“Carmenbabygirl”通过精心收集，向本站投稿了14篇现金管理开题报告，下面小编给大家整理后的现金管理开题报告，欢迎阅读与借鉴!
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篇1：现金管理开题报告
现金管理开题报告
一、选题的背景和意义
XXX铸造有限公司在20XX年购置了一套先进的中频电炉设备，现在一工段仍为原来的冲天炉生产设备，二工段则是新安装的设备，经过一年的安装，至今为止仍处于新设备的试产阶段，新设备要经过相当长的一段时间的调试才能达到正常水平。如今企业就面临一个比较大的问题，新设备调试期产品报废率高，5月报废率甚至达到10%，这给企业的经济效益造成十分大的影响，企业除了在技术质量方面严把关，同时降低成本也是亟待解决的问题，其中原材料库存成本就占据了总成本的大头，持续的高库存一直困扰着该公司，成为阻碍公司发展的绊脚石。虽然公司想尽各种办法也采取了很多措施，但是效果并不理想，仅生铁原材料库存就达到2000多吨，有时甚至高达3000多吨，占用大量资金。因此，很有必要研究提高该公司的库存管理水平，特别是改进原材料的库存管理和控制。
二、研究基本内容
(一)、库存管理现状
(1)XXX铸造有限责任公司的库存种类主要包括原材料、半成品、成品、辅助材料、备品备件及工具几类。其中占有资金最多的是原材料，达到所有库存总量75%以上。原材料库存不仅占用资金多，同时主要原材料比如生铁、硅铁、焦炭都是资源类的，市场价格波动较大，高库存意味着高风险。
长期以来，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部管理制度，更没有认识或重视到企业存货控制和管理是生产经营过程中的重要环节。
(2)原材料贮存量的确定
原材料贮存数量是在保证生产能正常进行、尽量减少可存量和流动资金占用量的前提下确定的。影响贮存数量的因素很多，主要有：生产量、工厂所在地区的运输和气候条件，材料产地运输条件、材料保质期等。另外原材料管理体制对车间仓库设计也有较大影响，车间设计一定要与工厂物料管理体制相吻合。
(二)存在问题及原因分析
(1)存在问题
①库存占用大量资金和仓库。由于主要原材料是用货到付款的形式从供商处采购，投入的资金如果不能按预期的频率周转，就无法产生有效的价值。
②仓库混乱。企业只是大概划分了各种原材料的仓库，没有明显的标志，导致司机或者装卸员随意装卸原材料，物料管理混乱会造成原料的分类、摆放、运输和收发记录方面的困难。
③没有制定订货点和订货量。订货没有经过详细统计，只是大概估计需求量，没有相关的详细汇总。
④没有减少库存的概念，秉承不缺货，多了就堆放着的做法。
(2)原因分析
市场波动是客观存在的，任何企业无法避免。而造成库存问题的最根本的原因是库存管理系统不健全，没有经过完整和规范的设计，是经验粗放式的管理造成的。
①公司的经营管理基础比较薄弱。特别是在库存管理方面，在库存方面投入的较少，相应的人才较少，甚至一人身兼数职，分工不明确。
②公司各职能部门之间缺乏有效的沟通致使公司的库存不能满足市场的需求。公司供、产、销各部门往往片面追求各自部门的利益，彼此之间缺少有效的信息沟通。
③信息化程度较低，凭经验管理库存，这种粗放式的库存管理已经无法适应激烈的市场竞争。
④仓库部门主要的业务活动为进货、出货及保存货物作业，由于该仓库目前没有实施信息化，所以操作流程比较简单，只是通过口头或一些表单传递信息，这样往往会使信息传递失真，严重影响仓库工作质量。
三、研究的方法
(一)存货ABC分类管理
ABC分类法是对企业生产经营或销售所需的存货按重要的少数、次要的多数原则进行分类，分主次及重要程度进行不同控制的库存管理方法。ABC分类法的基本原理是对企业库存物品按其重要程度、价值高低、资金占用或消耗数量等进行分类排序，以分清主次、抓住重点，并分别采用不同的控制方法。其要点是从中找出关键的少数(A类)和次要的多数(B类和C类)，并对关键的少数进行重点管理，以收到事半功倍的效果。具体分类方法如下：
(1)、将物料累计占用资金额为60%~90%的物料划分为A类库存。
(2)、将物料累计占用资金额为1%~10%的物料划分为B类库存。
(3)、其余物料划分为C类库存。
运用ABC分类法可以在保证企业生产、经营需求的前提下，使库存量经常保持在合理的水平上;有利于掌握库存量动态，适时、适量提出订货，避免超储或缺货;可以减少库存空间占用，降低库存总费用，控制库存资金占用，加速资金周转。
(二)经济订货批量(EOQ)模型
XXX铸造有限公司生产各种工程机械铸件，发动机铸件，汽车底盘铸件以及各种大批量生产的中小灰铁件。生产这些铁件主要的原材料有细砂、陶土、焦炭、柴油、白泥、沙砖、焦炭粉、石墨粉、煤、钢切丸、粗砂等。
在对原材料库存进行ABC分类后。从分析表可得到A、B类材料对库存的影响较大。在此，我们小组重点研究A、B类材料库存控制。
四、强化库存管理的措施
(一)对存货实行分类管理
对于中型企业来说，可以分成原材料仓库、半成品仓库和产成品仓库。对于小型企业来讲，可以在仓库中分区域分别存放原材料、半成品及产成品。看管好A类物资就等于管好了70%左右消耗金额的库存，因此企业应尽量降低他们的消耗量，而且要在保证供给的条件下尽量降低他们的库存额，减少占用资金，提高资金周转率。对这部分存货应严格执行盘点制度。
(二) 建立存货管理信息系统
鉴于该制造企业的资金有限，可根据自身业务流程分散购买各种管理软件中的功能模块，建立起企业的库存管理信息系统，使企业各部门之间以及企业与供应商、经销商之间实现存货信息的共享，提高存货的管理效率。
(三) 组建企业物流管理中心
一般中小制造企业的库存管理仅限于存货的.保管和配送，并没有起到降低库存成本和提高服务水平等职责。应组建企业的物流管理中心，监控库存情况并做好库存分析;确保原材料、半成品、产成品质量及其流通效率，严格按照公司规定的程序和手续收发货品，及时做好存卡记录、月盘点和统计工作，确保出入物品与订单和账目准确无误;及时掌握原材料、半成品、产成品进出仓的正确数据，与物品使用部门保持密切联系，为公司各有关部门提供有效信息和必要的服务;掌握物料的市场行情，变化规律，与采购部做好沟通;合理安排库存位置以及装卸搬运工序，科学编排运输方案等。
(四)完善企业内部控制制度
首先要建立存货的内部稽核制度。通过建立存货业务的岗位责任制，明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务，确保相关部门和岗位职责分明，并保证存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，杜绝徇私舞弊现象的发生;其次，应建立定期和不定期的存货盘点制度，实行盘点控制。企业应根据定期和不定期的存货盘点清查，确定存货的账存数与实存数是否相符，为企业的存货管理提供真实可靠的信息。
(五)全员参与库存管理
首先，应将库存管理纳入企业经营管理层的议事日程，使企业管理层转变经营管理理念，重视存货的控制、分析和管理;其次，应加强存货管理人员的培训。库存管理是由存货管理人员执行的，其管理效果主要取决于管理人员的综合素质。
五、预期研究成果
(一)平衡供求关系,弥补时间差,实现物流的时间效用
由于物资数量、价格和市场政策的变化等原因，导致供求在时间和空间上出现不平衡。企业为了稳定生产和销售，适当库存可以避免市场震荡，同时其物质占用企业资金最少，效益最高。
(二)降低运输成本
企业的原材料的零担运输问题，长距离零担运输的费用比整车运输要高得多。通过将零担物资运仓库，此仓储活动就能够使企业将少量运输结合成大量运输，有效减少运输费用，如C类材料，都可以采用大量订购的方式，以减少订货成本和运输成本，而其库存管理成本比较少。
(三)减少贮存费用
根据经济订货批量对原材料进行订购和贮存，有利于减少A类和B类材料的贮存量，提高资金利用率，降低库存成本。
篇2：现金管理调研报告
库存现金是信用社金融服务的不可或缺的交易内容，做好库存现金管理，是做好金融服务工作的重要保障，是管控风险，案件防范的重中之重，也是提高精细化管理水平，打造效益富社工程的重要保证。然而，目前农信社的库存现金管理却存在着此彼问题，不尽完善，有待进一步规范。如何在既保证业务经营中备足现金正常支付，又确保现金安全的前提下做好现金的使用和管理，提高现金使用效率，压缩非生息资产占比，降低现金库管风险和业务经营风险，是现阶段农信社库存现金管理中不可忽视的问题。
一、存在的问题及原因分析
(一)硬币和残币堆积。农信社地域覆盖广，地理位置偏远，营业网点多分布在农村地区，经济、交通、市场、文化、观念、素质等因素导致硬币和残币市场流通难，呈现出堆积现象。一是硬币投入难度大，市场使用率低，投放少，回收多。由于硬币携带不便，真假难辨，容易丢失，在农村使用渠道单一，群众对硬币有较大的排斥现象，硬币回笼数量远远大于投放数，致使现金库存量增加，囤积现象凸显。以我社(四川省岳池县农村信用合作联社)为例，全辖共48个营业网点，其中地处农村网点达37个，目前我社硬币的数量已达10万余元之多，存放时间长达1年以上。二是残币数量多，损坏程度大。由于农村地区的地理气候、市场体系、居民素质、现金交易频繁等因素，致使残币屡现不止，屡缴不尽。按照人民银行残币管理规定，金融机构所兑换的残币需成捆后才能上缴，但由于币种的多样化，加之人力资源短缺，数量不够的未成捆残币就只能积压在库房内，日积月累，导致农信社现金库款量不断增加，既增加了安全隐患，也减少了收益。
(二)库存量限额难以预测。一是农村信用社面向“三农”，服务面广、对象多，代理业务品种繁、金额大，现金供给时间不固定，需求不稳定，无形中给管理部门对各社库存限额核定增加了难度。二是资金结算渠道欠完善。随着大小额支付系统、农信银等网络汇兑业务的开通，农信社的资金结算效率、功能较以往大大增强，但由于属于农信社自己的、具有现代化支付功能的银行卡迟迟未发，这就增加了习惯用“卡”办理跨行、跨区域业务的客户使用现金的频率。三是现代化支付结算业务未有效推广。广大群众对新的现代化支付业务了解不明白，理解不深刻，使用不信任，没有形成利用新科技结算工具的良好社会氛围，致使农村地区市场交易中现金交易仍占主流。四是近年来农村金融机构的锐减，而资金需求量呈增长趋势，客观上增加了农村信用社库款管理压力，这些都给准确核定库存限额带来了一定的难度。
(三)库存现金申报方式安全隐患较大。现阶段信用社普遍采取电话申报、钞车押送方式解决库存现金余、缺问题，一定程度上增加了安全隐患，上升了经营风险。
1.电话申报存在隐患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人员在上班期间进行现金申报时，柜台外难免有客户存在，申报金额、时间等信息易泄露，给不法分子可乘之机;另一方面，在科技时代，信息传输过程中可能被不法分子偷听，进而可能诱发高科技犯罪。二是容易出错。利用电话申报，准确度有依赖电话线路的好坏，容易出现金额、时间、调入或调出等要素错误的情况。一些信用社为了不泄密，采用编译密码的方式进行申报，但密码编译的复杂性增加了工作人员的操作难度，进而也就可能增加差错率。三是责任明确较难。电话申报时主要靠姓名询问或话筒声音判断申报人，乱报姓名的情况不能完全排除，失声情况难免出现，一旦出现误报、谎报、乱报等违规情况，责任明确及追究难度较大。
2.钞车押送风险较大。一是钞车的'现金配送、调运任务繁、时间紧、责任重,且农村地区交通条件较落后,地形复杂，多山路，雾雪天气、自然灾害、交通事故等因素潜在着较大的安全事故隐患。二是农村地区地广人稀，山多树茂，给犯罪分子进行犯罪活动制造了条件和环境，治安形势不容乐观，案件风险不容忽视。
二、对策与建议
(一)减少库存现金不合理占比。一是加强硬币使用宣传，发挥社会各界联动作用，提高广大群众对硬币的认知度和信任度，形成“硬币纸币都一样，同样都是人民币”的观念认识，积极为硬币流通创造良好的市场环境和社会氛围，实现农村地区纸币单一流通进一步向纸、硬币混合流通转变。二是加强硬币调剂管理，根据库款的票面结构，及时向人民银行反映征求支持，帮助把硬币向经济发达地区、大都市进行输送流通。三是加强残币的整点和回笼工作，对成捆的残币及时上缴，确保准确性和时效性;对未成捆的进行规范化清理和搁置，提高库款管理水平，优化库款现金结构。
(二)按季核定库存限额。农业生产季节性较强，使信用社的现金收支状况呈现出规律性特征，如春耕时节现金投放多，回笼少;秋收时分现金回笼多，投放少。为减少不生息资金的占比，根据现金收支的规律性特征，分析撑握规律，科学统筹，合理规划，改变信用社库存限额的一年一定规则，按季、按客观需要核定库存现金，减少累赘占款，降低库款管理风险，提高资金使用效率。
(三)增设sc6000系统库存现金申报交易。随着全省各地sc6000综合业务系统的陆续成功上线，信用社的现代化、科技化、信息化建设不日而语，但现金调送申报交易在此系统中却未有涉及。试想，如在sc6000系统具备现金申报功能，利用网络进行调送申报。如此以来，文前所述的易出错、责任追究难、信息易泄露等现金调送风险就游刃而解，人力资源也将大大节省。
(四)降低现金使用量，提倡现代化支付。农信社以农村为主要业务市场，以“三农”为主要服务对象，客户多是金融知识相对匮乏的乡村居民，文化素质相对较低，以传统的现金支付为主要结算手段，对现代化的汇兑业务、卡业务的了解盲然或一知半解，加之农村地区的现代代支付设备(如atm系统、pos系统等)短缺，致使在农村市场的现金交易量巨大。针对这样的情况，信用社工作人员一是要扎实、深入、到位、有效地做好现代化支付方式的宣传讲解，对客户进行面对面的推出支付新业务、新方式，减少现金交易量，进而降低信用社的现金库存。二是现金管理规范有序化。对日常的现金交易业务严格按现金管理条例进行办理，能减少现金交易的尽量减少现金交易，能使用转账交易的尽量不使用现金交易，坚决实行大额现金提前预约制度和审批制度，提高工作效率，防制案件风险，增强现金管理效能。
篇3：现金管理调研报告
(一)企业经营初期时现金管理中存在的问题
1、由于龙之族是一家家族企业，所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理体系，只是由董事长和总经理两人的妻子负责出纳，而她们并不是专门的会计专业人员，经常出现企业现金被个人私自占用的情况。在月末盘查时，常出现现金盘亏现象。资金被挪用，被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象较严重。
2、对现金管理不严，随意使用现金，现金交易很频繁，很少通过银行办理日常转账结算和现金支付，与开户银行联系较少，没有做到日清月结。
3、坐支现金现象较严重，超限额、超范围支取现金，对以现金方式收回的销货款,企业销售人员或清收账款人员,不是先交到出纳手中,而是放在身边供自己随时支配,财务管理整体很混乱。
4、未规定库存现金的最高限额。《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式，企业管理者认为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅速，由于业务比较频繁，因此他们即使有超额的现金也不愿全部存到银行。
5、多头开户，开户银行不止一个。
6、白条顶库现象严重。
7、为了避税，存在账外设账。
(二)该企业现金管理现状
该企业初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理，不科学的方面，企业现金日记账无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映企业的现金流量状况，致使企业财务部门不仅无法产生其应有的作用，反而制约着企业的发展，甚至造成了很大的损失。家族企业的老板也渐渐认识到种种弊端，重新建立了现有的专业的财务管理队伍，由专业的会计人员负责企业的财务运作。外聘有一定经验和专业技能的人才为企业财务总监，企业在现金流管理方面也发生了较大的变化。具体如下：
1、企业的所有权与经营权得到一定的分散，企业现在外聘财务总监兼任总经理，因此企业的财政大权不再被所有者全盘掌控，坚持一定的财务制度。
2、现金管理流程更趋合理化。
3、加强了现金的内部和外部控制，每日都有进行盘查。
4、运用较为科学的现金核算方法，且运用了相关财务软件。
5、对发生的业务及时入账，并须经过相关各级部门管理人员签字，这在一定程度上很大地减少了白条顶库的现象发生。
(三)企业目前现金管理方面有待提高的方面
1、企业坐支现金现象还挺严重，有待减少该现象的发生
2、应收款管理不够完善
3、企业现金内部管理需进一步提高
加强企业现金管理问题的建议
(一)进一步加强内部控制制度，完善现金管理对企业的库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务主管人员进行抽查与稽核，对发现的溢缺，必须查明原因，并按规定及时处理。
(二)促进银企合作，强化银行现金管理企业应规定库存现金的最高限额，把握现金的最佳持有量，坚决杜绝对大额支现、频繁支现，超范围、超结算起点支取现金。
(三)加强对存货和应收账款的管理，保持良性现金流量
加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
(四)进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质
(五)完善现金管理法规，增强可操作性
要加强企业现金管理，除了企业内部因采取并落实相关举措外，政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的、统一会计行为的法律法规，严格落实企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任，从而减少会计行为的随意性。
(六)正确充分运用现金预算表和现金流量表
制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算，更好地协助企业各部门及分支机构的财务需要，同时还有足浴把握采购机会，及时支付货款，以享受享受现金折扣。利用现金流量表进行比率分析，更好地反映企业的过去一期现金流动的情况，以便更好地进行管理与决策。
总结与心得
此次到企业实地调查我们不仅认识到理论与实务操作中的差距，对企业现金管理方面有了更进一步的了解，而且还获得了龙之族企业财务总监给我们的一些很有意义的忠告，他指出：“作为学财务的人，个人修养与职业道德是非常重要的，专业素质不高，可以慢慢地培养，而修养不够则是绝对不行的。一旦选择了财务这个专业就应该明确自己的人生定位，坚守工作原则。在你们将来工作后，每天与金钱打交道，面对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平，如果不能坚守原则，为了一点小利就很有可能断送了自己职业生涯。另外，一般企业家要的是管理效果，而对我们财务管理人员来说，重视的应是过程，考虑其中是否有不合理不必要的流程，这些都需要我们去思考。”听了财务总监的话令我们想到了老师第一节课就告诫我们的话，的确，书本上学到的理论知识或许会与实务操作中不同，但作为财务会计人员应有的素养与品质是始终不变的。当我们提完问题时，该公司财务总监还问了我们一个问题：关于企业固定资产盘盈盘亏的会计处理。我们回答的半对半错，经过财务总监的耐心指导，我们认识到我们对于知识的掌握是破碎的，基础专业知识应打牢，知识结构决定认识有多深，做的有多深。此次调查令我们受益匪浅。
篇4：现金管理自查报告
根据《转发》的文件规定，我单位积极贯彻、落实集团“小金库”专项治理工作会议精神，认真、细致地开展“小金库”专项治理工作，在自查自纠工作中未发现存在私设“小金库”违法违纪问题，并通过自查自纠，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。现将自查自纠阶段工作报告如下：
一、自查自纠组织实施情况
我单位于20xx年7月30日向下属各单位下发《关于成立我单位“小金库”专项治理工作领导小组的通知》，成立了以单位一把手为组长的“小金库”专项治理工作领导小组，设立了“小金库”专项治理工作办公室，由单位财务资金部具体负责此次专项治理工作。20xx年8月24日转发了《转发关于的通知》。
20xx年8月25日我单位召开我单位关于开展专项治理“小金库”工作会议，我单位党政领导班子，综合办公室，资金财务部，经营管理部和下属我单位所有经营单位的主要负责人及财务负责人参加会议。我单位党委书记全文传达《公司关于开展“小金库”专项治理工作的通知》文件和《我单位开展“小金库”专项治理工作实施方案》以及集团有关领导的讲话精神。“小金库”专项治理工作领导小组组长布开展“小金库”专项治理工作并提出了具体要求，规定了我单位开展“小金库”专项治理工作自查自纠阶段的时间，要求我单位各单位要正确认识开展此项工作的.重大意义，提高思想认识，严肃认真对待“小金库”专项治理工作，下属单位一定要按集团“小金库”专项治理工作要求积极认真开展自查自纠工作，自查自纠工作不能流于形式。发现存在“小金库”问题，不隐瞒、不回避，坚决清查按要求处理，并及时上报。
按照我单位自查自纠工作计划的要求，20xx年8月26日至20xx年9月6日我单位自下而上开始自查自纠工作，自查自纠的主要目标为货币资金的使用和资产使用情况，参加自查自纠人员为我单位“小金库”专项治理办公室成员，各单位财务人员，我单位“小金库”专项治理工作自查自纠单位为本部及下属三个独立法人单位，四家独立非法人单位，共计七家单位。自查自纠工作是在我单位20xx年4月份的年度内部例行审计报告的基础上开展，对我单位各单位上年存在内部审计问题是否已经解决进行整改调查，重点检查我单位各单位货币资金使用、存货管理、应收应付款的管理、资产处和各项经费的使用是否符合财务制度要求。我单位全部在自查自纠范围内的经营单位于20xx年9月4日按要求上交了承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表，20xx年9月4日至9月6日我单位对各单位上报承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表进行了汇总整理和复核，并于9月6日对自查自纠情况进行了公示。
二、自查自纠发现“小金库”情况
在此次“小金库”专项治理工作中，并未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况。
三、建立防范“小金库”问题长效机制措施
通过此次自查自纠工作，提高了我单位各级领导及财务人员对“小金库”存在的危害性和严重性的认识，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。在今后的工作中，我单位将从以下五个方面入手，建立防范“小金库”问题长效机制措施：
（一）从源头抓起，全面治理
从源头抓起，铲除“小金库”滋生的基础。如对基层单位对外所发生的必要业务招待费，单位将根据实际情况，出台一些符合实际的政策，使其没必要设立“小金库”。加强银行账户监管，基层单位未经批准不得私自开设银行账户，对取得的各项收入严禁搞“资金体外循环”。规范各单位经营性资产管理、节约和控制成本支出、加强对各单位发票管理、合同管理的检查，防止“白条”收入不入账形成“小金库”。
（二）加强资产管理
首先，加强资产产权管理，对单位办公用房、公务用车、办公设备等资产全面实施精细化、规范化管理。加强资产产权管理，防止国有资产闲、浪费甚至流失，避免通过固定资产采购、处环节来谋取“小金库”。
（三）加强对下属单位财务人员管理
强化会计职能，消除虚假会计信息、提高会计信息质量，使会计的监督和核算职能得到切实加强，从而杜绝“小金库”产生。
（四）加强群众监督，加大查处力度，严格追究相关人员的责任
设立“小金库”问题举报箱，公布专门举报电话，制定举报奖励制度，对自觉抵制“小金库”行为遵纪守法的单位和个人应进行宣传、表彰。对违法违纪行为，一经发现，严肃处理并按规定追究相关人员责任，绝不姑息迁就。加大对各经营单位负责人和财务人员的法律法规宣传教育，起到警钟长鸣作用。
（五）加强内部控制和审计监督
建立健全内部规章制度，尤其是健全财务制度，完善财务管理。按照财务管理、资产管理相结合的原则，加强财务、审计监督。严格执行《会计法》和《会计内部控制制度》的有关规定，一个单位只允许设立一个账户，并按月据实向主管部门报送会计报表；加强不相容职务之间的相互牵制、监督。以季度为单位，定期召开会议，定期进行内部审计监督、检查工作，及时发现问题并整改上报。
四、自查自纠报表重要事项说明
在此次“小金库”专项治理工作中，未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况，因此，没有重要事项说明。
篇5：现金管理自查报告
省联社财务部：
按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》的要求，我联社于20xx年xx月xx日至xx日在理事长等五位联社领导的带领下，抽调机关各部门成员组成三个工作组对全辖xx个营业网点开展了库存现金专项检查，采取了核查库存现金、重要空白凭证、有价单证、帐簿报表、相关登记簿、会议记录、规章制度执行等方式进行，检查面为100%，现将检查情况报告如下。
一、加强组织领导
按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》文件精神，及时召开了专题会议，成立了现金专项检查领导小组，由联社理事长xxx任组长，监事长xxx任副组长，班子其他领导及机关各部门为成员。第一组由监事长带队，成员xxx、xxx，负责检查xxxxx等社；第二组由主任带队，成员xxx、xxx，负责检查等网点；第三组由副主任xxx带队，成员xxx、xxx，负责检查等社。并统一检查的口径和范围，做到全面检查，充分暴露现金管理中存在的问题，及时进行整改。
二、检查内容
1、检查营业部、各信用社、分社等网点的内外库、柜员尾箱、自动柜员机等全部业务经营中的现金。看是否存在白条顶库、长期超库存现象或账款不符的现象。
2、“四双制度”、查库制度、三人值班制度的执行、安全日志、值班交接登记簿记载等情况。检查是否存在单人值班、不按时值班守库的现象；现金调拨是否按程序操作，是否有网点自身调运现象，柜员尾箱交接是否清楚。
3、监控系统、110报警系统运行情况及灭火器材、自卫工具的运行状态和管理责任落实情况。是否存在不能正常运行或已损坏的现象。
4、检查对账制度的执行情况及重要空白凭证等有价单证帐实核对。是否存在长期不对账或账实不符的现象。
三、检查情况与问题
本次检查未发现现金账款不符、重要空白凭证（有价单证）账实不符、重要账户内外帐不符等问题。但也存在部分网点领导与员工安防意识不强、规章制度执行不力、业务操作管理不规范等问题。
（一）现金管理方面：一是超库存限额保管现金。主要表现在xxx信用社超库存限额5万元，其原因是该社安装有自动取款机现金需求量相对较大，检查时存在超限额现象。二是个别网点负责人现金查库不及时，未达到联社要求的每周一次、每月不少于四次的查库制度。
（二）重要空白凭证方面：如xxxx信用社重要空白凭证管理不规范，大额支付凭证没有按顺序使用，存在五张大额支付凭证错号使用的现象。
四、整改措施
根据检查所反映的情况与问题，联社对查出的问题及时进行研究，分析了问题的表现形式、产生的原因及其危害，并采取以下整改措施：
一是加大教育力度，增强全员合规、安防意识。
要求组织员工学习现金管理和相关规则制度及案情通报，增强每一个员工的合规与安防意识，筑牢思想防线。
二是加大处罚力度，把责任追究和整改措施落实到位。
对检查所发现的问题，按照业务操作制度、稽核处罚制度和安全保卫等规章制度分门别类进行处理，并通报全县。
三是加强检查力度，进一步完善内控管理制度。
对基层检查指导工作要常态化，按照业务经营与监督管理有关的规章制度，加强对基层网点的检查与辅导，不断提升员工的业务知识水平和操作技能，强化基础管理工作。网点负责人要抓好对业务经营与日常管理的检查，明确登记簿签名均由责任人签字，不得相互代替，及时消除隐患与漏洞。
四是加强库存现金限额管理。
减少现金库存占用和提高资产的占比，要求各网点结合自身的现金收付情况合理压缩库存现金占用量，对于超限额部分应及时联系入库或上缴。
五是规范重要空白凭证管理。
按照省联社和县联社的相关规章制度严管重要空白凭证，严密重要空白凭证的购、领、用、销（销号）、存、销（销毁）手续。
六是切实加强帐务核对、严格落实对账制度，防范操作风险。
通过这次检查，对发现的问题及时进行整改，加强了内控制度的执行力度，有效防范了现金资产的安全隐患，为信用社稳健经营起到了积极作用。
篇6：什么是现金管理
问题：什么是现金管理？现金管理是什么意思？
现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金，
什么是现金管理
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篇7：国库现金管理
国库现金管理
破解地方国库现金管理的“黑箱”
原创 2015-04-11 牛播坤、余芽芳 金融读书会 金融读书会
bashusongonfinance 巴曙松研究员是中国银行业协会首席经济学家、博士生导师，是 同时熟悉金融理论动态、金融政策决策与金融场实际运行的金融学家， 本平台主要聚焦金 融政策专业领域
文/牛播坤（华创证券首席宏观分析师）、余芽芳（华创证券宏观分析师）
投资要点 截止 2014 年末我国共有 3.1 万亿存量财政资金。财政存款存放方式的调整，是 2015 年盘活财政存量资金的重要内容。国库现金与基础货币本是一体两面的关 系， 其变化会直接影响基础货币的收缩和扩张。财政存款从国库转至商行会提升 广义货币乘数， 但也会给央行流动性管理带来挑战。尤其在当前央行流动性管理 仍秉持中性略偏紧基调， 短期资金面的波动性和脆弱性均有所上升背景下，国库 现金管理更需财政部与央行间的良好而适时的协调。 国库现金管理主要有三种典型模式：国库现金全部存入中央银行模式；留底后存 入商业银行以获利息收入模式； 将国库现金余额直接投入货币市场进行短期投资 的模式。2006 年之前，我国实施单纯的国库现金全部存放在货币当局的模式； 2006 年之后，我国开始中央国库开展国库现金管理，但基本以商业银行定期存 款为主。2015 年地方国库现金管理试点，标志着我国正向第二种模式过渡。 理论上估算，地方国库现金管理能够释放近万亿基础货币。按 Baumol 最优库底 资金模型估算， 当前我国地方国库最优库底资金为 5,329 亿元。如果地方国库现 金余额保持在最优库底水平， 那么预计将能释放 10900 亿元的基础货币，这大致 相当于两次全面降准（每次降 0.5%）的效果。 事实上来看，今年地方国库现金管理仅能释放近千亿流动性。这是因为，一方面 目前政策仅允许省本级和直辖市展开国库现金管理， 而大部分存量库款主要集中 在省级以下政府； 另一方面， 难以准确把握财政收支动态的地方政府缺乏大规模 开展国库现金管理的动力，而 2015 年地方财政收支两端压力凸显，也进一步限 制了其最终能够进行现金管理的规模。可以说，盘活财政存量资金依然任重而道 远。 报告正文 截止 2014 年末， 我国共有 3.1 万亿存量财政资金。 而财政存款存放方式的调整， 正是 2015 年盘活财政存量资金的重要内容。2015 年 2 月，上海、北京、深圳、广东、黑龙江、湖北六地获批试点开展地方国库现金管理，人民银行上海总部也 在 2 月 3 日公布第一期 400 亿元的国库现金招标公告。我们在《2015 年中国财 政政策 “八大猜想” 》 提出， 国库现金管理或将加
大央行流动性管理的不确定性。
本篇报告重点梳理国库现金管理与基础货币间的关系， 以及今年通过地方国库现 金管理究竟能否如期释放出较大规模的流动性。 一.国库现金与基础货币是一体两面的关系 国库现金与财政存款“大同中的小异” 有两个金融数据与财政存款相关：货币当局资产负债表上的“政府存款”，金融 机构信贷收支表中的“财政性存款”。截至 2014 年 12 月，我国金融机构财政性 存款余额是 3.57 万亿元， 货币当局政府存款余额是 3.13 万亿元。货币当局资产 负债表上的“政府存款”就是国库现金的概念。我国采用委托国库制，委托人民 银行经理国库，因此国库现金反映在货币当局的资产负债表上。需要指出的是， 国库现金和财政存款在定义上的微小差异， 导致了两者在数值上的不同 （图表 1） 。 【国库现金是指纳入国库管理且暂未实现支付的财政预算资金， 它不仅包括各级 财政部门存放在同级人民银行金库的存款（国库存款），也包括国库将财政资金 转存商业银行形成的存款和国库利用财政预算资金购买的金融工具等。 财政存款 是财政部门存放在银行业金融机构的各项财政资金，包括财政库款、财政过渡存 款、待结算财政款项、国库定期存款、预算资金存款以及专用基金存款，其主要 是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。 所以财政 存款口径较国库存款口径略广。】 国库现金=国库存款+国库定期存款+利用财政预算资金购买的金融工具 财政存款=国库存款+国库定期存款+其他财政存款
为何会有如此大规模的财政存量资金？
国库集中收付及预算编制不科学是财政存量资金形成的最主要原因。 我国国库采 用集中收付制，且采用收付实现制的会计处理原则。在集中收付制下，财政支出 指标的下达和库款的花销并不同步。 预算体制不科学则是形成存量财政资金的另 一个原因。我国部门预算采用“基数法”，年初财政部要求各部门上报预算时， 不是依据客观需求，而是在既定基数上增加，缺乏有效评估，必然导致资金到账 但却没有对应项目与之匹配。 此外，还有拨付给地方的部分专项转移支付层层结 存。以 2013 年审计结果为例，截止 2012 年底，被审计的 18 个省中，收到当年 420.9 亿元中央专项资金中，有 177.5 亿元资金还结存在各级财政或者主管部门 中。 国库现金和基础货币是一体两面的关系 财政存款不论是存放在货币当局，还是存放在商业银行，抑或是放在货币市场上 进行高频操作， 都会对货币市场流动性产生影响。国库现金的变化会直接导致基 础货币的收缩和扩张。
国库现金脱离流通领域，会减少公众手持现金和商业银行 储备，从而导致基础货币的减少；相应地，国库现金进入流通领域则会导致基础 货币增加。国库现金进入商业银行还会增加商业银行准备金。基本上，国库现金 与基础货币之间呈现此消彼长的关系（图表 2）。
财政存款从国库转至商行会提升广义货币乘数。 狭义货币乘数和广义货币乘数可 以分别表示为： m_1= （1+k） / （k+r_d+r_t*t+e） ， m_2= （1+k+t） / （k+r_d+r_t*t+e） 。 其中 k 为现金比率，t 为定期存款比率，r_d 为活期存款准备金率，r_t 为定期 存款准备金率，e 为超额准备金率。商业银行国库现金定期存款增加，会使得定 期存款比率 t 提高，从而使狭义货币乘数减少，但是广义货币乘数会上升，带来 货币扩张能力的增加。 财政存款从国库转至商行会加大央行流动性管理难度。 由于财政收支节奏不一致， 往往使得每月财政收支差出现较大波动， 特别是在季末需要国库净流出较大资金 的时候。 当地方政府将国库现金存放在商业银行之后，虽然加大了基础货币的供 应，但通过这种方式投放的基础货币会随着财政收支的月度变化而变化。此时， 如果央行不能及时给予对冲， 或将给短期资金面带来扰动，这无疑会加大央行货
币政策操作的难度。尤其是，在当前央行流动性管理秉持中性略偏紧基调，短期 资金面的波动性和脆弱性均有所上升的背景下， 可能更需要财政部与央行间的良 好而适时的协调。 二.国库现金管理的国际经验借鉴 所谓国库现金管理，就是指以有效方式利用国库现金，优化政府财务状况，提高 资金使用效益， 在确保国库现金支出需要的前提下，实现国库闲置现金余额最小 化、现金运用收益最大化的一系列国库资金管理活动。 从国库现金管理的经验来看， 主要有三种模式： 国库现金全部存入中央银行模式； 留底后存入商业银行以获利息收入模式； 将国库现金余额直接投入货币市场进行 短期投资的模式。2006 年之前，我国实施单纯的国库现金全部存放货币当局的 模式。2006 年后，人民银行可以采用将国库资金存入商业银行等管理方式。从 资金收益、国库安全性及对技术要求等方面看， 各种模式的风险收益各具特点 （图 表 3）。从发展模式来看，
国库现金管理的美国经验 作为联邦制国家的美国， 有联邦和州两个独立的国库系统。联邦政府设有国库总 局（Bureau of the Fiscal Service），各州有州国库机构，彼此相互独立。 美国联邦国库现金管理 美国也实施代理国库制，财政部在美联储开设国库一般账户（简称 TGA 账户）， 在商业银行开始特别专户――国
库税收和贷款账户（简称 TT&L 账户）。所有的 财政支出均通过 TGA 账户实现； 政府债券及各类税收收入则通过商业银行的 TT&L 账户实现。当国库需要对外支付时，资金从 TT&L 账户划转 TGA 账户后流出。这 样的收支流程一方面可以保持 TGA 账户余额的相对稳定， 一方面可以减少政府债 券发行和缴税过程对市场流动性的影响。 在 1978 年之前，TT&L 账户并不计息；1978 年之后，美国开始实行 TT&L 票据计 划，明确将提高资金使用效益作为国库现金管理的目标之一，在原有 TGA 账户、TT&L 账户的基础上又新增 TT&L 票据账户，由此建立了美国的国库现金管理框架 （图表 4）。
此三大账户有明确的职责划分：经收类银行只开设 TT&L 账户，用于办理国库经 收业务；留存和投资类银行同时开设 TT&L 账户和 TT&L 票据账户，TT&L 票据账 户用于接受国库资金投资， 其下设有若干个子账户；投资类银行除了具有留存类 银行的所有功能外，还可以不定期地接受来自国库的其他投资。为了维持 TGA 账户余额的相对稳定，财政部可根据需要将资金在 TT&L 票据账户与 TGA 账户之 间相互划转。
美国地方国库现金管理 州和地方政府也会将闲置国库资金进行投资。就州和地方政府而言，一般的程序 是：1）州国库部门通过招标，委托数家基金管理公司作为本州财政资金投资管 理公司。2）对于州本级，州国库部门根据当天的收入情况、下一天的支出安排 和预测，确定下一天的投资额度和预留资金。地方政府根据自己的收支情况，将 下一天的闲置资金转入到州国库部门地方政府投资专用账户。3）根据后一段时 间的收入情况和支出需要（主要是确定大额开支时间，如工资发放等），确定投 资债券品种和额度，从 1 天到 90 天不等。4）第二天纽约证券市场开市时间，受 委托的基金管理公司通过电话报来所需投资品种、额度和利率（或州国库部门打 电话询问），州国库部门根据各公司报来情况，择优选择投资方式。下午时间， 根据州实际开支情况，对预留资金剩余部分再行投资。5）接受投资公司将一定 数量的证券或债券抵押给州国库部门。 抵押的数量根据受托投资额度和抵押品的 信用等级确定（图表 5）。
在保证流动性的同时实现资金回报的最大化是美国联邦国库与州国库的共同目 标。在美国 TT&L 计划出台后，1978 年 11 月至 1979 年 10 月，TGA 账户月平均余 额较之前的 18 个月下降了 18 亿美元， 而 TT&L 票据账户中国库存款则迅速上升。 目前美联储国库现金余额水平控制目标是： 在国库现金流动较大的时期， 如一月、四月、六月、九月下旬，以及三月和十二月中旬，联
储的国库现金余额保持在约 70 亿美元；其他时间则保持在 50 亿美元。 美联储通过公开市场操作来对冲国库现金管理增加的基础货币。例如 1978 年 10 月到 1979 年 2 月期间， 美联储 TGA 余额迅速下降 （在此期间下降了 116 亿美元） ， 商业银行国库存款迅速上升。于是美联储通过公开市场操作卖出政府债券来干 预，，而联储持有的国库券大约下降了 100 亿。 三.地方国库现金管理理论上能够释放近万亿流动性 相较于欧美国家，我国国库现金管理制度起步较晚。2006 年 6 月和 9 月，财政 部和中国人民银行联合发布《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管 理商业银行定期存款业务操作规程》，才标志着我国的国库现金管理制度有了突 破（图表 6）。
我国国库现金管理基本以商业银行定期存款为主 2006 年出台的《中央国库现金管理暂行办法》中，允许中央银行对中央国库现 金通过商业银行定期存款、买回国债、国债回购、逆回购等多种方法进行管理， 但实际上只采用了商业银行定期存款和买回国债两种方式。 商业银行定期存款主 要以 3 个月和 6 个月为主（图表 7）；而目前为止财政部也仅实行过 2 次买回国 债，分别是 2006 年 8 月（3 只 180.95 亿元）和 2008 年 4 月（不足 50 亿）。
2015 年后国库现金管理不再局限于中央国库 按现行《中华人民共和国国家金库条例》规定，一级财政设立一级国库，所以对 应当前的中央、省级、地级、县级和乡镇级的五级政府体系，我国自上而下设立 了五级国库（图表 8）。2015 年之前国库现金管理仅局限在中央国库层面，2015 年地方国库现金管理试点工作将会是个突破。
地方国库现金管理理论上能释放近万亿基础货币 理想状况下，地方政府作为理性人，会将留有最优库底后的财政资金，全部应用 于国库现金管理，以获得最大化收益。所谓最优库底指的是，确保及时支付政府 预算支出的情况下， 尽可能保持最低现金持有量，这就需要科学预测财政收支现 金流。 最优库底资金模型最早由美国 Baumol 教授在 1952 年提出，后在美国联邦
政府现金管理中得到应用（图表 9）。其核心思想是，边际上持有现金的流动性 价值，应该等于所放弃的同等数量货币收益的`价值。在此我们采用 Baumol 扩展 模型，来计算最优库底资金： M=√（2YB/T_i）*√（T_r/（T_r+T_i）） 其中 Y 为财政支出， B 为现金转换成本， T_i 为资本成本率， T_r 为借款成本率。 借贷成本率用银行间拆借加权利率来表示，T_i 用 2014 年国库定期存款招标加 权利率来表示，现金转换成本则用千分之一的手续费来表征。此外，由于数据的 可得性，
我们无法知晓 3.13 万亿的国库现金中各级政府的占比，以中央和地方 政府的预算收入结构来作为近似的占比。这样计算下来，地方国库资金约 1.6 万亿左右。基于 2014 年的数据，我们估算地方国库最优库底资金余额为 5,329 亿元。如果地方国库现金余额仅保持在最优库底的水平，那么预计将能释放 10,900 亿元的基础货币，这大致相当于两次全面降准（每次降 0.5%）的效果。
今年地方国库现金管理或为地方财政增收约 1% 尚未开展国库现金管理的国库现金仅能获得活期存款利率， 转存商行后则可活动 定期存款利率。 我们测算， 除去最优库底资金后， 将剩余国库现金全部转存商行， 可为地方本级财政收入增收 0.8%左右（图表 10）。
四.今年地方国库现金管理实际上仅能提供千亿流动性 正如俗话说的，理想是丰满的，而现实是骨感的。上述最优库底资金模型描述的 只是理想情形。就现实状况来说，释放出 1 万亿流动性将是一个中长期的愿景。 2015 年实际能从国库 “挪窝” 至商行的财政资金或将仅千亿元左右。 这是因为， 一方面，政策面难以在短期内全部打开；另一方面，各地方政府的现金流管理能 力存在较大差异， 对收支难以准确把握的地区缺乏大规模开展国库现金管理的动 力。可以说，盘活财政存量资金依然任重而道远！ 省本级以下的国库现金管理尚未放开 从 2015 年的六大试点省市来看， 目前仅省本级及直辖市允许展开国库现金管理。 也即在我国的五级国库体系中， 金库中心支库、金库支库和金库乡镇国库三级国 库，当前还不允许地方政府自由进行国库现金管理。而分不同层级的政府来看， 财政库款恰恰大部分集中在省级以下政府当中。 今年财政收支不确定性亦会制约国库现金管理规模 对地方政府来说， 是否开展国库现金管理取决于其对利息收益和自身的现金流管 理能力的权衡。 开展国库存款的招投标，需要对本级政府财政的月度收支规模有 较为准确的把握。例如，季末财政收入较多，收支差则在季初月份表现为正向现 金流（图表 11）。除了财政收支自身的季节性规律之外，2015 年地方财政收入 端压力凸显， 也进一步约束了地方政府的现金管理能力，加大了其对库底资金的 留存力度。 今年财政收支的压力和不确定性主要来自于：1）收入的确定性下降。我们判断 2015 年地方政府本级财政收入和全口径财政收入都将全面进入个位数增长时代。 这不仅有经济下台阶， PPI 负增长， 营改增等结构性减税带来的税收下滑的影响， 房地产市场疲软导致房地产相关税收和土地出让金明显下降也值得高度关注 （图 表 12）。2）刚
性支出的确定性增长。从 2015 年财政预算来看，财政收入预算 增长 7.3%，财政支出预算增长 10.6%，两者相差达到 3.3 个百分点达。3）现金 流的不确定性提高。2015 年起地方政府融资渠道受限，预计将会留有更多库底 资金应对债务给付压力。
篇8：现金管理暂行条例
现金管理暂行条例(2011)
第一章 总 则
第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
第二条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
第二章 现金管理和监督
第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：
(一)职工工资、津贴;
(二)个人劳务报酬;
(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(六)出差人员必须随身携带的差旅费;
(七)结算起点以下的零星支出;
(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
第六条 除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。
第七条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第八条 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的.库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;
(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;
(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;
(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
第十二条 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。
第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。
未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。
第十五条 具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。
第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。
第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。
第十八条 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。
各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。
第十九条 开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。
第三章 法 律 责 任
第二十条 银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四章 附 则
第二十一条 本条例由中国人民银行负责解释;施行细则由中国人民银行制定。
第二十二条 本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。
篇9：现金管理规定
第一条 严格按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，在允许的范围内使用现金，
第二条 在经济业务中取得的现金一律交财务部出纳员，出纳员是本公司库存现金的唯一合法保管人，其它任何人不得挪用、坐支或存入个人帐户。
第三条 出纳员收到现金后应存入银行，当月入帐，同时会计应开出收据或发票。
第四条 日常零星开支所需库存现金限额控制在银行核定限额内，超额部分应存入银行。
第五条 现金支出必须有相关审批人批准证明，手续不健全出纳不付款，
第六条 每笔现金业务出纳员必须登记日记帐，每月要与总帐会计对帐。
第七条 除本规定外，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务会计部经理审核，总经理批准后支付现金。
第八条 公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的采购必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第九条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支，应事先报财务会计部经理批准。
第十条 公司员工因公需要借用现金，按用款程序执行。并应确定还款期限，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第十一条 公司员工因公出差支取现金按用款程序执行，并严格按《出差管理制度》执行,并于出差人员报销时扣还借款。
第十二条 工资的支付应根据人事部门每月提供的薪酬表，经总经理签字后，出纳人员按规定发放日期提款发放。
第十三条 本规定经经理办公会审查通过，自颁布之日起实施。
篇10：开题报告及
题目
姓名：XXX(宋体小三号，加粗)
课题组：XXXXXX
日期：20xx年XXX月XXX日
商河文昌实验学校制
目录（标题：黑体三号加粗居中）
一、课题的背景、意义和价值
二、国内外关于该课题的研究现状及趋势
三、本课题研究的基本内容、研究重点及预计突破的难点
四、本课题的研究方法和途径
五、课题具体实施步骤
六、课题预期研究成果
七、主要参考文献
一、课题研究的背景、意义和价值（一级标题：黑体四号加粗顶左，段前自动，多倍行距2.41）
xxxxxxxxxxxxxxxxxx(段落文字：宋体（英文用Times New Roman体）小四号，两端对齐书写，段落首行缩进2个汉字符)
1．xxxxxx(二级标题：黑体小四号加粗顶左，段前自动，行距1.5)
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx(段落文字：宋体（英文用Times New Roman体）小四号，两端对齐书写)
(1)xxxxxxxxxxxxxxxx(段落文字：宋体（英文用Times New Roman体）小四号，两端对齐书写，段落首行缩进2个汉字符。)
二、国内外关于该课题的研究现状及趋势（同上）
三、本课题研究的基本内容、研究重点及预计突破的难点（同上）
四、本课题的研究方法和途径（同上）
五、课题具体实施步骤（同上）
六、课题预期研究成果（同上）
七、主要参考文献（参考格式如下）
[1]作者.文题.刊名，年，卷号（期号）：起～止页码（出版物格式，五号宋体，居左）
[2]作者.书名（译者）.出版地：出版者，出版年，起～止页码（专（译）著格式，五号宋体，居左）
[3]作者.文题.编者，文集名，出版地：出版者，出版年，起～止页码（论文集格式，五号宋体，居左）
[4]作者.文题.博士（或硕士学位论文），授予单位，授予年（学位论文格式，五号宋体，居左）
[5]申请者.专利名.国名，专利文献种类，专利号，授权日期（专利格式，五号宋体，居左）
[6]发布单位.技术标准代号，技术标准名称.出版地：出版者，出版日期（技术标准格式，五号宋体，居左）
篇11：开题报告及
课题题目：新课标下中学研究
一、课题研究的背景、意义和价值
课程标准指出：工具性与人文性的统一，是语文课程的基本特点。在传统的语文教学中，教师往往侧重于
语文学科的工具性而忽视了其人文性的.特征。其实，语文是人文性很强的课程，语文的人文性侧重教育，培养和滋润学生个性的全面发展，强调学生积极主动的学习态度。这就要求语文教师要善于运用情感策略，大力激发和培养学生的积极情感，拨动学生情感的心弦，使学生在富于情感的状态中受到深刻的教育和熏陶，提高语文素养，并结合学生实际情况，探寻在语文教育中渗透情感教育的有效策略，充分体现语文学科的“人文性”特点和“以人为本”的教育理念，推进语文教学从应试教育走向素质教育。在语文教学中进行情感教学，不仅有利于激发学生的学习兴趣、陶冶学生的高尚情操，同时也有助于语文教学目标的实现。
新课标强调知识与技能，过程与方法，情感、态度、价值观三个目标，情感目标是其中不可或缺的重要部分。为真正落实新课程改革的精神实质,全面提高学生的语文素养,促进学生整体素质均衡而有个性地发展,寓情感教学于语文教学已成为语文教育中一个值得深入研究的重要课题。情感是语文教学艺术化的重要标志,它既是手段也是目的,越来越多的语文教师在观念上认同了这点。然而,在实际操作中,将情感教学作为知识传授的附庸的状况依然存在。恰当的教学策略对于中学语文情感教学广泛而有效的实施具有重要作用。
传统教学中情感教育的缺失现状亟待改观，由于教师对教育目标的认识不全面，缺乏正确的学生观和教师专业发展的意识等到原因，在传统教学中普遍存在重“知”轻“情”的思想，有是情感教育被德育所替代，情感教育变得“戒律化”，与学生的身心发展状况脱节，不能真正关注到学生自身的情感体验和发展。把情感教育作为一个独立的课题进行研究和探索，可以从很大程度上提升教师对情感教育的重视，达到让学生“知”“情”同步发展的目的，进而让教育行为影响和改变学生的“意”和“行”。
二、国内外关于该课题的研究现状及趋势
情感教育在大力提倡素质教育的今天已成为教育理论和实践所关注的“热点”话题之一。情感教育是教育过程的一部分，它关注教育过程中学生的态度、情绪、情感以及信念，还有对学生自尊、个人发展和社会发展的关注，以促进学生个体的和谐发展和整个社会的健康发展。
在我们的课题研究之前，可以看到国内外的教育家们已经有了诸多的理论，从我国古代教育家孔子的“知学、好学、乐学”到当代著名教授卢家楣的“情感教育心理学理论”，从著名教育家夸美纽斯的“愉快教学”到著名心理学家布鲁纳的“动机原则”，都有着独到的见解，是我们进行此次课题研究的不竭源泉。在语文教学中融入情感教育符合新课程改革目标的基本理念,为语文学科教学注入了新的血液,它将成为语文教学改革的一个崭新亮点。
三、本课题研究的基本内容、研究重点及预计突破的难点
1、基本内容
首先对古今中外的情感教学理论进行梳理，明确情感教学的内涵、特征，然后分析并指出语文情感教学的功能，并重点分析语文情感教学现状及主要原因。最后以现代教学论、心理学理论、教育学原理等为理论依据，根据中学生的身心发展特点，发挥教师情感、中学语文文本富含的情感以及各种情感教育有利因素的作用，形成可行性方案，提出新课程背景下中学语文情感教学的策略。.
2、研究重点
发掘教材情感生发点，以情引情；发挥教学者的情感教化作用；调动学生的情感潜能。
3、预计突破的难点
从情感教学理论与中学语文教学实践相结合的角度进行语文情感教学的探索，提出新课程背景下中学语文情感教学的具有普适性的策略。
四、本课题的研究方法和途径
本课题拟通过：文献研究法、比较法、实践法、行动性研究、调查法等研究方法进行研究，从情感教学理论与中学语文教学实践相结合的角度，将情感教学心理学理论与优秀教师教学实践及自身在教学实践中的探索等方面相结合，较为全面和深入地对中学语文情感教学进行新的探讨。
五、课题具体实施步骤
按照本课题研究的设计框架，研究过程经历了以下几个阶段：
阶段一：新课程背景下中学语文情感教学理论依据的学习阶段；（20xx年4月——5月）
1、成立课题研究小组，组内分工，明确研究任务。
2、组织语文教师学习情感教学理论，阅读中学语文情感教学研究的相关期刊文献。
篇12：开题报告
综述
由于开题报告是用文字体现的论文总构想，因而篇幅不必过大，但要把计划研究的课题、如何研究、理论适用等主要问题说清楚，应包含两个部分：总述、提纲。
总述
开题报告的总述部分应首先提出选题，并简明扼要地说明该选题的目的、目前相关课题研究情况、理论适用、研究方法、必要的数据等等。
提纲
开题报告包含的论文提纲可以是粗线条的，是一个研究构想的基本框架。可采用整句式或整段式提纲形式。在开题阶段，提纲的目的是让人清楚论文的基本框架，没有必要像论文目录那样详细。
参考文献
开题报告中应包括相关参考文献的目录
具体如下：
福州大学本科生毕业设计(论文)开题报告
姓 名 徐晓 班级 08级工商管理(1)班 学号 240893151
题 目 品牌核心力营销策略探究——以青岛海尔公司为例
一、研究背景、概况及意义
1.背景及概况：
市场营销是指在以顾客需求为中心的思想指导下，企业所进行的有关产品生产、流通和售后服务等与市场有关的一系列经营活动。市场营销作为一种计划及执行活动，其过程包括对一个产品，一项服务、或一种思想的开发制作、定价、促销和流通等活动，其目的是经由交换及交易的过程达到满足组织或个人的需求目标。.市场营销是一种企业活动，是企业有目的、有意识的行为。满足和引导消费者的需求是市场营销活动的出发点和中心。 企业必须以消费者为中心，面对不断变化的环境，作出正确的反应，以适应消费者不断变化的需求。满足消费者的需求不仅包括现在的需求，还包括未来潜在的需求。现在的需求表现为对已有产品的购买倾向，潜在需求则表现为对尚未问世产品的某种功能的愿望。企业应通过开发产品并运用各种营销手段，刺激和引导消费者产生新的需求。
随着政府监管趋严，市场逐步规范，竞争压力与日俱增，依靠不规范营销保持生存，将会越来越难。海尔家电是世界白色家电第一品牌，中国最具价值品牌。在首席执行官张瑞敏的指导下，先后实施名牌战略，多元化战略，国际化战略和全球品牌战略，现在，海尔集团形成了相对稳定的市场格局，也根据自己的特点建立了适合企业发展的销售渠道。但随着营销环境的变化，尤其是连锁商业的迅速扩张和电子商务是迅速发展，传统的营销渠道模式已经不能适应现代企业的发展需要，因此营销渠道创新势在必行。而与其他家电企业的博弈中，海尔集团只有创新营销观念，进行渠道创新，才能在竞争中争取主动，实现自身的进一步的发展。
2 选题意义
(1)理论意义：在目前现有的文献资料中，大部分营销模式是比较传统的营销方式，适应不了日新月异的时代和社会，在现阶段，营销理念和标准有4c营销理论，营销的策略和手段有4p即研究适合网络时代下的广告传播模式具有很大的理论意义。
(2)现实意义：酒香不怕巷子深的时代早已过去，在这个竞争白热化的市场条件下，营销方式的是企业品牌传播的重要手段。但如果继续借用传统的营销模式来会导致产品销售的不善，严重的会使企业的资金链陷入恶性循环，因此，必须研究适合新时代的`合理营销的模式，提升品牌在受众心目中的知名度和品牌形象，并且能综合开发利用广告信息资源，为企业产品价值的实现具有重要意义。
二、研究主要内容
1.本研究的基本思路是：(1) 通过文献阅读与资料查找，明确 “营销”概念，知道营销的相关理论，比如“传播的策略”，“营销的分类”及前人关于“营销模式”做了哪些研究;(2) 明确“核心力”概念，知道核心力营销的相关理论。(3)结合青岛海尔公司个案，提出核心力营销的运用。
2.具体结构如下
一、绪论
二、相关理论概述：
(一)营销学理论概述
1 营销的概念和特征
2 营销要素
3 营销的分类
4 营销模式发展概述
(二)核心力营销理论的概述
1 核心力营销的定义
2 核心力营销的功能
3 核心力营销成要素分析
4 核心力营销基本流程
5核心力营销理论发展概述
三、青岛海尔公司现行营销策略及核心力营销的可行性
(一)上海回力鞋业有限公司介绍
(二)上海回力鞋业营销策略分析
(三)上海回力鞋业核心力营销的可行性分析
四、核心力营销在青岛海尔公司的模拟运用
(一)青岛海尔公司核心力营销运作图
(二)青岛海尔公司整合核心力营销实施
三、研究步骤、方法及措施
本文将采用文献研究、理论逻辑分析、实证分析三种方法。
1. 文献研究：先对己有的营销学理论相关文献进行系统的学习和阅读。归纳整理营销学的相关理论，重点整理前人关于“营销模式”与“核心力营销模式”的研究。
2. 理论逻辑分析：通过对传统的营销模式的详细解读，提出每一个模式的进步与不足之处。循环广结合时代发展的新特点，提出了适合新时代模式。
3 实证分析：
(1) 分析青岛海尔公司背景及营销策略
(2) 分析青岛海尔公司目前营销模式的特点及可以借鉴之处。
(3)提出青岛海尔公司对该模式的假想运用。
四、研究进度计划
1.10月16日，师生面谈，探索选题方向及思路;
2.2010月16日至2011年11月10日，收集资料，阅读文献,在不断修正中形成较为具体的研究方法，形成开题报告初稿;
3.2011年11月10日至2011年11月20日，在导师的指导下，进行材料收集和整理，修改开题报告初稿，最终形成开题报告;
4.2011年11月20日至5月13日，收集资料形成写作思路，撰写初稿;
5. 205月14日至5月26日，初稿修改并撰写论文第二稿
6. 2012年5月27日至6月2日，第二稿修改并撰写第三稿。
7. 2012年6月3日，最后定稿，完成论文。
五、参考文献
1、托尼,普罗克特(英).营销调研精要.机械工业出版社.2004,(8)
2、西顿,班尼特(美).旅游产品营销.高等教育出版社.2004,(10)
3、John Quelch(美).营销管理.中国人民大学出版社.2006,(2)
4、卢子,佩而顿.营销渠道_一种关系管理方法.机械工业出版社.2004,(7)
5、詹姆斯.伯克,巴里.雷斯尼克.旅游商品的营销与推销.电子工业出版社.2004,(1)
6、郭英之,张丽.旅游市场营销.湖南大学出版社.2005,(8)
7、韦明体,杨晨晖.旅行社市场营销.旅游教育出版社.2004,(5)
8、陈锋仪,王莉霞,库瑞.旅行社经营与管理案例分析.南开大学出版社.2004,(7)
9、历新建,张辉.旅游经济学的理论与发展.东北财经大学出版社.2002,(12)
10、李国振,胡巍.旅游营销管理.山东人民出版社.2003,(5)
学生签名： 徐晓 2011年10 月 20日
指导教师意见(对本课题的深度、广度及工作量的意见及开题是否通过)：
通过 □ 完善后通过 □ 未通过 □
指导教师签名： 年 月 日
注：开题报告用A4纸打印装订在毕业设计(论文)任务书后，学生可根据开题报告的长度加页。
开题是否通过请指导教师在□内打“√”。
篇13：开题报告
摘要: 水利水电项目的工程建设投资，其目的不仅仅是简单的形成固定资产的多少和生产能力的大小，其项目的经济效果不单在项目工程施工建设过程中，还体现在项目投产后的运行生产过程中。通过对水电工程经济效果影响因素的研究分析，评价项目建设投资的经济效果，为水电项目的建设投资、生产活动提供方向指导。本文从项目的资金成本投入、利润等方面对项目投资的经济效果因素进行了分析。
关键词：水利水电工程，资本投入，经济效果
一 概述。
在社会生产生活中，人们进行一项生产活动时，往往都以达到某种预想的效果为最终目的。所进行的生产活动的种类不同，取得的最终效果也是不同的。总起来讲，生产活动的效果通常可以分为两种：一种是可以直接通过数字来衡量的直接经济效果；另一种是无法直接用数字衡量的间接经济效果。但不管哪种效果的获得都必须通过劳动的消耗产生，因此，在经济上我们可以用劳动消耗量对生产活动的最终效果进行评价。可见经济效果通常来讲就是人们进行社会生产活动所获得的效果和所耗费的劳动量的比较。此外，对社会生产活动的评价中，还经常用经济效益来衡量，经济效益所产出的经济效果是具有社会价值被认可的，这主要是相对盲目的生产建设而言。经济效益是用尽可能少的劳动消耗，生产尽可能多的符合社会生产需要的成果。水利水电项目投资的经济效果为工程建设投资和项目固定资产及项目生产能力和社会效益的对比。对整个项目经济效益的评价应贯穿整个项目的生产周期，包括项目建设到项目投产的整个周期，内容上主要包括资金投入、固定资产投入、流动资金投入、项目运行成本、成本、生产利润等多方面。[1]
二 水利水电项目的经济效果影响因素。
2.1资金投入。
1.资金投入的构成。
水利水电工程投资主要分为如下几部分。
（1）工程项目的固定投资。主要包括工程建筑物、生产设备以及设备安装费用等。
（2）临时性投资。
（3）其他投资。包括征地、移民安置以及土地淹没赔偿，环保投资，勘测、设计等前期费用，生产工具的添置等费用。
2.投资的类别。
1.国家拨款。
国家财政拨款是我国水利水电项目的投资的主要来源。国家财政拨款企业无需支付利息也不需归还，属于国家基础设施建设投资的一部分。这种投资的弊端比较大，资金在使用过程中浪费现象严重，投资收益差。为了改善这种情况，国家进行了改革，加强了对资金使用的监督，使投资的收益有所提高。
2.自筹款项。
自筹款项是各级地方政府部门，在政策法规允许范围内，通过地方财政、企业留成等渠道筹措的资金款项。
3.贷款。。
贷款需要支付本息，通过银行对企业资金流向的监督，有利于促使企业在资金使用过程中精打细算，节省资金投入，工程项目的建设进度和投资收益大大提高。
4.招商引资。
在有利于国家建设的前提下，引入外资和社会闲散资金有助于补充项目建设资金的不足，有助于提高我国社会主义现代化的建设速度。
资金投入占整个项目建设资金消耗的绝大部分，加强投资建设的资金监管和项目核算，提高资金的使用率对项目经济效果的提高大有裨益。
2.2流动资金投入。
流动资金是企业运作的动力，是不断运动的。在水利水电项目建设中，主要用于购买生产资料和支付工资，在水利水电项目投产以后通过电费结算实现资金回笼。流动资金的运转贯穿了企业生产的整个过程，反映了生产资料的供应、产品的生产、项目的验收结算等活动。流动资金的运转情况，直接反映了企业的经营状况，是对整个项目经济活动状况进行评价的重要标准。
2.3固定资本折旧。
固定资产是生产活动的基础投资，主要包括建筑物、机械设备等，其在整个寿命周期的形态不发生变化。固定资产在生产使用过程中，必然会产生损耗，产生折旧，其初始价值也随着降低。折旧既是损耗，同时也是成本的回收，可以将价值向产品成本转移，从而获得补偿。在进行水利水电经济计算时，可以将折旧算作收入的一部分，作为投资回收的重要部分。另外在进行偿还贷款能力的计算中，折旧是不可缺少的内容。[2]
2.4 年运行费用。
年运行费用是水利水电项目的重要考核指标。反映了水利水电项目在生命周期内的年运行成本，其主要包括燃料费消耗、工人工资、维护费用、实验检测费用等。
2.5产品成本。
水利水电项目的产品比较特殊，其是将水资源转变为电能或商品水，其主要成本在于项目设备折旧和年运行费用的支出。其成本的计算要独立进行。另外，水利水电项目的成本会随地理环境和自然气候的变化而变化，需要通过专业计算进行确定。[3]
2.6 税费。
水利水电项目在获得产品利润后要缴纳税费。因此在进行项目投资效果评价时，要对缴纳的税费进行考虑。
2.7企业利润。
利润是产品销售以后去除成本和税费后的资金收入。利润是是评价企业效益的重要指标，是影响水利水电项目投资经济效益的重要因素。
三结论。
生产活动的主要目的就是以最少的消耗取得最多的效果，即追求最多的经济效益。只有创造的产品价值大于投入的劳动消耗，社会才能发展。只有了解了影响工程项目经济效果影响因素，从这些因素出发，降低成本消耗，提高利润产出，才能提高水利水电项目的经济效果。为国家的经济建设添砖加瓦。
参考文献：
[1］ 严小洪.关于水电建设项目开展后评价问题的探讨[J].水力发电,20xx,36(3):6－15.
[2] 朱藻文.从二滩水电站设计的动态成本看水电的经济性[J].四川水力发电,1986,(3):1-2.
[3] 陈一华.水利水电工程经济评价概述[J].水利科技,1985,(3):10-17.
篇14：开题报告
我校承担的xx市“十一五”规划课题《小学语文系列化考级实验与研究》今日开题。我代表课题组作开题报告，请各位代表审议并提出意见。
一、课题提出的依据
长期以来，小学语文教学一直徘徊在“高耗低效”的误区，阅读面窄、朗读水平差、语言积累少、语言表达能力弱似乎成了小学生的“语文通病”。“如何切实提高小学语文教学质量？”困扰着我们每一个语文教师。
20xx年由国家教育部制订的《全日制义务教育语文课程标准（实验稿）》中明确指出：“语文课程应致力于学生语文素养的形成和发展。”“……语文课程应培育学生热爱祖国语文的思想感情，指导学生正确理解和运用祖国语言，丰富语言的积累，培养语感，发展思维，使他们具有适应实际需要的识字写字能力、阅读能力、习作能力、口语交际能力。语文课程还应重视提高学生的品德修养和审美情趣，使他们逐步养成良好的个性和健全的人格，促进德、智、体、美的和谐发展。”这些论述有意识地将“语文素养”凸现出来，为小学语文教学改革指明了研究方向，也为“如何提高小学语文教学质量”提供了一个极具探究价值的突破口。
但是，学生语文素养的形成和发展仅靠语文课本中的内容是远远不够的，要让学生学好语文，必须要激发学生课外识字、阅读、背诵和习作的兴趣，引导学生拓宽语文学习渠道，激励学生自主识字、自主阅读、自主积累，培育学生热爱祖国语言文字的情感，发展学生的思维，让学生从小养成良好的学习习惯。但是在实际的教学时间中，由于缺乏具体规范的、可以操作实施的评价手段与活动，很难将课程标准中规定的各项具体要求，特别是课外阅读和语言积累的数量落到实处。鉴于此，我们提出了《小学语文系列化考级实验与研究》这一研究课题，准备采取切实有效的活动形式促进学生语文素养的全面提高。
二、课题研究的理论价值和实践价值
（一）理论价值
1、促进教师自主探究小学语文教学规律。在系列化考级活动中，由于包括了识字、写字、阅读、背诵、习作五个方面的内容，各项学习内容之间存在一定的联系和规律，教师在引导学生参与考级过程中可以进一步研究各项学习能力之间如何相互促进，相互转化，从而在语文教学过程中树立大语文学习观，促进学生语文综合素养的提高，促进语文教学质量的全面提升。
2、营造良好的教育教学研究氛围，帮助教师树立“终身学习”的理念，全面提高教师驾驭课堂教学的能力和教育教学理论水平，全面提升教师教科研素质，引导教师探索全新的语文教学模式，努力建设一支富有创造生机的中青年骨干教师队伍，把学校建设成一所散发浓郁书香的特色学校。
（二）实践价值
1、引导学生感悟中华文化的丰厚博大，吸收民族文化智慧，吸取人类优秀文化的营养；培植热爱祖国语言文字的情感，养成语文学习的自信心和良好习惯，掌握最基本的语文学习方法；能主动进行探究性学习，在实践中学习、运用语文；具有自主识字、独立阅读、自主积累能力，形成良好的语感。
2、全面激发学生的语文学习兴趣，提高学生学习语文的积极性，培养学生会识字、勤读书、善积累、爱写作的良好习惯，拓宽语文教学的时间和空间，提高学生的语文综合素养。
3、在各项考级活动中，优化学法指导，增强同学间的合作、交流意识，全面提高学生的口头语言和书面语言表达能力以及自我教育、自我管理、自我评价的能力，切实提高学生的语文素养和语文能力，提高学习效率，全面提高语文教学质量；提高学生的逻辑思维与理解能力，为其他学科的学习打好基础，同时也为终身学习奠定基础。
三、课题研究的理论基础与实践基础
（一）理论基础
1、我校历来重视教科研工作，先后承担了十多项国家、省、市、区级课题，并取得了比较理想的课题研究成果。学校有较为优越的教学研究条件，能保证人力、财力的投入，有较为完善的教科研管理网络。
2、目前，我们语文教研组18人，具有大专及以上学历的教师占全体教师的95%，绝大部分教师参加过区级以上优质课比赛。教师的科研意识比较强，教学理念能够与时俱进，教育理论水平较高，这一切都为我们进行课题研究奠定了厚实的基础。
（二）实践基础
1、此课题已经在我们学校开展了近三年的时间，我们在进行各项考级的过程中积累了一定的经验，也发现了其中存在的部分问题，这为调整实验方向，采取更加科学有效的实验措施，从而进一步开展实验研究奠定了相应的基础。
2、学校投入了一定的人力和财力，编写了实验研究所需要的辅助教材，购买了内容丰富适合儿童阅读的书籍，编印了相应的考级证书，保证了开展实验研究的时间，这都为课题研究的深入开展提供了强有力的保障。
四、课题研究的总体目标和主要内容
（一）课题研究的总体目标
课题研究的总体目标就是引领各位语文教师通过引导学生参加识字、写字、阅读、背诵、习作五项考级活动，努力激发学生的语文学习兴趣，培育学生对祖国语言文字的热爱之情，全面提高学生的语文综合素养，进而提高全校的语文教学质量，促进学生整体学习能力的提高。同时在课题研究的过程中进一步提高教师的科研能力与教学水平，努力创建一支具有较强科研水平的语文教师队伍。
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