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篇1：浅谈税务风险及筹划毕业论文
就税务风险而言,大型企业的税务风险大多来源于公司治理的缺陷、管理层的纳税态度与观念、内部控制机制的健全程度等宏观层面。随着企业规模的不断扩大,其发展的风险重点逐渐从微观层面转移到宏观层面。
浅谈税务风险及筹划毕业论文
篇2：浅谈税务风险及筹划毕业论文
《 营改增政策下企业税务风险及筹划思考 》
摘要：我国实行“营改增”政策旨在对企业达到结构性减税的效果。
随着“营改增”的全面实施，给企业带来一定的税务风险。
因此，为提高企业的经营管理水平，防范税务风险及做好税务筹划工作成为其进行财务管理的首要任务。
关键词：营改增;税务风险;税务筹划
根据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》中税制改革目标和《政府工作报告》中的要求，从1月1日开始在上海试点营业税改征增值税(简称“营改增”)。
“营改增”的范围从地域和行业两方面扩围，试点范围扩至建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等多个行业，并在5月1日起全面实施“营改增”。
随着“营改增”的全面实施，各行各业所面临的税务风险进一步增多。
因此，企业有效防范控制税务风险、做好纳税筹划显得格外重要。
鉴于此，本文将以企业为主体，对其所面临的内、外部税务风险进行分析，并提出相应的风险管理和税务筹划方法。
一、“营改增”政策下的税务风险及控制措施
随着“营改增”政策的全面实施，可能会给企业带来税务风险，导致企业税务风险的增加。
就企业可能面临的税务风险及防范问题，本文将从企业内、外部两个方面进行探讨。
(一)“营改增”政策下企业内部税务风险及控制
“营改增”政策的实施使得企业的税务风险增加。
从企业的内部环境而言，其虚开增值税发票、虚抵增值税等行为均可能成为企业风险点。
第一，企业虚开或代开增值税专用发票所带来的骗税风险。
在“营改增”政策下原本需要缴纳营业税的纳税人现可通过提供增值税专用发票进行增值税税款的抵扣。
因此，在“营改增”政策下企业有更大的动机采用虚开和代开增值税专用发票的方式达到减少纳税额的目的，这在一定程度上加大了企业的骗税风险。
类似“买票”、虚开发票等利用发票进行套利的违法行为可能会在新政策实行初期大量涌现。
除此之外，纳税人虚开的增值税专用发票不能成为其有效的增值税扣税凭证。
由于增值税专用发票取得途径的不规范可能会给企业带来刑事风险，情节严重的可处以十年以上的有期徒刑或者无期徒刑，并会处5万至50万的罚金。
为降低企业虚开、代开增值税专用发票的骗税风险，企业需提高关注度并提前做好预防和制定有效的管理控制措施。
第二，企业进行虚抵、虚增增值税进项税额的逃税风险。
首先，由于“营改增”在205月1日全面推开，在此之前不同地点可能存在抵扣率不同的情况不复存在。
如在8月前交通运输业和部分现代服务业并未在全国范围进行试点而仅是在9个试点地区试行。
交通运输业的“货物运输业增值税专用发票”在试点地区的抵扣率是11%，而在其他省市的抵扣率是7%。
企业可能会选择高抵扣率达到逃税的目的。
因此，在全面实施后要防止以此理由减少纳税金额，做好税务风险防范工作。
其次，企业通过违规操作进行抵扣。
增值税进项税额在一些特定情况下不能税前抵扣。
当商品出现进项税额不能抵扣情况时，一定要按照规定进行处理，而不能违规进行抵扣。
最后，当纳税人的资料不全或增值税的扣税凭证不合规时，其进项税额也不能抵扣。
企业应从以上几方面做好税务风险的防范。
第三，少计利润以实现偷税、漏税的风险。
对于企业而言利润至关重要，因此一些企业为达到利润最大化，通过少计收入等方式来实现偷税、漏税的目的，这也会给企业带来偷税、漏税的风险。
除此之外，根据企业的反馈，“营改增”政策的全面实行势必让企业面临着税务的核算风险。
在“营改增”政策下企业承担着税负增加的风险、增值税申报所导致的税务稽核风险等。
因此，在这过程中，企业要做好税务核算和内部稽核工作来降低核算和偷税漏税风险。
(二)“营改增”政策下企业外部税务风险及控制
第一，增值税政策自身所带来的税务风险。
为了促进“营改增”政策的实施，减轻纳税人的税收负担，在营业税改征增值税试点期间设有免征或退税的过渡政策。
“营改增”纳税人享受增值税政策时，一方面对个人转让著作权、残疾人个人提供应税服务、技术开发等实行免征处理;另一方面合理安置残疾人单位，确保其享受优惠政策。
“营改增”纳税人在享受税收优惠政策时，还应认真衡量、分析税务的各种情况是否符合税收政策的规定。
一些纳税人仅采用简易的账务处理方法去满足税收优惠政策，不从税收实际情况出发，使企业存在税务风险点。
因此，企业在满足税收优惠政策条件时，要严格遵守税务机关的规定，按流程进行优惠政策的减免、奖励的申报工作。
并且还需理清免税项目与增值税专用发票间的关系。
第二，税务机关的指导不足所产生的税务风险。
“营改增”政策是从201月1日开始试点的，改革时间相对较短，相关事业单位还未做足准备和调整工作，还不能自如地应对政策改变给企业带来的变化。
增值税是我国税制中复杂程度最高，税务风险最大的一种税种。
正因为如此，增值税有繁琐的申报程序和严格的管理办法。
对于一些企业而言，增值税纳税体系是陌生的纳税体系，此时则需要税务机关对这些缺乏平稳过渡期、面临不能“软着陆”风险的企业进行一定的指导和管辖，且“营改增”政策使得税务机关要识别纳税人在纳税过程中是否按规定操办的风险点更多。
税务机关管辖范围的加大和业务量的增多使其指导不到位的风险加大。
二、“营改增”政策下的税务筹划
第一，科学地进行纳税人身份选择。
小规模纳税人的增值额纳税采用简易征收办法，一般纳税人在“营改增”政策下提供的交通运输业和部分现代服务业可选择简易计税方法计算应缴增值税。
纳税人在进行身份筹划时一般根据无差别平衡点增值率(如附表)，即当无差别平衡点大于增值率时，进项税抵扣的作用明显，选择一般纳税人身份税负比小规模纳税人的小。
综合以上因素，在进行税务筹划时要充分衡量纳税人身份选择所带来的影响，有效减少企业税收负担。
第二，合理安排企业日常生产经营活动，选择恰当的供应商，尽量获取高抵扣率的增值税专用发票。
对于兼营企业而言，还可根据应税项目的不同分开核算。
因为税法规定：兼营不同应税项目的企业，无法分清明细核算时，从高适用税率征收。
一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣上会存在差异，企业为抵扣更多的进项税额应选择是一般纳税人身份的供应商。
当然，选择高抵扣率的增值税专用发票供应商抵扣作用会更明显。
在“营改增”政策下，进项税额的抵扣范围有所扩大，生产经营过程中的成本、费用等环节都可抵扣，增值税的抵扣作用可以发挥地更加充分。
所以在“营改增”政策的大背景下，对企业供应商选择的税务筹划是十分必要的。
第三，充分利用税收优惠政策进行税务筹划。
目前，“营改增”正处于全面实行的初期阶段，国家为帮扶“营改增”的企业制定了一系列的优惠政策。
要充分利用优惠政策，首先要仔细研读“营改增”的相关政策，探索相应的税收优惠，为进行税务筹划工作打好理论基础。
篇3：税务风险与筹划问题思考毕业论文
企业风险管理框架的研究和应用在西方发达国家已经有了一定的发展,其理论框架和实际管理体系很好的指导了企业的生产经营活动。增值税改革之后，我国许多地点都处在试用阶段，并不具有相对的规模性。
税务风险与筹划问题思考毕业论文
篇4：税务风险与筹划问题思考毕业论文
《 营改增后的税务风险与筹划问题思考 》
摘要：随着社会的不断进步，国家也在逐渐的调整各方面政策，希望我国成为一个经济制度都相当健全的完善体，而当前的税收政策改革正是其发展的一个方面。
为了满足我国人民的进步需求，完善国家体制，政府在“十二五”期间确立增收增值税的新计划。
但是计划的推行也是问题出现的时刻，在此期间，增值税增加所产生的一些税务风险渐渐暴露了出来。
本文针对国家税收改革的税务统筹与风险问题进行分析探讨。
关键词：税收改革;税务风险;税务统筹;问题分析
前言
为了使国家的税收制度进一步的得到完善，满足当前人们的经济发展水平，我国政府实行了营业税增收的政策。
增税营业税简单来说就是解决当前对商品价格与劳动质量不平衡的矛盾，增强国家的经济收入。
此项政策的执行能够促进企业生产链条的合理性，促进部分企业进行规划转型。
但是于此同时，它的问题也十分突出。
一、营改后的税务风险分析
(一)企业的纳税方式不能与改革后的税收政策相适应
就拿最明显的增值税发票来说，改革后的要求规定：增值税的抵扣规则只能与相关商品进行连接，就是说要在同一类经济商品中进行互相抵扣，对于那些不具有相关性的产品，经营者不能实施随意的抵扣活动，而增值税发票要按照产品的实际价格进行有效核算。
但是纳税者在进行经济交易的同时往往故意忽略这一制度的存在，产生随意使用发票的情况。
而对于税收部门而言，他们通常对发票的分发管理也不是十分严格，在对纳税人身份没有进行有效认证的时候就采取发放政策。
目前，经国家审查机构调查表明，一些地区都在抵扣的环节存在以下情况：第一，在经营过程中，税务管理者为纳税人开具一些凭空捏造的税收抵扣凭证，这些凭证都不是真实存在的，经营者也并没有此种产品的进项盈利，他们只是想以此来逃避一些税收费用。
第二，经营者以为顾客发放福利等手段将税收抵消。
主要表现形式为如某经营区是一家酒店，在客户吃过饭后经营者往往以送酒水或者减免一定费用的形式来达到顾客不要收据的目的。
第三，一些经营者通过商品转出的形式逃避税收，比如他们可以为消费者提供一些实际上的服务来进行增值税抵扣。
(二)经营者对税收改革政策进行故意误解
增值税改革之后，我国许多地点都处在试用阶段，并不具有相对的规模性。
所以一些经营者钻制度的漏洞对增收税进行误导。
其主要表现形式为很多经营者以电脑输入的方法对税务进行扣除，他们以扫描故障为由，产生漏扫、错扫等现象，这样能够在一定程度上逃避税务的增收。
也有一些营业者故意对产品进行错报，来骗取国家的优惠政策。
甚至一些经营者伪造残疾人身份，钻税收监控不严的漏洞，想要享受国家的补贴。
这些增改后的问题需要国家进行重视，也需要经营者提高自觉性，对税收政策进行严格的遵守。
二、对增改后税务统筹问题的分析
(一)缺乏相应的税务统筹管理制度
对于税务风险的管理与保障应该是协调同步发展的。
第一，我国改革后的税收政策应该与各企业单位的实际发展情况保持一致。
因为不同地区都会有不同的适用风险，比如，对于一些发展相对迟缓的经营地区，政府应该加大补助力度来促进其进步程度，而不是实行税收“一刀切”的手段。
而对于经济发展状况比较突出的地区，国家应该对税收漏洞进行严格把控，以防一些商家钻制度的空缺。
第二，政策变动对税收统筹产生的危险。
我们都知道税收政策要随着当前的社会发展形势进行变动，而这种变动的出现对统筹工作有很大的不利。
主要表现形式为税收变动信息的传达脚步跟不上政策的发展变动，一些企业经营者已经形成了地理区域统筹性，他很难随着政府计划进行改变。
(二)经营者对统筹理解的偏差性
一些企业长期以来形成了固定的税收缴纳模式，他们不能对税收统筹进行正确的理解。
比如，国家税收增收之后的缴纳比例为百分之四十，未改革之前的征税比例为百分之二十，国家要求企业按照整改以后的规则进行，但是许多企业财务人员在统筹之中都会忘记正确的换算原则，仍然采取未整改之前的方式进行缴纳，而产生模糊不清的情况，这导致了经营者的理解与税收统筹者的理解相违背，进而出现错误的纳税手段。
再如，企业在与消费者进行等值交换的时候，不同的货物一般都会有不同的税收比例，经营者并没有意识到这些问题，对经济商品进行统一的价格收取，没有将不同的货物进行税收比例区分，这样少出来的税收差价就要经营者去弥补，同时也产生了经济亏损的风险。
(三)税收统筹者对工作没有正确的认识
对税务政策进行统筹是完善我国税收形式的重要手段，其中税收统筹者在中间扮演了重要的角色。
而当前的社会发展下，一些税收统筹工作者不能与时俱进，与国家的税收变革相适应，一味的沉浸在旧的经济体之中。
其具体表现为：一些税收统筹人员没有对信息变动做出适当的调整。
如，增值税改革后明确规定“光租业务”与“干租业务”之间要进行严格的区分，要采用不同的税收缴纳比例来运算。
但是许多税收统筹者自己都意识模糊，更不用提及向经营者进行正确传达。
这要求国家对税收统筹人员的身份进行严格规范，培养高素质的税收统计人员。
三、结论
综上所述，现阶段的税收改革在各企业的转型进步方面都起到了重要作用。
不仅如此，企业想要在增改制度下得到更好的发展必须要适应当前政策的调整，及时对本企业做出规范措施，避免偷税、漏税情况的出现。
而国家也应该不断对增改政策进行完善，从各企业的实际情况出发，注重提高税收工作人员能力，促进我国制度的全面发展。
参考文献
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篇5：税务风险与筹划问题思考毕业论文
《 企业财务风险与税务风险对比思考 》
摘要：本文基于系统论视角，将企业财务风险与税务风险进行比较研究，分析两者在风险类型、风险特征与风险动因等方面的区别与联系，搭建企业财务风险与税务风险的综合控制框架，树立有效的风险防范意识，进一步丰富企业全面风险控制体系。
关键词：系统论;财务风险;税务风险;比较研究
一、引言
金融危机使得全球金融市场日趋复杂，而我国双重转轨的大环境则进一步加剧了市场风险。
面对不断变化的社会经济环境和竞争日益激烈的行业市场，企业难以获得经营决策所需的各种信息，导致其经营决策和结果面临较大的不确定性，直接制约了企业的可持续发展。
因不确定性所滋生的财务风险是企业管理层所关注的重点内容。
近年来，我国企业涉税案例逐渐增加，加上国家相关税收法律法规和信息管理系统的不断完善，企业税务风险也越来越受重视，这也对税务风险管理提出了迫切需求，将其纳入企业全面风险控制系统具有重要的现实意义。
在以往的研究成果中，往往将财务风险与税务风险单独分析，未考虑两者内在的联系和逻辑关系，不利于企业经营风险的综合管理。
二、企业财务风险与税务风险比较研究的必要性
篇6：企业税务风险专科毕业论文
《 煤炭企业税务风险管理研究 》
摘要:发展循坏经济、促进节能减排是煤炭企业科学发展的基本要求。
近年来，煤炭企业发展规模不断扩大，市场竞争激烈。
面对国家经济增长速度的放慢、煤炭能源的总量和能源结构调整，煤炭行业在发展的过程中存在着产能过剩、规模结构不合理、生产技术水平较低、资源回采率低科技含量低、资源利用效率低以及环境污染严重等问题。
篇7：企业税务风险专科毕业论文
《 大企业税务风险管理加强策略 》
摘要:现如今，我国的税收政策正在日趋完善，与此同时，企业也在试图通过税务筹划、合理避税等措施减轻税收，从而到利润最大化的目标。
新时代，为了促进企业的健康、快速发展，管理者们也越来越重视税收管理工作。
与税收规定不相符的企业纳税行为就是企业税务风险，不符合规定的纳税行为有少纳税和应纳税却没有纳税，这样就会面临声誉损害、刑罚处罚、加收滞纳金、罚款以及补税等风险。
由于大企业的生产经营和税收政策都具有多样性以及复杂性，因此在大企业中税收风险的管理十分重要。
怎样帮助大企业控制以及防范税收风险，不仅是大企业税收风险管理的重要内容，也是使大企业的税收服务得以优化的基本要求。
关键词:大企业;税务风险;管理的思考
企业的税收管理是企业在税法规定的允许范围内，通过合法形式使企业的税收得以减轻，将企业的利润最大化，而且根据对企业理财、投资、经营以及生产等活动的事前安排、协调与预测来实现节约税源，从而使企业的税后利益达到最大化。
一、加强大企业中税务风险管理的重要性
(一)保证国家税收利益的安全
加强大企业中税收风险的管理，能够使国家税收利益的安全得到保证。
许多大企业都是跨国企业，如果发生了税务风险，会使国内内资企业受到冲击，导致我国税收的收入流失情况严重。
现如今，经济全球化进程发展加快，我国的外资企业数量日渐增加，大量的国内企业出现了境外投资、并购以及重组的行为，基于此，加强大企业税务风险管理对社会的发展以及企业自身的发展具有重要意义。
(二)保障投资者利益
大部分的大企业都是上市公司，大企业的稳定运行不仅对证券市场的稳定至关重要，也是投资者利益的重要保障。
大企业如果出现税务风险，既会让投资者失去了信心，也会造成股票价格的剧烈波动，产生不好的社会影响，损害投资者的利益。
(三)提高税收征管的效率
想要使税收征管的效率得以提升，就要加强大企业税务风险的管理。
大企业税务风险的管理要想得到加强，就要在税前预防税务风险，促使税务管理的重点得以前移，这样就提升了税务风险自控能力，提高了税收征管的效率。
(四)保证国家税源
国家税收来源多数来自于大企业，加强对大企业税务风险的管理可以保障国家税款收入，由于大企业已经具有一定的规模以及强大的社会影响力，因此大企业对国家财政收入贡献了较大的力量。
而且大企业的社会影响较大，加强大企业税务风险的管理可以给中小企业起到榜样示范作用。
[1]
二、大企业中税务风险管理的现状
(一)缺乏税务管理力度
在大企业的税务管理部门中普遍存在的问题是自主处理复杂的税务问题的能力较弱、工作人员较少而且素质不高、层次较低。
许多大企业的业务量十分庞大，业务范围也十分广泛，分支机构较为繁多，这就导致相关的税务人员对于大企业的财务核算状况比较生疏，缺乏对大企业的业务流程以及生产经营状况的了解。
(二)税务风险管理的模式较为单一
现如今很多大企业尽管建立了相关的税务部门，但是对于解决税务争议、处理与相关部门的关系、缴纳税款以及执行纳税的申报等并没有设立详细的岗位。
大企业内部的税收机构既不管理经营活动中的税务风险，也不参与大企业中重要的经营活动，对于税务风险不监控也不跟踪。
税务管理控制税务风险体系缺乏制度化以及系统化，就导致大企业临时、被动的应对因税务出现的漏洞，使税务风险增加。
(三)税务风险的意识较弱
一直以来，大企业决策层的主要精力是在企业的研发、销售以及生产上，没有重视风险的管理控制。
企业决策层认为税务的相关问题是关于财务申报以及核算的问题，只要不做虚假的申报以及假账就不需要税务方面的管理，无需考虑企业战略。
在大企业的风险管理机制中，很少建立税务控制的制度，对于税务风险的因素也很少考虑，相对于财务管理基础而言，企业税务风险的管理基础较为薄弱，现阶段，我国大力加强检查企业的税收情况，企业税务风险出现以后，很多大企业才开始注重税收风险管理，主动的关注税务风险。
[2]
三、加强大企业税务风险管理的对策
(一)实现企业与税务部门的有效沟通
税务工作人员要随时掌握与了解税收政策发生的变化，这样双方对于税收政策有偏差的理解才可以及时消除，尤其是在处理一些新生事物或者界定较为模糊的事物时，要主动的征求税务部门的专业性意见，杜绝出现税务风险。
(二)使税收风险意识得到强化
强化税收风险的意识主要为包括以下方面:首先，在企业平时的经营活动过程中，要对交易对象以及合作伙伴的纳税信用以及纳税的主体资格情况有一定的关注，避免对方将税务风险转嫁过来，使经营成本得到增加，还可以通过对方纳税的情况对其诚信情况以及经济实力有所了解。
(三)使涉税人员的专业素质得以提升
要想使涉税人员的专业素质得以提升，一方面，大企业的管理者要意识到税务职能的重要，建立科学合理的奖惩机制，提升税务人员在学习以及工作上的主动性以及积极性，使税务人员具备丰富的工作经验、超强的业务能力管理以及扎实的专业知识。
另外，税务人员不仅要对税收政策的规定以及变化有详细的了解，还要不断强化税收人员的税务责任意识，避免由于工作上的失误而造成的税务风险。
另一方面，大企业要制定专门岗位的专业技术培训的计划，使涉税人员能够学习到丰富的与税收相关的知识，对于他们掌握与了解最新税收政策十分有帮助，还会使涉税人员运用税务知识的能力得以提升，从而使大企业税务的风险得以防范。
(四)使企业内部的控制制度更加完善
在企业内部，完善以及健全建立企业内部的控制制度，可以使大企业有序正常的经营得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的税务风险。
要做好内部控制制度设计前期考查的相关工作，与大企业的业务特点、管理结构以及经营模式有机的结合，制度的主要内容包含生产经营过程中会计核算、对外投资、资产管理以及经营模式等，在日常的工作管理中要体现出税务风险管理，在业务流程的控制以及经营管理中，将防范税务风险制度化。
[3]
四、结束语
尽管很多大企业的主观想法是遵守税法的.法律法规进行合法的纳税，但是由于税务管理的涉税事项较为复杂，而且税务事项较多，所以在发展过程中存在着很大的税务风险。
在互动、互信以及透明的前提下，大企业要与相关的税务机关共同建立可以防控税务风险的机制，使税务风险管理以及大企业内部控制的不足之处得到有效的弥补，有利于大企业控制税收风险以及减少纳税的成本，这也是使征纳矛盾得以解决的具有科学性以及合理性的重要举措，对全面构建税收风险的管理机制十分有帮助。
这样不仅能够促进企业的迅速发展，还使税收的征管质效得到了有效的提升。
大企业所面临的税务风险远比中小企业更加复杂，如果发生了涉税问题，不但会使大企业经济负担加大，还会让大企业造成经济损失，对大企业的声誉也有影响。
参考文献:
[1]吴超.关于加强大企业税务风险管理的思考[J].现代国企研究，2015，16:48.
[2]杨丽静.我国大企业税收风险管理研究[D].山东财经大学，2015.
[3]郭孟波.浅谈如何加强企业税务风险管理[J].科技与企业，2014，03:46.
篇8：企业税务筹划的风险及规避策略
二、企业税务筹划风险的分析
（一）税收政策风险
税务筹划是利用国家政策合理、合法的节税，在此过程中，若国家政策发生了变化或者企业对税收法律法规运用不合理，就可能导致税务筹划的结果偏离企业预期目标，由此产生的风险被称为政策性风险。企业的税务筹划政策性风险包括政策选择风险和政策变化风险。政策选择风险是指企业自认采取的税务筹划行为符合一个地区或一个国家的政策要求，但实际上自身的行为却违反了法律法规的规定，由此会给企业的税务筹划活动造成一定的损失与危害。政策变化风险是指政府旧政策的不断取消和新政策的不断推出而给企业的税收筹划活动所带来的不确定性，政府一些政策往往具有不定期或相对较短的时效性。政策的这种不定期性或时效性使得企业的税务筹划活动产生一定的风险。
（二）税务行政执法偏差风险
在实践中，税务筹划的“合法性”需要得到税务行政部门的确认。在这一“确认”过程中，税务行政执法可能出现偏差，为此企业可能要承担税务筹划失败的风险，这就是企业税务筹划行政执法风险。产生税务筹划行政执法风险的原因众多，首先，由于现行税收法律法规对具体的税收事项常留有一定的弹性空间，加之税务机关在一定范围内拥有自主裁量权，这些可能会使企业在税务筹划活动中产生一定的风险。其次，税务行政执法人员的素质有高有低，法制观念不够强，专业业务技术不够熟练，这会造成税收政策在执行上可能出现偏差。再次，由于税务机关内部没有设立专门的税收执法管理机构，致使税收执法监督乏力，严重影响了税收执法的严肃性和透明度，由此会间接的导致企业税务筹划失败的风险。
（三）税务筹划的主观性风险
纳税人的主观判断包括对税收政策的认识与判断、对税务筹划条件的认识与判断等，纳税人的主观判断对税务筹划的成功与否有重要影响，具体来说，如果纳税人的业务素质较高，对税收、财务、会计、法律等方面的政策与业务有较透彻的了解，并且对其掌握程度也较高，那么其税务筹划成功的可能性会相对较高。反之，若纳税人业务素质较低，对税务、财务、会计、法律等方面的知识没有经过深入系统的学习，那么其税务筹划失败的可能性会较高。但是，从我国目前实际情况来看，纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策与业务的了解程度并不高，因此，其税务筹划的风险较大。
篇9：企业税务筹划的风险及规避策略
三、规避企业税务筹划风险的策略
（一）加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识
首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策。做到深入、透彻、全面了解一个地区和国家的税收法律法规。只有有了这种全面的了解，企业才能预测出不同纳税方案的风险，并对不同的纳税方案进行比较，优化选择，进而保证自身采取的税务筹划行为真正符合税收法律法规的规定。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动。成功的税务筹划应充分考虑企业所处的外部环境的变化，尤其是要重视国家政策的变动，一个企业若是能根据国家税收政策的变动及时的对税务筹划作出适当调整，不但能减小企业税务筹划的风险，而且还能为企业增加效益。实际工作中，企业应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。
（二）加强企业与税务机关的联系与沟通
企业税务筹划行为所要达到的最终目的是节税，而节税目标的最终实现还取决于税务机关的认可，只有得到了税务机关的认同，并遵循相关税收法律法规的规定，税务筹划实践才会转变为企业的实际利益。但是，由于企业的很多活动都是在法律的边界运作，同时有些问题在概念的界定上就很模糊，常会导致税务筹划人员很难准确把握其确切的界限。因此，企业需要正确理解税收政策的规定，还要树立沟通观念，加强与税务机关的联系，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，争取得到税务机关的认同和指导。税务机关还应设立专门的税收管理机构，加强对税收执法的监督；税务行政执法人员的素质需要加强，业务技术还有待提高，以避免税收政策执行上的偏差。总体来说，企业需要树立良好的诚信形象，诚心与税务机关交流与沟通。
（三）提高企业税务筹划人员的素质
纳税人的主观判断对税务筹划的成功与否有重要影响。因此，税务筹划人员需要在实际工作中尽量减少主观判断，努力培养对客观事实的分析能力。这就需要税务筹划人员具备税收、财务、会计、法律等方面的专业知识，还要具备良好的专业业务素质。同时，税务筹划人员还要注意沟通协作能力和经济预测能力的培养，以便于在税务筹划工作中与各部门人员的交流。税务筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的自身发展提高，另一方面也取决于纳税人素质的提高。只有纳税人的素质普遍提高了，才会对税务筹划提出更多的要求，同时也会减小税务筹划风险。
参考文献：
[1]王洪彬.企业税务风险的规避与化解，现代商业，第5期
[2]邹春来.新形势下企业税务筹划风险应对探讨，现代商贸工业，第15期
[3]董伟.筹划风险及防范对策研究，商情，20第26期
篇10：企业税务筹划的风险及规避策略
摘要：近年来，越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性并接受税务筹划，随之而来的，各种形式的税务筹划活动也逐渐兴起起来。税务筹划是企业理财的重要手段之一，科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益，但企业却往往忽略税务筹划过程中的风险。本文阐述了税务筹划的风险及其产生的原因，并提出了税务筹划风险的规避策略。
关键词：税务筹划 风险 规避策略
一、企业税务筹划及税务筹划风险概述
税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体利用税法规定中的漏洞，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。但是，税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险；企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。具体来说，税务筹划风险是指企业在进行税务筹划时，由于各种不确定因素的影响，使税务筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能性。如今，社会市场经济环境变幻莫测、税收法规制度不断健全，企业经营情况越来越复杂，从而使企业的税务筹划面临更大的风险。
篇11：税收筹划风险
摘要：税收筹划对企业来讲至关重要，它是企业的一项重要财务决策。
而税收筹划真正的意义绝不是单纯的减轻税负那么简单。
本文在阐述税收筹划及其风险的概念之余，对税收筹划的管理模式进行了初步的研究，并对税收筹划风险的防范提出了一些建议。
关键词：税收筹划;风险管理;合理避税
一、税收筹划风险的概述
在现代财务管理的基本观念中，其中一条就是风险和收益并存。
税收筹划也是如此，它在给纳税人带来了税收利益的同时，也蕴涵着风险。
这些风险如果不被正确及时地看待，很有可能给企业带来经济上的损失和战略上的失策。
因此纳税人应该对税收筹划风险有个系统的认识，树立风险意识，尽可能的规避税收筹划风险，
1.税收筹划的含义
税收筹划的含义，简单来说就是指纳税人为了达到减轻税收负担，规避税收风险的目的，在不违反法律、法规的前提下，合理并巧妙规划纳税人的经营方针、投资活动以及安排相关理财、涉税事项的行为。
2.税收筹划风险的含义
税收筹划风险是指筹划主体在进行税收筹划时由于某些因素致使筹划失败，损害了企业利益各种可能性。
因为税收筹划是在经济行为发生之前做出的行为，具有预见性，而税收法规具有实效性，使得税收筹划具有不确定性，蕴含着风险。
二、税收筹划风险的管理
(一)税收筹划风险的事前规划
税收筹划风险管理是指纳税人通过对筹划中预计的风险进行确认和评估，针对可能存在的风险而采取一定的办法和手段，通过科学的管理方式和方法来控制和规避风险。
由于税收筹划具有预见性，因此事前规划是税收筹划管理的侧重点。
1.加强信息管理
(1)筹划主体的信息。
如：筹划主体的意图、财务状况、经营成果、税收状况等。
筹划者首先必须了解筹划主体的意图，因为筹划主体的意图是理财的目标，只有有了目标，才会有接下来的活动。
税收筹划需要筹划者及时充分地了解企业的整体财务状况，进而分析制定筹划活动的方案。
(2)税收环境的信息。
首先，要了解现行的税收制度、法律法规、税收政策等，然后在为筹划主体进行筹划活动的过程中，关注活动涉及到的法规等，保证筹划活动在合法的环境中运行，有效维护筹划主体的合法权益;其次，要了解与活动相关的税种，必须对涉及到的每个税种及其之间的联系都弄清楚;最后，要清楚税收征纳程序， 这样才能保障纳税人的权利，也能及时尽到纳税人的义务。
(3)税收部门的涉税行为的信息。
为了使筹划成功的可能性更大，筹划者应该也必须清楚充分地了解政府的相关涉税行为。
这方面的信息包括：政府对税收筹划中可能涉及的避税活动的态度、对筹划方案合法性的认定、反避税的主要法规和措施以及对违规行为的相关处罚等。
2.人员管理
税收筹划涉及到很多不同领域的知识运用，这就要求税收筹划人员除了要精通会计、法律和税收政策，还要通晓金融、保险、工商等方面知识;其次，筹划人员还要具有高度的职业道德，不可以设计一些属于偷、逃税的筹划方案;最后，企业应该关注筹划人员的再教育，使他们的知识含量更丰富，对国家的政策更快地了解，以便为企业提供最优质便捷的方案。
(二)税收筹划风险的事中控制
税收筹划风险的事中控制是在税收筹划过程中发生的，是在筹划方案执行期间对方案执行情况进行调整和处理，具有临时性、现实性的特点，是一种动态评估。
1.备选方案的风险决策分析
企业在选择税收筹划的所有方案时，会依据各个方案的价值来进行选择。
以下是税收筹划风险率的计算公式：税收筹划的风险率=无风险报酬率+风险报酬率。
无风险报酬率一般可以等同于国债的利率或同期同类银行存款利率，而风险报酬率的确定则由筹划者来估计。
货币时间价值在此必须予以重视，因为筹划方案需要时间去实施。
而货币时间价值与期望投资报酬率有着紧密的联系。
在其他条件相同的前提下，风险越大，期望投资报酬率越大，节税收益就越小。
2.内部纳税控制系统
内部控制的作用之一是保证会计信息的真实性和准确性。
是否拥有健全的内部纳税控制系统，势必会对纳税会计核算提供资料的真实性和可靠性产生影响，进而影响税收筹划的进行，影响内部纳税检查的质量。
(三)税收筹划风险的事后评价
税收筹划是通过成本――收益分析方法来确定成败的。
税收筹划风险可以采用“成本――收益分析法”来量化。
成本收益分析法，就是对所有筹划方案中可能发生的成本和收益进行比较，选择最优的筹划方案。
如果方案中所要花费的成本小于企业即将的收益时，那证明这个筹划案是成功的，反之，则是不合理的。
三、税收筹划风险的防范措施和规避策略
(一)树立税收筹划的风险意识，做好防范工作
纳税人首先要做的事就是对税收筹划的风险有一个正确的认识。
风险无时不在，由于税收政策的时效性和外部环境的多变性，必须时时刻刻关注和了解相应的法律法规和政策，也要考虑企业的外部环境，树立风险意识，事先防范风险，保持警惕。
(二)关注税收政策和税法变动，保证筹划方案的合法性
税收筹划是在合法的前提下进行的，因此纳税人必须全面了解税收政策，及时把握税收政策的变动方向，使筹划方案为纳税人减轻税负的同时，保证税收筹划方案不违法，防止企业存在逃、骗税的行为。
(三)税收筹划方案的选择必须以企业长远发展为重
税收筹划的目标是由企业财务管理的目标――企业价值最大化所决定的，它必须以企业整体目标为重，为企业的长远发展做打算，而不是简单的只为企业减免暂时的税负。
从这个意义上讲，税负最轻的方案很有可能不是最佳的筹划方案，满足企业整体利益最大的方案才是最佳方案。
(四)切实贯彻成本效益原则
税收筹划应遵循成本效益原则，认真考虑各个方案中所有的预期成本和预期收益。
在计算成本时，除了计算所用方案的成本和收益，还要计算为此所放弃的其他方案的成本和收益。
必须将实施的方案中所可能发生的费用都计算在内，考虑一切引起成本发生的因素。
(五)夯实税收筹划基础，营造良好的税收筹划环境
首先，加强税务会计和筹划的学习，提高员工的素质。
涉税人员不仅要搞好会计基础工作，还要做高素质的财会人员，要在具备扎实的专业知识基础上同时关注国家税收政策、法规等，跟上时代的步伐，不断学习。
其次，应该在业余时间多与税务机关交流、沟通。
企业免不了要与税务机关有诸多交涉，而税务机关对税收政策的变化和法规的制定意图比企业更清楚，因此企业应该重视与当地税务机关的联系，以便能及时制定出符合国家要求的、合法的筹划方案。
参考文献
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[2]周艳丽.让绩效考核落实到实处的探讨.价值工程，2010
[3]盖地.避税与特别纳税调整[J].财务与会计导刊， ，第2期：4～6
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[7]彭素琴，刘贤仕.浅析税收筹划风险及管理[J].商场现代，2007.10(518)：8-9
篇12：税收筹划风险
摘要：近年来，税收筹划不断得到国内各纳税主体的重视，其在带来收益的同时也存在相当大的风险。
文章就税收筹划风险的存在性、表现及其度量做了阐述，在最后提出了税收筹划风险的几点管理措施。
关键词：税收筹划风险;筹划风险分类;筹划风险度量;风险管理
随着近年来税收筹划在我国的兴起与发展，税收筹划越来越得到各纳税主体的重视，但是税收筹划如同所有的财务决策一样，在带来收益的同时，也存在相当的风险。
企业如果无视这些风险的存在，而进行盲目地税收筹划，其结果可能是事与愿违。
一、税收筹划与税收筹划风险的概念
税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，是指纳税人(法人、自然人)依据所涉及到的现行税法(不限一国一地)，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
但是税收筹划如同其他的财务决策一样。
其在制定和实施的过程中可能会受各种主观和客观不确定性因素影响，导致其实施效果未达到预期的经济利益。
甚至可能由于企业某些方面违背税收精神。
还需要为其偷税行为承担额外惩罚。
这种实施结果与预期不一致情况出现的可能性即所谓的税收筹划风险。
二、税收筹划风险存在的原因
(一)企业自身方面的影响
l、纳税人业务素质的影响。
纳税人选择税收筹划方案的形式，以及如何实施取决于纳税人的主观判断，主要包括其对税收政策的理解、对税收筹划条件的认识与判断等。
通常情况下，纳税人的业务素质越高，税收筹划成功的可能性就越大。
但是从我国目前的情况来看，纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策、以及对业务的了解与掌握程度并不高。
所以很可能会出现这样一种情况：纳税人有迫切的税务筹划愿望但是却难以落实为具体的筹划行为;或虽然方案得以执行，但是效果却不佳，难以实现预期。
相应地，税收筹划风险也比较大。
2、企业的经营活动和所处的经营环境处于不断变化之中。
任何一个税收筹划方案都是在一定的时间、一定的法律环境下，以一定的企业生产经营活动为载体制定的。
其筹划的过程实际上依托于企业生产经营活动。
不同的生产经营活动，不同时段企业所处的内外部环境对税收筹划有着很大的影响。
篇13：税务风险管理分析专业毕业论文
《 国内企业税务风险管理分析 》
摘要:为了有效降低、防范国内企业在财务管理中的税务风险，加强公司企业的财务管理能力，帮助企业合法按时履行法定缴税义务，防范或、避免，采取各种手段策略降低税务风险发生的隐患，构建企业内部的税务核算缴纳管理机制，促进企业的税务计算缴纳规范化、制度化，监测企业在长期发展过程中的税务安全隐患和并对该隐患风险进行科学预测，提供降低风险、接触风险的税务管理计划，保证企业的生产经营活动符合法律规定“
关键词:国内企业公司;税务风险监督管理;隐患监测评估预测
所谓的国内企业税务风险管理可以定义为，在保证企业的正常生产经营活动的同时，对企业的危害税务征收行为、税务违法行为进行规范和纠正，避免企业在生产经营过程中因为疏忽行为而没有按照法律法规的规定履行缴税义务造成企业的涉嫌违法风险，将直接损害企业的长远经济利益和未来发展计划”我们通常所说的企业税务管理风险包括两个层次的内容:首先，是企业因为各种原因没有按照税法条款规定的期限和内容按时交纳税费;其次，是企业没有科学合理地对自身的税务交纳金额进行统计计算和申报，造成企业在纳税过程中超出额度进行交纳，严重影响了企业的正常经济收益“下文中，笔者将结合个人专业工作经验，对国内企业的税务风险管理现状进行分析，总结其中存在的问题并提出几点合理化建议”
一、国内企业税务风险管理的情况分析
(一)国内企业税务风险管理情况总结
国内企业在经营发展的过程中，受到国内经济市场变动因素的影响，增加了企业在税务管理中的风险系数和复杂程度“从另一方面，企业在寻求自身发展建设的过程中，在增加投资扩建项目的情况下，加剧了企业在税务征收缴纳过程中的风险难度，而需要具备专业技能、透彻研究税法的财务人员对企业的税务缴纳行为进行总体管理”从国内目前的企业税务风险管理情况来看，很多企业仍然没有意识到企业税务监督管理的重要性和意义所在，没哟在企业内部建立科学合理的税务风险监督管理机制，从思想上没有形成税务风险管理意识，造成企业承担着过多的税务风险隐患“
(二)企业税务风险管理的功能体现
由于国内多数企业在内部税务风险监督管理环节的薄弱和不足，从一定程度上阻碍了企业的正常生产经营与运作管理活动，也不利于企业实现经济效益，影响了企业拓展发展空间和抓住发展机遇，甚至给企业的诚信形象造成了负面影响”企业的税务风险管理功能将保证企业遵守法律法规的规定，不让企业因为在税务申报、核算、缴纳等一系列行为中产生违法行为或者重复纳税行为给企业带来经济损失，避免企业的不规范纳税行为导致企业在经济收益、信誉诚信、违法违规等方面受到的影响和制裁“
二、国内企业税务风险管理中的问题分析
(一)国内企业税务风险管理问题形成的外部原因
我国税法制度监督管理的行为，包括有权机关依据国家税法法律规范相关规定，对国内企业全部的税务行为及其行为之间形成的相互关系进行的税收调整”我国正在进行法制社会的全面建设，税务征收缴纳是其中的重要部分，依法纳税是所有企业应当主动承担和履行的义务，为了保证和维护税法的有效实施，为了建立公正、合理、有序的社会税收征收缴纳体系，维护国家的经济利益，国内企业应当做好自身的税务风险管理工作“但是，我们应当看到我国的税法法律法规中仍然有需要改进和提高的部分，法律规范的不健全和经济市场的迅速发展变化之间形成了税法管理的漏洞，为了有效降低企业税务管理中的风险隐患，提高国家的税务征收质量，应当建立科学的税法法律体系”
(二)国内企业税务风险管理问题形成的内部原因
国内企业学习、接受、应用税务风险管理理论和方法的时间还不长，因此国内企业对税务风险管理的实践操作经验尚且不足，在管理过程中的需要学习的内容还有很多“从现阶段国内企业的税务管理情况来看，大部分企业对税收风险管理的概念认识不够清晰，还没有正确认识到税务风险监督管理工作对企业发展的重要性和实践意义，而仅仅将财务管理工作停留在简单记录和控制费用支出等方面”在企业的生产经营过程中，税务风险处处存在，企业的税务风险监督管理工作应当全面应用贯穿与企业经营管理的方方面面，建立综合税务风险监督管理体系，规范企业的财务管理行为和税务缴纳计算行为，不断提高企业负责决策人和财务管理人员对税务风险监督管理的认识，构建完善的财务管理内控机制辅助税务风险管理工作，将企业的税务风险管理工作彻底落实“
三、国内企业税务风险管理的优化建议
(一)建立企业税务风险管理目标
据上文的分析可知，国内企业税务风险产生的原因十分复杂，大企业税务风险管理是一项企业各个纳税环节相结合而得出结论的工作”因此，大企业必须将税务风险和自身情况相结合，建立一系列税务风险管理制度，确立明确的目标，以便于从整体上控制税务风险对企业自身的不利影响“建立企业税务风险管理目标，主要是指建立合规性目标、战略性目标以及效率性目标”合规性目标是指企业在税法允许的范围内进行各种涉税活动，这是可以有效地使企业在规避风险时免除税务部门的处罚，因此合规性目标是企业税务风险管理的首要目标“这就要求企业要建立完善的监管制度，避免超出税法范围”战略性目标是指企业的税务风险管理必须围绕公司发展的整体战略来进行，树立企业良好的市场形象，与政府建立和谐的关系“这就要求企业结合自身发展规律制定出适合自己的发展方案”效率性目标是指企业的税务风险管理要争取降低税务成本，创造税收价值，从而达到股东权益最大化的目标“企业应该建立起完善的企业管理机制，有效地处理好成本和效益的关系”
(二)建立基础信息系统
作为一个拥有完善税务制度的企业，建立税务风险管理的信息与沟通制度是极其有必要的，企业通过对税务相关信息的收集、处理和传递的过程，建立一个能完善税法的收集与更新的系统，及时汇聚整理出企业适用的税法并定期进行更新检查“企业还可以通过计算机系统和网络工具建立内外的信息管理系统，确保企业内、外部信息的通畅，将信息技术应用于税务风险管理的各个部分，建立包含风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，实现企业日常管理与税务风险管理的信息共享”
(三)着重关注企业的重大事项
对于企业中的重大事项要进行全程监控来降低风险发生的频率“从项目的开端，中途出现的经济问题，还有完成时的税务问题进行跟踪与控制，防止该项目在进行中出现漏洞，造成漏税等情况的发生，尽可能的避免造成税务风险”
综上所述，随着市场经济的持续增长和发展，国内企业在面临生存挑战和发展机遇的过程中，不断学习借鉴国际先进经营管理模式和科学经营管理理论、方法策略，努力寻找适合自身的发展经营管理道路“当国内企业在不断成长的同时，企业经营活动的.国际化合作交流需求在增多，企业的内部组织管理结构建设变得多元化、复杂化，给企业税务风险监督管理工作带来了很多困难”国内企业应当重视财务管理工作中的税务风险监督管理项目，不断提高财务人员对税务风险管理的认识和管理水平，为企业的健康发展提供帮助，为企业创造更多的经济收益“
参考文献:
[1]郑冲&浅谈化解企业税务风险的对策[-]&中国总会计师
[2]褚明&芜湖公司税务风险管理典型经验[-]&管理观察
[3]陈志锋&浅谈企业的税务风险和会计规避方法[-]&财经界
[4]宋德志&税务风险的认识与防范[-]&价值工程
[5]李淑萍，孙莉&控制税务风险构建防范机制[-]&财政研究
篇14：税务风险管理分析专业毕业论文
《 中小企业税务风险管理中税务律师的应用 》
随着税法改革成果的日益显现，“税收法定原则”的重申与强化，税务律师在律师整个业务体系中的分量也越来越大，在中小企业转型升级中，税务风险管理对税务律师的需求也将越来越多。
一、税务律师法律业务的基本内容
自20XX年全国律协成立财税法专业委员会以来，税务律师的业务在司法实践中渐渐明晰，现阶段主要有6个基本业务：1、基础法律服务，税务律师作为常年税法顾问提供税务咨询和税法培训等法律服务;2、基础税收筹划，充分利用国家税收法律、法规所制定的优惠税收政策，帮助企业通过合理、科学的方法，将企业的财务活动进行科学规划，实现企业税负降低;3、重大事项的税收筹划及涉税审计，企业在进行重大股权交易、资产并购、境外投资等重大资产处置和重组时，税务律师不仅仅解决税法问题，同时就关系到《证券法》、《公司法》、《民法》等基础法律关系的税务问题协助企业实现经营目标，同时就企业所得税汇算清缴、资产损失所得税税前扣除、土地增值税清算及房地产项目清算等;4、境外税收服务，主要包括外商投资中国税务、中国企业海外投资税务、转让定价和进出口交易税务等涉税法律服务;5、纳税人权利救济，税务律师有别于税务师之处就在于可以帮助企业进行权利救济。主要包括：税企关系协调、税务稽查应对、税务听证代理、税务行政复议代理和税务行政诉讼代理等;6、除以上基本业务外，税务律师也为税务机关合法行政提供法律意见以及相关培训。税务风险管理是企业风险管理的一个部分，税务律师为企业税务风险管理提供法律服务，实际上就是基于上述基础法律业务来协助企业优化内部控制、准确评估外部环境，从而把税务风险降至最低。
二、中小企业面临的税务风险及防控目标
(一)中小企业税务风险产生的原因
中小企业在实际经营中总会面临税务风险，这主要源于企业内部环境和外部宏观背景。第一、中小企业内部环境是税务风险产生的本源。中小企业往往是家族企业或“夫妻店”，企业管理者之间多为亲属关系，在经营目标上更多从自身利益出发而非对企业长远发展有利的角度;另外，家族管理下的企业管理权与所有权统一，因此，独断自利的决策方式和风险管理资源的缺少导致中小企业的税务筹划质量并不高。第二、适逢我国税收法律制度改革，税收法律法规的不断变更以及税务机关在此基础上对条文的解释也经常更新，法律法规对中小企业治理结构也提出新的要求，这是中小企业税务风险增加的外部原因。此外，经营规模小、营业收入较低、人力资源的缺乏都影响着中小企业对风险的防控能力，一旦税务稽查中税务机关要求企业补交税款，企业后续经营往往因此受到重大影响。对于中小企业来说，外部宏观环境是企业不可控制的，特别是税收政策和会计准则的变更，但是管理者可以通过优化企业内部环境管理，对经营投资活动以事先筹划、事中控制和事后审查来降低税务风险，达到优化企业的税务风险管理。
(二)中小企业税务风险管理的目标
1、税务决策合法合规。企业税务风险管理合法合规是指企业制定的税务目标或税务决策必须考虑到现行的法律法规，以避免因违反法律及行政法规的强制性规定而导致决策无效并带来不良后果。这就要求企业，一是税务决策的内容需要符合当时有效的税收法律法规以及税务机关发布的税收规则或政策，二是企业作出税务决策的程序需要符合公司章程及其相应的议事规则。
2、纳税申报及缴纳操作合法合规。税收征管过程中，纳税申报和税款缴纳是中小企业履行纳税义务的表现形式，也是税收征管活动的重要内容。中小企业要做到纳税申报及缴纳税款合法合规需要规范企业财务管理：一是准确计算应纳税额，并审核申报数据的正确性;二是如期缴纳应纳税款。
3、税务凭证的保管和报备合法合规。中小企业的账簿凭证管理实际上是企业财务管理的内容，财务管理状况直接关系到税负公平、税收征管等一系列问题。《税收征管法》及实施细则均规定企业应重视账簿凭证管理，具体而言：一是明确中小企业账簿凭证管理的部门和主要负责人，二是制定并完善账簿凭证管理的相应配套制度。
三、税务律师在中小企业税务风险管理中的作用
(一)税务律师参与中小企业税务风险管理的必要性
税务律师参与到中小企业税务风险管理中，特别是税务筹划，不仅可以降低企业的成本、减轻税负，同时也可以引导企业走出“税负最小化”的误区，指导企业在进行税务筹划时合理控制由此产生的成本。另一方面，税务律师具备传统律师的基础业务能力，在参与企业税务风险管理中，不仅能够规范企业的财务管理制度，同时也能从议事制度、治理结构优化等方面规范企业内部组织结构，将公司治理和财务风险管理相结合，健全企业内部的防控机制。
(二)税务律师在中小企业税务风险管理中的作用
1、降低中小企业税务信息不对称的风险税务律师通过到中小企业内部进行税务风险防控方面的讲解、培训，特别是对最新税务政策及税收优惠政策的解读和税收相关法律法规的信息更新，不仅有利于加强企业管理者和财务人员税务方面的知识，同时也能降低企业因信息不对称产生的税务风险。
2、帮助企业的税务风险管理化变被动为主动。中小企业税务风险通常存在“潜伏期”，而这一期间往往不被管理者重视，一旦税务风险全面爆发，企业就要承担巨额罚款的压力，甚至管理人员被追究行政及刑事责任。税务律师参与到中小企业的税务风险管理中，可以通过事前防控来降低企业的税务风险。
3、协助企业应对税务检查。税务检查过程往往伴随着税务风险，从外部环境看，税法体系自身缺陷会引起税务风险。从内部环境来看，一是日常疏忽对财务风险管理，二是企业涉税人员缺少相应的税务基本专业素质或职业道德水平不高。税务律师参与中小企业税务风险管理的目的就是降低企业因内部环境而增加的税务风险。一方面，通过前期税务筹划和税务顾问来规范企业日常经营管理;另一方面，在企业面对税务机关检查时，税务律师协助企业与税务稽查机关加强沟通，就税收检查中出现的疑问及时做好双向交流，避免企业承担额外的纳税责任。
此外，一旦企业不得不面对补缴税款及滞纳金，甚至是承担行政、刑事责任，税务律师也能通过法定权利救济途径来降低因税务风险对企业产生的负面影响，从而使该影响最小化。中小企业管理者需要认识到税务风险并不局限于损失，同样也有收益的可能。税务律师凭借其专业的税务基础知识和税务风险防控的规划能力协助中小企业进行税务风险管理，使企业在合法合理的条件下最大程度节约企业成本，获得税收收益。
篇15：税务筹划求职简历
目前所在： 广州 年 龄： 27
户口所在： 茂名 国 籍： 中国
婚姻状况： 未婚 民 族： 汉族
培训认证： 未参加 身 高： 164 cm
诚信徽章： 未申请 体 重： 45 kg
人才测评： 未测评
我的特长：
求职意向
人才类型： 普通求职
应聘职位： 税务专员/助理：税务，银行柜员：，汽车销售/经纪人：
工作年限： 0 职 称： 无职称
求职类型： 实习可到职日期： 一个星期
月薪要求： 1000--1500 希望工作地区： 广州,深圳,珠海
工作经历
南华工商学院 起止年月：2006-10 ～ 2008-06
公司性质： 其它 所属行业：教育/培训/院校
担任职位： 档案管理助理
工作描述： 管理档案，输入文件，整理资料等
离职原因： 大三毕业班不予参加
志愿者经历
教育背景
毕业院校： 南华工商学院
最高学历： 大专 获得学位: 毕业日期： 2008-06
专 业 一： 税务筹划 专 业 二：
起始年月 终止年月 学校（机构） 所学专业 获得证书 证书编号
2008-01 2008-03 南华工商学院 内审员 - -
语言能力
外语： 英语 一般 粤语水平： 精通
其它外语能力：
国语水平： 精通
工作能力及其他专长
受到大学良好的专业训练和能力的培养，在税法、纳税筹划、税务管理、审计、会计业方面，有扎实的理论基础和实践经验。通过ISO9000内审员的考试。
计算机水平：熟悉DOS、Windows操作系统和Office、photoshop、Internet互联网的基本操作。
语言水平：具备流利的.国语、粤语表达能力。
详细个人自传
本人自上大学以来，力求向“一专多能”方向发展，努力培养和提高自身的综合素质，并加强社会实践能力。
生活上，我严于律己，培养了很强的生活自我能力，性格开朗，诚实守信，谦虚好学，和有集体精神。对待事物客观公正，明白事理。对工作一丝不苟、实事求是、勤奋苦干、责任心强、敬业、乐业。
篇16：房地产税务筹划论文
有效的税务筹划,能最大程度地降低房地产企业涉税风险,增加经济效益,实现价值最大化。税务筹划涉及到房地产企业经营、投资、理财、决策等活动的各个方面。
房地产税务筹划论文
房地产税务筹划论文范文一：浅论房产税税收筹划
[摘要]税收筹划不是偷税漏税,而是在合理合法的前提下,减轻企业税收负担,实现企业税后利润最大化。
本文结合房产税的特点,从房产税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨。
[关键词]房产税 自用房产 出租房产 税收筹划
一、前言
税收筹划就是在现行税制条件下,通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理安排税务行为,以获得最大的税后利益的一种经济行为。
房产税是以城镇中的房产为课税对象,按房产原值减除一定比例或租金向房产所有人或经营者征收的一种财产税。
虽然从规模上看,房产税始终是一个小税,但是随着房地产市场的发展,国家对房产税的征管和稽查力度的加大,房产税已成为企业税收的一项重要支出。
因此,如何通过科学的税收筹划降低企业的税负显得尤为重要。
本文根据房产税的有关规定,结合笔者的实际工作经验,拟从房产税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨,以尽可能减少企业税收负担,实现企业效益最大化。
二、房产税的特点
我国现行的房产税设立于1986年,是从原房地产税中分离出来的。
1986年9月15日,国务院发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》,从当年10月1日开始施行。
之后,各省、自治区、直辖市人民政府根据暂行条例,制定了施行细则。
随着外向经济的迅速发展,从2009年1月1 日起,房产税统一了内外税制的区别,取消了外资企业和外籍人员一直沿用的《城市房地产暂行条例》,将外资企业和外籍人员也纳入到房产税的纳税人之中。
房产税的主要特点:
1.房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象是房屋。
2.房产税的征税范围限于城镇的经营性房屋。
对建在城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋征税,对建在农村的房屋不管是否用于经营,都不征税。
3.房产税根据房屋的经营使用方式规定不同的征税方法。
对于自用的房产,按房产的计税余值,税率1.2%,对于出租的房产,按租金收入征税,税率12%。
房产税的这些特点,为房产税提供了一定的纳税筹划空间。
三、房产税税收筹划的要点
(一)从征税范围进行筹划
按照税法规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
这意味着,在这范围之外的房产不用征收房产税。
因此一些对地段依赖性不是很强的纳税人可依此进行纳税筹划。
如对于一些农副产品企业,生产经营往往需要一定数量的仓储库,如将这些仓储库落户在县城内,无论是否使用,每年都需按规定计算缴纳一大笔房产税和土地使用税,而将仓储库建在城郊附近的农村,虽地处偏僻,但交通便利,对公司的经营影响不大,这样每年就可节省这笔费用。
(二)从计税依据进行筹划
房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入,因此根据房产的用途可以分别进行筹划。
1.自用房产的税收筹划
自用房产的房产税是依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。
因此税收筹划的空间在于明确房产的概念、范围,合理减少房产原值。
(1)合理划分房产原值
税法规定,“房产”是以房屋形态表现的财产。
房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
独立于房屋之外的建筑物不征房产税,但与房屋不可分割的附属设施或者一般不单独计价的配套设施需要并入原房屋原值计征房产税。
这就要求我们在会计核算时,需要将房屋与非房屋建筑物以及各种附属设施、配套设施进行适当划分,单独列示,分别核算。
(2)正确核算地价
税法规定,房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算,而《企业会计准则第6号——无形资产》规定,企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的,应当全部作为固定资产。
也就是说对自建、外购房屋业务,均要求将土地使用权作为无形资产单独核算,“固定资产”科目中不包括未取得土地使用权支付的费用。
因此,企业在外购土地及建筑物支付的价款时,一定要根据“配比”的原则,合理分配建筑物与地价款,分别进行帐户处理。
(3)及时做好财产的清理登记工作
企业在生产经营过程中,难免会出现财产损毁、报废和超期使用等情况的发生。
作为固定资产的房产,它的挂账原值是计算房产税的基础数据,它的清理能直接影响房产税的应税所得额。
因此,企业一定要及时检查房屋及不可分割的各种附属设备运行情况,做好财产清理登记工作,并及时向税务机关报批财产损失,以减轻税负。
(4)转变房产及附属设施的修理方式
税法规定,对于修理支出达到取得固定资产时计税基础50%以上,或修理后固定资产的使用年限延长2年以上的,应增加固定资产的计税基础。
因此,我们在房产修理时,将房产的资本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出,使每次修理费低于限额,这样每次修理费可以直接从损益中扣除,不须增加房产的计税基础,从而相应减少房产税税负。
2.出租房产的税收筹划
按照税法规定,房产出租的,以房产租金收入计算缴纳。
因此,对出租房屋税收筹划的关键在于如何正确核算租金收入。
(1)合理分解房租收入
目前企业出租时不仅只是房屋设施自身,还有房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务费,比如机器设备、办公用具、附属用品。
税法对这些设施并不征收房产税。
而我们在签订房屋出租协议时,往往将房产和这些设施放在一起计算租金,这样就无形增加了企业的税负。
因此我们在签订房屋租赁合同时,应合理、有效分割租赁收入,将附属设施及配套服务费单独计算使用费收入,以减轻房产税的税负。
(2)通过关联企业转租
不少企业与其子公司等关联企业办公地点在一起,如果企业所属地段较偏僻,可以考虑将闲置的房产出租给关联企业,再由关联企业向外出租。
由于关联企业不是产权所有人,只是房产转租人,根据税法规定,转租不需缴纳房产税。
这样通过将房屋出租方式由直接出租改为转租,可以减少企业的整体税负。
(三)从计征方式进行筹划
房产税的计税方式有从价计征和从租计征,从价计征是按房产计税价值计征,税率为1.2%,从租计征是按房产的租金收入计征,税率为12%。
随着经济的发展,房屋的租金普遍偏高,而如果房屋是以前年度修建的,则其帐面原值很低,这就造成了两种计征方法下税负不一致的情况,“出租”房屋要比“自用”房屋税负重。
因此,要转变租赁方式,变从租计征为从价计征。
(1)将出租变为投资
企业将房屋对外出租,按规定要按租金收入缴纳房产税,如将房屋对外投资入股,参与被投资方的利润分配,共同承担风险,投资方就不用按12%的高税率缴纳房产税,而被投资方只需按房屋余值的1.2%缴纳,相比之下,这样计算的房产税要少得多。
(2)将出租变为仓储管理
出租合同出租房屋属于从租计征的房产范围,但如果是仓储合同则属于从价计征的房产范围。
虽然,租赁与仓储是两个不同的概念,租赁只需提供空房就行了,不对存放的商品负责;而仓储不仅需要添置设备设施,配备相关的人员,还要对存放的商品负责,从而增加人员的工资和经费开支,但这些开支还是远远低于节税数额,扣除这些开支后,企业还是有可观的收益的。
(3)将出租变为承包
根据税法规定,如果承包者或承租者未领取任何类型的营业执照,则企业向其提供各种资产收取的各种名义的价款,均属于企业内部分配行为,不属于租赁行为。
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