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篇1：当前公立医院内部审计未来的发展方向的毕业论文
关于当前公立医院内部审计未来的发展方向的毕业论文
摘要：目前城市公立医院所面临的内外部环境都发生了比较大的变化，民间资本的进入、城市公立医院体制的改革、各项医改政策的出台，对医疗服务行业的管理水平提出了更高的要求，运行模式要随着发生比较大的变化。在管理水平提高和运行模式改变的同时，随之也产生新的运营风险，在这样的情况下，建立内部控制体系、创新审计手段、转变审计职能等是我们亟需思考的。
关键词：医院；内部审计；审计领域；手段创新
《“十三五”卫生与健康规划》“5+1”明确指出，医院应建立科学有效的现代医院管理制度、严格规范的综合监管制度、统筹推进相关领域改革、加快形成多元办医格局，鼓励社会力量兴办医疗机构。这对医院建立相应的运行机制和管理体制提出了要求，医院的内部控制体系的建设也随之提出，以保证医院的运行机制和管理体制健康安全的运行。财政部于12月21日印发了《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，公立医院全面贯彻文件精神，加强自身的内部控制体系建设，围绕医院经济运行、各科室管理为重心，积极践行审计“免疫系统”功能，转变工作理念，拓展审计领域、由审核型向服务型转变。
一、当前医院内部审计面临的挑战
在医改的大背景下，医院的内部运行机制和管理模式都发生了比较大的变化，内部审计的方式和领域也需要创新和扩展，才能应对随之产生的风险。当前内部审计的现状和所面临的挑战笔者认为涉及到以下几个方面。
（一）审计线索的变化
在信息技术发展日新月异的今天，医疗卫生机构信息化的发展和财务电子化、网络化的推进，在为医院的发展带来巨大贡献的同时，也为内部审计工作也带来了比较大的挑战。审计的过程,实质上就是通过跟踪审计线索，收集、鉴定的过程。
（二）审计手段的改变
传统的内部审计方式通常是运用审阅、核对、比较等审计方法进行证据收集。在信息化管理的当代，管理模式和会计模式随之发生了较大的变化,使医院审计环境也发生重大变化,传统的审计方式已不能完全适应工作需要。审计线索和存储方式的改变必然也为审计手段提出新的要求，“计算机辅助审计”已被国家审计署认可并广泛运用，它能帮助审计人员以更有效的、高效的、及时的方式进行审计。内部审计人员需将手工和计算机审计技术结合在一起式，以此来获取审计数据信息。
（三）内部审计范围的拓展
“财务共享”这一概念的提出，使会计领域面临一场全面深化改革，财务数据的质量和运行流程也将信息化，财务收支方面的差错将会越来越少。同时数据的自动化也带来了数据丢失、篡改、失真等风险，以风险审计为导向，提出了数据审计的新概念。所谓数据审计是指以计算机审计为基础,通过审计原理，对企事业单位进行审计，这是信息时代的发展的必然产物，也是目前审计行业高度关注的内容,是保证日常工作数据可靠性的前提条件，只有数据可靠了，审计的准确性才会提高。信息时代下,审计的监督职能虽然没有改变,但审计的内容及范围发生了很大变化、审计的手段也发生了改变。
（四）内部审计人员所需的知识结构的变化
从以上提到的审计线索、审计手段、审计内容三个方面的变化我们可以看出，审计人员的知识结构里需要补充医院信息管理平台这部分知识。信息管理建设的流程、数据的来源、各类指标的含义、报表的勾稽管理等都需要了解并深刻的理解。目前，内审人员无论从数量还是知识结构上都不能适应我国公立医院转型的需要；审计人员对业务流程不够熟悉，对除了财务软件以外的信息建设模块知之甚少。
二、医院内部审计的发展方向
（一）改变审计方法、创新审计手段
传统的审计方法往往是由财务支出入手，反查各个流程。在信息化建设蓬勃发展的时代，审计人员应当扩大沟通范围,要重视与信息管理系统使用者的沟通，及信息系统维护者的沟通，必要时可与软件开发商沟通,以充分理解信息管理系统所包含的管理流程和人员权限分配情况，分析流程的合理性和安全性，在保证信息系统流程合理、安全的基础上，对信息系统里的数据进行查询、挖掘、重组、比对，查找异常变化,确定审计重点。
（二）审计软件的运用
在数据标准化后,数据查询、挖掘、重组、比对、分析等功能可以利用审计软件来完成，如同现在计算的功能代替人的日常工作一样，审计软件的使用对内部审计工作的开展有着历史性的颠覆意义，大幅度的提高了审计工作的效率和准确性。审计软件的使用为审计人员节省更多的时间和精力，解决审计人员数量不足的问题，同时也让审计人员更多时间和精力去拓展需要加强风险防控的领域。
（三）转变职能定位
内部审计从财务收支审计过渡流程审计是今后我国医院内部审计发展的方向和目标。内部控制建设的提出也印证了这一点，内部控制建设的牵头部门不一致，但是无可置疑的是审计部门必须要掌握内部业务流程，每个业务流程的风险点，以及风险点的控制情况。在工作开展的过程中，我们需要发挥控制、监督、评价和咨询，以保证内部审计部门“免疫系统”的功能，使医院健康运行。
（四）增强风险管理意识，建立和健全风险管理机制
随着医改进一步深入，公立医院所面临外部环境越来越复杂，社会资本的介入，多种经济实体的出现，使公立医院面临的各种风险也日益剧增。风险管理已经成为公立医院必须要面对的问题，由于公立医院的体制和历史发展原因，公立医院内部审计并未涉及到这一领域。现把公立医院推向市场，作为市场竞争的主体来运行，风险管理是必不可少的部分，形成风险管控的'意识对于医院的健康运行具有重要的意义。
（五）审计人员的综合能力要求
信息化管理的运用、职能定位的转型、风险管理的提出，要求审计人员不光要对整个信息管理系统有全面的了解,把握它的特点及对审计结果的影响,同时也要掌握各类新的审计技术方法,提高审计质量。在对计算机网络知识的掌握基础上，还应该对财务知识、业务流程、各类法律法规等进行融会贯通，提高自身的综合素质。既要有微观的洞察力，也要有宏观的风险判断能力。这就要求审计人员是一支高素质的队伍，医院要重视审计人员的选拔和培养，选拔既懂财务，又了解医院运行流程和风险应对的复合型审计人才来担任审计工作。这类复合型人才需要医院有意识的培养：首先要建立轮岗制度及考核机制，给予审计人员足够的学习机会进行知识的更新和知识面的拓宽，同时也要求审计人员充分的发挥主观能动性，完善自己的知识结构，掌握多种技能，通过自学、参加培训、继续教育等多种方法不断提高自身综合素质。并树立一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风，使其具备与其工作相适应的优良品质。
三、结语
总体来说，我国近几年的内部审计制度逐渐得到了完善，内部控制建设工作、审计岗位和审计人员配备也纳入了医院管理的考核范围内。然而，我们也要正确认识到医院的审计工作目前还存在较多问题，审计环境的改变、审计范围的拓展、必然为审计工作带来非常大的挑战，因此，医院的管理者和审计人员都要清楚的认识到审计工作环境的变化，共同努力提高审计工作质量和效率。在未来医院内部审计工作的发展道路上，不断完善内部审计制度，建立内部控制机制，把权力关进笼子里，把业务流程关进闭环的信息系统里，减少违规行为的出现，将医院风险降到最低，使医院内部审计工作在医院获得经济效益和促进可持续发展方面发挥巨大作用。
参考文献：
[1]何谦然.中国公立医院改革研究[D].武汉大学,2014.
[2]曹馨予.我国公立医院改革问题的研究[D].吉林财经大学,2014.
篇2：内部审计毕业论文
内部审计毕业论文
摘要：审计是对财务工作好坏的一个评判，中小企业在发展的过程中，财务是否健康是决定企业发展的一个重要因素。本文阐述了内部审计的重要性和相关理论，并从现状出发，由表及里，剖析了目前我国中小企业内部审计的一些问题，最后提出了一些建议。
关键词：内部审计;质量控制;机制;对策
1内部审计质量的相关理论
在经济全球化、特殊行业的环境变化以及政府的干预措施等因素的影响下，我国企业的发展受到了一些挑战，各行业面临着巨大的挑战。因此，为了更好地迎接这种挑战，企业必须加强对内部财务的审计和管理，提高企业的核心竞争力和经济效益，促进企业的发展，以应对不断变化的市场经济环境。现阶段，虽然很多企业建立了内部财务审计制度，但是，企业的财务审计能力和管理水平不高，审计制度过于形式化。所以，只有处理好内部的财务审计问题，才能让审计起到实质性的运用。内部审计质量和内部审计成本和内部审计的有效性密切相关的，一般来看，审计质量越高，审计成本越高，所以审计难度也更大了。但根据边际效用递减法则，提高内部审计的质量，内部审计成本增长率大于经济增长将带来的好处，因此，从理论上讲，必须有一个最佳范围的内部质量审计的审计范围内的最大净效益(内部审计的收益减去成本)的方法。在所有费用不变的前提下，确保内部审计质量最小化。
2我国中小企业内部审计质量控制存在的问题
2.1对内部审计的认识不足
在企业内部审计工作上，很多人是缺乏认识的，比如内部审计与外部审计部分，内部就是内部，外部就是外部，外部审计有起自己的特征，同样，内部审计也是有规则的，这种认识的偏差，对内部审计的实施是由一定影响的。从另外一个方面去看，内部审计是监督管理、维护经济的手段，因此，很多人就误认为内部审计也类似政府审计、国家特派员审计，这样就混淆了两者的界限。有了这样的了解，主要商业领袖不重视内部审计，内部审计机构被破坏，或内部审计师“双向服务”的思想目标可操作性不强，对内部审计造成影响。
2.2内部审计机构设置不健全，独立性差，职权缺位
内部审计的独立性是最重要的特性是其工作顺利进行的根本保障。内部审计的独立性不但表现在机构联系上，而且还反映在行使职权的授予上，关系审计客观性。审计委员会在公司内部的审计机构能够独立进行内部审计工作，内部审计委员会人员的组成是其关键。目前，上市公司的内部审计委员会的成员彼此缺乏有效的克制，不能反映出多元化治理的概念。目前的.内部审计的设置主要有两种模式。第一，会计部门提供的内部审计机制。在该模式下，内部审计在会计部门内部实际上是同一会计部门的事。第二，虽然会计部门的审计机构独立，但仍由单位领导负责，内部审计师在自测：这实际上是把内部审计当作一个管理工具。这两个模型的独立审计性消失，不能保证审计结论的客观性和公正性。
2.3我国企业内部审计不规范
从理论上讲，审计师的工作具有严肃性、规范性等特点，公认的审计步骤有准备、实施以及完结三个阶段，但从实际看，这么多年以来，我们国家很难去遵守这个规定。有句话：“再好的制度，没有人遵守和执行，也没有用。”这种不规范主要是体现在审计工作之前没有一个计划，例如对于审计范围、对象、内容以及流程，都是指令性的，真正的计划性的东西太少。还有就是审计工作的所谓底稿编制的不完整，没有客观性，因此，审计工作也就不能去执行审计程序，更不用说发现和记录问题了。
2.4内部审计人员业务素质低，专业技术水平低
审计主要受主观判断，所以人员的专业要求很高。然而，中国的内部审计师一般受教育程度较低，构成一个内部审计委员会的专业人员缺乏内部审计师资格。此外，审计人员不熟悉会计业务，以为这只是账户、账单等，因此他们的专业能力不高。此外，计算机软件、财务软件少，内部审计人员的专业技能低，应用软件也有很多局限性，很多先进的审核技术没有在企业中应用。
2.5财务收支不合理
财务收支不合理问题主要表现为虚减现金余额。在正常情况下，公司的资产运营的情况变化显著，但最终是不受限制的现金余额很低，企业融资获得的收入实际上并没有完全到账。用户的财务报表显示，使用效率高，操作条件下性能好，但事实上有各种弊端，挪用收入经常发生。账面价值转移资金未上市使用，未上市的基金转移到不相关的关联方，用设立银行账户和其他未上市的方法描述烟草公司，没有健全监督机制。财务支出审批机制不完善，财务收入和支出管理有缺陷导致领导没有企业的财政收入，浪费钱，以及各种各样的偏袒，窃取公共基金和其他企业资金，造成了极大的安全威胁。
3加强我国中小企业内部审计的基本对策
3.1完善内部审计工作机制，提高审计效率
财务审计方面并不都由领导亲自负责，因此需要专门的部门进行监督和管理。提高内部管理的效率，特别是在烟草公司规模的增大，有必要简化内部流程，也需要审计的财政分权合适的人，只有领导把自己的金融审计做好，有责任的细节和专业的工作，才能有效地进行财务审计工作。此外，内部财务审计制度健全规范，还要注意财务审计的另一个方面。标准化的内部财务审计标准，规范内部财务审计的内容，以提高财务审计的准确性和效率。日益复杂的审计，审计师给以更高的需求，能够及时地发现基于能源数据的企业在使用能源挖掘过程中存在的问题，并制定一个科学合理的审计程序和计划。现代企业由于业务规模的扩张，经营管理日趋复杂，业务多元化，多层次的管理层级和分散生产的位置操作，需要一个良好的和客观的审计机制和监督机制，监督企业责任属于经济持有者按照既定目标、原则、政策、系统、计划、预算等需要谨慎地履行经济责任，为了更好地达到加强企业控制，完善企业制度，加强企业管理为了这个目的，应进一步建立完善工作机制的内部审计，内部审计应该集中在时移事后审计，审计之前，这整个过程的管理，在工作内容上，将内部控制制度审计和绩效审计调查违反纪律，提高金融运行和管理机制，规范业务操作，维护企业利益。
3.2健全公司财务审计机构
从国家法律法规的角度来讲，抑或企业自己来说，政府应该提供财务数据和票据金融企业所得税检查确认的内部财务收入的完整性。企业公司应该建立一个独立的、责任明确的财务审计部门，其中包括建立激励机制，以便审批人员审批支出财务尽职调查工作，建立和完善责任制度，确保财务支出审批的质量，明确责任的财务支出审批人员。鉴于我们的社会情况，我国大部分公司并没有建立一个独立的内部审计机构和健全的财务支出审批机制。特别是在国家审计署发布规定专门为企业建立财务审计后，建立财务审计部门更是以证据为基础。因此，建立和完善烟草烟草公司和整个系统的财务审计机构是必要的，应该尽快改善金融审计。
3.3进一步规范企业内部的审计工作，设置合理的审计机构
规范审计计划，包括企业内容审计范围、程序、审计部门，以便每个内部审计人员能够积极参与提高内部审计的质量，规范内部审计程序。此外，在制定评价体系的过程中，审计监督以及人事部门必须在协作工作的过程中进行方案的制定，研究拟定经济责任审计评价标准和法规的定义来保证实现审计效率和公正性。与现代企业制度相结合，建立适当的内部审计。根据审计加强内部审计人员的独立性，内部审计人员直接归因于最高领导层，更好地、有效地内部审计工作。为顺应我国和国际经济发展的趋势，最大限度地防范虚假会计信息，健全我国当前的审计和会计规范已成为重要论题。健全审计会计规范应在结合我国国情的同时借鉴国外的相关规定，实现与国际合并会计制度的趋同。具体而言，主要从以下几方面着手：正确划分同一控制和非同一控制下的企业审计;重点对财务性合并的会计信息特征加以审计描述;对财务性合并的会计处理方法的适用做出严密限定。
3.4提高企业内部审计人员的业务素质
由于使用电脑和其他现代网络基础设施，内部审计师应该有一个在线数据库，微型计算机和网络。内部审计部门需要在电脑专家，内部审计人员可以帮助企业发展计算机审计软件，而审计人员审计部门其他电脑培训和学习，以便其他审计师可以掌握财务软件。加强内部审计人员业务技能培训。内部审计师需要精通财务会计专业知识，掌握会计业务技能，内部审计可以帮助公司更好地为企业盈利。还要实现审计的现代化，若要实现内部审计的现代化，就必须将审计工作的中心加以调整，从规划性的审计向风险预测等综合审计过渡，从单一结构的审计向管理、运营等审计转变。审计部门要经过信息审计、决策性审计、机制审计等层面逐步开展，在审计过程中发现的问题及时反映到管理层。
3.5保证业务预算编制的合理性
在企业编制预算的时候就严格规范，要根据企业的实际情况，根据部门的计划任务和生产水平，合理地去编制规划，制定合理的方案预算，以此来保证企业预算的有效实施，从源头上给审计做好铺垫工作。防止预算在执行的时候过度集中化，引起花费超支的嫌疑。
4结语
目前，内部财务审计已经成为一种意识，深入企业管理的理念中，大家在关注基于风险的审计过程的同时，还更加注意宏观层面可能存在的譬如社会和国家层面的审计风险。目前，许多企业已经逐渐关注在这方面，发挥强有力的作用，指导财务审计、内部财务审计系统也日趋成熟。本文主要是抛砖引玉，侧重于内部财务审计，对这些方面的问题进行了一些探讨，希望能建立足够的防范意识，促进中小企业逐步提高内部审计标准和水准。
参考文献
[1]孟振魁.完善企业内部审计的方略[J].企业导报,2010(09).
[2]庄恩岳.内部审计[M].北京:经济管理出版社,2012.
[3]张庆龙.内部审计理论与方法[M].北京:中国时代经济出版社,2012.
[4]薛志豪.提高内部审计质量的方法[J].中国内部审计,2005(2).
[5]蒋晖.我国上市公司内部审计现状与发展趋势研究[J].新财经(理论版),2011(12).
[6]庄莹.加强上市公司内部审计查错防弊的若干思考[J].会计之友,2012(06).
篇3：内部审计毕业论文题目
内部审计毕业论文题目
1、关于经济责任审计若干问题的探讨
2、关于企业集团内部审计若干问题的探讨
3、会计报表审计风险分析及防范研究
4、会计电算化系统的现状与审计对策浅析
5、论电子商务时代的网络审计
6、论任期经济责任审计
7、民间审计法律责任问题研究
8、内部审计在企业的作用
9、企业费用成本审计
10、浅淡经济责任审计
11、浅谈经济责任审计
12、浅谈审计风险的综合控制
13、浅谈审计判断绩效及其影响因素
14、如何提高审计效率
15、审计风险的研究
16、审计风险及其控制研究
17、审计职业判断业绩评价
18、审计专业判断研究
19、我国民间审计的现状与对策的分析
20、我国上市公司会计信息低透明度的独立审计研究
21、舞弊性财务报告及其审计研究
22、证券市场会计信息披露及独立审计研究
23、注册会计师审计失败问题研究
24、注册会计师审计质量控制系统研究
25、企业会计电算化审计中的问题及对策
26、注册会计师审计质量管理体系研究
27、注册会计师审计风险控制研究
28、现代企业内部审计发展趋势研究
29、审计质量控制
30、论关联方关系及其交易审计
31、我国内部审计存在的问题及对策
32、论审计重要性与审计风险
33、论审计风险防范
34、论我国的绩效审计
35、萨宾纳斯――奥克斯莱法案对中国审计的影响
36、审计质量与审计责任之间的关系
37、经济效益审计问题
38、内部审计与风险管理
39、我国电算化审计及对策分析
40、浅议我国的民间审计责任
41、试论审计抽样
42、论内部审计的'独立性
43、论国有资产保值增值审计
44、论企业集团内部审计制度的构建
45、论电子计算机在审计中的应用
46、电算化系统审计
47、关于会计电算化审计中的若干问题的探讨
48、计算机审计与舞弊
49、审计的风险与防范
50、新会计法实施后企业内部审计制度建设
51、中国注册会计师审计独立性分析
52、社会保障基金的绩效审计研究
53、会计信息系统审计中数据的提取和转换问题研究-基于XX公司审计案例的分析
54、审计判断绩效及其影响因素
55、公司财务报表粉饰手段与审计策略
56、试论加强注册会计师审计风险管理和控制的措施
57、民间审计风险及防范
58、审计风险成因及其防范控制的探讨
59、烟草商业企业内部审计探析）
60、论经济责任审计存在的问题及对策
61、审计风险及其防范
62、离任经济责任审计存在的问题及采取的对策
63、探索ERP环境下内部审计工作
64、试论电子商务环境下的审计实务
65、审计风险的综合控制
66、政府审计机关如何应对挑战的探讨
67、当前财政审计制度的缺陷及策略分析
68、我国审计体制的改革及其对策
69、审计人员辨别财务报表的不实
篇4：公立医院内部审计工作思路探索论文
公立医院内部审计工作思路探索论文
摘要：随着人们生活水平的提高，健康意识的不断增强，对就医环境和医疗服务水平的要求也越来越高，公立医院的竞争越来越激烈。为了满足患者的就医要求，提高医疗服务水平，公立医院的建设规模不断扩大，各类新建、改扩建工程项目日益增加。为了规范医院投资活动，提高资金使用效益，切实维护医院利益，实现医院的健康持续发展，建设工程项目内部审计成了医院审计人员的一项主要工作。
关键词：公立医院；建设工程；内部审计
随着人们生活水平的提高，健康意识的不断增强，为了满足患者的就医要求，改善就医环境，公立医院的建设规模也在不断地扩大。但是，对于医院建设工程而言，通常都具有建设周期长、投资金额大、专业性强的特点，所以，对于内部审计人员来说，在审计工作开展中要求越来越高，也是必须要面对的工作，那么该如何做好这项工作，提高资金使用效益成了审计人员应该重点考虑的问题。
一、建设工程内部审计概述
医院内部审计是主要针对医院开展的以经济运行活动为主线的独立客观的评价和确认活动，是医院内部控制的重要组成部分。医院建设工程项目支出是医院的重要经济事项，对建设项目实施过程的真实、合法、效益性进行评价和确认是内部审计人员的重要工作，主要目标是规范医院建设工程项目的各项程序，提高投资效益，降低医院开支。由于医院建设项目大多建设任务重，施工时间紧，设计变更多，所以，在建设工程项目开展过程中，要求审计人员要结合工程项目的动态变化对项目目标采用动态控制管理，实行全过程跟踪审计方法，从事前、事中、事后几个阶段开展内部审计工作，及时制止一些不规范行为，提高审计工作质量。
二、建设工程内部审计工作思路
(一)事前控制
事前控制是审计的首要环节，是从源头加强建设项目管理的主动管理措施，是对投资目标如何实现预先进行合理的计划与安排。在开展事前审计中，内部审计人员可从以下几个方面入手。(1)加强设计阶段管理。建设工程项目造价90%是受设计决定的，所以设计阶段是投资目标管理的重点。由于设计产品的.质量对投资的影响非常大，所以在选择设计单位时，要以投资项目的经济性、方案的优劣、方案的合理性与可靠性作为评价指标选定；在设计过程中，对混凝土含量、钢筋含量等指标采用限额设计方法，防止造成资源浪费；主要项目应用标准化设计，节约工程造价；提高设计深度，从根本上防止因设计不足导致施工过程中出现变大变更而造成造价难以控制。(2)对工程量清单编制加强管理。采用工程量清单编审独立进行的方法，即按照医院给出的统一的立项文件、施工图纸等资料，分别由基建管理部门委托一家具有资质的造价咨询公司进行工程量清单预算书编制，完成后交由审计部门委托另一家非关联的具有资质的造价咨询公司对其预算书进行量价审核，出具初稿，然后对两份工程量清单进行对比。对清单分项中偏差最大的前十项进行比较，通过项目特征、清单工程量、设备材料费用及套定额子目等进行分析，与招标资料对比，最终对清单控制价合理进行确定。这样，一方面保证了清单的完整性、准确性，另一方面也可以防止后期可能出现造价较大变更问题的发生。(3)对招标文件编制加强管理。招标人的意愿通过招标文件反映出来，同时对合同的签订也奠定了基础。所以，编制招标文件时，要求医院纪委、审计、基建、财务及外部专家提前介入，对文件中的重要条款要逐一进行论证和讨论，有效减少招标文件纰漏，防止事后纠纷事件的发生。
(二)事中控制
事中控制是对建设工程项目施工过程中的审计，比较普遍的做法是对项目实施全过程造价跟踪审计，不仅可以防止建设项目随意变动调整，及时发现问题采取措施更正，也可以通过审计人员深入施工现场，记录、确认施工实际情况，为后续的工程结算审计提供第一手的参考依据。在事中控制中，审计的重点工作内容包括：对施工单位合同履行情况进行检查；确保项目在合同约束状态下开展，同时对施工过程中出现的变更情况加强管理和正确处理；对主要材料价格、重要设备进行询价及审核控制；材料运抵现场要有基建管理部门和审计部门人员共同验收，确保符合合同要求；隐蔽工程和土石方工程必须经施工单位、基建管理部门和审计部门三方现场验收、记录、确认后，方可进行下一步施工；对施工单位上报的进度款支付要求，按照合同约定结合施工进度及时审核分析，掌握工程核算的主动权，避免出现超付现象；对合同约定的工程量清单外变更的项目，要审查是否合规、合理并从多中方案中选择最经济、最可行的变更方案，对设计变更可能导致的造价上升或下降进行测算，督促按规定做好审批和签证记录，避免发生纠纷。
(三)事后控制
事后控制即工程竣工结算审计，是对事前、事中审计事项的结果审计，也是最后把关。这一阶段的审计工作重点是对竣工项目结算的合法性、合理性及有效性过程进行评价，也是审计报告以书面形式呈现的过程。在竣工结算审计阶段，审计工作主要包含以下内容：对立项文件、招投标文件、施工图纸、竣工图纸、各种签证及设计变更、验收记录、结算书等竣工资料进行收集整理，全面掌握工程情况；结合现场实际情况及竣工图纸，对施工工程量进行仔细审核；对各类变更及签证工程量单独进行审核；确定新增合同外价款及合同内价款；按照当地主管部门相关文件、合同文件及招投标文件对措施费及规费进行审查；对合同以外合理、合规的索赔事件进行有效处理；对各单位工程造价进行汇总与整理，并出具审计报告。作为工程造价控制的最后一个阶段，竣工结算环节必须要严把造价关，结算审计工作要在尊重现场、细致认真及良好的职业道德基础上有序开展。
三、审计关系的沟通协调
在审计工作中，审计部门与被审计单位及相关单位接触中，沟通协调非常重要，做好该项工作，对审计工作的顺利进行也具有促进作用，所以对于公立医院审计部门来说，对不同单位要采用不同的沟通协调措施。首先，与本单位内部审计关系。在对本单位被审计部门及科室进行沟通协调前，审计部门应该做好审计前的调查工作，建立定期协调沟通制度，组织好审计沟通协调会议，对被审科室或部门的建议与意见要及时了解，对审计工作的开展方法也要适当进行调整。其次，对跟踪审计单位与结算审计单位加强管理工作。对跟踪审计单位造价例会召开情况进行敦促，对工程进展情况通过跟踪审计月报表进行了解，做好结算审计报告的审查工作，对发现的问题要及时进行纠正和处理。第三，国家审计方面。审计人员与各级审计机关对管辖范围内的各种情况进行审计中，都以国家审计为基础。做好与国家审计前沟通，使双方增强信任感，促使内部审计工作的有效开展。
四、结语
公立医院建设工程项目具有建设周期长、投资金额大、专业性性、施工过程项目变更多等特点，要求医院内部审计工作要提高要求，加强管理，对于内部审计人员来说，应该从实际工作中，不断总结经验教训，提升自身的审计业务处理能力，使医院内部审计工作管理水平得到提升。只有这样，医院才能认可内部审计，医院资金最大效益才能发挥出来，也为医院领导层决策提供了有效的依据，同时，也是内部审计工作及内部审计人员价值的最大体现。
参考文献：
[1]徐红.浅谈公立医院基建工程决算的内部审计[J].甘肃科技纵横，2015，01(16)：71-68.
[2]林品.浅谈医院基建修缮工程的内部审计工作[J].经济师，2011，06(27)：183.
[3]俞加梅.浅论医院建设项目工程审计工作中存在的问题与解决措施[J].中国城市经济，2011，24(22)：125.
[4]张开箭.浅析医院基本建设项目内部审计工作的重点[J].行政事业资产与财务，2012，06(18)：102+137.
篇5：公路工程内部审计思考毕业论文
公路工程内部审计思考毕业论文
摘要：经济建设离不开快速的交通，良好的交通能够全面促进区域经济良性发展，随着我国经济建设发展，各类交通项目也随之增长，公路是我国交通的主要方式，公路项目越来越多，但在项目之后，还需要科学的管理与控制，这样才能保证企业经济效益。在公路建设过程中，涉及到的环节较为复杂，只有全面把握好各个环节流程，才能实现赢利，推动企业健康发展。为了更有效的控制项目进程，确保项目质量，就需要在公路工程建设过程中，通过良好的内部审计进行控制与管理。文章针对于现代公路工程内部审计需要重点注意的几个问题进行浅析，希望借此逐步的强化公路工程内部审计的作用与功效。
关键词：公路工程；内部审计；现状；问题；思考
公路建设项目的增加，是伴随着经济发展而发展的，随着社会进步与经济发展，我国公路项目也越来越多。公路项目涉及范围广、环节多，任何一个环节出现问题，均会影响到公路整体施工质量和安全，更对日后使用造成不便。要想保证公路质量，就需要在公路建设过程中，进行全程控制与管理，以此保证企业良好经济效益。当前，一些施工单位没有重视审计作用，导致一些工程质量出现问题，只有全面强化审计功能，才能有效避免工程差错，满足建设标准需求。公路建设的内部审计能够良好的发挥监管作用，推动企业健康发展。
1公路工程内部审计现状
1.1内部审计理念落后
由于我国企业管理的不科学，使一些企业没有按现代化管理模式运作，在管理理念上依然落后于时代，特别是施工单位的审计职能，没有良好的体现到项目建设过程中，更没有发挥出应有的作用，公路工程内部审计观念的落后严重阻碍了企业的健康发展。正因为观念的落后，才导致公路施工单位内部审计职责的混乱，一些单位没有按照权责目标进行职能分离，依然还是以传统的模式把财务部门和审计部门合并在一起，财务与内部审计监督权利是分享的状态，造成了审计责任不清的现象，埋下了许多财务问题，如果处理不当，则会出现经营风险问题。公路工程项目是综合性工程，工程费用数额巨大、往来款项频繁，财务部门自身就需要处理这些财务问题，如果再承担内部审计职能，显然存在资金监管不周全的问题，使企业经营存在不安定因素，造成企业内部管理上出现混乱，经营风险越来越大。一些企业不能创新内容和手段，审计工作不能更好地服务药营，适应不了现代企业制度管理需求。
1.2内部审计建制不全
整体观念的落后，使审计工作整体结构不健全，机构设置不合理、职责划分不清的问题较为严重。一些工作内容过于简单，与经营性工作不协调。审计职责混淆主要是，工作划分简单，不能形成统筹能力，发挥不出审计作用，对内部没有一个严格的执行审计标准，特别是对涉及到资金的部门，达不到全覆盖；一些企业内部审计开展层级不够，只限于对基层的审计，无法拓展更广泛的操作面，审计效果不明显，工作流于形式；在机构设置上主要表现是，机构并不清晰，也不明确，往往只是一个人，或者财务部门的一部分，审计部门形同虚设，人员业务素质不高，在工作上没有计划和方案，形成不了审计动力；内部审计人员不专业的问题较为突出，特别是一些人员还是由财务人员兼职的，在工作职责上，不能有效发挥有力监督作用。机构的不健全、职责不清晰、人员素质不高的问题，直接就导致公路工程内部审计从机制结构到人员职责上的混乱，形成不了强有力的制约与监督机制，以经济为中心、以业务为重点的监督与审查活动开展不起来。
1.3内部审计人员素质低
公路企业为了追求经济效益，往往把精力放在业务开展上，在业务上投入巨大，而在内部管理上过于松懈，内部审计人管理条例不够完善，兼任人员工作没有遵循。制度的不健全，导致内部审计人员素质良莠不齐。内部审计工作是一项专业性较强的工作，起到对内部财务监督、监管的作用，按审计协会从业人员标准要求，审计人员必须是具备审计从业资格，才能对内部财务进行监督、指导和控制。但是一些企业，为了节省开支，往往在这方面投入不大，不重视人员的资格认证与培训，审计人员配备并没有很好的满足公路工程进步发展需求，也不符合企业当前管理需要，更多的是为了走形式、走过场，审计人员素质可想而知。
1.4行业监管力度不够
从国家层面看，针对公路工程建设项目上的具体内审要求与监督细则还不全面，不能真正起到制约作用。严重影响了内部审计工作开展，在公路工程建设项目审计工作中普遍存在重形式的现象，一些企业为了配合检查，在形式上参与工程结算后的内部审查、审计工作，而对审计真正的'职能没有重视起来，具体操作过程中，完全轻化内部审计的预防职能。由于制度的不完善，导致了企业管理制度次序、方式的混乱，企业最终的合同、结算等问题不断，使企业陷入经营困境。
2内部审计在控制公路工程建设中的必要性
内部审计在控制公路工程建设过程中，起着重要的作用，在整个公路工程中有着重要的地位与价值，各部分工作均与审计职能有联系，是企业科学管理的重要部分。公路工程的建设关系到国计民生，其最终的质量与安全较为重要，公路有着自身的行业特征，与其他行业不同，不论是企业经营还是产品供给，都存在一个经营周期长、进度时间慢、社会价值大、结算复杂、涉及到的工种多等特点，面对这种工作流程，审计工作也存在一个周期的问题，只有全面掌握工程进度，才能紧紧围绕质量建设、合同成本等做好内部审计，随着市场经济的成熟与发展，公路工程内部审计也有了更高的要求，从实施、控制到管理上，均有较大的提升。只有全面认识到内部审计工作的重要性，才能有效发挥审计作用。全面强化公路工程资金审计监督力度。随着现代工程招标体制、准则与工程监理企业相应制度的逐步完善，内部审计需要从施工能力、信誉、资金运作中寻求到发展空间，通过审计工作控制投资、质量、进度的关系，从根本上控制公路工程流程，发挥内部审计功能作用。
3内部审计对公路工程的作用
3.1建设初期发挥审核作用
公路建设初期，需要审计跟进并体现作用。公路工程需要针对工程施工初期的审批程序做好有效审核，通过内部审计管理进一步堵塞漏洞，按审计工作要求，从源头进行治理，使建设程序符合市场需求、符合行业标准需求，不出现违背上级管理部门、审计单位的问题，内部审计要严格审查项目符合性、可建性，从源头堵住工程存在虚假招标、谎报利润、资金不真实等问题，使工程建设能够如期完成，达到质量目标要求。
3.2建设过程体现监管作用
公路工程在建设过程中，各个流程均存在管理与控制的问题，要通过内部审计发挥监管作用，使整体工程在实施期间有一个完整清晰的预算控制、资金使用、费用支出计划，确保工程建设过程中全面掌控与管理。要对工程进度有一个整体把握，了解公路工程建设阶段的质量与进度要求，根据标准设定审计方案，及时发现问题，并提出整改措施，不断促进公路建设标准化、规范化，更好完成公路工程建设。
3.3竣工后期发挥控制作用
公路工程控制是一个全过程，整体工程竣工后，财务核算后，需要由审计进行最终决算整合，达到控制目的。要通过严密的测算，将整个工程产生的总体费用与实际支出全部有序罗列，严格进行审计，使工程结算更加清晰，满足结算需求，进一步发挥审计的监管作用。
4结束语
公路建设内部审计越来越重要，特别是市场竞争不断加剧的今天，更要通过科学合理的内部管理来实现经济效益。要不断创新管理、更新手段，在公路建设不同阶段发挥内审职责，全面推动企业管理上层次、有效果。
参考文献
[1]范怡红.加强内部审计完善公路工程治理[J].审计与会计，2008（07）.
[2]袁建新，迟晓明.工程造价控制[M].中国建筑工业出版社，2006.
篇6：内部审计与风险管理毕业论文
内部审计与风险管理毕业论文
近年来，风险管理已成为内部审计的重要领域。本文在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上，对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。
近年来，有些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可，以至于国际内部审计师协会在通过的内部审计的最新定义把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。本文将对此问题进行阐述。
一、风险、风险管理
（一）风险、风险因素、风险事故和损失
风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性（赵曙明、杨钟，1998）。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险的形成过程中，要涉及到风险因素、风险事故和损失三个方面。
风险因素，是指能够引起或增加风险事件发生机会或影响损失的严重程度的因素。风险因素可分成三类：（1）物理因素，是指增加风险发生机会或损失严重程度的直接条件；（2）道德因素，是指由于个人不诚实或不良企图，故意使风险事件发生或扩大已发生风险事件的损失程度的因素；（3）心理因素，是指由于人们主观上的疏忽或过失而导致增加风险事件的机会或扩大了损失严重程度的因素。
风险事故，是指在风险管理中直接或间接造成损失的事故，因此可以说它是损失的媒介物。
损失，是指非故意的、非计划的和非预期的经济价值的减少，通常以货币单位来衡量。损失分为直接损失和间接损失两种。直接损失是实质性的损失，间接损失则包括额外费用损失、收入损失和责任损失三种。额外费用损失措必须修理或重置而支出的费用；收入损失指由于该企业设备损毁以至无法生产成品而减少的利润；责任损失指由于过失或故意致使他人遭受体伤或财产的侵权行为而依法应当担负的赔偿责任。
对于风险因素、风险事故和损失之间的关系，有两种解释理论：一是亨利希（H.W.heinrich）的骨牌理论；二是哈同（W.Haddon）的能量释放论。他们都认为风险因素引发风险事故，而风险事故导致损失，但侧重点不同。前者强调三张骨牌之所以相继倾倒是由于人的错误所致。后者则认为之所以造成损失是由于事物所承受的能量超过其所能容纳的能量所致，物理因素起主要作用。
（二）风险管理
风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。对什么是风险管理，一些学者提出了自己的.看法，美国学者克里斯蒂（JamesC.Cristy）认为风险管理是企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努力；另外两位美国学者威廉斯（C.Arthur Williams.Jr.）和理查德。汉斯（Richard M.Heins）认为，风险管理是通过对风险的鉴定、衡量和控制，以最低的成本使风险所造成的损失控制在最低程度的管理方法；我国的陈佳贯认为，风险管理是企业通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行有效的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。根据以上风险管理的定义，我们可以得出以下几点认识：
（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；
（2）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；
（3）风险管理是一种管理方法。
二、内部审计参与风险管理的动因
内部审计之所以涉足风险管理领域，主要有以下几个原因：
1、企业面临的风险日益增大
近年来，随着社会经济的发展，特别是经济全球化及国际化程度的加深，使企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。知识经济的到来，更使企业的风险雪上加霜。因此，减少企业面临的风险是组织实现目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师，因此，内部审计部门和内部审计人员参与企业的风险管理也就顺理成章了。
2、内部审计对发展的渴求
内部审计部门为了不断地发展，为了在企业中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，总是不断寻找新的对企业又十分重要的领域，企业经理人员对风险的空前重视，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。内部审计对风险管理的介入，将会使内部审计在企业中成为一个重要的角色，并将其在企业中的作用推向一个新水平。正因如此，内部审计师的职业组织――国际内部审计师协会才不遗余力地倡导内部审计师进军这一领域，把风险管理作为内部审计的重要领域直接写入了内部审计的定义。
3、内部审计能够在风险管理中发挥独特的作用
内部审计在风险管理中的独特作用有三：
（1）能够客观地、从全局的角度管理风险
风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，而是会传递到其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。正因为如此，有些部门可能会出现过渡道德风险，因为风险不是由你们来承担（至少不是单独承担），如，采购部门为节约采购成本，就会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，或者有意购买残次品，这种暗藏的风险会在生产车间或销售部门反映出来，最终给企业造成巨大损失。因此对风险的认识和防范、控制需要从全局考虑，而各业务部门又很难做到这一点。
内部审计部门不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它们可以从全局出发、从客观的角度对风险进行识别，及时建议管理部门采取措施控制风险。
（2）控制、指导企业的风险策略
由于内部审计部门处于企业的董事会、总经理和各职能部门之间的位置，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管理策略。
（3）内部审计部门的建议更易引起重视
有些企业尽管也有风险管理部门，但它属于管理部门的一个职能部门，向总经理报告，不具有独立性，其意见有时会屈服于管理当局的压力。如风险管理部门对某投资项目分析后发现风险太大不适合投资，而总经理好大喜功，他会力促项目的实施。这使得风险管理部门的作用受到限制。内部审计部门独立于管理部门，其风险评估的意见可以直接报给董事会，这会加强管理当局对内部审计部门意见的重视程度。
4、外部审计的影响
近年来，注册会计师的业务领域不断扩展，在其所扩展的新的保证服务业务中就包括了风险评估，且是主要业务之一。这不能不对内部审计界产生影响，因为，内部审计部门和内部审计人员在风险管理方面拥有注册会计师无可比拟的优势，比如：内部审计部门和内部审计人员对企业面临的风险更了解；内部审计部门和内部审计人员对防范企业风险、实现企业目标有着更强烈的责任感。既然外部审计可以从事此项业务，内部审计就更可以从事这一工作。
三、内部审计如何参与风险管理
与一般的风险管理部门进行的风险管理相比，内部审计部门所进行的风险管理既与其有紧密的联系，又有区别。他们的联系表现在，两者的目的是统一的，都是为了降低企业的风险；两者的区别在于他们在风险管理中的角色不同。正是上述的联系和区别，导致了内部审计部门进行的风险管理过程与一般风险管理过程具有相同点和不同点。
内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括三个方面：
（1）评估风险识别的充分性；
（2）评价已有风险衡量的恰当性；
（3）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施。
（一）评估风险识别的充分性
所谓风险识别是指对企业所面临的、以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程，换言之，就是要确定企业正在或将要面临哪些风险。内部审计部门和人员要对原有的已识别风险是否充分进行评价，即企业所面临的主要风险是否均已被识别出来，并找出未被识别的主要风险。采用的方法包括决策分析、可行性分析、统计预测分析、投入产出分析、流程图分析、资产负债分析、因果分析、损失清单分析、保险调查法和专家调查法等。
（二）评价已有风险衡量的恰当性
风险衡量是指应用各种管理科学技术，采用定性与定量相结合的方式，最终定量估计风险大小，找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，以便以此为依据，对风险采取相应对策。内部审计部门和人员要对已有的风险的衡量结果进行再检验，以确定其是否信当，对不恰当的估计予以更正。采用的方法主要有：调查和专家打分法、风险报酬法（又称调整标准贴现率法）、风险当量法、解析方法、蒙特卡罗模拟方法等。
（三）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施
风险的防范措施是指为降低已识别出并已衡量的风险所采取的措施，也称风险管理工具的选择。内部审计部门和内部审计人员对有关部门针对风险所采取的防范措施进行检查，检查其是否充分、得当。对于风险缺乏充分的控制措施的情况，内部审计部门和内部审计人员应提出改进措施和建议，已强化企业的风险管理，降低风险损失。采用的方法有：避免风险、损失控制、分离风险单位、非保险方式的转移风险（包括转移风险源、签订免除责任协议、利用合同中的转移责任条款）、保险等。
综上所述，内部审计涉足风险管理领域有其客观必然性，是环境因素和其本身因素使然。在风险管理中，内部审计部门主要是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理的再监督。但这绝不意味着内部审计部门不能作为直接的风险管理人，在必要的情况下，它可以直接进行风险管理。内部审计介人风险管理是一个崭新的事物，对内部审计如何在风险管理中发挥作用是一个需要进一步深入探讨的课题。
篇7：当前cai课件的缺陷及未来cai的发展方向
当前cai课件的缺陷及未来cai的发展方向
当前，计算机早已在我国教育领域广泛应用，成为教学过程中不可缺少的重要的教学手段，并在影响和改变着传统的教学观念与教学模式，当前cai课件的缺陷及未来cai的发展方向。通过运行教学软件来实现教学的过程，称为计算机辅助教学（computer assisted instruction，简称cai）。其中，所运行的教学软件称为cai课件（computer）。不难看出，cai课件在整个cai系统中占有重要地位。一个cai课件系统的结构如下：
近年来，随着多媒体、网络技术的加入，使传统的cai课件制作技术和观念都发生了变革。mcai（multimedia computer assisted instruction）课件、基于cd-rom课件向基于web课件转换的二次开发分别应运而生。可以说，cai课件的功能已大大增强。
为了积极推动各学科教学的高效运行，我们有必要认清cai的发展前景和方向，从而有意识地进行课件创新及其质量的提高，为在21世纪繁荣我国的cai事业做出贡献。
一、传统cai课件的缺陷1．缺乏适应能力。当学生使用一个cai课件进行学习时，通常只能按照既定步骤顺序执行，课件各页面之间的.流动是固定的。一旦设计好，就无法改变，且对所有学生都一视同仁。不能根据不同学生的实际情况和学习中的不同阶段进行动态调整，因而也就不能真正做到因材施教。虽然有的课件可预先把学生分成几个层次进行学习或通过菜单让学生自己选择学习内容，但其划分明显不细，且不能根据学生的当前水平和学习中的变化去指导学生，生成适合于他们的题目，教育论文《当前cai课件的缺陷及未来cai的发展方向》。缺乏适应能力是当前cai课件的普遍问题。
2．缺乏交互能力。当前不少cai课件人机交互能力差，表现在学生使用cai课件的学习是被动的。学生仅能输入选择答案或是填空内容，而不能对一些具有个性思维的问题进行解答，特别是在课堂教学中，一般只能通过教师控制课件流程的操作，学生简单输入答案的方式进行。人机交互本应是cai的优势，但目前却显得过于简单。
3．缺乏创造能力。当前，创造教育已被公认为是培养高素质创新人才的有效途径。cai作为一种辅助教学手段也应为创造教育服务。而目前cai课件无论从教学过程还是教学形式来看，都显得单调乏味，缺乏创造性。不外乎知识介绍、操作练习、单元测验、资料查询等形式。从内容上看其实质仍是课本搬家、教室搬家。长此以往，将不利于调动学生学习的积极性，更谈不上培养学生的创造能力了。
4．缺乏纠错能力。由于cai课件自身对其所示教学内容并不理解，因此判定学生答案的正确与否只能通过课件编制者预先设定的标准来进行。这就造成了课件本身不能根据学生的回答作出评价，同样，对于出错的原因以及出错后所采取的步骤也无法给出相应的解决方案。
二、造成cai课件上述缺陷的原因从cai课件的理论基础来看，程序设计思想和行为主义学习理论分另构成其计算机和教育方向上的两大理论支柱。
篇8：当前cai课件的缺陷及未来cai的发展方向
当前cai课件的缺陷及未来cai的发展方向
当前，计算机早已在我国教育领域广泛应用，成为教学过程中不可缺少的重要的教学手段，并在影响和改变着传统的教学观念与教学模式。通过运行教学软件来实现教学的过程，称为计算机辅助教学（computer assisted instruction，简称cai）。其中，所运行的教学软件称为cai课件（computer）。不难看出，cai课件在整个cai系统中占有重要地位。一个cai课件系统的结构如下：图1 传统cai系统结构图
近年来，随着多媒体、网络技术的加入，使传统的cai课件制作技术和观念都发生了变革。mcai（multimedia computer assisted instruction）课件、基于cd-rom课件向基于web课件转换的二次开发分别应运而生。可以说，cai课件的功能已大大增强。
为了积极推动各学科教学的高效运行，我们有必要认清cai的发展前景和方向，从而有意识地进行课件创新及其质量的提高，为在21世纪繁荣我国的cai事业做出贡献。
一、传统cai课件的缺陷1．缺乏适应能力。当学生使用一个cai课件进行学习时，通常只能按照既定步骤顺序执行，课件各页面之间的流动是固定的。一旦设计好，就无法改变，且对所有学生都一视同仁。不能根据不同学生的实际情况和学习中的不同阶段进行动态调整，因而也就不能真正做到因材施教。虽然有的课件可预先把学生分成几个层次进行学习或通过菜单让学生自己选择学习内容，但其划分明显不细，且不能根据学生的当前水平和学习中的变化去指导学生，生成适合于他们的题目。缺乏适应能力是当前cai课件的普遍问题。
2．缺乏交互能力。当前不少cai课件人机交互能力差，表现在学生使用cai课件的学习是被动的。学生仅能输入选择答案或是填空内容，而不能对一些具有个性思维的问题进行解答，特别是在课堂教学中，一般只能通过教师控制课件流程的操作，学生简单输入答案的方式进行。人机交互本应是cai的优势，但目前却显得过于简单。
3．缺乏创造能力。当前，创造教育已被公认为是培养高素质创新人才的有效途径。cai作为一种辅助教学手段也应为创造教育服务。而目前cai课件无论从教学过程还是教学形式来看，都显得单调乏味，缺乏创造性。不外乎知识介绍、操作练习、单元测验、资料查询等形式。从内容上看其实质仍是课本搬家、教室搬家。长此以往，将不利于调动学生学习的.积极性，更谈不上培养学生的创造能力了。
4．缺乏纠错能力。由于cai课件自身对其所示教学内容并不理解，因此判定学生答案的正确与否只能通过课件编制者预先设定的标准来进行。这就造成了课件本身不能根据学生的回答作出评价，同样，对于出错的原因以及出错后所采取的步骤也无法给出相应的解决方案。
二、造成cai课件上述缺陷的原因从cai课件的理论基础来看，程序设计思想和行为主义学习理论分另构成其计算机和教育方向上的两大理论支柱。虽然教育理论在不断发展、变
[1] [2] [3]
篇9：水利工程项目中内部审计风险的防范毕业论文
摘要：水利工程项目内部审计风险的科学防范，是提高项目施工质量管理的重要保障。分析了强化水利工程项目内部审计的必要性，内部审计风险的成因，并在此基础之上，从提高审计人员的综合素质、优化内部审计技术、健全内部审计制度三个方面，阐述了水利工程项目内部审计风险的防范措施。
关键词：水利工程；内部审计；风险；防范措施
1强化水利工程项目内部审计的必要性
随着现代社会的不断发展，水利工程项目建设成为支撑社会经济发展，提高人民生活水平的重要保障。水利工程项目一方面具有较大的效益，所形成的社会经济价值巨大；另一方面，水利项目对环境影响较大，水利项目的安全稳定运行，直接关系到社会经济的健康稳定发展。因此，水利工程项目内部审计工作的推进，就是强化项目施工管理，从工程项目的财务收支、规划设计，到预概算、招投标、物质采购等，都要进行全面而有效的内部审计，确保项目施工建设管理的各项活动，紧紧围绕工程项目展开。依托内部审计对项目管理活动展开监督、检查，并提出相应的建议，对存在的管理问题、违法违规行为及时进行反馈处理。因此，强化水利工程项目内部审计，一是提高项目管理效率，确保项目施工建设有序开展；二是推进内部控制制度的建立，在提高项目管理效率的同时，有效提高项目的投资效益；三是营造良好的管理环境，通过内部审计的开展，科学控制工程造价，保障项目资金的安全使用，避免违法违规行为的发生。
篇10：水利工程项目中内部审计风险的防范毕业论文
构建良好的内部审计环境，提高内部审计质量，是确保水利工程建设全面有序推进的重要基础。由于内部审计存在诸多的影响因素，进而导致内部审计风险的发生。为此，水利工程项目内部审计风险的防范，关键在于提高审计人员的综合素质，提高内部审计技术与方法，并强化内部审计制度的建立与完善，为水利工程项目内部审计风险的防范夯实基础，创设良好的内外环境。
3.1提高审计人员的综合素质，培养良好的职业道德
内部审计人员具有良好的综合素质，是审计工作有效开展的重要保障。首先，应强化内部审计人员的职业道德教育，始终保持严谨的职业素质、认真负责的职业态度，出色的完成内部审计工作；其次，强化内部审计人员的职业道德教育，规范自我行为，严格工作职责，杜绝不良经济利益对思想行为的侵蚀；再次，建立完善的教育培训制度，强化对审计人员的专业培训，提高审计人员的专业知识水平，掌握现代审计技术与方法，更好地胜任内部审计工作的岗位要求。
3.2优化内部审计技术与方法，提高内部审计质量
从实际而言，传统的内部审计技术无法满足水利工程项目内部审计的需求。为此，要逐步优化内部审计技术与方法，提高内部审计的质量。特别是先进审计技术的应用，对于优化水利项目内部审计工作，起到十分重要的作用。一方面，要积极推进风险基础审计模式，强化对风险的识别与控制，将内部审计风险降低至最小；另一方面，强化信息化管理模式的应用，依托先进的数据挖掘等技术手段，提高内部审计效力，弥补传统审计技术存在的不足。
3.3建立健全内部审计制度，创设良好的内部审计环境
完善的内部审计制度，是规范内部审计行为、明确审计职责的重要保障。为此，在水利工程项目内部审计的过程中，应建立完善的内部审计制度，为内部审计工作的开展，创设良好的内部环境。首先，建立完善的内部审计质量控制体系，从内部审计责任，到职业道德规范，都形成相应的控制体系；其次，建立完善的审计质量考核制度，提高内部审计人员的积极性；再次，建立内部审计责任追究制度，对失职渎职，或不履行内部审计职责的行为，进行严厉的责任追究。总而言之，水利工程项目的特殊性、复杂性，要求内部审计工作有效开展的重要性。但是，内部审计人员素质偏低、审计制度不完善等问题的存在，造成了项目内部审计风险的发生。因此，从内部审计制度的建立与完善入手，强化内部审计人员的综合素质，优化内部审计技术与方法，都有助于提高水利工程项目内部审计的风险防范，确保工程项目的有序推进。
参考文献
[1]马万里.电力工程项目审计风险分析及方法[J].中国电力教育，2014（10）.
[2]晏淑芳.建设工程项目中内部审计风险的防范[J].审计与理财，2010（7）.
[3]王笑蕾.水利工程建设中的内部审计与风险管理探讨[J].现代商贸工业，2012（11）.
[4]王春梅.试论水利工程审计风险及其防范措施[J].科技创新与应用，2014（2）.
篇11：水利工程项目中内部审计风险的防范毕业论文
水利工程项目内部审计风险的产生，是多方因素综合作用的结果。有主观原因，如审计人员综合素质偏低、审计技术与方法滞后；也有客观原因，如审计制度不完善。这些影响因素的存在，很大程度上提高了内部审计风险的可能性。
2.1内部审计人员素质偏低，职业道德因素影响审计风险
审计是一项严肃而认真的工作，强调内部审计人员良好的综合素质。但是，由于利益关系的存在，审计人员职业道德因素所带来的审计风险尤为突出。一方面，内部审计人员专业知识水平不高，在审计工作中存在工作漏洞，审计程序不执行、操作不规范等问题的出现，都会造成审计风险的发生；另一方面，审计人员缺乏严谨的职业性与高度的责任感，在项目审计的过程中，疏忽大意，一些重大的异常情况未能及时发现。并且，在经济利益的驱使之下，一些审计人员违背职业道德，作出违法行为，对存在的重大事故瞒报，这同样会造成审计风险。
2.2内部审计技术不到位，审计方法存在较大的局限性
审计技术与方法是支撑审计工作的重要基础，审计技术不到位、审计方法存在局限性，都会对审计造成较大的风险。首先，审计技术方法相对比较落后，审计中存在的问题难以及时有效发现，导致审计工作的'滞后性；其次，水利工程项目的复杂性，强调审计技术与方法的创新性发展。但是，在审计的过程中，审计人员凭借主观经验审计的情况十分普遍，这显然无法实现全面而科学的审计。2.3内部审计制度不完善，审计工作存在诸多漏洞目前，内部审计方面的法律法规尚未出台，这就导致内部审计在制度建设等方面，仍存在诸多的不足。水利工程项目中的内部审计，由于缺乏完善的内部审计制度，领导层的重视程度不够，导致审计行为、责任不明确，内部审计质量不高。与此同时，审计工作存在诸多漏洞，审计判断、评价缺乏权威的法律依据，进而影响审计结论的执行，进而造成审计风险。
篇12：大学院校内部审计风险形成原因与对策审计毕业论文
大学院校内部审计风险形成原因与对策审计毕业论文
摘要：随着我国市场经济的不断深化改革，高校体制也在不断地改革深化当中，其中，内部审计工作对高校的发展起着越来越重要的作用。然而，随着高校规模的不断扩大，内部审计工作内容也在不断拓展，这不仅加大了高校内部审计的风险，也严重影响到了高校内部审计工作的顺利开展。本文从高校内部审计风险的特点出发，阐述了高校内部审计风险的主要表现，并分析了风险形成的原因，最后提出了如何防范内部审计风险的对策。
关键词：高校 内部审计 风险分析 .
引言：近几年来我国高校呈现出了跨越式发展的趋势，高校资源也在不断的扩大，高校内部审计业务也随之得到了拓展，同时内部审计风险的问题也相继出现，越来越多的高校管理者认识到内部审计风险的重要性，并为了提升高校内部审计的质量，很多高校都积极的采用科学合理的对策来降低高校内部审计的风险。
一、高校内部审计风险的特点
（一）广泛性。高校内部审计工作是在学校的统一领导下进行的，它的目的是服务于学校的各项工作，实施严格的内部控制制度和监督制度，不断推进高校各项工作的顺利进行。随着我国高校的办学规模的扩大，高校内部审计的工作内容也从原来的财务收支活动，拓展到固定资产的使用、建设、修缮、投资等活动中去，审计内容在不断的扩大，内部审计风险也逐渐加大。
（二）隐蔽性。由于高校受到内部审计风险是很难用数据来反映，审计人员不能够对可能出现的审计风险做出精准的判断，对即将发生的审计风险也很难察觉，因此高校内部审计风险有隐蔽性的特点。
（三）可控性。虽然高校内部审计有广泛性和隐蔽性的特点，但是并不代表内部审计风险是不可控制的，只要高校内部审计人员具备较高的审计技能和谨慎的工作态度，就可以大大的降低内部审计风险的程度，很好的控制审计风险。
（四）客观性。在高校内部审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、事后审计阶段，内部审计风险都是客观存在的，内部审计的风险的发生是必然的，它不会因为一些原因而消失。为了保证审计具备较强的说服力和证明力，就要求提供的资料达到专业化的要求，但是在实际工作中由于审计工作量较大等客观因素的影响，会发生不能够及时的掌握审计资料等问题，审计人员就会采用抽样调查的方式来判断审计风险，因此就会大大加大内部审计工作的风险。
二、高校内部审计风险的表现
高校内部审计风险的表现主要有以下三种：（1）审计定性风险。由于在主观意识和专业水平等方面内部审计人员会有所差异，对于同一审计事项的处理也会依据不同的法律法规，这样就会导致处理的结果不一致，处罚的时候就会面临一些不恰当的风险。（2）成果质量风险。一方面是由于被审计部门提供的会计资料不真实、不完整，直接导致了审计风险的发生，另一方面是由于内部审计人员的能力有限，导致了内部审计取证不充分，直接加大了内部审计的风险。（3）操作程序风险。虽然我国制定了一些关于内部审计的法律法规，审计人员的行为得到了很好的规范，但是还有一些法律法规有待于完善，这样就加大了内部审计操作程序的风险。
三、高校内部审计风险形成原因
（一）缺乏独立的审计机构
审计的核心是保证其独立性，审计的独立性主要包括了实质性的独立性和形式上的独立性两方面。保证审计质量的前提是内部审计的独立性，只有保证了内部审计的独立性，才能保证高校工作的公平性，使审计的作用得到充分的发挥。虽然在一些高校内部设立了内部审计机构，但是高校内部部门之间的地位是平行的，导致了内部审计机构缺乏独立性，导致了内部审计工作不能很好的进行，甚至有的审计机构的人员只是有高校的财务人员来担任。同时，由于很多高校属于公立性质，大多数的审计人员在审计过程中为了方便工作，并没有严格按照高校审计制度办事，而是简化审计过程，审计工作缺乏独立性。
（二）缺乏高素质的审计人才。
内部审计机构设置缺乏独立性，导致了内部审计人员配备的不合理。现阶段高校将计算机技术引入了日常的经营管理当中，但是审计人员是从高校财务人员转型而来，这就造成了审计人员注重财务工作，而忽视了对高校的管理、计算机技术的了解，这些审计人员也没有接受过正规的审计知识的培训和学习，对审计问题的处理能力较差，审计的质量得不到保证。一部分高校考虑到成本的问题，对审计人员的培训工作也不够重视，审计人员了解掌握国家新的审计知识和技术也缺乏及时性，审计工作质量得不到很大提升，审计工作中并没有运用新的技术。甚至有一些高校的内部审计人员不具备审计职业资格，只是凭经验上岗。以上的表现可以看出高校内部缺乏较高素质的审计人才，严重阻碍了高校内部审计工作的顺利进行。
（三）审计方法和技术落后。
大部分的内部审计在方法上主要采用了账项基础审计以及多种审计方式交叉的方法，这种审计方法并不能防范面临的内部审计风险，同时内部审计职能还停留在传统的查表、查账的阶段，审计的方法不能够得到及时的更新，不能够按照会计电算化的要求进行审计，从实际上看审计的方法手段还停留在人工审计阶段，计算机仅仅用来进行财务数据的导入，审计技术相对于落后；审计也还停留在查错纠弊的阶段，是一种定位事后审计方式，在实施的过程中偏重于对会计科目的核算，缺乏对预算执行的效益水平进行正确的评价。
（四）审计内容广泛。
按照国家教育部的规定，高校内部审计的工作内容主要包括了以下内容：固定资产的管理和使用、经济管理和效益情况、专项教育资金的筹措、拨付和使用情况、对外项目投资、有效风险及管理、本部门和上级领导交给的其他任务等，由此可以看出高校内部审计的工作内容较为广泛，在这过程中难免在工作上存在一定的偏差，导致内部审计风险的发生。
四、防范高校内部审计风险的对策
（一）提高审计机构的独立性。通过以上论述，我们可以看出在我国大多数的高校内部审计缺乏一定的独立性，内部审计的独立性对于内部审计是至关重要的，审计人员只有具备独立的`审计职权时，对企业内部经济行为的审计才能做到公平、公正。首先，提升内部审计独立性主要可以从提升内部审计部门的独立性和人员独立性出发，内部审计部门的独立性是指在设置上要保证独立性，使审计部门脱离财务部门，给予审计部门更多的经费和监督管理的权利，这样就可以大大的减轻审计部门受外界的干扰和压力；其次，高校内部可以建立以审计委员会为领导的内部审计体系，加大内部审计的独立性，高校内部审计人员在工作过程中也要不受领导思想的左右，不受个人思想的影响，要对审计工作报以客观公正的态度，要以法律为依据，做到实事求是的进行审计工作；再次，高校内部要通过内部审计的独立地位，进一步明确内部审计人员的岗位职责，将内部审计职能发挥到最大化。
（二）建设高素质的审计队伍。第一，从录用审计人员的源 头出发，提高高校审计人员的准入限制，录用前进行严格的筛选，从源头上提高审计人员的素质；第二，高校要加大对审计人员的专业知识和技术的培训力度，采取在职培训、岗位练兵、短期培训、脱产进修等方式，提升审计人员的专业水平，并进行职业道德教育，使其在提升专业技术的同时增强爱岗敬业、遵纪守法的职业道德素质；第三，高校要适应时代的需要，要将审计工作向电算化方向转变，注重提高审计人员的电算化水平；第四，要定期的对审计人员进行考核，考核的内容主要包括：审计人员的工作状态、工作内容等，并建立相应的激励奖罚制度，实行优胜劣汰制度，鼓励审计人员不断学习。只有通过提高高校审计人员的能力，才能不断提升高校审计队伍的素质，这样才能为高校预算执行审计打好基础，将预算执行审计的作用发挥到最大化。
（三）不断完善和改进审计方法。随着计算机信息技术的飞速发展，在高校管理过程中也引入了大量的现代化技术，因此，审计工作中运用计算机技术将是未来发展的主要趋势。可以从以下几方面入手来提升高校内部审计质量。首先，要充分发挥信息化手段，转变原来传统的内部审计方式，逐渐向计算机审计为主导和远程审计的方式转变，搭建审计信息化平台，投入大量资金引入 ERP 系统，及时的对高校执行审计进行监督，及时的发现高校内审计中发生的风险；其次，在内部审计的模式上可以采用以风险为导向的方法，从管控和风险分析的角度出发，在保证审计质量的前提下，将各种先进的技术手段和方法综合应用到内部审计工作当中去；再次，高校要建立严格的审核复核机制，复核工作要交给专职的人员来负责，严格地对审计报告、审计意见书的内容进行审查，并提出专业性意见。
（四）完善和规范审计程序。健全完善的审计程序对于规避高校内部审计风险可以起到关键性的作用，因此高校要重视对内部审计程序的规范和完善工作。首先，高校内部审计机构的活动要按照审批后的审计计划进行实施，在实施过程中如果发现有进行补充的地方，要严格根据规定的程序进行补充。其次，在获取审计证据的时候，要尽可能的保证审计证据的可靠性、真实性、相关性，降低内部审计的风险。再次，做好审计报告的管理工作，内部审计报告要符合内部审计准则的规定，做到客观真实的放映各个审计事项。
（五）加强与有关部门之间的合作。为了提高高校内部审计工作的水平，在高校内部应该建立经济责任审计联席会议制度，通过与监察、纪委、人事、组织、审计等部门的合作，可以在审计工作方面做到及时的沟通，进一步提升工作质量和效率，最终实现共担审计风险的目的。例如，高校通过与监察部门的合作，可以及时地确定审计的重点，提高审计的效率；高校通过与组织部门的合作，可以根据组织部门的要求来制定审计计划。
五、总结
综上所述，通过内部审计可以提高高校的内部财务管理水平，高校的管理者在进行内部审计工作中要认识到其中可能遇到的风险，要在实践过程中及时地发现形成风险的主要原因，并从高校的实际情况出发找出降低内部审计风险的对策，尽最大可能的降低内部审计风险，促进高校内部审计工作的顺利进行。
参考文献：
[1]司艳萍，朱守真，李延召。高校内部审计与风险管理：COSO框架下的分析[A].全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C].2011.
[2]曹永模，张未。当前教育内部审计环境存在的主要问题及对策[J].中国内部审计，2013（03）。
[3]魏乾梅。高校内部审计信息化风险分析与对策--基于治理结构视角[J].财会通讯，2014（07）。
篇13：以风险为导向的内部审计应用解析毕业论文
以风险为导向的内部审计应用解析毕业论文
近年来，风险导向审计作为一种重要的审计理念和模式，逐渐广泛应用于各类审计业务实践。在内部审计业务中应用风险导向审计，对于内部审计部门合理、有效配置审计资源，进一步提高审计质量，控制审计风险具有重要作用。风险导向审计的引入，对于内部审计顺应企业发展规律，加强自身建设，更好地发挥“免疫系统”功能也具有深远影响。
一、风险导向审计是内部审计发展的必然趋势。
对于内部审计来说，所谓风险导向审计是指内部审计人员在对风险及其内部控制系统进行充分了解和评价的基础上，分析、判断风险发生的可能性及其影响程度，建立审计风险模型和风险评级标准，制定与之相适应的内部审计策略、审计计划和审计程序，将审计资源重点配置于高风险领域，将内部审计风险降低至可接受水平的一种审计模式。风险导向审计关注公司高风险领域对审计目标的影响，将对风险的辨识、分析和评价贯穿于审计工作始终；风险导向审计既应用于审计项目实践，也可以应用于审计业务规划，建立与企业全面风险管理体系相匹配的审计策略体系。因此，风险导向审计不仅仅是一种审计技术，它是因审计理念的转变而产生的审计模式、审计方法的革新。
经济社会的发展和现代企业管理技术的演变是风险导向审计产生的根本原因。一是企业经营环境的变化、经营规模的扩张、价值链的延伸、业务种类的增加，以及交易方式的多样化，都使企业经营风险日益复杂和多变，也使审计环境发生了巨大变化。内部审计在有限的审计资源条件下，继续实施详细审计变得不再现实。二是企业按照资本市场要求，或出于提升盈利能力和保持竞争优势的考虑，逐步发展演变出全面风险管理、战略管理等现代企业管理技术，为风险导向审计的产生奠定了理论基础。三是企业管理层对内部审计在风险内控管理中的作用逐渐重视、业务部门对内部审计的信赖程度不断提高，他们都希望内部审计能够与时俱进，及时发现经营管理中存在的控制漏洞和舞弊行为。在这种背景下，内部审计为了规避与日俱增的审计风险，基于对风险的理解和评估来制定审计策略和审计计划，将风险导向审计引入内部审计实践便成了必然选择。
二、风险导向审计将对企业整体风险的分析评价作为审计业务的基础。
与传统的审计方法相比较，风险导向审计带来的是审计理念和审计方法的重大转变。风险导向审计不仅仅依赖于对企业内部控制制度设计和执行情况的测试评价，更将审计视野扩展到对企业内外部环境、公司管治、战略管理等层面的全面风险评估，内部审计人员在审计时始终秉持合理的职业审慎，并将风险评估技术和分析性复核程序应用于审计项目全过程。
（一）强化了审计风险意识，扩展了审计范围，将审计重心从内部控制测试前移至公司层面的风险评估，将连续、动态的风险评估贯穿于整个审计过程。风险导向审计不再简单地直接实施内部控制测评，而是通过对企业经营环境、发展战略、公司治理、风险策略等方面的评估，发现潜在的经营管理风险，并将其逐级分解细化到具体的业务流程及其内部控制活动中，由此确定审计范围和重点。
（二）更加注重分析性程序的运用。在风险评估过程中，多层级、多线条、多维度的分析性复核程序将应用的更为频繁，对于任何审计对象，都将首先采用分析性复核措施发现风险环节。分析范围更加广泛，从对账务报表等事后数据的分析，延伸至对公司战略、风险管理体系、经营业绩、全面预算等风险管理起点的数据分析；分析工具更加科学，通过引入计算机审计技术，强化了对文本、数据的加工分析能力，也使审计抽样结果更加合理；分析对象更加多样，对所有财务和非财务数据都能运用分析性程序。通过分析性程序，可以多角度发现同一风险事件在不同经营领域、不同流程环节的各种表象，使风险评估结果更为可靠。
（三）增强了审计程序的针对性，提高了审计资源的使用效益。风险评估过程使内部审计人员对重要经营风险具有了更加直观和全面的认识，对风险的量化标准以及应予采取的控制措施在风险评估过程中也逐渐清晰，便于针对不同类别的风险制定、实施个性化的审计程序。将风险评估手段与审计程序进行有机结合，使审计资源有的放矢地集中到重要风险领域，促进其有效分配和利用，提高审计效率。
三、深入实践风险导向内部审计理念，为内部审计的发展营造了机遇。
（一）应用风险导向审计，对内部审计人员的整体素质提出了更高要求，将促使内部审计机构重视审计队伍建设。当前企业积极转变发展方式，更加注重发展质量和效率，也要求内部审计的职业水平能够不断适应公司经营发展变化；但与之相对应的是，内部审计人员普遍存在管理知识欠缺、经验不足、分析能力不强等问题，难以锻造敏锐的职业判断能力，无法适应风险导向审计要求。因此，内部审计机构应该以风险导向审计的应用为契机，加大职业培训，引进公司治理、法律、信息技术等专业人才，不断优化审计人员的专业结构。努力拓展审计人员关于宏观经济、战略管理、绩效管理、市场营销、信息技术、数理统计等复合性知识，培养对经济政策、法律法规的把握能力，以及对风险的理解和分析能力，在纷繁复杂的风险世界中保持应有的职业审慎和独立性，运用系统的`、战略的观点充分评估企业所处的内外部环境及其所采取控制措施的适当性，降低审计风险。
（二）促使内部审计机构推进审计信息化建设，积极运用信息技术审计工具，提高审计效率。风险导向审计要求内部审计人员在审计过程中，收集足够多的环境、战略、经营、预算、报表、统计等财务和非财务数据，以便于充分评估公司层面的风险；内部审计人员也需要对收集到的数据进行分析、加工、提炼，但数据的收集及其分析，仅凭审计人员的手工操作是难以实现的。内部审计机构应当在企业集团范围内建立功能强大的信息系统，并且在公司管理信息系统及核心业务系统中嵌入审计模块、或与内部审计信息系统建立数据接口，一是更高效的实现对各类数据的获取、归集、审阅、核对、分析，二是使审计抽样更具有代表性，减少主观判断，三是实现对企业生产经营数据的实时监控，有利于实现事中的风险分析、预警和事后的风险评价、提示，满足内部审计人员开展风险评价的需要。
（三）积极推动内部控制体系的建立健全，完善以风险为导向的内部审计制度。应用风险导向的审计方法，要求内部审计人员首先从了解公司风险管理和内部控制入手，因此公司内部控制体系的健全程度，与内部审计风险和成本都直接相关。为了尽可能地降低审计风险，内部审计机构应充分履行监督、评价和咨询职能，积极发挥内部审计在全面风险管理的作用，推动公司建立健全内部控制制度，夯实风险管理的制度基础。同时，结合国家审计法规、准则规定及全面风险管理的需要，对公司现有审计规章制度进行全面梳理和优化，完善风险导向审计的具体程序和方法，使风险导向审计有章可循。
虽然应用风险导向审计的初衷是提高审计资源利用效率，但由于风险评估测试深度、广度的增加，以及人力资源、信息化系统的投入，都将在短时间内带来审计成本的大幅增加，这也是内部审计适应公司发展需要而主动转型的必经阶段。固定审计成本的增加，也会同步带来审计资源的结构优化和整合，使内部审计机构实施审计业务管理、项目管理及其质量控制更加高效。因此，从长远来看，应用风险导向审计更有利于审计目标的实现。
四、提高风险导向方法在内部审计实践中的应用效果。
（一）内部审计部门应当进一步增强对企业所面临的内外部风险的理解，提高对风险的理解和把握能力。既要以经营者的视野来衡量国家法规、宏观经济、行业监管政策、竞争格局等多方面环境因素对企业生产经营形成的外部风险，又要以管理者的视野来审视企业治理架构、战略规划、资源配置、内部控制等要素能否组成良性循环的风险管理体系。内部审计部门只有充分了解企业的风险，才能更好的对风险进行完整的识别、分解和量化，从而准确把握审计方向和重点。
（二）内部审计部门应建立动态的全面风险评估机制。经过对企业内外部风险的调查了解，并结合本企业生产经营特点，按照从上到下的方法，梳理企业核心的管理机制和业务流程，标识每个核心机制和流程中的关键风险点及其标准化的内部控制措施，明确每个部门、每位员工在风险控制活动中的职责；同时建立常态化的风险报告、收集、分析和评价制度，确保内部审计风险库不断得到充实和完善。
（三）在内部审计业务实践中，要注意平衡审计成本控制和审计风险控制，合理有效配置审计资源。风险导向审计的精髓就是准确识别高风险领域，并将审计资源重点配置于高风险审计领域。应用风险导向方法，并不意味着审计内容和审计程序的简单增加，而是在控制总体审计风险的基础上、根据现有的审计资源状况，对审计内容和审计程序有抓有放，对不同风险采取有针对性的审计方法。对于经过评估认为不存在重要风险的领域，可以采取降低样本量或穿行测试等方法适当简化审计程序。
（四）内部审计部门应循序渐进的引入风险导向审计方法，逐步探索和完善适合本企业实际的风险导向内部审计模式。如果忽视本公司经营管理基础、不切实际的盲目照搬风险导向审计模式，将为内部审计带来更大的审计风险。内部审计转型过程中，在传统审计项目中辩证地引入风险导向审计手段，弥补传统审计对风险辨识、分析和评价中的不足，能够实现控制审计风险和审计成本的阶段性目标。当公司管理基础和审计资源能够满足风险导向审计的实施条件时，内部审计部门可以在更多的审计项目甚至在审计业务规划、管理中使用风险导向审计模式。
学习现代风险导向审计方法，并将其应用于公司内部审计业务管理和项目实施中，对于实现审计目标、保证审计质量、节约审计资源、提高工作效率具有重要意义，对于提升内部审计价值、焕发内部审计生机与活力也具有深远影响。因此，内部审计应在审计工作实践中，积极探索现代风险导向审计方法，不断总结审计经验，使之在审计工作中发挥更大的效能。
★ 审计毕业论文
★ 内部审计工作总结
★ 审计毕业论文题目
当前公立医院内部审计未来的发展方向的毕业论文（共13篇）
