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篇1：初级审计师《理论与实务》模拟题：单选题
初级审计师《理论与实务》模拟题：单选题
单项选择题
1 审计人员在采用文献法的效益审计方法时，无论采取何种方式进行文献研究，都应评价资料内容的。
A.时效性
B.适用性
C.可靠性
D.权威性
【正确答案】C
试题解析:本题考查重点是对“数据收集方法——文献研究法”的了解。所谓文献，是指包含有审计人员拟研究对象信息的各种载体。文献资料是间接的、第二手的资料，它在效益审计中是不可缺少的。审计人员无论采取哪种方式进行文献研究、收集二手审计证据，都应对资料内容的可靠性进行评价。因此，本题的正确答案为C。
2 效益审计涵义中“有效性”主要包括的()方面，指的是对法律法规的遵循情况。
A.经济性
B.效率性
C.效果性
D.合规性
【正确答案】D
试题解析:本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。本题选项A“经济性”是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。选项B“效率性”是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。选项C“效果性”是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。因此，本题的正确答案为D。
3 下列选项中，属于专门的计算机审计技术方法的是()。
A.嵌入审计模块法
B.分析性复核
C.监盘
D.检查
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“信息系统审计的技术方法——信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法有测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为A。
4 ()确定了审计立卷主体的原则。
A.审计组确定的立卷
B.立项者立卷
C.审计机构档案部门立卷
D.审计组主管部门立卷
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“审计档案的建立”的了解。审计档案的建立实行审计组负责制。审计组确定的立卷负责人应当及时收集审计项目的文件材料。审计终结后，立卷责任人对审计项目的文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长(或业务部部门负责人)复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。因此，本题的正确答案为A。
5 下列选项中，在确定函证对象时，应当进行函证的是()。
A.执行其他审计程序可以确认的应收款项
B.与被审计单位正常业务无关的异常项目
C.应收纳入审计范围内子公司的款项
D.函证很可能无效的应收款项
【正确答案】B
试题解析:本题考查重点是对“应付款项审计——向债权人函证应付款项数额”的掌握。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账实不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，例如，与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。因此，本题的正确答案为B。
6 ()是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的主要依据之一。
A.员工调配单
B.工资费分配表
C.考勤系统或考勤卡
D.记账凭证
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“薪酬业务循环中的主要文件”的了解。员工录用和调配单是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的.主要依据之一。一般一式两份，一份由人力资源管理部门归档，一份交工资部门编制工资单。本题选项B“工资费分配表”是每月末由财会帮门根据工资结算汇总表，并按工资用途将应付工资总额及计提的职工福利费分配计入各有关成本、费用账户的凭证。选项C“考勤系统或考勤卡”是计算工资的原始资料。选项D“记账凭证”是指工资业务处理过程中，根据原始凭证编制的，有关会计分录填制、复核、审核的记录。因此，本题的正确答案为A。
7 为确定“长期借款”账户余额的真实性进行函证，则函证的对象应当是()。
A.公司的主要股东
B.公司的律师
C.银行或其他有关债权人
D.金融监管机关
【正确答案】C
试题解析:本题考查重点是对“举债筹资审计——长期借款的审查”的掌握。如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额、借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。因此，本题的正确答案为C。
8 银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是()。
A.审查该账户的银行存款余额调节表
B.重新测试相关的内部控制
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“现金与银行存款审计——银行存款的审查”的掌握。检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。审计人员一般应重点抽查收支业务较为频繁的银行账户，选择其12月份和1月至11月中的任何一至两个月的银行存款余额调节表进行检查。因此，本题的正确答案为A。
9 审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致()。
A.采购部门购人过量或不必要的物资而对企业整体利益产生损害
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
【正确答案】B
试题解析:本题考查重点是对“单位采购与付款循环的职责分工”的掌握。本题选项A是由于批准请购与采购职责未能相互分离造成的。选项C是由于应付款项记账员可能接触了现金、有价证券或其他资产而造成的。因此，本题的正确答案为B。
10 在()，最高审计机关国际组织在利马召开了第九次代表大会。
A.1978年
B.1977年
C.1976年
D.1975年
【正确答案】B
试题解析:本题考查重点是对“第九次代表大会的召开时间”的了解。1977年，最高审计机关国际组织在利马召开的第九次代表大会公布的《利马宣言——审计规则指南》中第二章专门提出独立性问题。因此，本题的正确答案为B。
篇2：初级审计师《理论与实务》模拟题
初级审计师《理论与实务》模拟题
单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。每小题1分。)
1.审计监督的根本特征是：
A.广泛性
B.科学性
C.及时性
D.独立性
【正确答案】：D
2.下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：
A.受托经济责任是审计产生的客观基础
B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责
C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵
D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任
【正确答案】：C
3.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：
A.委托该项业务的审计机关
B.中国注册会计师协会
C.当地人民政府
D.被审计单位的上级组织
【正确答案】：A
4.下列各项中，属于国家审计机关权限的是：
A.帮助被审计单位建立内部审计机构
B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
D.参与被审计单位重大事项的决策
【正确答案】：C
5.下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：
A.以个人名义承接业务
B.代行被审计单位的管理职能
C.对未来事项的`可实现程度做出保证
D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎
【正确答案】：D
6.下列有关审计目标的表述中，错误的是：
A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
B.审计目标不影响审计准备阶段的工作
C.审计目标对审计全过程都有影响
D.审计目标是审计行为的出发点
【正确答案】：B
7.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：
A.审计项目计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计终结阶段
【正确答案】：C
8.下列选项中，不属于分析性复核方法的是：
A.比较分析法
B.比率分析法
C.趋势分析法
D.内容分析法
【正确答案】：D
9.下列各项中，可以选作审计标准的是：
A.国家审计准则
B.社会审计准则
C.内部审计准则
D.企业会计准则
【正确答案】：D
10.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：
A.亲历证据
B.外部证据
C.内部证据
D.实物证据
【正确答案】：C
篇3：初级审计师《审计理论与实务》模拟题
初级审计师《审计理论与实务》模拟题
一、单项选择题
1、A公司购买商品支付500万元（含增值税），支付接受劳务的未付款项50万元，20发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（ ）万元。
A.535
B.465
C.435
D.500
2、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（ ）。
A.分配股利支付的现金
B.清偿应付账款支付的现金
C.偿还债券利息支付的现金
D.清偿长期借款支付的现金
3、下列各项中，不属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是（ ）。
A.支付给提供劳务人员的工资
B.支付在建工程人员工资
C.收到分派的现金股利
D.转让无形资产所有权收到的'现金
4、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。
A.对外销售商品所产生的现金流量
B.实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量
C.购买办公用品产生的现金流量
D.偿还短期借款产生的现金流量
5、下列各项中，会引起现金流量表 “经营活动产生的现金流量净额”发生变化的是（ ）。
A.固定资产的购置与处置
B.支付在建工程人员工资
C.转让股票投资取得的收入
D.以现金购买办公用品
6、下列各项中，不应在利润表“营业成本”项目列示的是（ ）。
A.对外出租无形资产摊销额
B.对外捐赠支出
C.对外出售商品成本
D.投资性房地产处置成本
7、某企业2010年2月主营业务收入为200万元，主营业务成本为120万元，营业税金及附加为10万，管理费用为5万元，销售费用为3万，制造费用为4万，资产减值损失为2万元，投资收益为15万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。
A.62
B.70
C.71
D.75
8、某企业204月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2010年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（ ）。
A.短期借款
B.长期借款
C.其他长期负债
D.一年内到期的非流动负债
9、某企业2010年12月31日固定资产账户余额为2 000万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为100万元，在建工程账户余额为200万元。该企业2010年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为（ ）万元。
A.1 200
B.900
C.1 100
D.2 200
10、某企业“应收账款”有三个明细账，其中“应收账款——甲企业”明细分类账月末借方余额为100 000元，“应收账款——乙企业”明细分类账月末借方余额为400 000元，“应收账款——丙企业”明细分类账月末贷方余额为100 000元；“预收账款”有两个明细分类账，其中“预收账款——丁公司”明细分类账月末借方余额55 000元，“预收账款——戊公司”明细分类账月末贷方余额为20 000元；坏账准备月末贷方余额为3 000元（均与应收账款相关），则该企业月末资产负债表的“应收账款”项目应为（ ）元。
A.697 000
B.717 000
C.552 000
D.745 000
11、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。
A.585
B.600
C.785
D.800
12、甲企业2010年年末“委托代销商品”科目的余额为3 000万元，“发出商品”科目的余额为2 400万元，“原材料”科目的余额为3 000万元，“材料成本差异”科目的借方余额为300万元。假定不考虑其他因素，该企业2010年末的资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。
A.8 100
B.8 700
C.5 700
D.5 100
13、下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是（ ）。
A.交易性金融资产
B.银行结算户存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
14、下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是（ ）。
A.应付账款
B.盈余公积
C.未分配利润
D.长期借款
二、多项选择题
1、会计科目的期末余额，应当列入资产负债表“存货”项目的有（ ）。
A.制造费用
B.在途物资
C.存货跌价准备
D.周转材料
E.累计折旧
2、下列会计科目中，期末余额反映在固定资产项目中的有（ ）。
A.在建工程
B.工程物资
C.固定资产减值准备
D.累计折旧
E.库存商品
3、下列各项中，应在资产负债表“应付账款”项目列示的有（ ）。
A.“预付账款”科目所属明细科目的贷方余额
B.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额
C.“应付账款”科目所属明细科目的贷方余额
D.“应付账款”总账科目贷方余额
E.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额
4、下列资产负债表负债项目中，直接根据总账科目余额填列的有（ ）。
A.应付票据
B.应付利息
C.应交税费
D.应付职工薪酬
E.货币资金
5、下列各项中，影响工业企业营业利润的有（ ）。
A.计提的管理用固定资产折旧
B.销售商品时发生的运费
C.收到捐赠收入
D.处置固定资产净损失
E.出租无形资产取得的收入
6、下列各项中，应在企业利润表“营业收入”项目列示的有（ ）。
A.无形资产出租收入
B.对外投资取得的收入
C.应收票据利息收入
D.对外销售商品收入
E.罚没利得
7、下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ）。
A.外购无形资产支付的现金
B.转让固定资产所有权收到的现金
C.购买三个月内到期的国库券支付的现金
D.收到分派的现金股利
E.销售商品、提供劳务收到的现金
篇4：初级审计师《理论与实务》考前必做单选题
初级审计师《理论与实务》考前必做单选题
1.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是： A
A.审计人员应按有关规定接受继续教育
B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低
C.审计人员可以采取任何手段争揽业务
D.审计人员可以个人名义承接业务
【答案解析】：BCD违反社会审计人员职业道德。
2.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是： C
A.审计工作质量控制标准
B.审计项目质量控制标准
C.审计质量控制标准
D.审计人员质量控制标准
【答案解析】：审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。
3.下列不属于审计质量控制客体的是： B
A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见
B.专门审计组织和人员
C.审计组织内部各项管理
D.审计人员素质和工作技能的控制
【答案解析】：审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的.全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。
4.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指： D
A.在行为和态度上
B.在思想和态度上
C.在行为和精神状态上
D.在思想和精神状态上
【答案解析】：实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。
5.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是： C
A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料xie露给他人
【答案解析】：对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。
6.下列有关审计目标的表述中，正确的是：C
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成
【答案解析】：审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
7.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：C
A.专门审计目标
B.特殊审计目标
C.具体审计目标
D.一般审计目标
【答案解析】：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。
8.下列关于审计目标的说法中，错误的是： D
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
【答案解析】：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。
9.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D
A.估价
B.截止期
C.披露
D.机械准确性
【答案解析】：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
10.对审计目标的确定有最直接影响的是： C
A.审计授权人或委托人的要求
B.审计环境
C.审计目的
D.审计对象
【答案解析】：审计目的指导审计目标的确定。
篇5：审计师《审计理论实务》模拟题
审计师《审计理论实务》模拟题
1.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
【答案解析】：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。
2.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度
【答案解析】：对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。
3.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C
A.编制审计方案
B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试
D.对财务报表项目进行实质性测试
【答案解析】：如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。
4.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： B
A.层层审核方法
B.分析性复合方法
C.监盘方法
D.计算方法
【答案解析】：财务审计项目的.一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。
5.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在： D
A.15日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内
【答案解析】：审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在90日内。
6.下列有关审计目标的表述中，正确的是：C
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成
【答案解析】：审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
7.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：C
A.专门审计目标
B.特殊审计目标
C.具体审计目标
D.一般审计目标
【答案解析】：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。
8.下列关于审计目标的说法中，错误的是： D
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
【答案解析】：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。
9.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D
A.估价
B.截止期
C.披露
D.机械准确性
【答案解析】：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
10.对审计目标的确定有最直接影响的是： C
A.审计授权人或委托人的要求
B.审计环境
C.审计目的
D.审计对象
【答案解析】：审计目的指导审计目标的确定。
篇6：初级审计师《理论与实务》习题
初级审计师《理论与实务》习题
一、单项选择题
1、被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：
A、利润虚减
B、资产虚减
C、存货虚增
D、负债虚增
【正确答案】 C
【答案解析】 材料成本差异的借方登记的是实际成本大于计划成本的差异(超支额)，如果相关产品当期完工且销售，有意少摊借方额，那结转的营业成本减少，剩余的存货项目就会虚增。
2、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：
A、职责分工控制
B、信息传递程序控制
C、实物控制
D、账务处理控制
【正确答案】 C
【答案解析】 实物控制包括两方面内容：一方面是限制非授权人员接近待领工资，并设置保管设施，防止现金被盗;另一方面限制非授权人员接近薪酬业务会计资料，防止这些资料被篡改、伪造和销毁。参考教材P298。
3、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：
A、对成本项目进行分析性复核
B、审查有关凭证是否经过适当审批
C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
【正确答案】 A
【答案解析】 选项BCD是控制测试程序。参考教材P278。
4、注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是：
A、审查资产负债表日后货币资金支出情况——是负债就是要偿还的
B、审查资产负债表日前后几天的发票
C、审查应付账款、应付票据的函证回函
D、审查购货发票与债权人名单
【正确答案】 A
【答案解析】 由于应付款项这项负债最终是要清偿的，及时该项流动负债发生时不入账，支付货款时仍要入账，因此可在决算日之后对有关支出业务进行审查，查明有无未入账应付款项。参考教材P261。
5、审查营业成本与销售费用分类时，应重点关注的问题不包括：
A、混淆销售费用与营业成本的界限
B、混淆销售费用与财务费用的界限
C、混淆销售费用与管理费用的界限
D、混淆销售费用与应收账款的界限
【正确答案】 B
【答案解析】 审查营业成本与销售费用分类时，应重点关注的问题包括：混淆销售费用与营业成本的界限;混淆销售费用与应收账款的界限;混淆销售费用与其他业务收支的界限;混淆销售费用与营业外收支的界限;混淆销售费用与制造费用、管理费用的界限。参考教材P246。
二、多项选择题
1、审计抽样通常不适用于的情形有：
A、抽样单位较多
B、检查总体的完整性
C、可接受检查风险过高
D、使用审计抽样不符合成本效益原则
E、总体中的每笔业务金额均超过重要性水平
【正确答案】 BDE
【答案解析】 审计抽样通常不适用于以下情况：检查总体的完整性;抽样单位较少;总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高;有特殊风险或需要特别关注的事项;使用审计抽样不符合成本效益原则。参考教材P133。
2、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：
A、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员
C、向银行发函询证
D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章
E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 参考教材P345。
3、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：
A、提高审计人员业务水平
B、延长工作时间
C、深入了解被审计单位的基本情况
D、保持审计独立性
E、加强审计质量控制
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 对于可以控制的审计风险，审计人员可以采取的防范措施主要有：提高审计人员业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况、签订业务约定书，取得管理当局声明、保持审计独立性、加强审计质量控制。参考教材P213。
4、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：
A、向债权人函证负债金额
B、查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料
C、审阅账簿记录并与原始凭证核对
D、分析利息费用账户，验证利息支出的合理性
E、审核银行存款余额调节表的未达账项
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 对未入账负债的审查：(1)查阅企业管理当局的会议记录等;(2)向被审计单位索取债务说明书;(3)向债权人函证负债金额;(4)分析利息费用账户;(5)询问取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等。参考教材P328。
5、财务报告内部控制中属于会计稽核控制的有：
A、报表内容控制
B、对账控制
C、审核控制
D、试算平衡控制
E、编制方法控制
【正确答案】 ACE
【答案解析】 选项BD属于编制程序的控制。参考教材P360。
6、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的.内容有：
A、应付福利费的计提是否经过批准计提
B、计提职工福利费的比例是否正确
C、应付福利费的账务处理是否正确
D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核
E、职工福利费依据的工资总额是否正确
【正确答案】 BCE
【答案解析】 参考教材P306。
7、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有：
A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较
B、检查应收账款明细表上有无贷方余额
C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较
D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率
E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
【正确答案】 ADE
【答案解析】 参考教材P259。
8、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：
A、客户订货单
B、销货退回及折让日记账或明细账
C、产品价目表
D、借项通知单
E、应付账款明细账
【正确答案】 ABC
【答案解析】 销售和收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：客户订货单、销货单、销货合同、发运凭证、销货发票、贷项通知单、销货日记账或明细账、销售退回及折让日记账或明细账、汇款通知书、现金和银行存款日记账、坏账审批表、应收账款明细账、收款凭证、客户对账单。参考教材P224—P225。
9、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有：
A、确定审计目标
B、设计审计方法体系
C、收集充分可靠的审计证据
D、确定审计评价标准
E、对证据进行分析和归纳整理
【正确答案】 ABD
【答案解析】 绩效审计准备阶段主要做的主要工作有：初步调查了解审计事项;确定审计目标和范围、重点;确定审计评价标准;设计审计方法体系;编制审计方案。参考教材P171。
10、分层选样法的优点包括：
A、减少样本的非抽样风险
B、将样本的选择与总体中的关键项目联系起来
C、将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性
D、对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性
E、无偏见地选取样本项目
【正确答案】 BCD
【答案解析】 参考教材P142。
篇7：初级审计师《理论与实务》练习题
初级审计师《理论与实务》练习题
单项选择题
1、有很多危险信号是生产和存货循环独有的，审计人员应当进行评价，下列事项中不属于这些危险信号的是：
A、存货的增长率高于销售增长率
B、毛利率明显高于行业平均水平
C、生产费用明显高于或低于行业平均水平
D、生产费用账户发生重大的贷方记录
【正确答案】 B
【答案解析】 生产和存货循环独有的危险信号包括：存货的增长率高于销售增长率;生产费用明显高于或低于行业平均水平;各种“准备”明显减少;生产费用账户发生重大的贷方记录;对审计人员建议的必要内部控制缺乏后续措施。参考教材P276。
2、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：
A、应收账款提前入账
B、应收账款金额记录错误
C、漏记应收账款
D、虚列应收账款
【正确答案】 C
【答案解析】 函证应收账款是根据被审计单位提供的资料进行函证的，所以最难发现的是漏记应收账款。
3、2013年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为10000件，2013年4月30日该厂甲产品账面结存数为13400件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库12000件，出库14400件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量是：
A、正确
B、少计1000件
C、少计2000件
D、多计1000件
【正确答案】 D
【答案解析】 推算的4月30日的甲产品账面结存数量=10000-12000+14400=12400，与4月30日的甲产品账面结存数的差异=13400-12400=1000。
4、下列选项中，效益审计中的关键问题是：
A、确定审计的重点
B、确定审计的目标
C、确定审计的范围
D、确定审计的评价标准
【正确答案】 D
【答案解析】 确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题，因为没有标准，就无法进行评价。参考教材P171。
5、将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是：
A、比率分析
B、比较分析
C、目标评价
D、标杆法
【正确答案】 D
【答案解析】 标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
6、当注册会计师出审计报告时，注册会计师以“我们以为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语的报告是：
A、无法表示意见的报告
B、否定意见的报告
C、保留意见的报告
D、无保留意见的报告
【正确答案】 D
【答案解析】 当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们以为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。参考教材P164。
7、与内部审计报告相比，国家审计报告的'特殊程序是：
A、征求被审计单位的意见
B、分级复核
C、送达被审计单位
D、公告审计结果
【正确答案】 D
【答案解析】 内部审计报告是内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件，是不需要对外公告审计结果的。
8、下列审计证据中，属于外部证据的是：
A、审计人员取得的被审计单位报表
B、审计人员从被审计单位获得的采购合同
C、审计人员编制的存货盘点表
D、审计人员获取的银行对账单
【正确答案】 D
【答案解析】 外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。参考教材P94。
9、根据《审计法》的规定，对本级各部和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计处理的种类不包括：
A、责令限期退还被侵占的国有资产
B、责令限期上缴应当上缴的财政收入
C、没收违法所得
D、责令调整有关会计账目
【正确答案】 C
【答案解析】 采取的处理措施包括：责令限期缴纳应当上缴的款项;责令限期退还被侵占的国有资产;责令期限退还违法所得;责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;其他处理措施。参考教材P156。
10、下列内部控制措施中，属于预防式控制的是：
A、授权审批控制
B、原材料消耗定额控制
C、会计记录核对
D、固定资产盘点控制
【正确答案】 A
【答案解析】 预防式控制是指为了防止错弊的发生所实施的控制。例如授权审批控制、职责分工控制等。
★ 初级会计实务习题
初级审计师《理论与实务》模拟题：单选题（共7篇）
