【导语】“泉州蓝点”通过精心收集，向本站投稿了7篇会计职称考前冲刺资料（集中版）十六，以下是小编收集整理后的会计职称考前冲刺资料（集中版）十六，欢迎阅读与借鉴。
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篇1：会计职称考前冲刺资料（集中版）十六
④ 计算甲企业b商品的实际成本，成本差异，并编制入库的分录。
b商品实际成本=2480+2940=5420
成本差异=5420－6000=－580
借：库存商品 6000
贷：委托加工物资 5420
材料成本差异
⑤ 编制与销售有关的分录。销售=700×8=5600
销项=5600×17%=952
消费税=5600×10%=560
已销商品的计划成本=8×600=4800
分摊的成本差异=4800×（－580÷6000）=－464
主营业务成本=4800－464=4336
借：银行存款 6552
贷：营业务收入 5600
应交税金—应交增值税（销项税额） 952
借：主营业务成本 4336
贷：库存商品 4800
材料成本差异 －464
借：主营业务税金及附加 560
贷：应交税金—应交消费税 560
二、甲公司原由投资者a、b共同出资成立，注册资本800万，其中a出资480万，占60%的股份，b出资320万，占40%的股份，甲公司经营两年后，实收资本帐面余额800万，其中a占60%，b占40%，资本公积400万，其中拨款转入100万，股权投资准备110万，关联交易差价60万，其他资本公积130万，盈余公积220万，未分配利润180万，公司决定吸收新投资者c的投资。将注册资本和实收资本同时增加到1000万元。经批准后，甲公司实施增资方案，c以一批原材料和一台设备投入甲公司做为增资，享有公司10%的股权，该批材料经投资各方确认的不含可 抵扣增值税进项税额部分的价值为100万，税务部门认定应交增值税17万，已开具增值税专用发票，该设备原价120万已提折旧30万，评估确认的净值95万。要求：
1、计算甲公司接受c的投资所形成实收资本，资本公积。
c出资=100+17+95=212
c拥有实收资本：1000×10%=100
a按比例：100×60%=60
b按比例：100×40%=40
公司增加资本公积=212－100－60－40=12
2、计算甲公司接受投资前后实收资本构成比例的变动情况。
a比例 [（480+60）÷1000]×100%=54%
b比例 [（320+40）÷1000]×100%=36%
c比例 100÷1000×100%=10%
3、计算甲公司在接受投资后的资本公积总额和可转增资本的资本公积数额。接受后资本公积总额=400+12=412
可转增资本=100+130+12=242
4、 编制甲公司与接受投资有关的业务。
借：原材料 100
应交税金—应交增值税（进项税额） 17
固定资产 95
贷：实收资本—c 100
实收资本—a 60
实收资本—b 40
资本公积 12
篇2：会计职称考前冲刺资料（集中版）二十二
p246 注意例题（4-19）
p248-249 一般纳税企业应交增值税的会计处理（1、会计科目的设置；2、国内采购物资；3、接受应税劳务；4、进项税额转出；5、销售货物或者提供应税劳务；6、视同销售行为；7、交纳增值税；8、结转应交未交或多交增值税） p257 委托加工应税消费品 p259 注意例题 4-45
p263 应付股利（注意例题）
p269 债券发行的核算、债券利息的核算以及债券还本付息的核算。 注意这是新增加的!!(5月7日))
第五章所有者权益
所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。其中，盈余公积和未分配利润统称为留存收益。 实收资本的构成比例即投资者的出资比例或股东的股份比例，是确定所有者在企业所有者权益中所占的份额和参与企业经营管理权限的基础，也是企业进行利润分配或股利分配的依据，同时还是企业清算时确定所有者对净资产的要求权的依据。 接收现金资产投次的分录
例5-1、例5-2
接收投入固定资产的分录例5-3
接收投入材料物资的分录
例5-4 资本公积主要包括资本（或股本）溢价、接爱捐赠非现金资产准备、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、关联交易差价以及其他资本公积等。其中，资本（或股本）溢价、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积可以直接用于转增资本（或股本）；接受捐赠非现金资产准备和股权投资准备转入其他资本公积后可用于转增资本（或股本）；关联交易差价则不能用于转增资本（或股本）和弥补亏损，待上市公司清算时处理。例5-7 、例5-8 其他资本公积是指除上述各项资本公积以外所形成的资本公积（如企业无法支付的应付款项等）。
法定盈余公积及法定公益金提取的依据及比例。法定盈余公积与任意盈余公积的区别在于其各自计提的依据不同。
例5-10、5-11、5-14
第六章
1、p294收入计量当中现金折扣与销售折让的理解与划分
2、p296例题6-1、2的理解，同时注意确认收入记得结转成本
3、p300销售折让的处理
4、p301销售退回的处理
5、p302分期收款销售业务的处理
6、p308提供劳务收入的核算与处理
7、p316费用与成本的区别
8、p320产品成本计算的基本方法
9、p322管理费用的内容
10、p324利润的构成及计算
11、p326其他业务收入核算的内容
12、p327营业外收入与营业外支出核算的内容
13、p330所得税的核算与处理
14、p335例6-29的处理与运用
篇3：会计职称考前冲刺资料（集中版）二十一
二、考点主观题串联
1.企业申报税务登记、办理纳税申报程序、时间、提供资料中有哪些错误，如何处罚。
2.税务机关在实施税务检查，征收税款措施中发现哪些问题，检查和征收方法是否正确，纳税人属于什么行为，如何处罚。
一、本章基础考点提示
1.办理支付结算的基本要求（重点）
提示：注意p406--407⑶⑷①②③及例10-1
2.银行结算账户的管理（重点）
（1）银行账户的种类p408与结算账户的开始使用时间p409（最后一段）
（2）银行账户申请撤销的原因p410
（3）基本存款账户的开设单位与使用p411第3段，p412第四段（考点）
（4）一般存款账户的使用限制p413第2段
（5）专用存款账户开立的原因及规定（了解）
（6）临时存款账户开立证明及使用期限p415
（7）个人存款账户的使用规定p406第2段
（8）银行结算账户管理（一般）
注意理解教材p420例
3.票据结算（核心、主观题、客观题）
（1）票据功 初级《会计实务》最后冲刺！！
第一章
第一节：
1、会计核算与监督之间的关系
2、会计的对象的概念
第二节：
1、计主体与法律主体的关系
2、会计分期概念：将一个会计主体持续的经营活动划分为若干连续的长短相等的期间。
3、会计核算基本前提的内在联系
会计主体确立了会计核算的空间范围，持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度，而货币计量为会计核算提供了必要手段。
第三节：
1、会计要素的概念
2、资产的基本特征
3、负债的基本特征
4、所有者权益的特征
5、会计等式反映的内容
第二章
第二节：
1、会计科目的概念及意义
2、会计科目参照表：了解各个会计科目属何种性质
3、账户的内容
篇4：会计职称考前冲刺资料（集中版）二十
第八章 企业所得税法律制度
一、本章基础考点
1.企业所得税基本规定
（1）纳税义务人及应具备的条件 p332（了解）
（2）税率
①基本税率33%；
②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。
2.应交所得税的计算（核心）
（1）收入总额的内容（计算、客观题）p335
（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容 p337
（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定
①工资的范围及工资扣除限额；
②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例 p344-345；
③借款费用的扣除范围及限额标准；
④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点 p341-342；
⑤业务招待费的扣除计算 p342；
⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。
（4）不得从收入中扣除的项目 p346（重点、选择、计算）
（5）税前利润连续5年补亏的规定
（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6
3.所得税的征收管理
（1）资产的税务处理（小题）
①固定资产的计价与折旧规定 p355-357；
②无形资产的摊销规定 p358。
（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧 p360-361
（3）纳税申报期限的规定p361-362（两自然段）
二、本章关键点串联
1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？
2.从收入总额开始计算
（1）哪些属于计税收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准
（3）计算应纳税所得额
第九章 税收征收管理法律制度
一、本章基础考点提示
1.国家税务局、地方税务局、海关、财政部门负责征税的范围（小题）
2.税务管理
（1）税务登记的基本规定
①开业登记的时间和提供的资料p368（选择、判断）；
②变更登记的时间、小规模纳税人变更为一般纳税人应提供资料；
③停业和复业登记的特别规定p369-370最后自然断；
④注销登记的时间及性质p370（第2、4自然段）；
⑤外出经营报验登记p370-371（重点）。
（2）税务登记稽查（重点）
①税务登记证件每年验审1次，3年换证一次，否则接受处罚p371；
②稽查方式和规定6点。
篇5：会计职称考前冲刺资料（集中版）十九
二、消费税基础考点
1.消费税的征收环节、征收范围、计税方式
（1）征收环节--生产、委托加工、进口环节一次征收
（2）征收范围--11类消费品
（3）计税方式
①比例税率--从价定率
②定额计税--从量定额（黄酒、啤酒、汽油、柴油）
③复合计税--烟、白酒
④成套消费品的特别规定p299
2.应交消费税计算（重点）p300-307
（1）应交消费税=不含增值税销售额×税率
（2）进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格（记准）
（3）包装物租金和押金的处理p301
（4）从量定额和复合计征的计算（注意）
（5）哪些消费品已缴消费税允许扣除p305（过去未考过）
3.消费税纳税义务发生时间、纳税地点等
与增值税规定相同
三、营业税基础考点
1.营业税的征收范围、代扣代缴义务人、营业税税率
（1）征收范围p310（最后自然段）
（2）扣缴义务人p317（小题）
（3）营业税税率p318，三类税率的适用
2.应交营业税的计算（重点）
（1）不同情况营业额的计算（难点）p319--324（建筑业，旅游，广告，娱乐）
（2）应交营业税=营业额×税率
3.营业税的相关规定
（1）起征点的理解p325
（2）纳税义务发生时间与纳税地点p326（小题）
（3）金融、保险业的纳税期限p328
四、本章知识点串联
1.应交增值税的计算
（1）价外费用、销售额的换算
（2）视同销售的情况，组成计税价格的运用
（3）折扣销售、以旧换新销售等情况下销项税额的计算
（4）哪些进项税额能够抵扣，哪些不能抵扣
（5）进项税额的抵扣时限
（6）应交增值税计算
2.消费税的计算
（1）正常销售时的计算
（2）进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格运用
（3）委托加工产品已交消费税抵扣
（4）从价定率、从量定额、复合计征消费税
3.营业税的计算
（1）各种情况下营业额的确认
（2）判断是否应交营业税
（3）应交营业税适用税率
篇6：会计职称考前冲刺资料（集中版）十七
二、关键知识点串联运用
1.会计主管部门与企业的关系
（1）主管所有企业和会计人员
（2）财政监督发现以下问题
①内部监督或单位负责人应承担的责任；
②企业设账不规范；
③会计资料不真实完整；
④会计处理方法错误；
⑤对原始凭证处理不当；
⑥财务报告不全、签章错误、编制错误、对外提供错误。
2.会计档案归类、保管、销毁手续是否正确
3.内部会计监督、财政监督、注册会计师监督的关系
（1）内部控制方法及运用是否正确p198--200
（2）会计机构和会计人员内部监督的职权p201
（3）财政监督的内容
（4）注册会计师于内部审计的关系
（5）会计机构设置、会计机构负责人的条件与总会计师的区别
4.会计岗位与会计人员管理
（1）会计人员是否拥有从业资格证书以及证书的管理
（2）会计人员调转、注册、离岗后的管理
（3）哪些岗位属于会计人员
（4）哪些单位应回避
（5）会计人员道德问题
（6）违反会计法应承担的责任
第六章 税收法律制度概述
一、本章基础考点
1.税收的概念及三大特征--强制性、无偿性、固定性
2.了解税收分类
3.税法的要素（重点）
（1）有哪些要素
（2）对基本要素，主要要素的理解
提示：注意税率、计税依据、减免税的具体规定p241-242
4.关税
（1）分为进口关税和出口关税
（2）进口关税的种类，适用对象，出口关税的对象（重点）p245
5.外商投资企业与外国企业所得税
（1）征税对象p246第2自然段
（2）两类比例税率-33%的构成、10%税率的使用对象（难点）
6.个人所得税
（1）纳税主体p247（最后自然段）
（2）征税范围（选择等）p248
（3）使用税率，特别是工资用9级税率，哪些用20%的比例税率
7.土地增值税
（1）征税范围p249
（2）适用超率累进税率，对增值额部分征税
8.印花税
（1）五种纳税人p250
（2）13个税目
（3）哪些按每件5元征税（重点）p251
9.契税
（1）征收契税的五种对象（选择）
（2）适用3%-5%幅度税率
10.房产税（重点）
（1）纳税义务人及征税范围p252（最后一个自然段）
（2）房产的界定p253
（3）两种计税形式
①从价计征--税率为1.2%；
②从租计征--税率为12%；
③个人房产出租，按4%征收房产税。
11.城镇土地使用税
（1）范围--城市、乡村、建制镇、工矿区
（2）适行定额税率
12.资源税--重点是征税对象，实行定额税率p255
13.城市维护建设税（重点）
（1）外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税
（2）计税依据为--应交增值税、消费税、营业税之和
（3）7%、5%、1%税率的适用对象p256
篇7：会计职称考前冲刺资料（集中版）十二
第七章 流转税法律制度 （提示：首先应充分消化教材的例题）
一、增值税基础考点提示（重点）
1.增值税的基本规定
（1）征收范围--销售货物，进口货物，提供加工修理劳务
（2）8种视同销售行为（重点）记忆p261-262
（3）混合销售业务、兼营非应税劳务的处理（理解）
（4）小规模纳税人，一般纳税人认定（重点）p266--267
（5）一般纳税人的三档税率--17%、13%、0%
①13%低税率的适用对象（选择、判断）p268；
②税率只适用于出口货物。
（6）征收率及运用（p269重点）
①一般纳税人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
②销售自来水的一般纳税人可按6%的征收率；
③商业小规模纳税人按4%征收率；
④商业以外的其他小规模纳税人6%征收率。
2.一般纳税人销售税额的计算要点（重点）
（1）销项税额=销售额×税率
①销售额包括的价外费用p270
②销售额=含增值税售价÷（1＋增值税率）
（2）进口货物的组成计税价格公式p270
（3）生产货物的组成计税价格公式p271
（4）对混合销售、出租包装物租金、折扣销售、以旧换新销售的计算规定p272
提示：结合p273-274的系列例题掌握计算要点
3.一般纳税人进项税额的计算及规定
（1）哪些进项税额允许抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的运用
（2）哪些进项税额不能抵扣（选择、计算）p276-277
（3）进项税额的抵扣时限（重点）p278（注意防伪，非防为发票的抵扣时间）
结合p278-279例题理解
4.应交增值税的计算
（1）一般纳税人应交增值税=当期销项税额－当期进项税额
（2）小规模纳税人应交增值税=不含增值税额×征收率
熟练掌握p280-283例题
5.增值税的纳税时间、地点、期限（小题）
重点是纳税义务发生时间和纳税地点p284-286
6.增值税专用发票（p287--294）
（1）哪些情况不能领购专用发票
（2）哪些情况不能开具专用发票
（3）开票时限，与纳税义务发生时间相同
（4）开票要求，重点p291②⑥⑦⑩
（5）销货退回、销货折扣开票的特别规定（重点）p293-294
会计职称考前冲刺资料（集中版）十六（共7篇）
