式转变和经营转型，着力解决影响工行长远发展的基础性、根源性问题，灵活应对经济和市场环境的变化，保持业绩稳定增长，实现经营再上台阶。具体而言，20XX 年工行将主要围绕以下几方面展开工作：第一，持续强化资本管理和风险管理能力。第二，深入推进业务结构调整。第三，努力提升服务水平，改善服务品质。第四，积极稳健推进综合经营战略和国际化发展战略。
20XX 年工行计划总资产增加17,000 亿元左右，总负债增加15,000 亿元左右;年末不良贷款率控制在1.20%以内。
篇17：银行财务分析报告
兴业的三季度财务报告公布了，净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少，与二季度的净利润环比也下降了不少。
相对来说，这个经营业绩我稍许有点不满意。
当然，大部分还是满意的，因为我的预测毕竟是相当乐观的预测，我对自己的预测数据也不满意。
同时这个也解释了为什么兴业的下跌比较多的原因之一。
兴业三季度完成净利润94.27亿元，每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元，每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。
按照兴业的业绩，对照兴业的股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。
本来我准备假如兴业的三季度报告好看就把民生调换一点兴业的，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。
我还是从一个外行人的角度分析一下兴业实际完成与预测差异的部分数据。
这个兴业的数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。
兴业三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。
贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。
存款的增长我满意的。
利息净收入。
兴业的利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了7.60个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。
非息净收入完成19.45亿元，其中三季度实现5.65亿元，对于一季度的非息净收入。
相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。
其他收入完成5.14亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测2.36亿元或31.46%。
呵呵，我这个预测比较离谱。
净利润完成94.27亿元，低于我的预测6.48亿元或6.43%，马马虎虎算可以吧，因为其中还有着额外的雷曼兄弟公司减值准备1.25亿元。
兴业不良贷款余额为48.02 亿元，比年中增加2亿元，比年初增加2.19 亿元;不良贷款率为1.06%，比年初下降0.09 个百分点。
关注类贷款余额比年中减少17.87 亿元，与年初基本持平，说明资产质量并没有恶化的迹象。
兴业的贷款损失准备余额为80.82 亿元，三季度提取了3.49亿元，贷款损失准备覆盖率为168.29%。
年中的.贷款损失准备余额80.26亿元，稍许增加一点点。
我不知道需要三季度提取的这个坏帐准备金3.49亿元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25亿元减值准备金?假如包含了这个，那么按照意味着兴业并没有在三季度核消不良贷款。
篇18：银行财务分析报告
各位领导，各位代表，同志们：
我受学校委托，向五届二次教代会作xx年度财务工作报告，请予审议。
第一部分 财务收支情况
一、收入预算执行情况
xx年，我校预算收入1.57亿元，实际收入2.72亿元，完成年度预算的172.52%。
其中：财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。
收入总量较上年增加7957万元，增幅41.43%。
收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。
拨款总量达1.1亿元，比上年增加5252万元，增长90.40%。
包括：(1)基建经费拨款3639.56万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元;(2)国家奖学金、助学金拨款396.60万元;(3)xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。
二是事业收入增加1753万元，其中：教育事业收入比上年增加325万元，达1.01亿元;科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长155.47%。
三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款。
二、经费支出执行情况
xx年，我校预算支出1.73亿元，实际支出3.23亿元，完成年度预算的186.71%。
支出总量较上年增加1.4亿元，增幅77.13%。
支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2.35亿元。
(一)人员经费支出情况
xx年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增加1967万元，增长28.84%。
支出明细为：
1、工资福利支出4844万元，较上年增加1025万元，增长26.85%。
支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。
支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加786万元。
另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险，增加社保支出45万元。
2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增加942万元，增长31.39%。
支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。
支出增加主要原因：一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴，离退休人员支出增加114万元;二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元;三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数，增加支出83万元;四是医疗费用支出继续上升;五是因学费收入增加，提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。
xx年，学校发放住房补贴596万元，包括住房公积金458.66万元、提租补贴132.34万元。
本年度，我校医疗经费支出592万元，比上年增加90万元，其中：公费医疗支出259万元，医疗补助支出124万元，上解社保部门医疗保险支出209万元。
当年医疗经费拨款288.90万元，医疗费用超支303万元，均由学校预算外资金支付，体现了学校对教职工和离退休人员的高度关心，为全校职工的健康提供了资金保障。
xx年，我校在职职工年平均收入为41946元，比上年增加3633元。
离休干部年平均收入为56568元，比上年增加15978元，主要是实行阳光津贴，每人每月增加收入1000元;退休职工年平均收入34786元，比上年增加3435元。
职工收入稳步上升，充分体现了学校积极落实国家政策，保证教职工和离退休人员政策性经费的及时兑现和发放。
(二)公用经费支出情况
xx年，我校公用经费总支出2.35亿元，比上年增加1.21亿元，增长105.98%。
支出明细为：
1、商品和服务支出4600万元，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修(维护)费、培训费、招待费、专用材料、劳务费、工会经费、福利费等项目支出。
其中：水电费798.73万元(包括校本部642.28万元和南校区156.45万元)，较上年减少32.57万元，降幅3.9%，但支出总量仍较大。
劳务费262.14万元，比上年减少25.5万元，支出水平持续下降。
交通费144.52万元，差旅费249.17万元，维修(维护)费587.61万元，培训费101.53万元，招待费118.47万元，实验专用材料542.30万元，工会经费44.10万元，福利费385.77万元。
2、其他资本性支出1.88亿元，主要包括：房屋建筑物购建1.35亿元，其中：和平苑3栋职工住宅楼投入3117万元，校本部研究生公寓楼、图书馆等项目投入3285万元，南校区学生宿舍、教学楼、实验楼等项目投入3855万元，二附院医疗综合楼基建投入3240万元。
专用设备购置3057万元，主要是招生规模扩大后,为进一步改善实验和教学条件，学校增加经费投入，建成70万元的大学生外语自主学习中心，完成130万元校园二级子网的升级和改造等建设任务;同时中央与地方共建专项资金1100万元的投入，改善了学校基础实验室的装备条件。
基础设施建设1167.39万元，主要用于实验室和基础设施的修缮与改造。
xx年度，全校实现收入2.72亿元，发生支出3.23亿元，年度超支5136万元，均为基本建设形成的负债。
截至xx年底，学校各类贷款余额为2.54亿元。
第二部分 xx年主要财务工作
xx年，在校党委、行政的正确领导下，财务管理工作以科学发展观为统领，贯彻落实学校“十一五”发展规划，服务于“教学研究型大学”的办学定位要求，多方筹集办学资金，全面改善办学条件，努力提高办学效益，积极推进和谐校园建设。
一、完善财务运行机制，不断适应财务管理工作新形势。
一是加强会计基础工作，努力提高会计工作质量。
重点是加强往来款项的清理工作。
二是加强专项经费管理，发挥校级财务的监督作用。
财务处会同教务、审计部门对教学单位xx年度教学经费使用情况进行专项检查，确保教学运行经费的有效使用，提高办学效益。
同时，启动了财政拨款5万元以上的科研课题项目经费的财务收支检查工作，强化科研经费监督。
二、健全财务管理制度，保证财务工作健康有序运行
为加强往来款项管理，学校专门制定了《往来款项管理办法》，规范往来款项的使用、清理、结算等行为，提高资金使用效益。
还制定了《xx大学贯彻教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见的实施意见》，完善财务管理制度和监督体系，促进财务管理的民主化、制度化和科学化，确保学校各项事业持续健康发展。
三、加强财务预算管理，增强依法理财意识。
年度预算安排围绕学校中心工作，坚持全面完整、科学规范、保证重点、绩效预算、适度负债的原则，按照部门预算的要求，认真编制预算方案，重点向教学科研倾斜，为提高教学质量、加强学科学位点建设、实施人才强校战略、改善校园环境提供财务保障。
加强预算执行，对支出实行分类管理，支出安排上做到有预算安排、有支出标准、有制度依据，维护预算的严肃性和权威性;坚持勤俭节约、从紧必需的原则，严格控制消费支出。
对部门发放给个人的福利费、劳务费进行严格审批;加强会议费、招待费、差旅费、办公费等支出管理，切实强化成本意识，努力降低管理成本，提高资金使用效益。
四、多渠道筹集办学资金，为学校事业发展提供财务保障
一是积极争取财政专项资金。
全年共争取上级财政专项拨款5310万元，为我校“做大做强”提供了必要的财政支持。
包括：财政部中央与地方共建特色优势学科实验室专项资金500万元、教育部共建实验室专项资助760万元、省发改委新图书馆建设经费300万元、省政府二附院医疗综合楼财政专项投入3750万元。
二是积极争取科研经费，全校获准立项的科研项目经费达2500多万元，创学校科研项目经费投入新高。
各类自然基金、“863”、“973”和国家“十一五”支撑计划项目拨款共计1623万元，充分体现了我校在承担国家高层次科技项目的能力不断增强。
三是利用银行贷款6500万元，保证研究生公寓楼、新图书馆和南校区四期工程等项目的建设资金需求。
为降低筹资风险，学校去年成功申请建行1亿元期的项目贷款，以逐步置换现有1年期的流动资金贷款，贷款结构得到优化，实现了流动资金贷款为主向项目贷款为主的结构性转变，减轻了偿债压力。
同时，强化与银行的联系，在国家银根紧缩的环境下，实现了部分贷款在国家基准利率基础上的下浮，为学校节约了经费。
五、完善困难学生资助体系，帮助家庭贫困学生完成学业
全面贯彻国家助学贷款新政策、新机制，按时缴纳风险补偿金，与校国家助学贷款办公室和经办银行积极配合，认真做好国家助学贷款的各项工作，加快贷款发放进度。
xx年，银行为我校1343名同学发放国家助学贷款856万元。
篇19：银行财务分析报告怎么写
银行财务分析报告怎么写?
三季度财务报告公布了，净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少，与二季度的净利润环比也下降了不少。
相对来说，这个经营业绩我稍许有点不满意。当然，大部分还是满意的，因为我的预测毕竟是相当乐观的预测，我对自己的预测数据也不满意。同时这个也解释了为什么下跌比较多的原因之一。
三季度完成净利润94.27亿元，每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元，每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。
按照业绩，对照股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。本来我准备假如三季度报告好看就把民生调换一点，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。
我还是从一个外行人的角度分析一下实际完成与预测差异的部分数据。
这个数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。
三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。存款的增长我满意的。
利息净收入。利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了7.60个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。
非息净收入完成19.45亿元，其中三季度实现5.65亿元，对于一季度的非息净收入。相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。
其他收入完成5.14亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测2.36亿元或31.46%。呵呵，我这个预测比较离谱。
净利润完成94.27亿元，低于我的预测6.48亿元或6.43%，马马虎虎算可以吧，因为其中还有着额外的雷曼兄弟公司减值准备1.25亿元。
不良贷款余额为48.02 亿元，比年中增加2亿元，比年初增加2.19 亿元;不良贷款率为1.06%，比年初下降0.09 个百分点。关注类贷款余额比年中减少17.87 亿元，与年初基本持平，说明资产质量并没有恶化的迹象。
贷款损失准备余额为80.82 亿元，三季度提取了3.49亿元，贷款损失准备覆盖率为168.29%。年中的贷款损失准备余额80.26亿元，稍许增加一点点。我不知道需要三季度提取的这个坏帐准备金3.49亿元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25亿元减值准备金?假如包含了这个，那么按照意味着并没有在三季度核消不良贷款。
拓展阅读：综合分析报告
综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、会计报表附注及财务情况说明书、财务和经济活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况。
资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。它还具有以下两方面的作用:
(1)为企业的重大财务决策提供科学依据。由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比、分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，及时反映出存在的问题，这就给企业的经营管理者做出当前和今后的财务决策提供了科学依据。
(2)全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。
综合分析报告主要用于半年度、年度进行财务分析时撰写。撰写时必须对分析的各项具体内容的轻重缓急做出合理安排，既要全面，又要抓住重点。
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★ 财务分析报告案例
银行财务分析报告范文（通用19篇）
