基层审计机关审计计划管理的调研报告

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篇1：基层审计机关审计计划管理的调研报告

基层审计机关审计计划管理的调研报告

审计计划管理是审计业务管理的重要组成部分，它是开展审计工作的先导，是审计工作目标完成的前提条件，是整合审计资源，实现科学审计管理的灵魂。加强和改进审计计划管理，对规范审计机关业务活动、确保审计工作高效、有序运行具有重要意义。我国基层审计机关经过二十多年的发展，已经取得了长足进步，但审计管理水平仍然不高，审计计划管理更是其中的最薄弱的环节。笔者作为基层审计机关计划管理员，结合所在单位工作实际，对当前审计计划管理存在的主要问题及如何加强基层审计机关计划管理等问题作一个浅要的分析与探讨。

一、当前审计计划管理存在的主要问题

目前基层审计机关对审计计划工作没有足够的重视，审计计划的作用没有得到充分体现，甚至根本没有得到体现，计划仅只是一个印在纸上的东西，并没有在实际工作中得到运用，发挥其应有的作用。审计计划在很大程度上还处在一种“瞎子摸象”的粗放管理状态，还没有形成一个科学、系统的管理体系，大多数基层审计机关实际上是有计划，无管理。主要表现在：

一是计划编制流于形式，欠缺严谨性。

目前基层审计机关在编制年度工作计划时，往往都是循惯例，将上年度的计划拿来，随意调整一下，就变成了当年的审计计划，没有严谨性可言。

二是计划体系中没有中长期计划，欠缺长远性与前瞻性。

基层审计机关往往只注重年度计划的编制，而忽视中长期计划的编制，年度计划没有科学合理的中长期计划做指导，缺乏长远性和前瞻性。与政治、经济不断发展的形势不相适应。

三是计划准备不充分，欠缺科学性。

大多数基层审计机关计划编制工作往往只是办公室的工作。其他人员，特别是一线审计人员基本上不参与。计划准备工作往往是应付了事，计划与实际相分离，谈不上科学性。比如没有与有关单位和部门做深入沟通，不做认真细致调查研究；没有充分考虑自身资源状况，对自身资源把握不准，在计划安排上只讲需要，不考虑自身能力能否做到，计划与自身能力不相适应；对审计对象调查了解不深入，没有建立和利用审计对象资料信息库。

四是在审计对象的选择和项目的确定上，缺乏严格的标准和认证程序，存在盲目性。

基层审计机关往往是根据自身利益需要来确定审计计划，属于韩信带兵多多益善，一味贪多。

五是计划实施与终了阶段没有进行有效管理，欠缺系统性。

多数基层审计机关计划制定后，就代表计划管理工作的完成，项目的增减频繁，且没有必要的审批程序。计划执行缺乏有效控制，对项目进展、资源和力量调整、质量和风险控制及目标的实现没有实施必要的管理。计划完成后，没有及时进行质量评估、绩效评价、经验总结和奖惩兑现。

二、影响审计计划管理的主要原因

影响审计计划管理的'因素很多，综合起来主要有以下几点：

（一）重数量，轻质量。

客观的看，我国国家审计重数量和轻质量是并存的，特别是在基层审计机关尤为显著。从审计资源情况看，全国审计机关有8万人左右，被审计单位有80万左右，审计覆盖面小而审计资源少，在一定程度上会造成因急于完成交办任务而不注重质量的结果，基层审计机关由于体制性的制约，这种情况表现得尤为明显，这也是制约我国审计事业整体发展的一个重要因素。

（二）重实施，轻计划。

我国审计工作的发展仅仅经历了二十多个年头，由于一些现实因素的制约，如审计数量与审计资源的矛盾、依法审计和依法处理的矛盾等，形成了注重审计实施，忽视审计计划的现象。如在审计计划阶段，搞好审前调查和实施审计方案是审计工作质量控制的两个关键环节，包括审前调查、资源整合和审计方案都需要进行科学的配置，这是完成审计任务和质量控制的一项重要内容，在国外往往审计计划一般要占整个工作时间的四分之一以上，而我国审计工作大部分的时间集中在实施阶段，忽略了这一重要环节，不可避免的要形成审计风险。

（三）重结果，轻全程。

审计计划是审计工作的龙头，是整合审计资源、实现科学审计管理的灵魂。由于我们目前的审计管理仍然是传统的和粗放的审计管理模式，表现为审计目标及重点不明确，项目安排缺乏严格的标准，对全程管理没有予以足够的重视，如重审计报告，轻落实决定；重审计问题，轻审计规范等现象突出，直接影响了审计质量。

三、加强和改进审计计划管理的对策

实行科学的审计管理，必须改进审计计划工作。在计划的编制上要进一步明确目标，突出重点，增强科学性；要切实有效地执行计划，加强信息交流和资源整合；要进一步完善和建立计划执行情况的考评体系，并加强审计成果的利用。

（一）纠正认识偏差，切实重视审计计划管理工作。

科学的审计计划是审计工作顺利开展的依据和基石；能够切实整合审计资源，解决当前基层审计机关所面临的审计任务繁重与现有审计力量相对不足的矛盾；能够起到控制审计成本，提高工作效率的作用；是提高审计质量、防范审计风险的需要；是审计创新的保证。只有在思想上对计划工作给予高度重视，才能为计划管理工作提供有力的思想保证。

（二）建立和完善审计对象资料库。

县级审计机关审计对象约400多个，二十多年来已经对每个单位都开展过审计，积累了丰富的资料。如果建立了翔实的资料库，很多审计资料和成果都可以得到有效利用。在确定审计对象和项目时也就不会茫然适从。因此，在每年审计结束后，应当将被审计单位的有关数据及审计报告、审计决定等信息录入“审计对象资料库”，使审计对象资料库逐年更新完善，逐步实现对审计对象的动态管理。

（三）建立和完善计划管理的有关制度。

加强管理，制度是保证。基层审计机关应当建立和完善从计划编制到计划执行与反馈执行与反馈以及计划执行情况考核和评估等一系列完整计划管理制度。确保审计计划管理有效实施。

（四）加强计划执行的落实检查，建立和完善计划执行情况考核和评估制度。

科学有效的考评制度是促进审计计划管理工作的有效手段。因此，计划管理部门应该认真研究考核审计项目计划执行情况的指标体系和评价标准，以促进工作为原则，建立规范的考评制度。在时机成熟的条件下，可以选择部分审计项目，以审计项目计划和审计方案为基本依据，对项目执行进度、审计组织实施情况、审计成果、审计成本等方面进行考核。

篇2：关于审计调研报告

伴随着当前国际市场化竞争程度的日益激烈，作为世界市场经济当中的重要组成部分，我国各类企业在积极投入全球市场化的竞争当中，同样也面临着巨大的风险压力。在不断增强的世界市场竞争浪潮中，企业的运营成本的增加、经济效益的减少，都会使现代企业面临着巨大的市场存活压力。而在现代企业当中若能够采用科学、合理的内部审计制度，便能够为现代企业解决许多现实的风险及危机问题，从而为现代企业创造出新的市场竞争力。内部审计质量是审计工作画龙点睛的地方，它的工作质量对审计部门的发展与壮大起着决定性作用，在传统企业内部审计质量控制方面存在着一系列问题，导致内部审计工作无法完善，尤其在当前大环境下根本无法有效的解决问题，已经难以适应当前社会现代企业发展的实际需求，因而就需要对企业的内部审计制度依据现代企业的发展需求做适当的更新和改进。本文将就从现代企业内部审计发展的几点主要趋势展开相应的论述，其具体内容如下。

一、趋向于信息化审计

随着我国当前科技水平能力的持续提升，相应的会计行业其电算化信息处理能力也有了长足的进步。会计电算化在我国当前现代企业的数据及工资核算方面得到了大面积的普及。同时计算机也已在我国企业的管理及生产方面得到了大范围的应用，这都极大的促进了企业的信息化能力。传统的人工审计方式，难以确保审计过程的准确程度及保障其相应的效率问题，因审计人员个人自身原因所导致的审计错误时有发生，这都极大地造成了企业资源的浪费。而采取电子技术运算的信息化会计审计方式同传统的会计审计方式相比，其处理数据信息的能力更强、效率更高，能够显著提高现代企业的会计审计能力。因而在我国当前社会现代企业的内部审计方式的选择上，信息化的计算处理方式必然是其未来的发展趋势之一，其具体的发展措施包含以下几个方面：第一在现代企业的内部审计当中，对于相关的档案及审计数据，都要沿着电子化的发展趋势，实现对于审计工作内容的网络化操作;第二现代化的内部审计方式在发展过程中，将单纯的人工审计方式逐步转化为信息化计算审计，并最终全面取代手工审计，这将极大的减少企业的人力资源成本投入，从而促使企业能够拥有更多的现金用于对企业的硬件配套设施的升级改造，以及相应企业员工的综合素质能力的培训方面，实现促进企业整体规模的精简，从而达到提升质量的目标;第三在现代企业当中审计制度的审计时间也将发生质的改变，将由传统审计模式当中的固定时间审计转化为即刻在线网络审计模式，从而能够有效提高现代企业的审计质量，促进审计强度的提升，能够使企业即时了解其自身的实际经营情况，在企业经营出现问题的第一时间或是其变化的趋势所呈现出来的状态表现为持续的下滑，从而能够使企业及时发现其经营状况的问题所在，为企业采取相应的应对策略，改变企业的经营战略避免或降低企业的资产亏损争取宝贵的整改时间;第四点即是在现代企业的内部审计发展当中，其相应的财务报表情况也将逐步被列入现代企业的审计工作当中，内部审计工作也将逐渐由传统的注重结果审计，倾向于对企业经营管理的过程审计。依据目前现代企业的内部审计发展趋势来看，在未来计算机信息化的审计方式将始终穿插于现代企业内部的审计的整体过程，也会被更多行业、更广范围的企业所接受。

二、趋向于效益性审计

对于经营一个企业而言，效益是核心关键，因而在现代企业内部审计当中也不例外，效益审计也是现代企业内部审计的核心内容。效益审计其本质含义即为对任一企业或任一独立的机构开展效益审查，并且根据相应的评价指标来衡量企业在经济方面责任与效益，从而指出其需要采取的整改策略，从而对于提升企业或独立机构的经济效益，并为其相应的管理策略提供一些具有建设性的意见与建议。在我国当前的企业效益审计方面，还未能够对其提出明确的概念解释，但已在我国现代化企业当中开展了相应的效益审计工作，与此同时伴随着我国市场经济体制的持续发展，相关的效益审计也在逐步的扩充及完善。在可预见的内部发展趋势当中其重点内容也将置于企业的具体管理层面，从而加强对于企业内部的效益性审计，为企业的良性发展循环道路打下坚实的基础。在我国当前日益激烈的市场竞争以及现代企业内部制度不断发展的大背景下，唯有不断提升企业自身的经济效益，才能够使企业存活于激烈竞争的市场当中，企业才有可能迎来可持续的良性健康发展，而采取相适应的效益审计则能够有助于企业不断持续改善自身的经营状况，修正其发展过程当中的失误措施，辅助企业实现经济效益的急速升高。因而，在现代企业的内部审计发展趋势当中，效益性审计是其主要的发展方向。

三、趋向于风险性审计

由于市场竞争的不确定性，致使企业的市场环境存在周期性的经济危机，这对于现代企业而言亦会产生一定程度的影响。因而，现代企业应当加强对其企业内部的管理，不断的建立并完善相应的风险防范机制及意识，从而增强了企业的抗风险能力，使其能够在遇到经济危机时从容应对。对于现代企业而言，完善详尽的内部审计控制能够有效降低企业的金融风险，其中最为重要的内容即为风险性审计，其核心内容是指企业的领导层或管理层在企业可能会遭受的经营、生产、销售等风险方面，应当听从专业审计人员的意见，进而采取内部风险性审计，对于企业可能会在经营过程当中出现的风险提出相应的规避风险措施。现代企业的发展、生存的整体经济环境变化程度不断加速，因而在现代企业的经营及管理当中可能存在各类不同种类的风险情况，特别是在当前经济全球化的发展浪潮当中，出现风险的可能性已经无法进行准确的预估，经济危机的蝴蝶第10期下旬刊(总第604期)时代Times效应也日益明显，因此也就更加体现出了内部风险性审计工作对于现代企业发展的重要意义和价值。因而，现代企业内部审计中加强风险性审计是其发展的必然趋势。

四、趋向于服务性审计

企业的内部审计初始设立的目的，是为了对企业的财务状况进行详细、合理的监管，并为企业的发展方向指引方向。但是伴随着现代企业其管理制度的不断更新和发展，以及市场经济竞争程度的日益激烈，企业内部审计的发展趋势更加侧重于对企业的经济效益提供服务性的审计，其主要的目的更加侧重于对规避企业发展经营当中的风险审计，并强调指出其发展经营当中存在的漏洞进而提出相应的整改方案，从而使企业的经营风险得到有效降低，实现企业竞争力的提升。即就是企业的内部审计职能已经逐渐在向服务性审计的趋势发展，此种情形的改变，不仅不会使企业内部的审计部门职能削弱，反而还能够为现代企业增加更为高效的审计服务，对于推动现代企业良性持久发展具有十分重要的作用。在当前现代企业的内部审计发展当中，逐渐趋向于服务性的审计需要。企业当中的审计部门持续提升自身的服务意识，以及服务技能，这就要求相关的审计人员需要强化自身在法律、经济、金融、税收、计算机应用以及数据统计等各方面的综合能力，通过不断的知识储备，提高企业内部人员的服务水平能力。另一方面在对于新招聘或对于内部审计人员的培训当中，也应当选用更加多层次的选拔方式，不断通过对于inanceNO.10，(CumulativetyNO.604)选拔招聘人员的综合素质考察，及内部审计人员的工作技能强化培训，从而为审计部门配备各方面的业务人才。

五、结束语

本文主要分析研究了现代企业内部审计发展的趋势问题，由于传统企业内部审计制度在当前全球市场竞争的浪潮中已经难以适应现代企业的内部审计需求，因而从现代企业审计发展的基本趋势入手，从而实现对企业内部审计方法的创新。现代企业审计工作具有信息化、效益性、风险性、服务性，审计工作思路也要不断改进，为企业创造出新的市场竞争力，从而使企业能够在市场经济全球化的竞争浪潮中稳固、持久的发展。

篇3：审计调研报告

近年来，随着国有企业改制的不断深入，地方国有企业审计国有企业审计对象大幅度减少，企业审计逐渐呈现出淡化趋势。随着经济和社会的发展，当前企业审计正面临着新的机遇和挑战，强化企业审计职能既是审计机关的法定责任，也是审计适应经济结构转型实现自身职能转型的现实需要。在此我拟就地方审计机关企业审计的现状作些初步分析，并对如何加强企业审计作些理性思考。

一、当前企业审计面临的现状与难点

（一）企业结构发生了深刻变化。我市为适应地方经济发展而相继组建了一些国有控股公司，这些公司的经营业务包括：负责基础设施、基础产业、支柱产业“两基一支”等社会经济发展瓶颈领域项目的融资、投资、建设监管、运营监管、投资回收和相关债务清偿；负责城市可经营性资产的经营和资本运作；它们在全市国有资本中所占比重较大，且在地方经济建设中发挥着举足轻重的作用，企业运行所依托的法律环境较为复杂，且要求的计算机业务水平较高，如果审计人员没有一定的专业水准，不懂电算化和业务系统审计，审计工作将难以有效开展。在评价其经济行为的目标性和效率性时，也有诸如经济效益和社会效益等因素需要综合考量。这对于审计人员的专业水准提出了很高的要求。

（二）企业审计力量大幅削弱。一方面，随着审计工作重点逐步由企业审计向财政审计、固定资产投资审计和经济责任审计等方面转移，审计机关投入企业审计的力量已逐步减少。业务量的大幅减少导致平时缺少练兵，而方方面面的工作考核又更多倾向信息化和宏观性，导致新进局人员往往对企业审计技能的积累重视不够，业务能力有待提升。另一方面由于企业的成本费用核算相对要复杂些，愿意认真学习、钻研企业审计知识的人员也较少。企业审计业务人员少，不利于今后企业审计工作的开展和形势发展的需要。

二、深化企业审计的几点思考

当前地方审计机关企业审计面临困难的原因是多方面的，既有经济发展的原因也有体制机制因素，但是我们在实际工作还是要调整思路、主动出击。我们认为现阶段企业审计可在以下几个方面加以探索：

（一）把握全局，突出重点

李金华同志指出，企业审计应坚持“把握全局、突出重点、重在整改、提高效益”的要求。为此，我们首先要全面了解掌握审计机关管辖范围内国有企业的总体情况，了解管辖范围有哪些国有企业，它们的规模特点、效益等情况，建立起审计对象信息库，收集有关的报表资料，并对这些审计对象进行动态分析，在此基础上确定哪些企业属于审计监督的重点对象。其次，在对一个具体的企业进行审计时，先必须对这个企业的总体情况有一个基本的把握，要详细了解被审计企业总体的机构设置、资产构成、工作流程、资金的主要流向、内部控制等情况，不仅审核财务数据，更注重对非财务资料的审计，向管理、制度、决策等领域延伸审计触角加强综合分析，挖掘审计深度。在全面掌握企业总体情况的基础上，确定审计的重点、关键点，对占比较大的资产、负债和损益项目作重点分析，弄清楚以下几点：1、企业至审计日净资产状况及其构成，即企业有多少“家底”；2.企业资本结构是否合理，并对企业资产的流动性及长短期偿债能力作出评价；3.企业收入构成及比重，重点是盈利能力和可持续发展能力分析；4.企业基本业务流程和财务流程，查明是否存在重大违规事项或不规范的财务处理。并且对重大的经营事项追根究底，做到有放矢，切中要害。

（二）积极探索，提升效益

在新时期,企业审计应注意将财务收支审计与绩效审计有机结合起来，站在更高层次上，重点关注企业发展的目标和战略，从经营机制、管理方式、治理结构、投资状况、内部控制、信息系统等方面，全面、系统地检查和评价企业的经营管理活动的效率及效益性。企业创造效益包括创造经济效益和社会效益两方面。在考核经济效益方面，一是确定已实现的经营成果水平，主要是确定所实现的营业收入、营业利润、利润总额、上缴利税总额、资金利润率等各项经济指标水平；二是审查计划目标的完成情况，主要是将被审计单位实际数与计划数、目标数相比较，确定完成程度；三是与相关指标进行比较，进而总结其成绩并揭示其存在的差距。通过与被审计单位不同历史时期经济指标的比较，或者与其它单位、同行业先进水平等进行比较，可以发现存在的差距与不足，为进一步提高经济效益明确方向。社会效益可通过以下几方面综合考量：一是是否促进当地经济社会的发展；二是是否提供更多的就业机会或者有效地帮助人民就业、创业；三是是否遵守国家法律法规，维护并执行地方政策条例，在承担基础建设，改善投资环境，提高国家和地方实力或影响方面有哪些贡献。也可参照国资部门确定的指标，与企业达成情况做对比。并且在审计中重点查找企业经营管理中存在的突出隐患，以及由此导致的国有资产流失等重大违法违规问题和影响企业经营绩效的问题，深入分析产生问题的原因，提出加强管理、提高效益的建议。

（三）更新观念，提高素质

新形势的发展对企业审计人员提出了更高的要求。无论是效益审计、财务收支审计还是计算机辅助审计，最终都是由人来实现的。现在的国有企业，经营规模、范围更大，管理理念更加先进，企业管理人员也比以前层次更高，有关企业的财务会计制度、会计准则变化很大。企业审计人员如果不与之相适应，不熟悉国家的宏观政策法规，不掌握新的会计准则制度，不了解企业发展的内外部环境，是很难发现问题并提出有针对性的审计建议；与以前的企业审计相比，现在的企业审计更应当侧重于为宏观管理服务。这就要求审计人员，不仅要会查账，还要会综合分析、总结，增强透过现象看本质的能力；熟练地运用计算机已不再是审计人员的特长，而是审计人员必须掌握的基本技能，“不懂计算机就会失去审计人员的资格”正慢慢地由危机变成现实。面对新的形势，审计机关应该重视对审计人员的培训，提高企业审计人员的综合素质，优化企业审计人员的专业结构的同时，企业审计人员自身也要有紧迫感，自觉加强学习，不断进取，了解和掌握现代审计的`技术和方法，熟悉相关的业务和政策，努力提高自身的整体素质，适应形势发展的需要。

（四）结合内审，促进发展。地方审计机关企业审计在关注企业经济效益、社会效益的同时，更应关注企业的可持续发展能力，促进企业建立科学管理制度，强化内部免疫系统功能，帮助企业增强核心竞争力。所以必须与加强企业内审指导工作相结合。地方审计机关应加大对内审人员的培训和管理，不断提升内审人员的专业素养，帮助企业建章立制、规范财务管理，引导企业将内部审计工作重点从财务收支层面延伸到业务管理层面上，为企业经营决策服务，从而进一步提高了国有资本的运行效率。

篇4：审计调研报告

自人民银行内审机构成立以来，通过开展多种形式的审计活动，促进了人民银行强化内部管理、规范业务操作。但近年来，人民银行对内审工作提出了更新、更高的要求，如何充分发挥内审监督作用，已成为当务之急。

一、制约内审监督作用发挥的因素

(一)内审管理体制缺乏“三性”

1.内审工作未显权威性。人行内审机构作为职能部门，在实施同级监督过程中存在不少难度，其原因在于内审工作缺乏权威性。一些部门对内审职责、性质、目的认识存在偏差，错误认为“工作质量有主管部门管，违纪问题有纪检部门查，内审是‘挑毛病、坏政绩’的多余部门”，在审计时则表现为消极应付，缺乏配合。

2.内审工作缺少独立性。作为人行职能部门，在本行直接领导之下，其审计规模、内容和工作时间就难免不受干扰。同时，在内审问题反映上，也存在避重就轻、有选择地上报问题的情况。有的基层人行甚至把内审机构作为对付上级行审计检查的工具，内审职能作用也因此偏离了“正题”。

3.内审工作不备超脱性。按照现行的内审管理体制，内审人员作为本行工作人员，其提拨、使用、评先、福利等各种切身利益都在本行范围之内，内审人员开展的各项审计活动受到本单位的制约。在具体实施审计时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益而“心软”，审而不深，查而不全，处而不力。

(二)内审监督方式和手段“过时”

人行审计效果往往会因间隔时间长、当事人变动、资料不全而不尽人意。现场审计方式虽然也能发现问题，但无法实施事前、事中、事后全过程的审计监督。同时受审计人员、时间、成本的限制，审计时内审人员不能全面详细进行检查。为此，审计质量和效果难以保证，审计作用未能尽现。内审技术现代化进程缓慢，部分工作仍停留在手工操作上，难于全面和有效监督电子信息系统上的各项业务，这种技术落差较大影响了内审效率。

(三)内审人员综合素质有“短板”

目前，人行内审人员素质参差不齐，知识面不全，综合能力不高。相关审计专业培训次数少，造成内审人员素质难于跟上形势需要。由于缺乏既熟悉各项业务和掌握审计技巧，又具备综合分析能力和掌握现代科技信息网络技术的复合型人才，以致在审计检查中往往表现底气不足，难于发现深层次的问题，从而影响了工作质量。

二、加强内审监督工作的对策

(一)改革管理体制，实行层层派出制

实行层层派出制的内审组织体系，理顺内审机构的隶属关系。实施派出制，从理论上讲，符合“下查一级”的监督要求;从实效上看，有利于减少干扰，保证审计质量和效果;从惯例上讲，欧美一些主要发达国家的内审机构实行集权制，其独立性、权威性和超脱性，都是由其内审体制的组织地位来实现的，其机构、人员集中在总部，直接对下属各分支机构实施审计监督。

(二)健全“三项制度”，规范监督程序

一是健全人行内部监督信息报告制度。通过内部监督信息报告制度，可以随时掌握金融管理动态、建立监控数据库档案，在监督过程中分析执行金融方针政策、规章制度是否有偏差，并对其进行综合分析评价，找出风险点，确定审计重点，提出风险预警。二是健全人行内部监督检查制度。检查制度又分定期检查和不定期检查。定期检查制度是内审工作的一种强有力的手段，有固定时间、固定内容的连续性工作。不定期检查制度是针对辖区内重点、突出的问题，通过这种有目的、不确定时间的检查活动，可以突出重点，把握事物脉络，找准风险导入点。三是健全人行内部控制评价制度。根据执行内部监督信息报告制度、内部检查制度的情况，应对全辖同级部门进行年度整体评价。评价内容包括组织体系，业务风险控制，业务活动合规性、公正性、有效性，内部控制制度及建设情况，干部履行职责情况等，其结果作为辖区内人行年度工作考评的重要依据之一，使人行内审工作具有威慑力。

(三)实施质量控制，防范审计风险

内审监督的效果还依赖于实施全面的审计工作质量控制。审计工作质量是指所有审计工作的总体质量，涉及到组织的各项工作，贯穿于审计项目的全过程。既包括内审部门的内部组织和管理，又包括执行具体审计项目过程中的质量控制。审计质量控制措施是指为实现审计目标以及规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的技术方法等，它是对审计管理和审计工作过程的一种行为控制。只有客观、公正地对其内部控制系统的管理活动进行揭示、评价、查处、反馈，纠正缺陷，杜绝隐患，才能提高审计质量。审计工作质量控制是提高审计工作质量和降低审计风险的保证。

(四)狠抓队伍建设，提高整体素质

应制订长期和系统学习培训计划，实行“三三制”“两个同步”。具体是指内审人员在一年中用三分之一的时间和精力进行审计检查，用三分之一的时间和精力进行调查、分析、总结，用三分之一的时间和精力进行学习培训;内审部门与业务部门同步学习，内审部门对业务部门同步监督，使广大内审人员不断在实践中学习，在学习中提高。同时要学习外国先进审计经验，还要向社会审计学习，取他人之长补自己之短，提升内审人员整体素质。

篇5：审计调研报告

近年来，国家瞄准贫困对象，突出重点区域，锁定扶贫开发目标，增加资金投入，不断加大了攻坚的力度。在“三位一体”的大扶贫格局下，无论是投入的直接帮扶贫困人口的资金规模，还是投入的产业发展或者基础设施建设等开发项目数量，都是空前的。资金管理是一个十分敏感的问题，而涉农的扶贫资金更是焦点中的焦点，上上下下都十分关心。如何进一步加强管理和规范操作，我认为，应在执行好现有政策的前提下，要注重创新，既要规范延伸旧有的好制度、好办法，又要积极应对新情况、新问题，不断推陈出新。下面，就我市扶贫资金管理工作的现状做法、存在的问题和对策谈一些初浅的看法。

一、现状及主要做法

在国省扶贫办的指导和市委、市政府的正确领导下，近十年来，我市通过积极争取、整合、筹集、财政配套等方式，累计投入各类扶贫资金6.47805亿元，其中20xx年投入1.86175亿元。主要用于推进全市扶贫攻坚项目实施以及贫困人口的直接帮扶。面对来源广泛、数量庞大的扶贫资金，市委农村部和市扶贫办把加强扶贫资金监管纳入重要议事日程，组织协调市、县相关职能部门一道参与，突出强化管理这个关键，上下联动、多措并举，对扶贫资金的来源、流向、审批、报账等各个环节实施了严格监管。既确保了扶贫资金发挥效益，同时也确保了扶贫资金的安全、规范、高效，实现了双赢的结果。

一是严格执行专户管理制。全市各扶贫部门对扶贫资金实行专户储存，专户管理，专款专用，封闭运行。任何单位和个人不得擅自调用项目资金，防止和杜绝挤占、挪用、贪污扶贫资金。

二是严格执行项目审批制。对扶贫项目的报批执行市、县两级评审制。各区县（市）扶贫办在上报扶贫项目前，会同农业、发改、畜牧水产、林业等部门一同深入项目点现场考察，共同论证，提出考察论证报告，进行县级自评。市办与财政部门再次进行评审论证，确保扶贫项目资金投向合理。

三是严格执行公告公示制。充分利用各级政务公开栏，向社会公开扶贫项目申报、立项、审批等方面的政策和程序。在扶贫项目实施过程中，实行资金公开、建设单位公开、竣工决算公开，接受群众监督，杜绝暗箱操作。对于重点项目，还制作项目建设平面示意图，简明扼要地介绍项目建设规模、责任单位、资金投入额度、资金来源渠道、管理方式和管护措施等。

四是严格执行报账制。严格执行群众参与式管理，由项目村提出资金申请，项目村验收工程并经审计部门审计后，由财政部门统一将资金拨付到项目实施单位。对于工程质量不合格，或不能按要求提供有效凭证的，扶贫部门不予审批，财政部门不予报账。

五是严格执行验收考核制。对实施完毕的项目，按项目实施方案组织检查验收，进行绩效考评。所有项目验收合格后，持项目验收单、项目验收报告方可报账。

六是严格执行年度审计制。由扶贫部门会同财政、审计部门，重点检查扶贫项目实施和扶贫资金使用管理情况。采取现场察看实施项目是否按方案实施完毕、到财政部门察看项目资金是否按要求拨付到位等工作方式，加大资金审计力度，充分发挥财政、审计部门的监督作用。

二、存在的问题

尽管我们对扶贫资金实行了相对严格的管理，但是因为扶贫工作点多线长面广，牵涉的部门和扶贫对象多，资金的规模大小也不一，执行的主体也各有不同，所以，难免在使用和管理中或多或少存在一些问题。

一是管理上还有待进一步规范。扶贫资金来源渠道多、涉及部门广，由于条块分割等原因，难以实行有效地统一管理。分配使用权力多集中于职能部门，在资金的安排、审批等环节，还有一定的随意性，存在不太规范的地方。

二是监管上还有待进一步完善。传统的监管模式下，部门各自为政，相互之间缺乏沟通，纪检监察机关组织的专项检查往往是事后督查，很难做到全方位、全过程的监督。特别是资金安排和项目管理链条长、环节多、专业性强，对扶贫资金账目的审查耗费时间长、效率较低，监管范围有限，监管深度不够。同时，由于基层监督力量不足，使扶贫资金的安全存在一定的风险。

三是责任落实上还有待进一步加强。扶贫资金主管部门是扶贫资金管理的主体、监督的主体，由于责任不明确、落实不到位等因素，个别单位往往重资金争取，轻资金管理；重资金分配权力，轻资金监管责任；分配资金时“插手”，监管资金时“甩手”。对资金项目如何安全运行，保质保量完成建设任务，还需要进一步加强责任意识。

四是执行过程中或多或少还存在一些不到位的地方。个别涉农职能部门在资金拨付过程中，因为一些主客观方面的原因，存在延期拨付、人情拨付、吃请回扣等不正之风。个别乡（镇）、村对各类补助补贴类资金的发放，未能严格落实公开制度，对发放对象、补贴人数、补贴金额公开不及时、不到位，工作缺乏透明度。

三、对策及建议

1、创新机制，建立规范健全的资金管理体系。要按照扶贫资金专款专用的使用原则和封闭运行的总体要求，严格执行《xx省财政扶贫资金管理办法》等制度，对每笔资金从进户到划拨、从使用到监督、从验收到报账，都有据可查。另外，在继续坚持扶贫项目招标制和公示制的基础上。一是推行合同制。对所有建设项目，严格执行项目建设合同签约，明确项目责任人、建设内容及规模、项目投资补助标准、项目管理、验收和奖罚办法等，按照合同法的规定管项目、建项目、验项目。二是加强整合。针对原来扶贫资金存在部门条块分割，各自为政，职责不清，扶贫资金“效益递减”的实际，要以县为单位，以贫困村为主战场，集中优势打歼灭战。要在区县（市）扶贫开发领导小组的指导下，加强资金整合。今后对扶贫专项资金、以工代赈资金等，要按照各投其资、各计其功的原则，在扶贫部门的统一部署下，由财政、扶贫、审计等部门统筹管理扶贫资金，把扶贫资金与部门任务、责任、权力整合，以村或者以片为平台，实行统筹安排、综合调度、捆绑使用、集中投放，最大限度的覆盖贫困农户。三是积极创新。为彻底改变目前项目规划早、申报慢、资金下达迟等突出问题，积极开展网上申报、审批，简化办事程序，每年年底前完成下年项目规划、申报，翌年前半年完成资金计划下达，确保项目早启动，早实施，贫困农户早受益。

2、规范操作，建立科学严密的项目运行体系。一是建立健全项目库储备和申报、审批制度。对扶贫项目实行计划管理，凡是纳入项目库的项目才可审批审报，对已经确定的扶贫项目不能随意变更，如确需调整，必须经上级业务主管部门进行审批。每个项目的申报必须有项目内容和辐射带动贫困户作为申报、审批的依据。二是要根据每个项目的特点，研究制定不同的项目运行程序。分别从前期准备、组织实施、检查验收、账目处理和归档立卷五个环节进行严格把关。三是根据不同项目，研究制定严密的检查验收程序。实现县建档、乡建簿、村建册、户建卡的规范化一条龙管理。

3、部门联动，建立高效合理的监管体系。首先，要坚持扶贫项目及资金集体审查。在将项目资金捆绑使用的同时，坚持自下而上，分级负责的原则，协调各相关部门，强化各自职能，提高服务水平。建立健全资金划拨、使用监督管理机制。并对扶贫资金实行动态管理，定期进行跟踪检查、逐项审计，杜绝资金挤占挪用等现象的发生。其次，要优化监管模式。采用系统化、网络化的监管模式，实现关口前移，使监督重点由事后督查向全过程监督转变，使资金监管贯穿于管理、审批、分配、拨付全过程。要编制涉农资金审批流程图，涉农资金审核、分配、拨付、使用各个环节实行流程化管理。要依托网络平台，建立由涉农资金电子网络“监管系统”和“公示系统”组成的电子网络监管体系。通过“监管系统”内网，对涉农资金进行全程监督、动态监管和实时监控。依托涉农资金监管公示网站，将涉农直补资金使用情况向社会公开，接受群众监督。实行“一卡（折）通”兑付，避免涉农资金在层层流转中被克扣、挪用等。第三，要建立联系会议制度。由纪检部门、扶贫部门、财政部门、审计部门、信访部门、检察院等机构组成联系会议，共同参与对扶贫资金的监管，实现信息共享，步调一致。

4、严明职责，建立层次分明、相互衔接的保障体系。一是要强化组织领导，确保“事前”有人抓。建立党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠农民群众支持和参与的领导体制以及工作机制。要明确分工，从整体上加强对扶贫资金管理工作的领导。特别是每笔扶贫资金拨付或者每个扶贫项目开始操作之前，都要明确专人负责，且要一“跟”到底。二是要强化检查预防，确保“事中”有人管。充分发挥纪检监察、审计和财政部门的监督职能，定期和不定期对扶贫资金进行监督检查，防止截留、挤占、挪用、套取、贪污等违纪违法行为发生，确保扶贫资金或项目在运作过程中，能够安全、合规、有效使用。三是要强化责任追究，确保“事后”有人问。资金或项目实施完之后，监管部门都要及时跟进。对扶贫资金主管部门在监督管理工作中存在失职、监督不到位、发现问题查处不力等行为，严格予以问责处理，提高制度的刚性约束。

篇6：审计调研报告

一、调查目的

企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。

二、公司基本情况

保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米，品类齐全、品牌林立。商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。保意建材城超大规模、超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。保意企业十四年来以诚信为本，在港城业界有口皆碑。对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起了决定性的作用。

三、调查的内容

（一）该企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。

（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。

（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。

构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。

众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。

（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。

（五）审计人员的考核激励不科学。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。

四、调查的体会与措施

（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权。

针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。

（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。

（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性的重要手段。应当建立审计人员首先要明确其职责，以职责来决定人员，而不是确立人员后再赋予职责，通过划分职责来确定内部审计的权利，才能保证内部审计工作目标和内容与其职责达到统一。

（四）建立健全各项审计业务管理制度，实施审计质量考核。重点应推行“主审负责制”，对审计项目的整个过程，应建立有效约束、严格把关的质量控制机制，按照过错原则追究审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任，即谁的过错谁负责，主管领导负连带责任。审计员对各自分管的工作负责，主审对整个审计项目负责，并与奖金、荣誉挂钩。主管审计的领导主要对评价、定性、处理意见是否恰当审签，从而各司其职。

（五）加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。企业内部审计制度是否真正能为企业实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计实务标准作为内部审计人员的行为规范，更才可能较大幅度地提高审计人员素质，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。

分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。

篇7：机关审计整改情况报告

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告xxx年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况。

xxx年7月22日，市十四届人大常委会第二十二次会议听取和审议了市政府《关于xxx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并从加强审计监督力度、加大审计整改力度、抓好审计结果运用、推进建立长效管理机制等方面提出了审议意见。

市政府对此高度重视。

9月7日，杨雄市长主持召开市政府常务会议，专门听取关于xxx年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报，要求各区县、各部门要从讲政治、守规矩的高度，充分认识严格预算管理的重要意义;要严肃财经纪律，完善体制机制，

加强全过程监管;要将审计发现问题的整改放在突出的位置，健全整改工作责任制，坚持从体制机制层面分析问题，深挖原因，抓住关键，举一反三，从制度上、根本上堵住漏洞。

12月11日，杨雄市长主持召开加强审计工作专题会议，对相关部门落实审计整改再次提出明确要求。

11月6日和12月14日，屠光绍常务副市长分别主持召开市审计整改工作联席会议，提出要积极稳妥推进审计整改涉及的各项工作，进一步健全审计整改工作机制，并以推进审计整改工作为契机，

不断改进政府工作;被审计单位及其上级部门、相关主管部门、审计部门要切实落实整改、督促检查和跟踪检查的责任;相关部门要主动作为，共同沟通协商、合力解决体制机制问题。

市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府有关要求，切实加大对本市审计整改工作的监督检查力度，对审计发现的问题逐项进行跟踪;参与了市人大财经委、市人大常委会预算工委对部分单位整改情况的督促检查，合力推进被审计单位不断提升审计整改效果。

同时，市审计局贯彻《国务院关于加强审计工作的意见》对审计整改工作提出的新要求，结合本市审计整改工作的实践，修订本市关于进一步加强审计整改工作的意见，完善审计整改报告、督查、联动、跟踪检查、问责、整改结果通报和公告、审计结果和审计整改结果运用等7项制度。

有关部门和单位认真执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，及时制定审计整改工作方案，采取有效措施，推进审计整改工作。

审计工作报告所指出的问题事项中，对资金管理和成本核算方面的问题事项，相关单位已通过收缴资金、调整账务处理等方式整改;对内部管理控制方面的问题事项，已通过完善制度，加强督促检查和补办手续等方式整改;对一些已经发生但无法追溯调整的问题事项，已通过承诺加强事中事后监管，严格制度执行，杜绝类似问题再次发生的方式进行了整改。

从跟踪检查的情况看，相关部门单位的审计整改具体表现在以下三方面：一是落实责任。

有关单位主要负责人作为审计整改第一责任人，组织各职能部门深入分析问题产生的原因，查找管理漏洞，并按照定人、定岗、定时限的原则，逐一整改。

二是加强沟通。

相关部门单位互相配合，通过召开部门间专题会议、共同开展专项监督检查、扩大部门间数据资源共享范围等方式，确保审计整改取得实效。

三是完善制度。

有关单位着眼长效管理，共制定或修订了28项内部管理制度，涉及财务管理、合同管理和中小企业发展政策等诸多方面。

一、财政管理审计查出问题的整改情况

(一)一般公共预算及政府性基金预算审计查出问题的整改情况

1.市财政局组织预算执行及部门决算管理审计查出问题的整改情况

(1)对预算执行进度不够均衡的问题，市财政局已采取措施进行整改。

一是完善预算支出进度通报机制，从xxx年起，每季度将市级各部门预算执行情况上报市政府。

二是完善部门预算管理考核，进一步强化部门支出责任，提高支出执行进度在部门预算管理考核中的权重。

(2)对部分单位未按规定编报项目支出决算及部门决算未完整反映当年基本建设类项目收支情况的问题，市财政局在xxx年底部署市级部门决算工作时，明确部门决算编制口径和编报要求，会同预算主管部门督促基层预算单位按要求编制部门决算，并加强审核，确保部门决算编制的准确性及完整性。

2.市地税局税收征管审计查出问题的整改情况

(1)对违规带征企业所得税的问题，22户企业的企业所得税征收方式均已调整为查账征收。

(2)对部分欠缴税款未及时征收入库的问题，18户企业的税款已征收入库，涉及税款共计6万元;其余68户企业正在分类处理中。

(3)对部分税务分局对企业日常申报纳税行为监管不到位的问题，49户企业已补缴税款共计4005万元，其余18户企业因资金困难等原因正在分类处理中。

(二)国有资本经营预算执行和管理审计查出问题的整改情况

1.对4个获得扶持的项目实施条件不足的问题，市财政局、市国资委对存在问题的企业开展了专项监督检查，指导企业推进项目实施。

在xxx年项目评审中，市国资委加强了对项目实施条件的审核。

2.对1个项目的配套补助资金拨付进度与项目实施进度不匹配的问题，市国资委已督促该项目涉及的危险化学品企业完成了搬迁。

同时，完善项目配套补助资金拨付前的复核工作。

(三)社会保险基金预算执行和管理审计查出问题的整改情况

1.对少数单位未按规定申报、缴纳社会保险基金，个别区新型农村合作医疗基金未足额筹集的问题，截至10月底，市社会保险事业管理中心已向67户单位追缴社会保险费共计348万元。

对303户企业未按规定申请办理社会保险登记的问题，市社会保险事业管理中心已督促96户单位完成登记办理;对27户单位实施劳动监察。

此外，关于松江区区级财政补贴资金未拨付到位的问题，松江区已在xxx年新农合基金预算调整中落实补贴资金，预算调整手续正在审批中。

2.对个别社会保险基金管理不到位、资金拨付不够规范的问题，市就业促进中心与市社会保险事业管理中心将加强职业见习和社会保险信息管理系统间的信息关联比对，避免非就业青年参加青年职业见习时，既领取职业见习补贴，又缴纳城镇职工社会保险费。

市就业促进中心已与个别第三方用人单位终止见习合作。

个别街道已将补贴资金通过银行发放至相关人员。

二、部分政策落实审计查出问题的整改情况

(一)落实企业税收优惠政策审计查出问题的整改情况

1.对部分税收优惠政策执行有待完善，政策受益面有待进一步扩大的问题，市地税局及各分局完善税收征管软件功能，除3户正在整改中，309户因企业注销、迁移或转为“非正常户”等原因不能清退税款外，其余12922户均已完成整改。

同时，加大对新办企业税法的宣传力度，通过定期开设纳税人学校，运用微博、微信等新媒体加强宣传等方式，帮助纳税人增进对政策的理解。

2.对环保税收优惠政策执行中未建立信息共享机制，影响政策执行效果的问题，税务部门已于xxx年10月印发《第三方涉税信息采集交换和应用管理办法(试行)》，通过政务外网及外联专网实现与其他政府部门之间的数据交换，建立全市税务系统数据共享机制，已与相关部门、单位建立了第三方涉税信息获取机制;推进与相关部门、单位的信息共享。

(二)落实小微企业政府采购价格优惠政策审计查出问题的整改情况

市财政局已通过政府采购网发布了《关于执行促进中小企业发展政策相关事宜的通知》，明确政府采购代理机构、事业单位、团体组织等非企业性质的供应商，不属于中小企业划型标准的单位，在政府采购项目执行过程中，不得声明为中小微企业;并将在今后对集中采购机构的年度考核，以及对社会代理机构的专项检查中，对供应商的性质予以重点关注。

(三)落实厉行节约反对浪费政策审计查出问题的整改情况

相关单位已按照要求，规范公务接待办函等管理工作，建立健全公务用车使用等内部管理制度，规范会议申请审批流程和费用审核等工作。

(四)部分预算单位落实盘活财政存量资金政策审计查出问题的整改情况

对5个单位未完整准确反映结余资金、2个单位未及时清理结余资金等问题，7家单位积极清理项目结余资金，全部作相应调账处理。

三、部门预算执行审计及部分医院财务收支审计查出问题的整改情况

(一)部门预算执行审计查出问题的整改情况

对审计发现的问题，涉及的12个预算单位高度重视，积极进行整改。

对预算编制不合理、调整不及时和执行不规范等问题，相关部门、单位召开了加强预算管理的专题会议，结合各单位实际，修订了相关制度，进一步明确了预算调整的报批程序，对所属单位预算管理明确具体要求，并已结合xxx年部门预算编报工作改进预算管理。

对预算资金拨付依据不充分、程序不规范的问题，已修订相关专项经费管理办法，明确经费划拨程序、比例和周期，规范拨付程序。

对预算单位与投资企业经济关系不清晰的问题，相关单位进行了专题研究，停止在下属企业发放全体在职人员劳务费等不规范行为，督促所属单位规范财务管理，停止转移收支行为;有关单位还制定了企业清理工作方案，拟按照法律程序启动公司关停注销工作。

对未严格执行政府采购制度的问题，个别单位已结合xxx年国务院和市政府下发的关于向社会力量购买服务的最新要求，完善了政府采购内部管理制度，明确了购买服务的范围要求等。

对票据使用不合规的问题，有关单位规范行政事业单位资金往来结算票据的使用，并已补缴相关税款。

对软件资产未按规定记入无形资产账的问题，5个单位已将软件资产全部入账。

对合同管理制度不健全的问题，建立健全合同管理制度，严格审批程序，加强合同授权等管理。

(二)医院财务收支审计查出问题的整改情况

1.对医院科研项目管理和科研经费使用不规范的问题，5家医院进一步加强科研项目申报管理制度，强化科研项目的申报评审管理和科研项目库筛查，使用科研项目信息系统，加强对多头申报及经费使用情况的管理。

同时，进一步规范科研经费的预算编制、调整、使用和监管，对已结题科研项目及时清理，督促相关课题负责人严格按照项目计划进度执行。

其中，2家医院已对课题结余资金作调账处理;2家医院完善了科研经费管理制度。

2.对医院自筹经费实施的大修改造项目管理不够规范的问题，4家医院承诺严格执行大修改造项目的建设和管理程序，按规定向申康医院发展中心进行项目备案及报建。

3.对医院固定资产管理不规范的问题，3家医院正进行资产清理或报批，办理相关手续;1家医院已作账务处理。

此外，对本市继续医学教育收费标准亟需完善的问题，市卫生计生委经专题研究，已起草《关于加强本市继续医学教育项目收费管理的通知》，规范继续医学教育项目收费工作。

四、政府投资项目审计查出问题的整改情况

(一)竣工决算审计查出问题的整改情况

对政府投资审计中发现的普遍性问题，市审计局加强综合分析，向有关主管部门提出了工作建议;由市发展改革委牵头，市住房城乡建设管理委、市财政局等部门结合各自职能，共同协调推进问题整改。

对项目超概算投资问题，市发展改革委拟加强制度建设，严格监管，形成惩处措施;已要求各项目建设单位向原审批部门上报调整概算报告，同时已批复调整了15个项目的工程概算。

篇8：经济责任审计调研报告

经济责任审计调研报告

根据市局关于经济责任审计调研提纲，结合我局实际进行对照和整理，现汇报如下：

我区通过加强组织领导,为开展经济责任审计工作创造良好环境，经济责任审计是一项系统工程,仅靠审计部门是不够的,需要各级领导的支持和有关部门的配合，成立由党政主要领导担任组长,组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济责任审计领导小组,具体负责组织协调这项工作,制定了《区经济责任审计工作领导小组工作规则》和《区领导干部经济责任审计办法》。成立了经济责任审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济责任审计过程中依然存在一些不足：

1、领导干部经济责任审计监督滞后，审计成果运用不尽理想

由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的.限制，多年来经济责任审计存在着被审计单位的领导离职后，才受组织部门委托进行审计的问题，

被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性;同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。

2、相关法律法规不健全，审计评价缺乏统一标准

目前我国的审计评价体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后,缺乏强有力的组织保证,制约了经济责任审计的开展。致使审计过程中遇到的许多新情况、新问题难以用现行的法律法规和评价标准来评判。从而使经济责任审计的评价工作变得十分复杂和困难。而且由于领导干部经济责任审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行评价增加了难度。因此，必须尽快健全经济责任审计的法律法规体系和评价体系。

篇9：中介机构与审计管理的调研报告

中介机构与审计管理的调研报告

近年来，随着政府投资审计工作的广泛开展，社会中介机构参与政府投资审计工作已成为政府投资审计的重要组织形式。聘请中介机构参与政府投资审计，不仅缓解了审计机关任务重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介机构人力资源优势，扩大了审计机关的业务覆盖面。但由于中介机构存在高竞争性和逐利性、人员素质参差不齐等弊病，导致其参与政府投资审计的审计风险依然很大。为更好的发挥好中介机构参与政府投资审计的积极性，更好的服务全区经济健康发展，我就如何加强中介机构管理谈以下几点。

一、聘请中介参与政府投资审计的客观现实

（一）审计机关人员不足是普遍现象

政府投资审计工作任务重、责任大、风险高，作为基层的审计机关而言，每年都要面对上百个审计项目以及政府逐年递增的投资规模，要做到政府投资审计全覆盖，困难是不言而喻的。

（二）投资审计专业性要求较高

当前审计人员知识结构还不能完全满足投资审计工作的要求，由于投资审计工作涉及的审计事项复杂、专业性强。而我局目前既懂工程造价又懂财务的人员少之又少，已不能完全适应当前投资审计工作的需要。

（三）社会审计与政府审计的优势互补

社会中介机构聚集了一批精通建筑、水利、公路、桥梁等各个专业的工程师、造价师，在投资审计领域具有很大的优势。在政府投资审计中，完全可以依托中介机构专业技术优势和审计机构行政职能、手段，实现优势互补，体现最佳社会效益。

二、组织中介机构参与国家建设项目面临的问题

（一）审计理念和操作规范存在一定的差距

中介机构的人员从事的是社会审计工作，由于社会审计与国家审计在审计目标、审计重点、规范准则、职能职责等方面存在着差异，造成了中介机构参审人员的的审计理念与审计机关的要求存在一定的差距。

（二）审计质量有待于进一步提高

由于中介机构的特殊性，存在着以经济效益为主要目标，管理不够规范，制度不够健全，项目现场审计时间少，审计质量距离要求还存在着一定差距。如去年在审计机关复核一个中介机构初审的装饰装修工程结算时，及时发现中介机构错套定额标准而挽回经济损失近20余万元。

（三）中介人员参审存在的风险

组织中介机构参与国家建设项目审计是审计组织形式的创新，在这种新的组织形式中，许多基础性工作由中介参与人员完成，而最终的审计报告由审计机关出具，对外承担的审计责任和审计风险仍是国家审计机关。其主要表现有：一是协审人员采用了不当的审计程序、方法或错误地判断了审计事项，作出了与事实不相符合的审计结论。二是中介机构内部控制制度薄弱或责任心不强、业务技能差而形成的风险，如对接受审计的项目进行转包或分包导致责任心不强影响审计质量或进度。三是中介机构协审人员职业操守低、廉洁意识差，对审计发现的'问题置若罔闻、甚至故意“放水”给项目审计带来很大的风险。

（四）审计成效不够明显

中介机构的初审大多只关注了对造价的审核情况，而对建设程序及深层次、综合性的问题以及投资效益等内容缺乏深入的审查和揭示，很难发现大要案线索（而这些本是各级审计机关所重点关注及自身职责应为的），从而影响了审计项目的质量和审计成效。

（五）中介人员的责任心不强

在激烈的市场竞争中，中介机构一般同时接受了来自不同审计机关或被委托单位等方面的审计项目，由于内部人员变动频繁、流动性强，极易出现中介机构为应付项目审计而审计，对项目整个情况及流程不知晓而最终草草了事。如一个项目，在中介机构协审了三年，而具体主审的人员也换了2、3个，试想这样的审计结果会有多高质量？

篇10：机关基层党建调研报告

XX市国家税务系统现设立1个机关党委、3个基层局党委，2个基层局党总支，共计46个党支部，党员总数998人其中，女党员259人，老干部党员152人，少数民族党员363人，具有大专以上文化程度的党员占职工总数99%。是一支素质较高，充满活力的党员队伍。

机关党建工作是国税事业的基石，关系到国税事业发展目标的实现，关系到干部队伍整体素质的提高，关系到税收工作质量。如何认清当前党建工作面临的形势?如何创新思路，扎实工作，积极开拓党建工作的新局面?如何抓好党建工作，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用以及党员干部的先锋模范作用已经成为当前国税部门一个全新的课题，需要进一步的思考和探索。

一、当前赤峰国税机关党建工作面临的形势

当前赤峰国税机关党建工作发展态势良好。近年来，赤峰市国税局机关党委立足自身实际，认真贯彻党的17大和17届四中、五中全会精神，在赤峰市直党工委和自治区国税局党组织的领导下，认清当前实际，发挥党组织的政治思想导向作用，将当前国税党建工作与干部队伍建设、党风廉政教育紧密结合起来，并把党建工作与税收中心工作有机的联系起来，积极地发挥党建对税收工作的促进作用。

二、当前国税党建工作存在的问题

(一)党员先锋模范作用没有充分发挥。一是言行落后。个别党员特别是年纪比较大的无职党员，认为自己政治前途渺茫，就安于现状追求享受，政治意识和党性意识淡化，宗旨观念和组织观念淡薄。尤其是在个人收入待遇方面的问题，稍不如意，心中耿耿于怀，嘴上牢骚满腹，影响了党员干部的形象和威信。二是奉献意识弱化。受利益的驱动，少数党员往往把自己的职务升迁、奖金多少、学历高低、住房分配等看得很重，工作时对自己有利的事情抢着干，无利的事情不想干，不利的事情对着干，缺乏奉献精神，淡忘了党的宗旨。三是党组织活动不积极。有些党员不按时上交党费，不愿意参加组织生活，认为党组织活动是走形式，是“务需”。这些党员对自己的要求等同于普通群众，导致党员与群众在作用、表现及形象等方面的“模糊化”。

(二)党建工作与中心工作联系不够紧密。组织收入是国税系统的中心工作，涉及到单位和个人工作绩效考核等多项内容。因此，一些干部只重视税收业务工作而忽视了党务工作，没有真正的将党务工作摆上应有的位置。一是干部思想认识参差不齐。有的干部能够认识到党建工作对国税事业发展的重要性，有的干部则认为党务工作可有可无，是一种“包袱”，是应付考核与检查。二是行政工作与党务工作出现两张皮现象。国税系统是中央垂直管理机构，而党组织关系是属地管理，因此，国税机关一般是按照县党委的工作安排做党建工作，按照上级局的要求落实业务工作，导致党务工作和业务工作在认识和做法上都存在不到位的情况，结合点较少。三是党务工作开展情况受到的限制条件较多。由于一些干部没有真正认识到党务工作的重要性，致使党务工作经费少，活动场所少，工作上人手少。对机关党务工作重要性认识不足，影响了党务工作的正常开展。

(三)党员干部学习教育效果不够明显。一是学习态度不够端正。少数党员的学习积极性、主动性和自觉性不足，认为学习是应付差事，不能解决实际问题，因此对学习抱着一种无所谓的态度，遇到政治学习总是找借口请假逃避。有的只凭经验办事，不善于学习，缺乏理论修养和理论思维能力，也有学用脱节、理论脱离实际的问题。二是学习方法刻板老套。有些干部往往习惯于以文件转达文件，以会议转达会议，台上讲得累，台下听着也累，缺乏创新意识。同时，上级的指令性学习使党员产生了厌烦心理，对于学习存在敷衍了事的现象。三是缺乏应有的监督。很多机关虽然制定了一些学习制度和规定，但在执行的过程中不能够很好的坚持，再加上工学矛盾处理的不好，往往导致学习时间难以保证。同时，部门机关只注重要求，忽略了党员学习成果的激励，也没有学习成果应用的具体措施和办法，难以提高党员干部的积极性。

(四)党务活动内容形式不够丰富。随着经济社会的发展，个人的人生观、价值观日益多样化，机关干部职工思想行动的.独立性、选择性、差异性也明显增强。与此相适应，机关党建工作的内容和方式方法也要与时俱进，在实践中不断创新。但从实际情况看，机关党建工作无论在内容上，还是在方式方法上，与新形势新任务提出的要求都有一定的差距。组织水平不高，缺乏新意，解决不了深层次问题。

(五)组织机构建设不够均衡。由于经费、人员配备等方面存在差异，国税系统机关与分局、分局与分局党建工作存在严重失衡。一是农村分局党务干部一般是兼职多，专职少，大部分党务干部承担本单位税收收入任务较多，无暇顾及党建工作，党支部难以形成独立的办事机构，致使机关党建工作得不到正常开展。二是农村分局经费普遍紧张，没有专门的党建活动经费，即使有也只是杯水车薪，党员活动无场地、无经费，活动难以开展，党建工作缺乏应有的生气和活力。三是一些单位党组织所承担的工作很多，除了日常党务工作以外，还管了一些本属其他部门的事情，诸如：精神文明、“工、青、妇”、计划生育、扶贫、关心下一代等等，分散了党务工作的大量精力。

三、赤峰市国税局采取五项举措，力推机关党建工作

一是在思想建设上，把党的执政能力建设和先进建设作为主线，突出抓好科级干部的培训，举办了两期科局长培训班。就党的17大主题及其重大历史与现实意义、科学发展观的精髓及其现实意义、改善民生是社会和谐之本、有效的领导力、领导干部廉洁自律五个专题聘请市委党校老师进行了讲授，大家结合自己的本职工作撰写了心得体会。突出抓好理论中心组的学习，以理论中心组的学习，带动机关党员的学习。

二是在组织建设上，以造就高素质、专业化干部队伍为重点，认真贯彻落实国家税务总局关于加强和改进税务系统党建工作的意见，成立党建指导小组，具体指导全系统党建工作的开展。针对基层组织党员教育薄弱的现状，提出了税务分局、所的党的管理，统一到旗县直属机关工委领导的建议，严把党员发展关，规范工作程序，开展“达标创优”活动，以创建先进基层党支部为载体，把支部建设各项任务进行分解细化，推进基层党组织管理的科学化、规范化。

三是在作风建设上，以优化纳税服务、规范税收执法为重点，积极开展行风外部评议和内部责任追究，不断提高执法服务水平。

四是在反腐倡廉建设上，认真落实廉洁自律各项规定，坚决执行四大纪律、五项规定和八条禁令，落实税务系统领导干部和领导班子监督管理办法，做到令行禁止。以讲座、观看专题片等形势大力开展理想信念、思想道德、法治纪律为主要内容的廉政教育。

五是创新教育形式，以国税文化活动和学习型机关创建为载体，开展书画摄影展、球类比赛、专题讲座、理论研讨等形式多样、群众喜闻乐见的活动，让基层党支部真正动起来、活起来。发挥网络优势，通过构建系统学习网络，落实学习培训计划，形成快乐工作、快乐学习的和谐机关氛围。

四、今后基层国税部门党建工作的建议

(一)端正态度，发挥党员先锋模范作用。首先，基层党组织要把党建工作提到重要的议事日程，选拔一批政治素质好、业务能力高、工作责任心强的党员干部从事党务工作。热忱地帮助党员解决生活中遇到的实际困难，为党员办实事、办好事，适当提高党员政治地位，激发党员应有的自豪感和光荣感。第二，针对少数党员存在着“只讲待遇，不讲奉献”的现象，应着力增强党员责任意识，定期开展形式多样的党务活动，促使他们自觉履行义务。

(二)围绕税收中心，服务国税工作大局。税收工作是党建工作的出发点和落脚点，党建工作为税收工作提供强大的动力。具体到实践中，一是要找准党建工作和税收业务工作的结合点。二是要找准党建工作与精神文明建设的结合点。

(三)丰富学教内容，激发党建工作活力。党员的经常性教育是党的建设的一项基础性工作。根据党员干部思想变化的实际，努力改进思想政治工作方法。在教育内容上，除了党章和党的基本知识的学习，路线方针政策和理想信念教育，爱国主义、集体主义和社会主义思想教育，还应当增加市场经济知识、法律知识、科学文化知识、国际国防教育、信息化以及业务技能教育等等内容，将党员教育的内容与时代发展和税收工作紧密结合。在教育形式上，除了集体学习、撰写心得体会等传统形式外，还应当开展体现时代特征的知识竞赛、网络答题、网络主题留言或教育目标明确的学习标兵评选、反面典型现身说法等等形式，激发党员的学习兴趣，促进经常性的学习教育活动常搞常新，保证学习效果。

(四)拓展工作思路，建立健全党建工作新机制。加强机关党建工作，必须有一套符合党建工作内在规律的科学、健全的运行机制，保障其规范推进、有序开展、常抓常新。具体来讲，一是完善党建工作责任机制。二是建立党务规范管理机制。三是构建系统党建工作运行机制。

(五)落实基本保障，健全基层党组织机构。加强机关党建工作，就要切实落实人员保障、场所保障、经费保障和政策保障等。一是强化人员保障。二是强化经费保障。三是强化场地保障。

篇11：机关基层党建调研报告

近日，县委政法委安排专人，先后深入部分乡镇、政法各部门及县直有关单位进行了走访调研，在调研中自己发现，基层群众对政法干警工作作风有很大的意见，甚至有的还越级上访，对此，自己进行了客观冷静地分析，结合落实科学发展观要求，形成调研材料。

科学发展观的第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾，四个方面的内涵是一个科学体系、统一整体。用科学发展观统领政法工作，重点是在政法工作中坚持以人为本这个核心。

政法工作坚持以人为本，就是要尊重人民的主体地位，把群众的利益放在第一位，视群众的利益高于一切，切实维护好群众利益。具体来讲，应当做到以下三个方面：

一、要怀着对人民群众的深厚感情去做工作

感情问题就是立场问题，是政治方向、政治原则问题。感情也是做好各项工作的基础，决定着工作思路、工作方法、工作部署和工作效果。如果一个人、一个团体、一个政党对人民群众有感情，做出的决策部署，制定的政策措施，就是为人民群众谋利益的，就符合人民群众的意愿和需求;反过来，对人民群众没有感情，做决策、办事情就不可能符合人民群众的利益。政法机关是国家专政机器的重要组成部分，肩负着巩固党的执政地位、维护国家长治久安、保障人民安居乐业、促进经济社会发展的神圣职责。巩固政权、维护稳定、促进发展，说到底都是一个人心向背的问题。政法机关履行好工作职责，一方面要发挥好打击和预防犯罪的职能作用，在人民群众的利益受到侵害的时候，及时有力的打击犯罪、保护人民，维护人民群众权益，维护社会和谐稳定;另一方面，要发挥好服务群众的职能作用，切实落实各项便民利民措施，全心全意为群众办实事，办好事，以良好的作风和优质的服务，树立政法机关的良好形象。因此，政法机关能不能履行好肩负的职责，第一位的就是要看是不是对人民群众有感情。

如果我们对人民群众充满感情，就会积极主动去做好各项工作，即使是外行也能很快成为内行，责任心事业心都会得到加强，作风也可以很快得到改进，工作效果也会显现出来。如果黑恶团伙成势、“两抢一盗”等刑事犯罪多发、人民群众缺乏安全感，就不仅仅是工作方法和工作手段上的问题，就应当在工作责任心上找问题，就要认真反思一下，政法机关是不是履行好自己的职责了，是不是真正为群众着想了。我们讲人民是我们的衣食父母，但有些事情却没有做到为群众着想、为群众服务。现实生活中一些群众为了维护自己的切身权益，到乡里、县里上访解决不了问题，又长途奔波，到省里、到市上上访，有些地方花费大量的人力、物力、财力，把他们拦回来、哄回来，甚至押回来，但又不去真正解决问题。这些上访群众如果是自己的兄弟姐妹，会这样对待他们吗?如果问题在应该解决的地方解决了，群众是不愿意花费那么大的精力、财力四处上访告状的。产生大量越级上访、集体上访、非正常上访的原因，主要是我们工作没做好，特别是我们执法办案部门没做好，关键问题是对群众尤其是农民群众有没有感情，有没有责任心、事业心，是不是把上访群众反映的问题作为份内的事情去认真对待、认真解决了。而责任心和事业心来自于对群众的感情，来自于对党的忠诚。只有带着真情实感，才能切实解决问题、做好工作。

二、要围绕维护好人民群众的根本利益部署工作

对群众是不是充满感情，体现在工作上，就是看站在哪个立场上、从什么样的出发点来做工作的。政法机关安排部署工作，首先要考虑是否符合人民群众的利益，考虑当前人民群众最需要我们做什么、最希望我们做什么，围绕着群众的要求和期待去研究思考、部署落实。如果只是为自己的利益、为自己的官位着想，工作中就会走形式、摆花架子，就会围绕着出政绩、应付上级检查来安排部署，而不是从群众的要求和期待出发来部署和落实。带着这样的思想观念去做工作，是不可能取得好的效果的。无论是从政法机关的性质和职责上讲，还是从人民群众的要求和期待上讲，我们的各项工作安排都必须紧紧围绕群众的利益，把维护好、实现好、发展好人民群众的根本利益作为出发点和落脚点。只有紧紧抓住这一点，切实维护好广大群众的利益，政法队伍的形象才能得到提升，政法工作才会有深厚的群众基础和强大动力。

体现在实际工作中，要从人民群众对严格公正执法的需求出发，把维护公平正义作为政法工作的生命线，依法公正地处理每一起案件，为人民主持公道，伸张正义;要从人民群众对安全稳定的需求出发，严厉打击和预防侵害群众利益的违法犯罪，保证人民群众生命财产安全，保持社会和谐稳定，增强群众安全感，为人民群众安居乐业创造良好环境;要从人民群众对优质高效服务的需求出发，进一步增强服务意识，强化服务职能，拓宽服务途径，牢固树立以改善服务为重点的社会管理新理念，把服务的理念融入到政法工作的各个方面。这几年，我们部署开展的社会主义法治理念教育、解决法院执行难、处理涉法涉诉上访问题、“扫黑除恶”、打击“两抢一盗”、政法机关承诺为群众办实事等，无一不是从维护好人民群众的利益出发的。这些工作部署既符合广大人民群众的切身利益，也符合政法工作实际。因此，我们要不断地深入研究思考当前要做好什么工作，怎样维护好、实现好、发展好人民群众的利益，找准工作的切入点和努力方向。

三、要以人民群众满意作为检验政法工作的根本标准

评价一个地方、一个部门的工作，得了多少荣誉、受了多少表彰并不十分重要，这些固然能够说明点问题，但不一定能代表工作的全貌。一个地方、部门的工作如何，主要应由人民群众来评判，根本标准是人民群众的满意度。政法工作与人民群众的利益息息相关，与人民群众的联系最直接，群众对政法工作的感受最准确、最真实，也最有发言权。因此，检查考核工作要采取多种办法，深入基层，深入群众，倾听群众意见，看群众的评价。政声人去后，民意闲谈中。从群众的谈话中就可以了解一个地方工作的真实情况、干部作风的真实情况。不仅对一个部门的工作，对一个干部的评价也是如此。今后，评价政法机关的工作，要更加全面、更加深入地听取群众的意见和反映，让群众来评价，这既是体现人民民主的一个重要方面，也是政法工作贯彻落实科学发展观的具体体现。政法部门本质上是为人民服务的，应该自觉接受人民群众的监督和检验，把人民群众满意不满意作为工作的根本目标和最高标准，多做让人民群众长期受益的事，努力创造经得起历史、经得起群众、经得起实践检验的实绩，为我县的改革与发展营造良好的社会环境。

篇12：农村信用社内部审计调研报告

农村信用社内部审计调研报告

当前国际、国内金融形势、经济环境日新月异，处在改革和发展中的农村信用社不仅面临内部风险，还有来自外部的各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险等。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监测和控制，是农村信用社发展过程中需要解决的新课题，也

是对当前农村信用社内部审计稽核工作提出的新要求，本人结合自身工作经历，在这里谈谈开展非现场稽核工作的浅显见解。

一、开展非现场稽核的重要性

（一）非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核，是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料

和相关材料，在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制，农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在

重现场稽核、轻非现场分析，重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估，稽核检查的广度和深度不够，没有做到现场与非现场稽核的有

机结合。扩大稽核覆盖范围，加大稽核信息反馈，及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题，最大限度减少农村信用社的风险和损失，真

正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。

（二）非现场稽核注重风险分析、评估，是更高层次的风险导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计，风险

导向审计是当今主流的注册会计师审计方法，它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计效率和效果。

近两年农村信用社在改革中得到了空前发展，管理、经营手段得到了提高，逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息化。服务领域和范围从以

前的“三农”，逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部环境发生了巨大变化，仅依靠内部审计稽核部门用传统

的稽核手段现场查账，查制度的执行力，已经无法为当前农村信用社的发展起保驾护航作用。

（三）非现场稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非现场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，

或是通过报表系统、信贷管理系统等接口，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核，可以了

解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况；通过报表管理系统，可以了解贷款授权授信制度执行，是否存在

超权限、垒大户、借新还旧等违规情况和异常情况；不仅为现场稽核提供相关数据，提高稽核的针对性和有效性，而且可以随时进行监督，了解

经营情况，具有灵活性、方便性，节约了时间，提高了效率。

二、做好非现场稽核的几点建议

（一）完善非现场稽核制度。按照制度先行的原则，把非现场稽核制度化，对现有稽核制度进行重新梳理规范和完善。一是在稽核部门设立

非现场稽核岗位或人员，明确岗位职责和权限，遵守计算机管理及保密规定，防止相关数据、资料外泄、失密。二是制订非现场稽核的内容、范

围、方法和操作程序，运用多种手段，采取定性、定量分析的`方法，监测和了解经营的合规性、风险性，对发现的违规违纪问题和异常现象，形

成稽核报告，提出稽核建议。三是制订非现场稽核工作计划，根据网点数、业务量和风险状况，制订非现场稽核频度和范围。

（二）加强非现场稽核人员的培养。非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力，熟悉相关法律法规及内控制度，掌握与

稽核工作相关的专业知识，具有较好的综合分析、文字综合能力，具备一定的计算机操作知识，因此应加强非现场稽核人员的培养，提高非现场

稽核工作的有效性。

（三）提供非现场稽核条件。一是提供非现场稽核所需的办公设备和条件，授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限

，并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施；二是建立信息共享机制，规定总部相关部门应为非现场提供相关数据信息，

稽核部门有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。

（四）做好非现场稽核资料的归档工作。非现场稽核资料包括电子、纸质两种，主要包括报表、证明材料、工作底稿和报告等，非现场稽核

结束后，应按稽核档案管理的规定将全部稽核资料及时整理、装订并归档。

篇13：经济责任审计风险调研报告

经济责任审计风险调研报告

经济责任审计是指通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政收支以及相关经济活动进行审计，以监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况。实行领导干部任期经济责任审计，是全面考核和正确评价领导干部，加强对领导干部的监督管理，促进党风廉政建设的一项重大举措。由此可见，经济责任审计具有高层次、严要求、政策性强、涉及面广的特点。随着社会的发展，人们的法律意识和自我保护意识逐步提高，审计风险也越来越为人们所重视。从审计实践看，当前经济责任审计风险的成因归纳起来主要有以下两个方面：

首先是审计机构(人员)自身的因素。一是审计人员风险意识不强，凭经验办事。不以发展、变化的眼光看问题，常常自认为对被审计单位情况很了解，因而情况调查不能深入。二是审计技术不精。审计人员知识结构单一，真正既懂财务又懂法律和其他相关专业知识的复合型人才很少。三是审计力量配备不足，审计人员配备与所应承担的审计任务不适应，致使一线审计人员长期与时间赛跑，超负荷工作。四是管理不到位。当审计机关管理松懈时，审计风险产生的可能性会大大增加。其次是审计环境因素：一是审计法律环境不健全、不完善，致使审计过程中遇到新情况和新问题等难以认定和处理。二是审计独立性受制约。三是违规违纪行为更加隐蔽。针对审计风险的不同成因，笔者认为，经济责任审计风险防范最关键的还是要从以下几个方面入手：

一、强化风险意识。采取制度与教育并重的'方式，双管齐下，强化对审计人员的风险意识。一要健全制度，如完善岗位责任制、审计过错追究制、考核激励机制等制度；二要加强对审计人员的法制教育、职业道德教、风险教育等，提高其防范风险的自觉性和主动性。

二、提高审计人员自身素质。既要提高审计人员的业务素质，又要提高审计人员的政治素质。审计人员要不断更新知识，学习掌握现代审计技术和审计方法，掌握国家现有的经济法律法规和经济责任审计法规，坚持“公开、公正、公平”和“以事实为依据、以法律为准绳”原则，做到“事实查得清，道理说得明，处理能到位”。，

三、加强质量控制。质量是审计工作的生命线，审计人员应严格按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法》的要求，制订严密的审计工作计划和实施方案，并对审计工作每一道程序进行严格审核把关，实施审计质量全程监控。

四、注重协调配合。对审计中发现的问题要实事求地依法处理。对严重违纪、违规、违法的经济案件或线索，要及时向相关有权处理的部门报告，坚持部门联动，形成齐抓共管的局面，这样才能妥善处理好审计工作中的“越位”与“缺位”现象，起到降低和防范审计风险的作用。

篇14：国有企业审计教育调研报告

现阶段，国有企业在组织形式和规模上发生了重大变化。如何适应国有企业发展的要求，更好地发挥审计监督职能作用，是企业审计面临的一项重要课题。本人结合工作实践谈几点自己的看法。

强化对企业经常性财务支出的真实性、合法性审计，形成长效监督机制

财务收支的真实性、合法性审计是国有企业审计监督的重要方面。国家对市场经济运行进行宏观调控，要求国有企业提供可靠、完整、准确的信息。审计职能部门必须对国有企业提供会计信息的真实性、合法性进行监督。其次，弄清家底、明晰产权，既是国有企业改革的要求，也是法律赋予审计的重要职责。同时，弄虚作假、营私舞弊的现象在个别企业依然存在。我们必须把审计国有企业财务收支真实性、合法性作为重点，并形成长效监督机制，维护正常经济秩序，保证国有资产安全、有效地运营。

加强和深化国有企业领导人员任期经济责任审计

要进一步发挥经济责任审计在企业领导干部监督中的职能作用。通过完善经济责任审计机制和评价指标体系，引导企业领导人树立正确的权立观和政绩观，促进国有企业科学发展。在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任有关的各项经济指标的.完成情况，遵守国家财经法纪的情况，界定企业领导人员对企业资产、负债、损益不真实，投资效益差，以及违反国家财经法规问题应当负有的责任;查清企业领导人员个人有无侵占国有资产，违反与财务收支有关的廉政纪律和其它违纪的问题。

开展效益审计和专项审计调查，促进国有企业又快又好发展

要认真探索具有中国特色的企业效益审计之路。效益审计是对企业利用资源的经济性、效率性和效果性进行评价，是现代审计的主流，也是审计的任务之一。近几年，审计不断探索企业效益审计的路子，提出了一系列促进企业提高效益、持续发展、深化改期的意见和建议。今后应继续加强效益审计，促进企业管理水平的提高和效益的提高。另外，要加强对企业执行国家法律法规以及其它情况的专项审计调查。利用审计调查发现并解决企业行业甚至整个国有企业内存在的普遍性、倾向性问题，站在宏观的角度对发现的问题进行分析，从体制机制上提出加强管理的建议，为促进国有企业全面可持续性发展服务。

积极采用现代审计技术和方法

企业组织形式和经济活动迅速发展促使审计人员必须改变传统的审计技术与方法，加大审计风险评估、审计抽样、内控测评、分析性复核等现代审计方法的运用，提高审计工作效率。此外，随着企业电算化的普及，会计电算化信息系统将完全取代手工会计信息系统，导致传统审计也将迅速发展为电算化在内的信息系统的数据处理过程和处理结果进行审计;二是建立审计信息系统，实现审计工作的办公自动化。审计人员要不断学习和应用新的审计技术和方法，保证企业审计适应社会发展的需要。

加强对审计成果的开发运用

对企业审计的成果进行深加工是十分必要的。通过对部分企业审计撑握的情况、发现的问题进行更深层次分析、研究、来预测、判断、联系当前更多的企业经营管理和改革方面存在的共性问题。既要分析表层原因，又要分析深层原因，注重揭示经济与社会发展不协调等方面问题，为政府和有关部门改进和加强国有企业的管理，完善有关方面的政策措施，提出切实可行的建议，使企业审计在更大范围、更广层面上取得有效成果。

篇15：审计厅执法情况调研报告

根据审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》和市局会议精神，我局高度重视，迅速抽调人员，认真细致地开展了调研工作，现将情况报告如下：

一、检查和调研工作开展情况

(一)吃透精神，提高认识。及时召开全体会议专题研究部署了我县审计法律法规执行情况检查和调研工作。会上进一步学习了审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》，对《调查问卷表》的35项内容和《审计项目质量检查表》的4大项26个小项内容逐项进行了研究，与会同志充分认识到审计法律法规执行情况检查和调研工作的重要意义，了解了方法步骤。

(二)加强领导，明确责任。成立由局长担任组长的领导小组，研究制定了检查和调研的工作方案，明确由局领导具体牵头，各科室负责人协调配合，并将检查和调研的任务进行逐项分解，落实每个人的工作职责，从而为开展检查和调研提供了组织保障。

(三)科学部署，保证质量。一方面认真完成调查问卷，对我县以来涉及检查和调研的有关工作情况进行了认真梳理，按照检查和调研的主要内容进行分类、汇总和归档，确保按市局要求及时上报所需资料和档案。另一方面，按照检查方案及时查漏补缺，弥补完善，促进我局贯彻执行审计法律法规的自觉性，不断提高审计工作水平。

二、贯彻落实审计法律法规取得的主要成效

(一)加强了审计法律法规的学习宣传

《审计法》修改以来，我县认真学习《审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《审计准则》等法律法规，将审计法律法规的学习列入年度学习计划，由局综合法制科牵头统筹学习宣传活动，各业务科室协同配合，各司其职，共同推动审计法律法规的学习和贯彻落实。20以来，共散发审计法律法规学习宣传资料2500余份，制作审计法律法规展板横幅5面，开展法律法规宣传8次，印发宣传标语20条，通过网站、广播电视等媒体向政府、被审计单位、社会公众广泛开展宣传，借助审计进驻会等工作平台向被审计单位大力宣传《审计法》、《审计法实施条例》等法律法规，为审计工作的顺利开展创造良好的舆论氛围和社会环境。

(二)审计工作制度建设进一步加强

为了强化对审计法律法规的贯彻落实，我局十分重视完善审计工作制度建设，制定了履行审计监督职责和加强审计业务管理的重要规章制度17项，具体为机关工作人员岗位目标量化管理考核办法、机关学习制度、机关工作制度、机关会议制度、机关保密工作制度、机关公文处理办法、机关日常管理考核制度、机关计算机管理制度、机关财务财产管理制度、机关车辆管理制度、机关人员学习培训规定、新闻稿件调研文章奖励办法、机关廉政工作制度、重大事项汇报制度、审计项目质量控制及复核工作办法、审计执法回避制度、审计执法过错责任追究制度，进一步加强了机关内部管理，规范了工作程序，夯实了执法责任，防范了审计风险，提高了工作效率。

(三)认真履行了审计职责

年以来，我局认真履行法定审计职责，积极实施审计项目，从下达通知书到出具审计结论性文书时间无一例超时问题，更无超出审计职责范围实施审计的情况。下达审计决定书的项目数量36个，占已实施完成项目354的10%;移送相关部门追究刑事责任或党纪政纪责任案件数量2起，涉案人员数量2人，无定性不当案件;无一起被申请行政复议的审计决定;审计工作人员无一起刑事处罚或党纪政纪处分。

(四)促进了审计项目质量管理

我局始终将审计质量放在工作首位，在审计实施过程中对审计质量进行全方位的管理和风险防范，从完善三级复核制度入手，开展审计项目质量检查和优秀项目评选，不断规范审计执法行为，推进审计项目质量管理。一是实行审计组长终身负责制，要求审计组长按照国家审计基本准则的规定组织和实施审计，并对审计质量终身负全责;二是统一审计文书种类及格式，规范审计文书;三是积极探索项目审计管理，加强审计质量过程控制，不断完善审计计划、查证、复核、督查相互分离的业务管理机制，增强从审前准备到审计结论落实的整个过程监督的完整性和一体性，形成审计项目质量全过程控制;四是日常工作中局领导带头执行各项制度，对违反制度的人和事，不靠领导处理，而让制度说话，坚持民主集中制、重大审计项目集体审定制，以定责、问责来促进履积，增强制度效应，形成了自觉工作机制。

(五)重视配合审计工作

多年来，县政府和县级相关领导机关十分重视审计工作，县政府县长主抓审计工作，并有2名县级领导协助分管审计工作，足额保障工作经费，多次听取审计机关工作汇报并作出批示。县政府每年向县人大常委会提出审计工作报告，审计结果报告中反映的预算执行和其他财政收支方面的问题均在审计工作报告中翔实反映，县政府对审计发现问题积极督促整改，并向县人大常委会报告审计工作报告中指出问题的纠正情况和处理结果。县上建立了经济责任审计工作联席会议、经济责任审计工作领导小组，力促经济责任审计工作。我县各部门单位积极接受、配合、依法协助审计工作，无审计对象在审计过程中拒绝提供与审计事项有关资料、拒绝阻碍审计检查、未按规定对审计组审计报告书面回复意见等事项;公安、监察、财政、税务、价格、工商行政管理等部门对审计机关正式提请协助的事项均依法予以协助;金融机构均积极配合审计依法查询相关账户。

(六)加强了审计整改工作

一是实行被审计单位落实执行审计决定情况及时反馈制度和审计机关对被审计单位整改成效评估制度，通过加大审计回访力度、实行整改情况跟踪查询、探索建立问责追究等措施，从制度上强化被审计单位落实整改问题的主动性和自觉性。二是实行审计整改情况通告通报制度，增强被审计单位落实执行审计决定和意见建议的外在制约力。坚持在每年向县人大常委会作财政预算执行情况审计工作报告时通报披露被审计单位对审计查出违纪违规问题整改落实情况的基础上，探索实行对一些较为敏感问题发审计建议书、向政府领导上报审计工作专题汇报、不定期召开审计整改情况通报会等方式，在一定范围内通报被审计单位落实执行审计决定和意见建议情况，从管理措施上督促被审计单位进行整改。三是逐步探索将审计查处问题及被审计单位整改落实情况纳入纪检监察等相关部门组织的联合检查或行业、专项检查之中，通过借助联动检查机制解决因体制管理问题造成的“屡查屡犯”现象。

(七)发挥了审计免疫系统功能

近年来，我局进一步树立了“审计监督只是手段，服务提高才是目的”的审计工作理念，在具体工作中，更加注重发挥审计预防功能、服务功能。一是重视及早发现带有苗头倾向性问题，及早感知风险，提前发出警报，起到预警的作用。二是将审计监督关口前移。将审计监督的关口前移，突出事前、事中审计，积极探索适应事前、事中审计的措施和方式、方法。三是针对被审计单位财政财务收支及资产管理方面存在的问题和薄弱环节提出了整改意见和建议，并跟踪问效。督促被审计单位及时采纳了审计建议并积极进行了有效整改。通过强化服务，越来越多的单位已认识到审计监督只是手段，服务才是最终目标，许多单位已主动邀请审计局对其进行审计，帮助其提高管理水平。审计机关的免疫功能得到了充分发挥。

(八)提升了审计工作社会公信力

一是强化廉政建设教育。采取组织审计人员学习廉洁从政各项规定、组织观看警示教育片、开展家庭助廉活动、观看反腐倡廉书画展等多种形式的廉政建设教育活动，进一步增强审计干部的廉政意识。二是落实党风廉政建设责任制。建立和完善审计干部述职述廉制度，层层签订党风廉政建设责任书，责任细化到科室，量化到个人。并与年终综合量化考评挂钩。三是实行效能审计，严格执行审前公示制、限时审结制、责任追究制，简化审计程序，提高审计效率。四是实行“阳光审计”，审计中发现的所有问题都严格按照审计程序进行集中反馈处理，重大问题层层汇报、集体定案处理，杜绝暗箱操作和徇私行为的发生。五是对一线审计人员进行全程监督。由局领导带队，不定期地到审计现场督廉，听取被审计单位的信息反馈以及对审计机关好的意见和建议，将问题消灭在萌芽状态，确保廉洁从审，树立审计机关的良好形象。通过全体审计干部的不懈努力，进一步树立了审计外部形象，审计工作被更多单位和领导了解和接受，审计工作得到良性发展。

三、存在的主要问题

回顾近年来的工作，我局在维护财经秩序、推动和谐社会构建等方面都发挥了重要作用。取得了一定的成绩，但是，由于诸多客观和主观因素的影响，目前还存在不少不适应科学发展观的突出问题，需要尽快克服和解决。

(一)审计一线人才紧缺、手段落后。主要表现在审计工作任务与一线审计人员比例失调。近年来，每年我局必须要完成的指令性审计项目和县委政府安排审计项目约120个左右，而全局一线审计人员仅有13人，每个业务科室年均需完成30个左右，全体干部放弃了公休假、节假日和休息时间，加班已成家常便饭，面对繁重的审计任务，审计人员十分疲惫;另一方面是质量上亟待提高。在职干部中第一学历学习财会专业的仅有5人，没有学工民建专业的人员，更没有学审计专业的，无论是思维方式、业务水平还是法律法规的运用，都需要不断改进和提高。审计手段落后主要反映在：计算机审计水平低。一方面是审计人员自身计算机水平参差不齐，运用AO审计的能力低，每年到省厅培训的人数有限，短期内还难以满足工作的需要;另一方面是电子账务未普及，手工做账的还比较普遍。

(二)绩效审计进展缓慢。省市要求投入绩效审计的力量和项目逐年增加，但是，到目前为止，绩效审计尚未形成比较系统的技术和方法，审计人员没有比较成型的标准和指南，阻碍了绩效审计的进展。

(三)经责审计时效性不高。“先审计、后离任”是经济责任审计工作的一个重要原则。但是，从目前实际的情况来看，“先任后审”的情况客观存在，这种“马后炮”式的审计,给审计人员核实问题,搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便，审计报告作为干部任用的依据作用也无从发挥。同时，由于目前人事制度改革步伐加快，人事变动频繁，经济责任审计的对象不断增多，而审计部门力量有限，经济责任审计工作难以及时跟进。

四、建议和意见

为进一步加强审计工作，妥善协调解决工作中存在的问题，提出以下建议和意见：

(一)加快审计人才培养速度。建议省市加大基层审计人员培训力度，提供学习的平台，对现有人员普遍轮训，特别是计算机审计培训。同时，请上级部门协调，适当增加审计编制，充实审计队伍。通过多种渠道，尽快解决审计人才紧缺和质量不高问题。

(二)应尽快出台绩效审计指南。绩效审计是今后审计工作的方向，目前基层没有现成的模式可循，特别是对绩效审计的考核内容究竟如何考量没有一个统一的标准，也缺少各方面绩效评价的专业审计人才，因而审计结果也就没有什么权威性，对审计结果的运用也就打了折扣。所以，上级审计部门应该尽快出台相关的标准和指南。

(三)切实强化经责审计的监督管理。加大对经济责任审计工作的监督、检查、指导。推行任中审计，变被动为主动，将监督关口前移，缩短调任时经济责任审计的时间，以解决“审”、“任”的衔接困难。建立相应的责任追究制度，要依照规定进行责任追究。

篇16：审计局加强内部审计调研报告

审计局加强内部审计调研报告

内部审计工作是检查、监督、评价金融部门的业务、财务等各方面工作的职能部门，做好内审工作，对于农村合作金融机构实施监督，督促员工遵纪守法，指出工作中存在的问题和不足，提出针对性的整改意见，总结成功经验和失败教训，趋利除弊，扬长避短，保证业务顺利开展，稳健运行，都具有非常现实的指导监督作用，发挥着医疗队、消防队、助推器的作用。

目前，在审计稽核队伍中，仍存在着素质不高、应变能力差、审计手段传统落后，缺乏足够的权威性和独立性，缺乏完整的科学性和有效性等问题;审计部门与其它业务部门之间，仍缺乏必要的协作与沟通，没有完全做到审计方法先进、资源共享、良性互动。在具体工作中，往往是就事论事，虎头蛇尾，缺乏必要的跟踪与反馈，缺乏相对严格的惩治与整改。由于审计部门提供的数据和资料不够及时、完整、准确，其真实性和内审质量被大打折扣，从而使上级提出决策、改进工作、完善部署出现差异，甚至失误。

总理说过：“道德缺失，是导致这次国际金融危机的一个深层次原因。一些人见利忘义，损害公众利益，丧失道德底线。因此，金融文化和金融伦理道德是金融法律、制度和规则的核心与基础。”金融是个高风险行业，个人操守不好，能力越强，风险越大。防范金融风险，尤其道德风险，在目前国际金融危机形势尚未见底、继续蔓延的情况下，内审工作的重要性更具有非常现实的指导意义。农村合作金融机构作为我国金融组织体系的重要组成部分，对促进“三农”经济健康发展发挥着不可替代的重要作用。特别是当今国家强化农业基础地位，提出建设社会主义新农村，“三农”方面的信贷需求越来越大，而农村合作金融机构点多面广，遍布城乡，传统优势使其在支持“三农”方面大有可为。然而，长期粗放式的管理与经营，加之农业属弱质产业，投入周期长，风险大，在农业保险业务不完善，农贷担保机构不健全等相关因素的影响下，农村合作金融机构仍存在着历史包袱较重、资产结构不合理、风险集中，资产质量较差、抵御风险有效资金紧缺等问题，加之业务人员素质跟不上，在社会上不正之风的影响下，冒名、跨区、垒大户等违规贷款较多的问题至今没有很好解决，个别地方以贷结息、以贷转贷等内部操作上的道德风险问题也没有很好解决，再加上社会信用环境不理想，农户还贷意识较差、盲目攀比等因素影响，致使目前农村合作金融机构存在一定数量的隐性不良资产。这些问题如何解决，笔者认为，必须加强内审工作，亡羊补牢。

一是要妥善处理好金融服务与监督的关系问题。

在金融工作中，政府及农户方面往往是强调服务的多，忽视资金来源和经营风险。必须强调：市场经济也是风险经济，国家重视农业，号召向农业倾斜，强化农业主体地位，保障十几亿人吃饭问题本无可厚非。但作为经营货币的特殊企业，农村合作金融机构如果放弃自身性质、发展规律和经营原则，成为财政的出纳和政府的“钱袋子”，靠放松贷款条件来满足农村资金的刚性需求，只能是权宜之计，缓兵之计。从长远看，这样做的后果会使农村合作金融机构回到改革前的老路上去，最终因行政命令和政府行为酿成大量的不良资产，这与科学发展观的根本要求相悖，与“把银行办成真正的银行”相悖，无益于农村经济的良性循环和可持续发展。不谋万事者不足谋一时，不谋全局者不足谋一域。因此，作为决策部门，必须妥善处理好金融服务与监督的关系。内审人员要具备辩证思维和哲学头脑，立足当前，胸怀全局，突出重点，统筹兼顾，科学、客观、全面地看待问题，要在全面提高信贷管理水平、有效防范信贷资金风险的前提下，最大限度地向农业投入，向农村倾斜，支持三农，支持农村经济发展，并取得社会效益和自身效益的“双赢”。

二是要处理好自身利润与经营风险的关系问题。

利润作为合作金融机构非常重要的指标，它涉及员工绩效考核和收入分配，涉及员工切身利益。在利益的驱使下，个别地方为追求短期效益，不惜采取弄虚作假、转换借据、虚改报表等手段来谋取不正当现实利益，这的确不是明智之举。这样做的后果往往为今后发展埋下隐患，爷爷吃了子孙饭，与做大做强做实的发展目标相违背，与安全、高效、稳健运行的经营方针相违背，最终只能是自欺欺人，不利于农村合作金融机构长远发展大计。作为审计人员，要提倡说老实话，办老实事。稽核队伍要把那些想干事、干好事、会干事、不出事的人充实进来，把那些政治坚定、原则性强、清正廉洁、作风正派的人充实进来，坚决不能用那些靠关系、搞形式、不讲原则、不分是非的`“老好人”和那些不干实事、无所作为“混日子”的人。周恩来总理曾经说过：“世界上最聪明的人是最老实的人，因为只有老实人才能经得起事实和历史的考验。”

三是要处理好业务拓展与规范经营的关系问题。

从某种意义上说，市场经济也是法制经济。就金融业而言，各金融机构经营秩序必须规范，依法经营，依靠公平竞争获得正当自身效益，而不能通过违章手段来牟取不正当利益。作为农村合作金融机构，要通过提高服务质量，拓宽服务范围，增加金融产品等方式来吸引客户，赢得市场，获得优势。除必须认真遵循市场法则外，还必须以国家法律法规为准绳，以党的农村方针政策为指针，用金融的规章制度来约束自己，规范自己。内审工作要在“暴露、保护、建设”的前提下，有效检查，发现问题，惩治和预防并举。特别在当前社会资金供求矛盾突出的形势下，要结合案件专项治理，重点检查金融从业人员权力过大、权钱交易的问题，以维护国家金融声誉和正常的经营秩序，震慑犯罪，促进党风廉政建设和社会风气根本好转。

四是要处理好内审工作原则性与灵活性的关系问题。

在内审工作中，暴露的作用非常重要。通过审计监督，发现和揭露业务活动中存在的问题，特别要把那些违章违规、循私舞弊的行为和因道德产生的风险及时有效地暴露出来，如不该要的要了，不该摊的摊了，不该分的分了，不该核销的核销了，等等，这些是对内审工作最基本的要求。在具体工作中，必须事实清楚，证据确凿，客观公证，定性准确，量罚适度，既不能大事化小，小事化了，宽大无边，也不能无限上纲，无限升级，人为问题扩大化。必须实事求是，用毛泽东同志调查研究的方法，由此及彼，由表及里，去粗取精，去伪存真，这样才能取得经得起事实、时间和实践检验的资料和数据，才能保证内审工作的质量和水平。如对高管人员的任期责任审计问题，必须客观公正，要全面地反映出本人任期经营成果，分清那些是集体决策失误，那些是个人盲目决策失误，既不能让辛勤工作、兢兢业业、一心为公的干部背上“黑锅”，也不能让独断专行、我行我素的干部侥幸过关，同时还要注意集体道德失范、集体道德违规的问题。要做到责任明确，是非清楚，奖罚分明，优胜劣汰，尤其要防止那些因管理混乱、责任不清而出现的新官不理旧账，“天下大事一调了之”等问题的发生。

五是要处理好为审计工作创造良好外部环境的问题。

目前，农村合作金融业务正处于不断开拓、创新过程中。按照国际惯例和现代金融企业的要求，信贷资产多元化，管理手段现代化，风险监控制度化，业务竞争信息化等等，这些不仅使同业竞争压力加大，同时对内审人员提出了新的更高的要求，必须政策理论水平要相适应，业务素质和应变能力要相适应，必须魔高一尺，道高一丈。如果审计人员自身职业道德低下，法制观念、制度观念、纪律观念、效益观念、经营观念、服务观念等淡薄，就无法适应改革发展的新形势，无法实现对基层工作有效地指导和监督，从而无法起到消除隐患、堵塞漏洞，健全制度，强化管理，稳健经营，防范风险，震慑犯罪的作用。作为内审人员，除要具备一定的政治和业务素质外，还要维护其独立性，保证其一定的权威性，要明确划分内审责任区域和内审单位，明确内审岗位，建立内审档案，建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度，明确职责权力，坚持法制、法人、风险、审慎原则，谁审计，谁负责，有目的、有计划、有重点地做好工作。恪尽职守，尽职尽责，努力学习，勤奋敬业，塑造形象。

此外，在目前农村合作金融机构组织框架已经形成，产权逐步明晰，资本充足率和经营效益明显提高，服务“三农”功能进一步增强的前提下，监事会要早日进入角色，发挥作用，不能成为花瓶和摆设，要切实担负起职责，发挥并运用其功能。作为监事长，不是旁观者，不能把自己摆在可有可无的位置上。要找准定位，行使好监事会赋予的问责权和质询权，积极参与、支持、指导内审工作。农村合作金融机构的各级领导，都要积极支持内审工作，理解包容他们的工作困难，为他们排忧解难，并为他们创造良好的工作环境。只有这样，才能真正发挥审计稽核工作的作用，使一切业务活动都置于有效地监管之下，从而使自主经营、独立核算、自负盈亏、自担风险、并具有独立法人地位的农村合作金融机构，能够始终有章可循，违章必究，规范运作，始终立于不败之地。

篇17：审计局审计项目管理报告

审计局审计项目管理报告

根据《*县人民政府办公室抄告单》武政办抄字(20xx)32号批准，20xx年度审计项目计划安排及审计调查项目28项：

一、法定项目1项

20*年度县级财政预算执行审计和其他财政收支审计

20*年度财政预算执行审计根据县人大、县政府和上级审计机关的要求，以全部政府性资金审计为主线，以本级预算执行审计为重点，以支出审计为主，关注地方财政资金的分配管理情况，促进政府收支逐步实现“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”，为构建完整的预算体系服务，力求在强化财政监督方面发挥建设性作用。

二、省定项目9项

1、全部政府性资金与财政风险专项审计调查

通过审计调查摸清全部政府性资金收入及支出结构，评价收支结构的变动趋势，分析影响收入结构变动的内在因素，促进经济结构完善;在掌握政府负债规模和管理的基础上，分析政府负债风险对财政运行的影响，防范财政风险。

2、20*年度乡镇财政审计

通过审计，探索乡镇全部政府性资金审计的方法，以财政资金使用绩效为重点，按照“收入一个笼子，预算一个盘子，支出一个口子”的预算管理要求，促进乡镇政府以科学发展观来建立公共财政制度，规范乡镇财政财务管理，防范乡镇财政风险，实现乡镇经济全面协调可持续地发展。

3、我县行政事业单位资产管理状况审计调查

通过调查，反映我县行政事业单位的资产管理现状，揭示资产基础管理、经营运作、收入管理等方面存在的问题，促使行政事业单位进行资产管理改革，推动政府会计制度的建立，维护国有资产的`安全、完整和效益，为建设节约型政府、完善部门预算的编制、规范公务员收入分配秩序创造条件。

4、社保五项基金同步审计及企业年金制度专项审计调查

通过对五项基金的审计，促进社保部门更好地*行职责，严格依法办事，进一步强化基金征缴，实现应收尽收;规范内部管理，严禁挤占挪用，防止欺诈骗保，更好地维护基金安全，确保社会保障功能真正惠及人民群众。通过对企业年金制度专项审计调查，掌握我县企业年金制度的总体情况，揭示企业年金在制度设定、执行、管理等方面存在的问题，并有针对性的提出加强和完善的审计建议，特别是在企业年金社会化运营后政府部门加强基金监管和监督的对策。

5、粮食安全专项审计调查

通过调查，了解粮食政策制定、政策执行、政策落实到位情况及我县粮食安全的现状，综合评价粮食安全工作绩效，揭露粮食安全保障工作中的违法、违规问题，分析存在问题原因，提出进一步健全完善粮食安全制度和政策措施的建议，确保我省的粮食安全。

6、全省质量技术监督系统预算外收支情况审计调查

按照全部政府性资金审计的要求，通过调查县质量技术监督系统本级及下属事业单位20*年和20*年度预算外资金收支情况，掌握我县质量技术监督系统预算外收入的总量、构成、支出结构，综合评价执法情况，提出加强预算外资金管理的建议，促进管好用好预算外资金。

7、政府外债专项审计调查

通过调查全省政府外债统一归口管理后的运行、管理情况，摸清我县向外国政府或国际经济组织借款形成的债务规模总量、组成结构，发现并分析政府外债在运作和管理中存在的问题，在优化投向、规范使用、改进管理和控制风险等方面提出建设性意见。

8、全省新增政府主导性项目实施情况审计调查

通过对我县在20*年底至5月底立项、开工的全省新增政府主导性重大建设项目的调查，了解建设资金的筹集、管理、使用以及工程质量、投资效益等情况;掌握工程执行过程中出现的新情况和新问题;针对有关问题深入分析原因，从体制、制度层面提出审计建议，促进完善各项宏观调控政策。

9、农业综合开发竣工项目审计

通过对至20*年度全省农业综合开发项目资金筹集、管理、使用及项目实施情况进行审计，揭示资金管理、使用及项目管理方面存在的问题，分析原因，促进规范管理。

三、县定项目2项

1、县城投公司20*年度财务收支审计。

县城投公司贷款已列入县财政担保体系，本项目与县财政预算执行与其他财政收支审计同步进行，并同步向县人大常委会报告。通过审计，了解公司20*年度的经营业绩、资产、负债、所有者权益情况;摸清与政府负债及财政风险有关的国有城建投融资机构在投融资运作和财务管理中存在的主要问题，为政府及有关部门提供信息和决策依据，促进公司进一步规范投融资行为和加强财务管理，预防和控制债务风险和财政风险。

2、新农村合作医疗财务收支审计。

为县新农医相关文件确定审计项目。通过审计，了解合作医疗基金的筹集、管理、使用和经费收支情况，揭示存在的问题，以保证合作医疗基金的安全、平稳运行。

四、组织部委托经济责任审计项目11项

1、受县委组织部委托，对*镇、*乡、*坦镇、*街道、*镇等单位的5位领导干部进行经济责任审计。审计重点是目标责任制完成情况、重大经济事项决策及制度执行情况、专项资金使用绩效情况、乡镇债务化解情况等。

2、受县委组织部委托，对信访局、团县委、县城投公司、建设局、行政中心、人劳局等6位领导干部进行经济责任审计。审计重点是单位部门预算执行情况、专项资金使用绩效情况、重大经济事项领导决策情况。

五、国家投资建设项目审计5项：

明招大楼工程办公楼财务决算审计;县清泉工程审价和财务决算审计;拆迁安置房--新丰花苑建设现场跟踪审计;政府投资建设自审项目1项;政府投资建设审价结果复审项目1项。

同时根据*县人民政府办公室20*年1号文件《*县国家建设项目审计办法》规定，组织进行政府投资项目审计若干项。

通过审计，了解和揭示政府投资项目工程建设过程中存在的问题，有针对性地提出审计意见和建议，积极发挥审计的建设性作用，进一步促进我县政府投资项目建设领域的规范运作，防止国家建设资金流失。

篇18：基层审计机关应如何强化领导干部任期经济审计

基层审计机关应如何强化领导干部任期经济审计

强化领导干部任期审计 全面推进审计工作发展

―― 经审科  XXX

《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的颁发，是党中央、国务院为加强对领导干部的管理和监督，促进领导干部廉洁自律、正确履行工作职责而采取的一项重要措施，是新时期新形势下加强对领导干部的监督管理，促进领导干部廉政勤政和促进党风廉政建设，从源头上预防和治理腐败的重要举措，是推进依法行政、依法治国的有效手段，也使国家审计进入了一个重要发展阶段。下面结合我市经济责任审计现状，谈谈基层审计机关应如何强化领导干部任期经济审计，全面推进审计工作发展。

一、近三年我市经济责任审计发展基本概述

1、建立健全了相关机构和人员配置。中办、国办两个暂行规定下发后，我市市委、政府高度重视经济责任审计工作，一是根据中办、国办两个暂行规定，结合我市实际，制定下发了《中共XX市委、XX市人民政府关于经济责任审计的实施意见》，就审计对象、立项依据、审计组织、审计内容、审计程序、审计结果均作出了明确规定。同时要求：各工作部门要提高认识，主动支持、主动接受任期经济责任审计工作；审计部门要突出重点，强化措施，加大工作力度，扎实搞好经济责任审计工作。二是建立和完善五部门联系会议制度，加强对任期经济责任审计的组织领导，形成了五部门之间齐抓共管，分工负责的经济责任审计工作新局面。三是在当年机构改革中，在机构、人员普遍压缩的情况下，单列编制成立了经济责任审计股，同时明确经济责任审计工作经费纳入同级财政预算，做到了经济责任审计工作机构到位、人员到位、经费到位。

2、经济责任审计的基本做法

（1）精心安排，周密布署。在接受审计任务后，及时召开审计业务培训会，集中学习有关经济责任审计的规定和审计准则，提出任务，责任到人，主要领导高度重视，并明确分管领导深入一线指导审计。

（2）审计中必须做到四统一：一是全局统一调配审计力量，打破科股室布局，抽调全局业务骨干组成审计小组；二是统一审计总体方案，明确审计重点和内容以及完成时限，各审计小组据此根据各自项目特点，拟定相应的审计实施方案；三是统一审计见面会。统一召开由组织部门牵头，审计、纪委监察、被审计单位领导班子成员及其中层以上干部参加的审计见面会，讲明审计的目的、意义，对被审计单位和审计组分别提出具体要求。以此扩大审计影响，确保审计的顺利实施和按时完成；四是各审计项目从准备阶段至报告统一完成时限，统一上报。审计完结后，由审计部门在经济责任审计五部门联系会议上及时统一通报各项目审计情况。

（3）主动汇报，密切配合。按照经济责任审计五部门联系会议制度的要求，在经济责任审计实施阶段基本告一段落后，审计主动与组织部、纪委联系，组织部门随即召开了审计部门审计结果通报专题汇报会议，各部门及时沟通，降低审计风险，使审计成果得到各方充分运用。

3、审计重点突出，审计内容规范

(1)财政财务收支情况

①预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算审计是财政财务收支审计基本内容。主要以真实性为重点，把握三个关口或关键控制点，即预算的编制、预算的执行和决算的编制。

②预算外资金的收入、支出和管理情况。主要审查其来源是否合法，是否认真执行了“收支两条线”，有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题，是否严格按收支计划使用资金并纳入决算报表体系，有无损失和浪费等问题。

③往来账项的管理和清理情况。首先审查往来账项的真实性，要摸清往来账项所反映的实际内容，对于有问题甚至有个人行为的往来账项，要摸清其来龙去脉，并在此基础上认真分析原因，落实经济责任。

④内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。通过评价内部控制系统来确定审计的范围和适当的程序，能够显著地提高审计的效率和质量；二是借助内部控制系统评价的结果，能够有效地发现管理中的薄弱环节和问题，并促进其加以改进和完善。

⑤专项资金的管理及使用情况。主要审查是否按规定的用途使用，开支是否严格履行了审批程序，是否存在挤占、挪用和损失浪费的问题，资金的使用是否达到了预期的效果。

⑥资产管理情况。主要审查资产的日常管理是否到位，资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况，是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的`情况，资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。

(2)投资项目及重大经济决策事项

首先摸清投资的性质和种类，然后有重点地选择几个项目（好的和差的典型）有步骤地审计其可行性论证和立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。对重大经济决策事项的审计，首先摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，选择重大的事项审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。

(3)行业经济指标或上级主管部门下达的经济指标完成情况

把定性和定量两个方面有机的结合起来考虑，首先选择一套能够科学反映经济成果的经济指标体系，通过审计或采集，进行量化的综合比较分析，在此基础上，再作出准确的定性结论。结合本部门、本地区的实际，选择使用那些最能综合地反映领导干部业绩的经济指标。对于部门领导的经济责任审计，结合本部门的特点，围绕本部门的主要工作任务，选择财政财务收支数额较大、运作时间较长、政策性较强的资金，采取多层次、多形式的方法，收集数据资料，并在此基础上进行汇总、整理、归纳和比较分析，以全面、准确的评价领导干部的业绩或责任。

(4)领导者本人执行廉政纪律情况

通过对账务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用，是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。

4、经济责任审计工作取得的成效

完成审计项目3个，查出违规违纪金额4370万元，处以罚款236万元，收缴违纪资金567万元；明确被审计人员应负领导责任1351.7万元，应负直接经济责任870万元；经济责任工作得到进一步强化，基本形成了主动支持，主动要求，主动接受经济责任审计工作的良好氛围。

完成五个经济责任审计项目，查出违规资金3453.26万元，明确被审计领导干部直接责任1212.69万元，明确领导责任2240.57万元，审计收缴违纪资金340.87万元，处以罚款240.85万元。领导部门听取了我局的专题汇报后，引起市委、政府领导高度重视，对个别被审计领导干部进行了诫免谈话；有关部门对审计查出的重大违规问题进行了深入查处，扩大了审计影响。

实施完成五个经济责任审计项目共查出违规资金4690.71万元，明确领导主管责任1552.87万元，审计处以罚款208.60万元；审计提出建议意见120条，审计结果引起市委、政府领导高度重视，个别被审计领导干部受到了相应处分或是诫免谈话，在全市领导干部中反响较大。

通过审计，被审计领导干部在任期间，个人及其所在部门和单位廉洁从政、廉政勤政、依法行政得到加强和执行财经法规进一步规范：

一是领导干部廉洁从政、廉政勤政意识进一步加强和提高。经审计的党政领导干部，除个别领导干部存在违纪违规问题外，大部分领导干部未在账务上有违纪违规问题。

二是预算执行情况较好，基本能遵守相关的财经法规。所审计的乡镇和机关，年度决算基本控制在预算盘子内，基本达到了收支相抵，略有结余，各类专项资金基本做到了专款专用。

三是财务会计基础工作进一步加强和规范。会计资料基本真实，财务核算基本合规，审计未发现做假账、造假账和提供虚假会计资料的行为。

二、当前经济责任审计工作存在的问题

随着工作的开展，由于经济责任审计工作自身的一些特点，也使我们基层审计机关面临许多难题：

一是经济责任审计工作的任务量和时间具有一定的不确定性，经常会遇到审计项目多、时间紧同审计力量不足的矛盾，导致审计过多追求审计项目完成时效而忽视审计质量，致使一些应该深挖细查的重大问题没能及时延伸；二是由于审计对象的特殊性，使审计结果为上上下下所关注，给审计机关造成较大压力；三是由于缺乏较为完善的评价指标体系，审计评价还存在一些随意性，使审计工作存在较大风险；四是审计人员的综合素质和水平同审计工作的要求还存在较大差距；五是审计人员对领导干部经济责任审计的风险性认识还不够。开展领导干部经济责任审计，由于层次高，原则性强，审计时间紧，工作任务重，审计方法就目前来说仍停留在就账论账审计上，因审计职能的限制，在审计中有关知情人不愿向审计提供有关情况，客观上造成审计存在较大风险。因此，要进一步强化审计风险意识，努力提高审计综合素质，严格执行审计质量控制，规避审计风险。

三、积极抓住机遇，全面促进经济责任审计工作发展

我们应以积极的态度认真分析和认识经济责任审计的特点，采取有效的应对措施，积极稳妥地开展工作，同时应积极抓住机遇，全面推进经济责任审计工作的发展。

（1）既应通过领导的重视促进经济责任审计工作，又应通过宣传和解释工作使经济责任审计在领导心中有较为客观的定位。领导重视是搞好经济责任审计工作的前提，审计机关自建立以来始终都在努力争取领导的重视，而经济责任审计作为审计机关的一项重要工作，能够得到各级党委、政府的高度重视和纪检、组织等部门的关注是很难得的，使经济责任审计工作的开展有了一个很好氛围，进而也给整个审计工作的开展带来较好的环境，因此我们应积极主动地用好这种推动力，并通过高质量的审计工作争取党委、政府在办公条件、机构编制、经费保障以及审计处理等方面给予更大的重视和支持。另一方面，还应适时地、不断地向上级党委和政府领导作好宣传和解释，一是要强调审计机关的职责范围，以免把纪检、监察、组织、信访、财政等部门的工作都归到经济责任审计工作当中。二是应强调审计手段的有限性，以免领导对审计工作期望值过高或提出力所不及的要求。同时还应强调审计力量的有限，以及在保证一定审计质量前提下审计工作所需的起码工作时间，以便于审计部门有计划地安排工作和降低审计风险。

（2）把其他审计项目内容同经济责任审计相结合，充分利用被审计单位和领导重视审计的特点，提高查证效果。由于经济责任审计的目标是评价领导的经济责任，被审计单位和领导格外重视和积极配合审计工作也就成了它的一大特点。这样经济责任审计的方法更灵活多样，涉及的资料面更广，延伸可以更深更细。我们要充分利用这个优势，尽量把其他项目同经济责任审计项目结合或揉在一起搞。既能减少多立项的工作量，又有助于提高查证效果。

（3）要进一步强化审计风险意识，努力提高审计综合素质，严格执行审计质量控制，认真把握审计评价准则，规避审计风险。

一是把握领导干部任期经济责任审计评价的原则。从实际出发，立足于小环境，着眼于大环境，既讲原则性，又讲灵活性，客观公正地评价领导干部任期经济责任；二是在总结开展领导干部任期经济责任审计实践经验的基础上，逐步形成可操作性配套规范，并予以收集整理，以利准确界定党政领导干部对任职期间的经济活动和财务收支应承担的责任；三是应在探索和实践的基础上，逐步形成党政、企业领导干部任期经济责任审计量化指标体系，使审计对象能有账明算，审计人员评价有据可查；四是尽快制订出领导干部任期经济责任审计评价标准。在目前情况下，应对照审计署五、六号令《审计机关审计事项评价准则》对被审计对象所在部门和单位的财政、财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动进行写实性评价；五是为了解决评价经济责任与法规依据尚不配套的矛盾，对一些特殊事项，可采用向授权或交办部门和市委、政府领导汇报、提供情况反映的方式，分层次、小范围、多种方式运用审计结果，既可以全面准确地反映审计全部情况，也符合实事求是的原则，还体现了审计机关对被审计领导干部认真负责的态度，又可以有效地防范和规避审计风险。

（4）应利用经济责任审计联席会制度，在工作中得到各部门的支持和理解，分担一些审计处理的风险。经济责任审计联席会制度，使审计工作为相关部门所关注，我们要充分发挥联席会制度的作用，积极同有关部门沟通情况、征求意见，以得到相关部门的支持和理解，为审计工作的顺利进行和妥善处理打好基础。同时，也有利于审计信息资源的开发利用和审计成果的转化。一方面定期召开会议通报审计情况，另一方面是在重点项目的审计处理或遇到共性、难点问题时及时沟通，互相配合。

篇19：基层审计机关实现经济责任审计全覆盖的思考报告

基层审计机关实现经济责任审计全覆盖的思考报告

党的十八届四中全会决定和《国务院加强审计工作意见》都提出要求，对领导干部经济责任履行情况进行审计，实现审计监督全覆盖。这是新形势下党和国家对审计工作提出的新的更高的要求。当前，实现经济责任审计的全覆盖，面临着诸多矛盾，如对领导干部的密集调整，必然导致审计对象数量增加与审计力量不足的矛盾，造成审计工作的被动性;经济责任评价体系的缺乏，使得审计人员现有的综合知识结构能力对经济活动运行质量的监控和管理水平的评价，二者之间存在着较大差距;离任后的“突击式审计”，使审计结果的运用相对局限性，那些未经审计的领导干部缺乏对经济责任审计重要作用的正确认识;由于审计人员自身失误、审计对象经济活动环境复杂、审计评价的不恰当等等，又不同程度地加大了经济责任审计风险。

要化解这些矛盾，在一定程度上实现经济责任审计监督的全覆盖，需要广泛调动各方面的积极因素，下大力气找准解决问题的关键点，才能攻克难关。审计长刘家义对“全覆盖”提出了四点明确要求：一要有深度，不能走马观花，一味追求数量，在面上把所有单位走一遍，要对每个项目都审深审透。二要有重点，不是所有领域、所有项目平均用力，“眉毛胡子一把抓”，要紧紧围绕党和政府工作中心，全面把握相关领域的总体情况，确定审计的重点领域、关注的重点问题。三要有步骤，不是一步到位、大干快上，走大跃进、跳跃式路子，要统筹部署，有计划推进，确保实现对重点对象每年审计一次、其他对象五年至少审计一次。四要有成效，要在做到审计覆盖面“广”的同时，力争反映情况“准”、查处问题“深”、原因分析“透”、措施建议“实”。笔者以为基层审计机关可围绕这四个方面来思考实现经济责任审计的全覆盖。

一、要有深度，审深查透。要实现经济责任审计的全覆盖，必须对审计质量有更高的要求，即对审计项目要做到审深查透。在基层，经济责任审计涉及到不同的行政主管部门、事业单位和镇级政府（街道），部门、单位性质不同，工作职能不同，尤其是乡镇地方政府财政财务收支规模庞大、涉及事项繁杂，要面面俱到地审计到位，是很困难的。解决这个问题的唯一办法就是要搞好调查研究。要做好审计调查，就要将调查研究贯穿于整个审计过程，不仅在审前调查上下功夫，实施审计过程更要充分进行调查。只有做到这样，才能对责任人的工作做出具有较高说服力和相当准确判断的综合评价。在审前调查中，要了解和掌握被审计单位有关基本情况，如财政财务隶属关系、机构的设置和主管人员的变动、执行的会计制度、有关国家政策规定对单位的影响、单位预算或财务计划的制定执行情况，银行开户情况，有关发票购买使用情况、单位职工工资福利发放情况、内控管理制度及执行情况、有无下属的二级核算单位，收费、专款情况等。要了解重大经济活动决策的情况，看决策制定是否符合程序、手续是否齐全，落实情况怎样，是否执行到位。要了解有无重大专项资金情况，对专项资金使用的监管是否到位，使用过程中有无损失浪费、挤占挪用等。要了解政府性债务情况，政府债务举借的规模、使用渠道和风险管控能力怎样，还要了解自然资源的开发利用、环境保护和民生改善情况，以及对政府投资为主的重大项目的研究决策，乡镇的园区建设、投资项目进度如何，是否对当地经济、环境造成影响，其经济效益和社会效益怎样、领导干部个人廉政纪律的遵守情况等等。这些情况在审前调查时尽量做到详细，在全面摸清家底的基础上，通过其经济运行数据，以横向对比，纵向分析来把握数据的变化规律，从而找出可能出现问题的关键点，制定出有分量可操作性的审计方案，以利于确定审计重点内容。在实施审计过程中，要根据审计方案确定的关键点，顺着资金的来龙去脉查找问题。如对部门的收费是否全额收缴，未收缴的理由是否正当，收上来的资金有无挤占挪用、侵占等，要对被收费的单位进行抽查了解;对各类专项资金是否做到专款专用，是否直接用到项目上或者发放到有关利益人手中，也要不同对象地进行抽查取证;对有关中央、地方重大政策措施的贯彻落实情况要及时进行跟踪调查，尽早发现和纠正有令不行、有禁不止行为，揭示和反映政策执行中出现的新情况和新问题。对影响审计质量的风险点要高度重视，有严重违纪违规问题和案件线索也决不能放过。另外，在平时的其他审计过程中，也要做到既关注“事”，也关心“人”。如财政财务收支审计是围绕真实性审计开展的，它所查证的资产、负债、结余等“家底”也是经济责任审计的重要内容，如果当年有该单位的经济责任审计，就可以将两个项目合并进行，避免重复。如果没有，若发现存在的问题与其主要领导人员有关，就要注意做好经济责任性质和归属的取证工作，注意点面结合、重点查证，并将疑点情况列入到主要领导干部经济责任审计数据库中，以便日后经济责任审计时的利用，从而有效节省审计时间。

二、要有广度，突出重点。近年来，在开展经济责任审计工作过程中，出现了较多审计难点，主要表现在经济责任审计的内涵比较大，审计内容难确定，领导干部职责不同，责任确定难划分等情况。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》，经济责任审计内容主要包括贯彻执行有关方针政策及决策部署情况、重大经济决策情况、重大投资项目的建设和管理情况、对下属单位的管理和监督情况、违反有关法律法规和财经纪律情况等。现阶段，基层审计机关对经济责任审计的重点内容主要是根据当地的实际情况，结合本级政府经济建设的中心工作开展的，主要是对重大经济决策落实、园区引进项目数量质量、镇（街）债务、专项资金、行政收费、工程招投标、“三公”支出等几个方面的审计。具体要抓好以下几个重点： 一是重点关注任职期间做出的民生、发展等重大经济决策和执行情况。主要审查领导干部履行经济职责的决策能力和决策水平，审查工程项目、重大投资等决策管理、决策程序、决策效果，关注重大经济决策是否符合国家财经法规的规定和科学发展观的要求，落实决策的效果如何，关注由于经济决策失误、失职等原因给国家造成经济损失的问题，突出对利用土地资源、节能减排、保护生态环境的审查，重大投资决策项目是否符合基层实际，是否符合民意，是否达到预期的经济效益，对涉及惠民的资金，看是否在群众中得到落实，百姓是否得到实惠，资金是否用到群众急需之处，项目是否产生了预期的效益和作用。 二是重点关注乡镇经济发展风险隐患问题。（一）关注镇级财政运行风险。主要关注镇级一般财政收支平衡、政府性债务增减变化等情况，分析镇级行业税收结构和财政资金来源的稳定性，确定镇级财政是否有可持续性和债务偿还能力。（二）关注镇级“三资”管理风险。即对镇级现金、银行存款和有价证券进行全面审查摸底，审查账外账、小金库和违规出借、担保、投资情况，审查对资产资源出租、出让的审批、评估、公开招标等环节，有无国有资产和资源流失问题。（三）关注镇村社会稳定风险。对镇村改造、拆迁补偿、优抚保障、涉农补贴和财务托管等资金进行关注，有无截留、挪用、侵占资金的问题。（四）关注镇级权力运用风险。围绕内控制度、决策审批、资金效益等方面，关注易引发腐化和铺张浪费问题的工程建设、重大资产采购、专项资金拨付、公车配置使用、公务考察以及福利补贴发放等情况，看领导干部有无权力失控和失范行为的现象。三是重点关注行政收费、各项专项资金等公共资金使用管理情况。对部门单位负责管理的或安排使用的住宅专项维修基金、基础设施配套费、社保捐赠等资金进行重点关注，看其是否履行公共资金管理职责。对资金量较大的主管部门，延伸审计其下属单位有无铺张浪费、私存私放资金、转移挪用公共资金行为，看其是否管好用好公共资金。对社会保险、旧村改造、城乡生活垃圾一体化处理等项公共资金，结合审计专项调查进行重点关注，对资金使用的真实、合法和效益情况进行实质性的评判。对政府投资、拆迁补偿等公共资金投入较大的项目，结合全程跟踪审计，审查有无高估冒算、挤占挪用、违规补偿等问题。

三、要有步骤，统筹安排。经济责任审计本身具有审计对象多、内容覆盖面广等特点，实现全覆盖不是简单的审计项目和审计单位数量的全面覆盖，不能盲目追求审计项目和审计单位的数量，关键是要优化审计计划，选择科学的审计组织方式来加以完成。一是确定分类，计划管理。审计机关在做年初计划时，既要着眼本地政府经济建设的发展战略和整体谋划，又要结合上级审计机关安排的财政财务收支审计项目，统筹安排本年度的'经济责任审计计划。要将任中审计工作纳入常态化、制度化，定期参加联席会议，征求与会者的意见，将审计对象分门别类。要建立经济责任审计对象资料库，每年进行筛选对比，对同一岗位连续任职满三年的正科级干部纳入全年审计计划，由党委政府转发到全市各部门单位。要与组织部门进行调度，充分做好经济责任审计计划。在审计立项上，应实行任中审计与离任审计相结合，适当提高任中审计计划安排的比重，减轻离任审计压力。在计划制定上，实行以审计部门为主确定任中审计计划，以组织部门为主确定离任审计项目，为有效实行经济责任审计轮审提供空间，也为“先审后离”的干部管理提供审计支撑。二是合理配置审计资源，推行经济责任+模式。在审计项目的人员安排上，可以采取打破科室界限，有的还可运用社会审计力量和被审计单位的内审计机构进行统筹安排。结合年初审计计划，在安排审计项目时，将所有审计项目纳入“一盘棋”通盘考虑，可以同步安排财政本级审、政府性债务审计调查、宏观政策落实跟踪审计、专项资金审计调查以及绩效审计等项目，做到审计内容相互呼应，实施时间前后衔接，避免重复审计，形成以经济责任审计项目为龙头，综合实施审计项目。具体实施过程中，可以采用一个审计通知书、一次进点、分项目分阶段安排审计事项，做到统一部署，统一分工，统一调配，有序实施、统分结合，形成“一次进点，多项审计、多份报告，一审多果”的格局，分项报送审计情况和出具审计报告，达到审计成果共享的目的，从而提高工作效率，节约审计成本。

四、要有成效，成果共享。基层审计机关要注重与同级纪检监察、组织人事等职能部门建立良好的协调关系，形成合力，争取党委政府的大力支持，并不断加强制度规范的建设，建立健全整改监督机制，督促相关部门、单位对审计发现问题及时关注、促进整改，巩固审计监督成果。一是在单位内部，建立资料共享平台。首先，审计机关内部要配备运行速度快、存储容量大的计算机服务器，对数据资源进行分单位分年度管理，以方便审计业务人员在授权的范围内使用和查询数据资源。其次，对以前年度完成的审计项目被审计单位数据和审计结果数据进行汇总，制定统一标准将零散数据加以整理，使数据具有整体性和连续性，方便审计组对数据进行更深入、更宏观地查询与分析。同时制定出数据资源归集细则，将采集到的被审计单位的财务数据和业务数据，及时转换成标准格式上传到服务器，等审计项目结束后一周内即可将审计结果打包上传到平台。二是在单位外部，搞好有关部门联动。首先审计部门要建立定期汇总上报机制。对任中经济责任审计情况进行归纳汇总，以审计情况的方式定期向政府领导进行汇报，取得领导的有力支持。其次是要确立审计整改联动机制。由纪委、组织、人事、财税、国资、审计等部门共同参与督促整改，形成全方位的多角度的审计整改联动机制。组织部门负责对被审计单位领导干部进行约谈或诫勉谈话，纪检部门对问题严重的依法追究责任，财政等部门采取制定措施等方法，加强对财政资金监督管理，审计部门建立审计整改台账，对整改不到位的单位，要及时上报组织部门、由组织部门约谈负责人。通过多部门的整合联动，形成审计整改成果共享机制，在将结果及时向党委政府报告的同时，又将审计结果记入领导干部档案，作为干部使用、奖惩的重要依据，全面提升审计成效。

★ 审计实习调研报告

★ 审计管理建议书

★ 街道审计整改报告

★ 审计社会实践报告

★ 审计实习报告

★ 审计述职报告

★ 审计结果报告

★ 审计项目管理建议书

★ 审计局机关学习计划

★ 巡视审计整改报告