【导语】“flardy”通过精心收集，向本站投稿了6篇财务分析体系，以下是小编帮大家整理后的财务分析体系，仅供参考，欢迎大家阅读。
篇1：财务分析体系
摘 要：财务分析是以会计核算资料为基础对企业的经营状况进行评价，并为管理决策提供依据。
本文介绍了现行财务分析体系的内容，分析了财务分析体系的局限性，提出改进目前的财务分析体系，应夯实财务基础数据，强化现金流量分析，引入非财务指标。
关键词：财务分析体系;财务报表;现金流量
财务分析是以财务报表和其他资料为依据，采用专门的分析技术和方法，对企业的财务状况、经营成果、及未来发展趋势进行分析与评价，并为企业的经营决策提供必要的依据。
构建合理有效的财务分析体系，不仅可以客观评价企业的财务状况，掌握经营信息，衡量经营业绩，还能为企业加强内部生产经营管理，实施外部投资决策，调整经营方式，挖掘企业潜力，实现价值最大化提供决策依据。
一、财务分析体系的内容
目前，企业财务分析体系构建主要从盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力四个方面入手。
1.盈利能力分析
盈利能力指企业在一定时期内赚取利润的能力。
盈利能力分析是企业财务分析的重点，主要是对利润率的分析，包括资产盈利能力分析和经营盈利能力分析。
主要指标有净资产收益率、总资产报酬率、营业利润率、成本费用利润率等。
2.营运能力分析
营运能力是企业基于外部市场环境的约束，通过内部生产资料和人力资源的配置组合而对实现企业目标所产生的作用。
资产营运能力的强弱关键取决于资产的周转速度，即资产产出额与资产占用额之间的比率。
营运能力分析包括流动资产营运能力分析、非流动资产营运能力分析和总资产营运能力分析。
主要指标有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。
3.偿债能力分析
偿债能力是企业偿还本身所欠债务的能力。
偿债能力分析受企业债务的构成内容和偿债所需资产的制约，通常分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
主要指标有流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
4.企业发展能力分析
发展能力是企业未来生产经营活动的发展趋势和潜能。
与盈利能力、营运能力、偿债能力相比，发展能力分析更全面更充分，是前三个的综合体现。
主要指标包括销售增长率、净利润增长率、资产增长率等。
二、财务分析体系的局限性
如前所述，财务分析是以会计报表和相关资料为基础，而这些资料提供的主要是以历史成本计量的财务信息，缺乏一定的前瞻性和预测性。
利用这些资料进行财务指标分析，必然存在一定的局限性。
1.历史成本计量使得财务报表不能准确反映资产负债的市场价值
现行财务报表主要以历史成本计量为基础，部分资产采用公允价值计量。
在历史成本计量属性下，资产和负债均是按“过去”的价格计量。
当交易价格发生明显变动，在不同的交易时间内历史成本所代表的价值量是存在一定差异的;同时历史成本计量过程中费用是由历史成本得出，而利润却由当前价格计算，两者计算标准也存在一定的差异。
因此，历史成本忽略了通货膨胀和市场变动等因素，使财务报表不能准确反映目前企业的资产和负债的市场价值，以此为基础进行的财务报表指标分析也会存在一定偏差，缺乏前瞻性和预测性。
2.会计政策的不一致会导致财务信息缺乏可比性
由于企业经济业务的复杂性和多样化，某些经济业务可以有多种会计处理方法，即存在不止一种可供选择的会计政策。
如，存货的计价，可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法;固定资产折旧可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。
同时准则规定，企业采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更。
但是，企业出于某些特殊目的，在不同年份，会对同一事项采用不同的会计政策，这会导致财务信息失去可比性，使财务分析结果失真。
3.存在表外信息使财务报表不能完全反映企业价值
财务报表的数据仅反映企业能用货币计量的经济资源。
事实上，企业还有许多资源如品牌效应、商誉等无形资产，这些资产能为企业创造巨大的价值但不能在报表中反映，使得财务报表不能计量企业拥有的全部资源。
在此基础上进行财务报表分析和经营预测可能会存在一定的偏差。
4.忽视现金流量分析
传统财务分析大都以杜邦分析体系为基础，而杜邦分析以资产负债表和利润表为主，更关注企业的账面利润，忽视现金流量分析。
资产负债表和利润表是在权责发生制基础上编制的，强调企业用现有资产获得了多少会计利润，而不考虑企业通过经营获得了多少现金。
忽视现金流量分析，财务分析就不能提示财务风险，失去财务预警作用。
5.表内信息失真的可能
在财务报表编制过程中，不同会计人员职业判断不同，会导致对同一事项的会计政策选择和会计估计不同，甚至存在人为操纵利润，粉饰财务报表的情况;在企业集团的报表编制过程中，可能存在一些内部交易应予抵消而未抵消的情况。
这些因素都可能导致财务报表信息失真，不能真实反映企业的财务状况和盈利水平，导致财务分析出现偏差。
三、完善财务分析体系的措施
1.夯实财务基础数据
财务基础数据不真实会掩盖企业的真实经营状况，导致财务分析和预测出现方向性错误，差之毫厘，谬以千里，给企业带来不可估量的经济损失。
因此，企业应通过建立健全规章制度、提升财务人员专业素养、强化内部外部监督等手段夯实财务基础数据，保证财务分析基础数据的真实准确。
2.深化现金流量分析
现金流量贯穿于企业生产经营的全过程，能够动态体现企业的经营状况。
现金流量是以收付实现制为基础，会计利润以权责发生制为基础，会计利润受会计政策选择、职业判断等人为因素影响，现金流量指标不仅不受人为因素影响，还能提供企业在一定时期内现金收支结余情况，评价企业偿还债务、支付股利和获取现金的能力，预警财务风险。
在传统财务分析基础上，深入分析现金流量结构，分析经营活动、投资活动、筹资活动的现金构成，剖析现金流量指标如现金流量债务比、营业收入现金比率等，可以清晰揭示企业经营管理活动的现金流情况和获利能力，判定企业内在价值，为管理层决策提供依据。
3.增加非财务指标
财务指标是一定期间、特定时点企业经营成果的货币表现。
财务指标更注重对经营成果的考察，而忽略经营成果产生的原因，无法反映创新和学习方面的绩效，对智力、人力资源等无形资产的度量不够。
非财务指标着重描述企业的内部营运过程和外部环境变化，更注重企业未来的发展能力，反映的往往是与企业战略目标相关的信息。
将财务指标和非财务指标相结合，能够更加全面地反映企业的发展动向，满足企业战略需要，实现企业价值最大化。
因此，可以借鉴平衡计分卡的思想，引入产品市场占有率、顾客满意度、新产品开发能力等指标，形成一套具有操作性、指导性、完整性的评价指标体系，在企业经营决策过程中更好地发挥作用。
财务分析是财务管理的重要手段，通过夯实财务基础数据、充分利用财务报表信息、深化现金流量分析、恰当引入非财务指标等措施构建合理的财务分析体系，以提高财务分析质量，防范财务风险，从而为管理层经营决策提供重要依据，为企业的可持续发展提供有力保障。
参考文献：
[1]罗芳.改进现行财务分析指标体系的相关思考[J].财会月刊，2010(4).
[2]陈钢.对现行财务分析指标体系的探析[J].山西财税，2012(9).
[3]邓燕，陈亦璇.基于战略视角的财务分析框架及指标体系探讨[J].现代商贸工业，2011(16).
[4]基于EVA的杜邦财务分析体系构建[J].财会月刊，2011(11).
篇2：财务分析体系
企业财务分析的数据主要来源于会计的报表和会计的数据，会计的报表只是反映一定时期企业的经营情况，企业的财务报表反应的信息存在片面性和局限性，我们应用在企业的财务分析中必然会导致企业财务分析体系的局限和不足。
主要体现在：企业报表中的信息不能全面的反映企业的经济资源，只是片面的反映能用货币计量的企业资源，企业有很多客观的、隐形的资源在企业的报表中得不到体现，企业的报表只是反映企业经济资源的一部分，所以应用到企业财务分析体系之中，就造成了企业财务分析体系的片面性和局限性。
当今企业会计数据的失真现象也比较严重，很多企业由于不能诚信经营，在形成企业的财务报告之前，为了使企业信息使用者对企业的经营情况满意，人为的篡改数据，使企业信息使用者看到的信息和企业实际的经营情况不符，误导了企业信息使用者。
另外企业的报表对未来决策的价值缺乏预见性，企业的报表只是反映了已经发生的经济活动，对于没有发生和没有实现的活动的信息缺乏，同时也缺乏企业在不同经济背景下的前瞻性的信息资源，这样就会对信息的使用者造成影响，对于一些突发的事件不能防患于未然，也就很难实现对现在和未来的经济发展提供有实质性的有参考价值的信息。
篇3：财务分析体系
摘 要：中国经济的快速发展对企业提出了新的要求，企业作为市场的主要组成部分，在国家经济中占有重要的地位，在新的形势下，企业追求利润的最大化成为企业发展的目标，而企业财务分析体系作为企业信息分析的重要资源，在企业中占有重要的地位，就从当今企业财务分析体系的现状入手，提出了完善企业财务分析体系设计的方法和措施。
关键词：企业;财务分析;体系设计
企业的财务分析体系作为企业信息分析的重要资源，为企业的发展提供着重要的保证，它可以为企业的决策者提供重要的财务分析数据资料，为企业的领导作出正确的决策，把握住企业的正确发展方向，实现企业经济利益的最大化具有保障作用。
篇4：财务分析体系
企业财务分析指标作为企业财务管理的重要组成，在企业管理中占有重要的地位，加强和完善企业财务分析体系的设计意义深远。
2.1 进一步完善企业财务报告体系
增加非财务指标的分析，在企业的财务指标分析中除了有企业的背景和各项指标的分析，还应该增加非财务指标的分析，使企业的财务指标分析更趋完善、更科学。
可以增加(1)产品市场占有率的分析，企业的产品在市场中占有率越高，说明企业的产品越受欢迎，企业的营销做得越好，企业的经营情况就越好，企业就会在市场竞争中占有主动的地位。
(2)劳动生产率的分析，主要体现的是劳动者的生产效率，单位时间内劳动者生产的产品越多，劳动生产率就越高，反之就会越低，企业的劳动生产率体现的是企业的核心竞争能力。
(3)新产品的开发能力的分析：当今企业的竞争是知识和人才的竞争，知识、人才、新技术就成了企业无形的资产，所以在评价企业经营业绩的时候更应该关注企业的新产品开发能力等不是财务性的指标，以确保企业财务分析体系的科学、公正合理。
2.2 核算资料要真实性和科学化
把经营情况和企业的财务分析体系结合起来，仅仅从企业财务指标上不能看出企业的经营情况，必须把企业的所有资料和企业的经营情况的相关信息结合起来分析，才能对企业财务报表数据做出科学的分析。
还应该不放过财务报表的每一个细节，包括报表的附注。
2.3 财务分析体系的设计要考虑到市场发展状况
我们应该关注现金流量的信息，我们要关注企业现金流量的负债指标，它不仅能直接地反映企业偿还负债的实际能力。
还能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，现金是偿还债务的最主要手段，如果缺少了现金，就会导致企业因无法偿还债务而被迫宣告破产，所以说该指标要求非常严格，它能真实地反映企业偿还债务的能力。
篇5：关于完善财务分析体系的几点思考
财务分析由于财会学科体系在内容上一直存在交叉重复、界限不清的现象，使得建立独立的财务分析学，必须将财务分析的内容作为一个独立的问题进行系统深入的研究，
财务分析是会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动，投资活动，经营活动的偿债能力，盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者，债权者，经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去，评价企业现状，预测企业未来，作出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
一、财务分析指标体系
1.外部分析指标体系。(1)企业偿债能力分析。企业偿债能力是指企业偿还其债务的能力，通过对它的分析能揭示企业财务风险的大小。(2)企业资产运用效率分析。资产运用效率是指对企业总资产或有效运用各项资产获得最大的利润。资产周转速度越快，表示其运用效率越高，利润越太。(3)盈利能力分析。盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析，它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。(4)社会贡献能力分析。社会贡献能力是从国家或社会的角度衡量企业对国家或社会的贡献水平。企业的目标是追求最大的利润。但作为社会主义国家的企业，单纯的片面的追求企业个体的经济效益是不行的，还必须包括对社会的贡献。(5)综合财务能力分析。综合财务能力分析是根据企业财务状况和经营情况总体变化的性质、趋势进行的分析。
2.内部分析指标体系。(1)企业筹资分析。在筹资分析中，首先，分析企业的资金需要量;其次，分析企业未来的财务状况和获利能力：再次，分析企业的资金成本和筹资风险;最后，确定一个合理的筹资方案并与资金供应者进行协商，使企业筹资活动顺利进行。可设置筹资结构比率，资金成本率等指标。(2)企业投资分析。企业对投资活动，首先，应进行可行性分析，为投资决策提供依据，这是投资分析的重点;其次，应对投资活动进行事中分析，以控制投资规模，提高投资效益;最后，对投资活动进行事后分析，以考核投资效果、评价投资业绩，为改善企业今后的投资决策提供依据。
二、财务分析体系的构建
(1)会计分析。会计分析通常由阅读会计报告、比较会计报表、解释会计报表和修正会计报表信息四个步骤组成。财务活动的会计分析就是要从各项财务活动特点出发进行会计分析，本部分包括对筹资活动会计分析、投资活动会计分析、经营活动会计分析和分配活动会计分析四方面内容。(2)财务分析。分析企业财务运行状况及运行效果。通常企业财务状况可从盈利能力状况、营运能力状况、偿债能力状况和增长能力状况四方面来体现。因此，本部分包括盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析和增长能力分析四个面内容。(3)综合分析。分析与综合通常是相对应的，有分析就应有综合。分析揭示了企业在各个领域或各个环节的财务运行状况和效果，综合则要在分析的基础上得出企业整体财务运行状况及效果的结论。综合分析有利于说明企业总体目标的实现状况。本部分包括财务综合分析、财务综合评价、财务预测分析和企业价值评估四方面内容。
三、财务分析体系的不足和完善建议
1.完善财务分析体系的不足。(1)财务分析体系对于资产和负债的重新分类在操作上比较困难。企业外部的财务分析人员很难辨别究竟哪些资产会存在利息收入，哪些负债是无息负债。因此，对于各项会计要素的划分应该有更加合理的标准。同样企业也应根据本企业的实际情况对资产和负债项目作出合理的分类，并且在报表附注中加以说明，
(2)财务分析只是运用了资产负债表和利润表的数据，没有运用到现金流量表，没有很好地反映企业内部管理和控制的情况，其分析还是停留在报表分析，没有延伸到企业内部控制的分析;停留于对企业过去经营状况的分析，不能很好地满足企业财务预测的需要。(3)财务分析体系仍旧重视短期的财务结果，有可能会造成企业为了追求短期效益而忽视企业长远价值的创造。
2.对完善财务分析体系的建议。(1)制定更加合理的资产和负债的划分标准，企业应根据自身实际因地制宜地对资产和负债项目进行分类，并在报表附注中加以说明。(2)企业的财务分析要充分利用财务会计的四表一注的信息，还要充分利用管理会计关于成本性态分析、本—量一利分析、成本控制分析等信息，真正做到可以实现企业内部业绩评价和内部控制的目标。(3)积极吸收最新的财务分析研究成果。比如经济增加值、平衡记分卡等，从多方面进行分析，探索更加合理的财务分析体系。
四、完善财务分析体系
1.完善的有关资产负债表的概念基本等式：净经营资产=净金融负债+股东权益(1)区分经营资产和金融资产。经营资产是指用于生产经营活动的资产。与总资产相比，它不包括没有被用于生产经营活动的金融资产。严格说来，保持一定数额的现金是生产经营活动所必需的，但外部分析人无法区分哪些金融资产是必需的，哪些是投资的剩余，为了简化都将其列入金融资产，视为未投入运营的资产。区分经营资产和金融资产的主要标志是有无利息，如果能够取得利息则列为金融资产。只有短期权益性投资是个例外，它是暂时利用多余现金的一种手段。所以，是金融资产，应以市价计价，至于长期权益性投资，则属于经营资产。(2)区分经营负债和金融负债。经营负债是指在生产经营中形成的短期和长期无息负债。金融负债是公司筹资活动形成的有息负债。划分经营负债与金融负债的一般标准是有无利息要求。应付项目的大部分是无息的，故将其列入经营负债。如果是有息的，则属于金融活动，应列为金融负债。
2.完善的有关利润表的概念基本等式：净利润=经营利润一净利息费用(1)区分经营活动损益和金融活动损益。金融活动的损益是净利息费用，即利息收支的净额。金融活动收益和成本，不应列入经营活动损益。两者应加以区分。利息支出包括借款和其他有息负债的利息。从理论上说，利息支出应包括会计上已经资本化的利息，但是实务上很难这样去处理，因为分析时找不到有关的数据。资本化利息不但计入了资产成本，而且通过折旧的形式列入费用，进行调整极其困难。如果没有债权投资利息收入，则可以用“财务费用”作为税前“利息费用”的估计值。金融活动损益以外的损益，全部视为经营活动损益。经营活动损益与金融活动损益的划分，应与资产负债表对经营资产与金融资产的划分保持对应。(2)经营活动损益内部，可以进一步区允主要经营利润、其他营业利润和营业外收支。主要经营利润是指企业日常活动产生的利润，它等于销售收入减去销售成本及有关的期问费用，是最具持续性和预测性的收益：其他营业利润，包括资产减值、公允价值变动和投资收益，它们的持续性不易判定，但肯定低于主要经营利润：营业外收支不具持续性，没有预测价值。这样的区分，有利于评价企业的盈利能力。(3)法定利润表的所得税是统一扣除的。为了便于分析，需要将其分摊给经营利润和利息费用。分摊的简便方法是根据实际的所得税税率比例分摊，严格的办法是分别根据适用的税率计算应负担的所得税，后面的举例采用简单办法处理。
财务分析体系中，基本上财务分析的主体、方法，客体以及财务分析的内容与结构等展开论述，从中得知对这些方面要有个充分的认识和了解。经对这方面做进一步的探讨，发现有很多对财务分析学体系的完善的一些建议。与传统的财务分析体系相比，使用的数据更合理，得出的结论更准确：完善了财务分析体系，决不意味传统的财务分析体系毫无用处，要想更好的了解和研究一个企业的财务状况。应该将两者有机的结合起来，扬长避短，发挥各自优势。
篇6：构建中国财务分析体系的思考
构建中国财务分析体系的思考
财务分析的产生与发展同人们对财务信息的需求与供给是紧密相关的。随着社会发展、经济发展及企业制度的发展,财务分析的目标、方法、体系、内容及应用领域都在不断完善与发展。我国传统的经济活动分析及近些年得到较快发展的财务分析都面临严峻的挑战。构建我国新的财务分析体系不仅是我国经济发展的客观需要,也是会计学科建设、财务学科建设和管理学科建设的迫切要求。本文拟在评介美国财务分析体系的基础上,结合我国经济发展与改革的要求,构建我国新的财务分析体系。
一、美国财务分析体系评介
财务分析作为一门独立学科,必然涉及对财务分析目的、分析方法、分析内容的界定与安排问题。从不同角度或不同的分析目的出发,可得出不同的财务分析体系。
(一)美国财务分析几种基本体系
目前,美国理论界关于财务分析体系的安排多种多样,可以说每本书都有自己的体系,不同时期其体系也不相同。从现阶段总体看,可归纳为以下几种体系。
1 概论、会计分析、财务分析三大部分。这种体系实际上是在总论财务分析目的、方法、资料、环境的'基础上,将财务分析内容分为会计分析和财务分析两大部分。
会计分析实质上是明确会计信息的内涵与质量,即从会计数据表面提示其实际含义。分析中不仅包含对各会计报表及相关会计科目内涵的分析,而且包括对会计原则与政策变动的分析;会计方法选择与变动的分析;会计质量及变动的分析;等等。财务分析实质上是分析的真正目的所在,它是在会计分析的基础上,应用专门的分析技术与方法,对企业的财务状况与成果进行分析。通常包括对企业投资收益、盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等进行分析与评价,从而得出对企业财务状况及成果的全面、准确评价。这种分析体系的典型代表是《财务报表分析―――理论、应用与解释》(LeopoldA.Bernstein＆JohnJ.Wild)和《财务报表分析―――一种战略展望》(ClydeP.Stickney)。
[1] [2] [3] [4]
★ 财务分析报告
★ 财务分析报告范文
★ 财务分析报告模板
★ 酒店财务分析范文
★ 财务战略管理分析
财务分析体系（通用6篇）
