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篇1：正确填写票据和结算凭证的基本规定
正确填写票据和结算凭证的基本规定
银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。
一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。
二、中文大写金额数字到元为止的`，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。
三、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样。
四、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：
（一）阿拉伯数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
（二）阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
（三）阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
（四）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大额；元后面应写零字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，
1、月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加零；
2、日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。
篇2：国营施工企业票据结算和发行债券会计处理的规定
关于国营施工企业票据结算和发行债券会计处理的规定
根据现行银行结算办法和有关财务制度的规定，现对国营施 工企业实行票据结算和发行债券的有关会计处理问题规定如下：一、会 计 科 目
（一）增设“178应收票据”、“658应付票据”两个科目。
1.“应收票据”科目
（1）“应收票据”科目核算企业因结算工程价款、对外销售材料、产品，提借劳务、作业等而收到的各种商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。企业收到的转帐支票，不属于应收票据，不在本科目核算。
（2）企业收到承兑的商业汇票时，按票面金额，借（增）记本科目，贷（增）记“工程结算”科目。企业收到的用以抵减应收帐款的商业汇票，借（增）记本科目，贷（减）记“应收工程款”等有关科目。应收票据到期收回的票面金额，借（增）记“结算户存款”科目，贷（减）记本科目。如果到期的商业承兑汇票因承兑人无力支付而被银行退回时，应借（增）记“应收工程款”等科目，贷（减）记本科目。
（3）企业将未到期的票据向银行贴现，按扣除贴现息以后的`净额，借（增）记“结算户存款”科目，按净额小于商业汇票票面金额的差额，借（增）记“管理费用”科目，按商业汇票票面金额，贷（减）记本科目。
贴现的商业承兑汇票到期，如果因承兑人的银行存款不足支付，申请贴现企业收到银行退回的商业承兑汇票和支款通知时，借（增）记“应收工程款”等科目，贷（减）记“银行存款”科目。
（4）企业应设置“应收票据登记簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数、出票期、票面金额、付款人、承兑人的名称，到期日和利率、贴现日期、贴现率和贴现金额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期结清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。
2.“应付票据”科目
（1）“应付票据”科目核算企业购买材料物资等，对外开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
（2）企业购买材料物资等开出、承兑的商业汇票，借（增）记“材料采购”等科目，贷（增）记本科目。企业开出、承兑用以抵付应付购货款的商业汇票，借（减）记“应付购货款”科目，贷（增）记本科目。支付的银行承兑汇票手续费，借（增）记“管理费用”科目，贷（减）记“结算户存款”科目。收到银行支付到期票据的付款通知，借（减）记本科目，贷（减）记“结算户存款”科目。
（3）企业应设置“应付票据备查登记簿”，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。
（二）增设“941应付债券”科目。
1.“应付债券”科目核算企业按规定发行的债券本金和应付的利息。
2.企业为进行固定资产投资，经批准发行债券所收到的款项，借（增）记“专项存款”科目，贷（增）记本科目。
应付债券的利息，按照规定的资金来源分别核算：
应用企业专用基金支付的利息，借（减）记“专用基金”科目，贷（增）记本科目。
应由债券筹资建设项目新增利润支付的利息，借（增）记“专项工程支出”科目，贷（增）记本科目。
3.企业为补充流动资金发行债券所收到的款项，借（增）记“结算户存款”科目，贷（增）记本科目。
应付的债券利息，按规定应计入企业管理费的，借（增）记“管理费用”科目，贷（增）记本科目。
企业为补充流动资金不足，发行内部债券应支付的利息，相当于同期流动资金借款利息的部分，按规定列入施工生产成本，借（增）记“
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★ 票据业务自查报告
★ 票据领取协议书
★ 结算审计报告
★ 结算协议书范本
★ 介绍信填写样本
★ 怎么填写介绍信
★ 票据遗失整改报告
★ 预结算简历
正确填写票据和结算凭证的基本规定（精选2篇）
