【导语】“tp12123”通过精心收集，向本站投稿了3篇执法文书示范文本制度，以下是小编为大家整理后的执法文书示范文本制度，欢迎阅读与收藏。
篇1：司法鉴定文书示本
司法鉴定书是接受委托方的初次委托后所出具的司法鉴定文书。
2?补充鉴定书：
凡发现新的相关鉴定材料和客体的、原鉴定项目有遗漏的、原鉴定结论不全面充分准确的，经委托方委托，可由原司法鉴定人或者其他司法鉴定人作补充鉴定，并出具补充鉴定文书。补充鉴定文书是对原司法鉴定文书的补充，要一并装订和使用。出具补充鉴定文书应注明“××鉴定补充鉴定书”。
3?复核鉴定书：
凡对原鉴定结论有异议而需要委托资质较高的司法鉴定机构对鉴定结论进行审核的，可由司法鉴定人出具复核鉴定文书。
4?重新鉴定书：
在司法鉴定过程中，凡不符合司法鉴定程序的、送检的材料虚假或者失实的、原鉴定结论不科学准确的、当事人或者委托方不同意司法鉴定结论而需要委托再鉴定的，可由原司法鉴定人以外的司法鉴定人出具重新鉴定书。
三、司法鉴定文书制作要求
司法鉴定文书的制作是司法鉴定过程中的一个重要环节，其制作质量直接影响到司法鉴定文书的使用，制作司法鉴定文书的基本要求如下：
1?基本概念清楚，使用统一的专业术语。
2?文字简练，用词准确，语句通顺，描述确切无误。
3?使用国家标准计量单位和符号，使用国家标准简体汉字。
4?内容系统全面，实事求是，分析说明逻辑性强，文体结构层次分明，论据可靠充分，结论准确无误，不允许使用有歧义的字、词、句。
5?必要时应附有图表、照片、参考文献等说明性附件。
四、司法鉴定文书格式
(一)“司法鉴定书”格式
司法鉴定书一般由编号、绪言、资料(案情)摘要、检验过程、分析说明、鉴定结论、结尾、附件等部分组成。
1?编号(包括机构名称、日期和编号)：机构名用缩略语、年份用[]括起、编号由“专业名缩略语+司法鉴定文书性质缩略语+编号”组成。如：“××司鉴中心[20××]临鉴(检)字第×号”，并在文书的编号处加盖防伪“司法鉴定技术专用章”钢樱
2?绪言：一般包括以下内容：
(1)委托单位;
(2)委托日期;
(3)委托事项;
(4)鉴定对象;
(5)送检材料;
(6)鉴定日期;
(7)鉴定地点。
3?资料摘要：系对委托书附件(如：司法机关立案卷宗、书证复核材料、旁证材料)、口述材料(如被告人供述、当事人陈述)等的摘要。所有摘要均需注明出处，重点摘录有助于说明鉴定(检验、书证审查、咨询)结果的内容，引用材料应客观全面。
(1)案情摘要：一般情况下都需要;
(2)病史(伤情)摘要、书证摘要：常见于法医临床学和法医病理学专业;
(3)被鉴定人概况、调查材料摘要(要制作询问笔录)：常见于司法精神病学专业。
4?检验过程：检验过程是司法鉴定文书的核心，其检查和测试结果直接关系到鉴定结论。
(1)检材处理和检验方法：经典方法只列方法名称，新方法须具体说明。
(2)检查和测试所见：指通过肉眼、各种技术测试方法、专用设备等，观察、检查或检测到的客观事物的真-相。有关专业内容举例：
法医病理学鉴定：如尸表检验、尸体解剖、显微病理学观察、组织化学检查、病原学检查、毒物化验、物证检验、其它特殊检验等(现场勘验记录、尸体解剖记录等可以单列);
法医临床学鉴定：如体格检查、专科检查、临床辅助检查等;
法医精神病鉴定：如精神状态检查、心理测验、临床辅助检查等;
法医物证鉴定：如形态分析、化学分析、仪器分析等;
法医毒物鉴定：如毒物、毒品的形态分析、化学分析、仪器分析、免疫分析等。
5?分析说明：分析说明是司法鉴定文书的关键部分，是检验司法鉴定书质量好坏的标志之一。分析说明是根据上述资料摘要以及检查和测试结果，通过阐述理由和因果关系，解答鉴定(检验、书证审查、咨询)事由和有关问题，必要时应指明引用理论的出处。
6?鉴定结论(检验报告、书证审查意见、咨询意见)：根据客观事实检查的结果和说明之理由，得出有科学根据的结论(或意见)及其依据。
7?结尾：
(1)在文书的最后签署司法鉴定人(检验报告人、书证审查意见说明人、咨询意见说明人、补充意见说明人、复核鉴定人、重新鉴定人)的技术职务，并签名。
(2)在司法鉴定人签名处加盖相应的司法鉴定章(司法鉴定检验报告章、司法鉴定书证审查意见章、司法鉴定咨询意见章)。
(3)在司法鉴定专门机构名之后写上文书的制作日期。
8?附件：包括图、照片、音像资料、退还的检材和参考文献等。
(二)“司法鉴定检验报告书”格式
一般不需要司法鉴定书格式中的“资料摘要和分析说明”部分。出具司法鉴定检验报告书的有物证检验、尸体检验、毒物检验、文件检验、影像(声纹)检验等专业。
(三)“司法鉴定书证审查意见书”格式
一般不需要司法鉴定书格式中的“检验过程”部分，而重点在于分析说明。出具司法鉴定书证审查意见书的有法医病理学、法医临床学等专业。
(四)“司法鉴定咨询意见书”格式
基本格式同“司法鉴定书”格式。
(五)其它司法鉴定文书格式
1?补充鉴定文书
补充鉴定文书在司法鉴定书格式的基础上还要增加以下格式：
(1)补充鉴定说明：阐明补充鉴定理由和新的委托鉴定事由;
(2)补充资料摘要：在补充新资料摘要基础上，还要包括原鉴定书的基本内容等。
(3)再次检验过程：在补充检查、测试等基础上，还要包括原检验过程的基本内容等。
(4)补充鉴定结论：在原鉴定结论的基础上，提出补充性鉴定结论。
2?复核鉴定文书
复核鉴定文书在司法鉴定书格式的基础上还要增加以下格式：
(1)复核鉴定说明：阐明复核鉴定的理由和新的委托鉴定事由。
(2)复核资料摘要：在摘抄原鉴定书资料摘要的基础上，添加新的资料摘要。
(3)复核检验过程：记录重复原检验过程和或与原检验过程检材的不同处理和不同的检查和测试方法及其结果。
(4)复核鉴定分析说明：对复核结果进行分析，如与原鉴定结论或意见有不同的，要针对性地说明理由。
(5)复核鉴定结论或意见：写出鉴定结论或意见和依据。
3?重新鉴定文书
基本格式同“司法鉴定书”格式。
五、司法鉴定文书纸张、字体和字号
(一)纸张
1?规格：A4。
2?专用纸张：首页封面用套红的鉴定文书专用纸张(根据司法鉴定文书的性质而分别选用司法鉴定书、司法鉴定检验报告书、司法鉴定书证审查意见书、司法鉴定咨询意见书)，其余页内芯用白纸。
(二)打印
1?打印：单页、单栏。
2?页边距：左右、上下边距各空2厘米(首页上边距空4厘米，左边距留出装订线)。
(三)字体和字号
1?大标题：2号黑体，居中排列。
2?编号：4号仿宋体，居右排列。
3?文内标题：一级标题用3号黑体，段首空2字;二级标题用4号黑体，段首空2字。
4?正文：4号仿宋体，两端对齐，段首空2字，行间距为1?5倍行高。
5?文内编号：用“一、(一)、1、(1)”表示;页号位于页面下端，居中，须连续编号。
6?表格用统一的三线表，图表说明和表内文字用5号仿宋体。
7?附件：同正文要求。
篇2：企业规章制度示本
十一、合同审批权限如下：
1、一般情况下合同由董事长授权总经理审批。
2、下列合同由董事长审批：
标的超过50万元的;投资10万元以上的联营、合资、合作、涉外合同。
3、标的超过公司资产1/3以上的合同由董事会审批。
十二、合同原则上由部门负责人具体经办，拟订初稿后必须经分管副总经理审阅后按合同审批权限审批。重要合同必须经法律顾问审查。合同审查的要点是：
1、合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力;合同内容是否符合国家法律、政策和本制度规定。
2、合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全;当事人双方的权利、义务是否具体、明确;文字表述是否确切无误。
3、合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件;预计取得的经济效益和可能承担的风险;合同非正常履行时可能受到的经济损失。
十三、根据法律规定或实际需要，合同还应当或可以呈报上级主管机关鉴证、批准，或报工商行政管理部门鉴证，或请公证处公证。公司管理制度合同的履行
十四、合同依法成立，既具有法律约束力。一切与合同有关的部门、人员都必须本着“重合同、守信誉”的原则。严格执行合同所规定的义务，确保合同的实际履行或全面履行。
十五、合同履行完毕的标准，应以合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的，一般应以物资交清，工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。
十六、总经理、副总经理、财务部及有关部门负责人应随时了解、掌握合同的履行情况，发现问题及时处理或汇报。否则，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有关人员的责任。公司管理制度合同的变更、解除
在合同履行过程中，碰到困难的，首先应尽一切努力克服困难，尽力保障合同的履行。如实际履行或适当履行确有人力不可克服的困难而需要变更，解除合同时，应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。
十七、对方当事人提出变更、解除合同的，应从维护本公司合法权益出发，从严控制。
十八、变更、解除合同，必须符合《合同法》的规定，并应在公司内办理有关的手续。
十九、变更、解除合同的手续，应按本制度规定的审批权限和程序执行。
二十、变更、解除合同的协议在未达成或未批准之前，原合同仍有效，仍应履行。但特殊情况经双方一致同意的例外。
二十一、变更、解除合同，一律必需采用书面形式(包括当事人双方的信件、函电、电传等)，口头形式一律无效。
二十二、以变更、解除合同为名，行以权谋私、假公济私之实，损公肥私的，一经发现，从严惩处。
二十三、因变更、解除合同而使当事人的利益遭受损失的，除法律允许免责任的以外，均应承担相应的责任，并在变更、解除合同的协议书中明确规定。合同纠纷的处理
二十四、合同在履行过程中如与对方当事人发生纠纷的，应按《合同法》等有关法规和本《制度》规定妥善处理。
二十五、合同纠纷有关业务部门与法律顾问负责处理，经办人对纠纷的处理必须具体负责到底。
二十六、处理合同的原则是：
1、坚持以事实为依据、以法律为准绳，法律没规定的，以国家政策或合同条款为准。
2、以双方协商解决为基本办法。纠纷发生后，应及时与对方当事人友好协商，在既维护本公司合法权益，又不侵犯对方合法权益的基础上，互谅互让，达成协议，解决纠纷。
3、因对方责任引起怕纠纷，应坚持原则，保障我方合法权益不受侵犯;因我方责任引起的纠纷，应尊重对方的合法权益，主动承担责任，并尽量采取补救措施，减少我方损失;因双方责任引起的纠纷，应实事求是，分清主次，合情合理解决。
第七章安全管理制度
1、组织安全生产领导小组的活动，定期不定期的开展对监理组及项目部职工进行遵纪守法教育，不断增强职工的安全生产意识，并经常对工地安全员进行
灌输实施，现场的安全指挥知识。
2、负责制定好安全生产管理制度，操作规章制度及各项安全制度，并监督实施。
3、领导编制安全技术改造计划，合理安排安全技改经费，并认真组织实施，保证安全技改经费的及时落实。
4、组织创建“安全企业”活动，强化“班组安全建设”工作。
5、加强对施工现场的消防设施的检查管理，及交通复杂的施工现场管理。
6、安全员上岗必须经上级主管部门严格培训考核，做到持证上岗。
7、牢固树立安全第一的思想，搞好安全、文明试生产，坚持交接班时必须交清安全情况。
8、遵守劳动制度，认真执行安全员工作制度，制止他人违章操作。
9、按时检查，发现问题能自己处理的立即解决，不能解决的立即上报领导，以防事故发生。
___________有限公司
________年____月____日
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篇3：公司财务管理制度（示本）
4、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档，本公司适用情况。
(1)销售或进口除资料以外商品或货物，税率为17%。
(2)提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
(3)销售或进口图书、报纸、杂志等资料，税率为13%。
(4)出口商品或货物，税率为0，国务院另有规定除外。
5、小规模纳税人销售货物或者应税劳务征收率为5%。
6、按增值税征管方式不同划分。
(1)一般纳税人有取得使用增值税发票权利，而小规模纳税人仍只能使用普通发票。
(2)一般纳税人是按集团公司商品增值额依17%或13%税率征收增值税。小规模纳税人是以销售额依5%征收率计算增值税。
(3)小规模纳税人划分标准。
〈1〉年销售额规模。
〈2〉会计核算是否健全。
7、应纳增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后余额。
8、一般纳税人增值税会计核算方法。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额*税率，进项税额=买价*扣除率
(二)增值税一进项税管理。
1、集团各经营公司购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣进项税额，限于增值税扣税凭证注明增值税额。
(1)从销售方取得增值税专用发票注明增值税额。
(2)从海关取得完税凭证注明增值税额。
(3)运输货物取得运费发票10%部分。
2、未按照规定取得并保存增值税专用发票和海关完税凭证，或专用发票和海关完税凭证未按照规定注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。
(1)购进固定资产。
(2)用于非应税项目购进货物或应税劳务。
(3)用于免税项目购进货物或应税劳务。
(4)用于集体福利或个人消费购进货物或应税劳务。
(5)非正常损失购进货物。
(6)非正常损失在产品、产成品所耗用购进货物或应税劳务。
4、各经营公司财务部门应严格对进项税额管理，对取得增值税专用发票认真审核，确保进项税额合理、合法抵扣，避免增值税专用发票因不符合规定而不予抵扣使公司遭受损失。
5、税务局规定，公司采购进货需要已付款才能抵扣进项税额，如尚未支付货款，或在进货发票上盖现金收讫章。
6、纳税要有税单，需要增值税进项发票抵扣凭证封面。
(三)增值税一销项税管理。
1、集团各经营公司销售货物或应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取增值税额为销项税额。
销项税额=销售额*税率
2、各经营公司办理销售业务时，应认真填开销售小票和增值税专用发票，确保税率合理，销售额和增值税额清楚准确，专用发票合法合规。
第十五部分 税务管理
(四)增值税发票管理和使用。
〈一〉收取增值税专用发票填开要求。
1、各项不允许有空项，如有遗漏、涂改均为废票，不允许抵扣进项税额。
2、购货单位名称必须与单位注册名称一致，多字少字或其他名称无效。
3、批量进货，开一张专用发票，要在发票货物名称栏注上货物总称，盖详见清单章，并附以注有商品名称、数量、单价的详尽清单两份，清单必须加盖销货单位章。
4、票面税率必须单一，一张发票具有17%、13%两种税率，税务部门不予抵扣。
5、凡收取手工万元、十万元版增值税发票，价款金额必须达到所限面额最高一位。
6、百万元版专用发票，必须是机打发票，否则无效，不得报销和抵扣。收到百万元版专用发票后，必须当月及时报销，由财务部在次月1至10日前将该票及其抵扣联交税务主管部门办理认证手续。经税务部门认证若发现问题，该发票无效。收到原百万元版增值税发票，盖有税务机关戳记改为万元版、千元版，仍然有效。
7、小写金额合计前面必须用 Y 封住，大写金额合计前面必须用 O 封住(注：X填在O中)。
8、销货单位名称、地址、电话、纳税人登记号、开户银行及账号必须用蓝色印章填盖(机打发票除外)，手工填写或用其他颜色印章无效。
9、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章，使用其他颜色或使用其他印章，一概无效。无论专用发票是什么版本，财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效) 字样上。
10、在取得专用发票发票联同时，必须取得相应抵扣联，抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。
11、货款、运费付给谁，由谁开发票，不能通过第三者代办这些事项，否则不允许抵扣进项税。
12、凡外购商品、低值易耗品、家具、进行修理修配等，必须取得增值税发票，财务部方予办理报销手续。
13、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。
〈二〉开出增值税专用发票要求。
1、业务人员要求开增值税发票，必须提供准确购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行、账号。
2、购货单位在购货当月，从小规模纳税人改为一般纳税人，必须提供购货单位税务主管部门提供变更证明。禁止先开普通发票，再更换专用发票。
3、凡因办理欠款销售而暂留财务部增值税专用发票，由于超过两个月期限造成原本票不能抵扣而要求财务重开、补开增值税专用发票，财务部一律不办理。
4、发生退货业务，销售员办理退货入库手续后，必须提供对方税务主管部门开出退货证明，才能给对方开红发票。
5、发生回扣业务，必须由对方税务主管部门开出回扣证明，才能给对方开红发票。
6、如果开出发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换新发票。
7、发票内容与小票内容保持一致、数量相符、金额相等。
〈三〉增值税发票、普通发票管理和使用。
公司按《增值税专用发票使用规定》《中华人民共和国发票管理办法》管理、使用增值税发票和普通发票。
1、财务部门设专人领购、保管发票。
2、各核算公司开票人使用发票向发票管理员领取、登记，每次领取量不得超过一周使用量，再次使用时，以存根换新发票。
3、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。
4、发票专用章应随开随盖。
5、经管发票人违反国家规定责任自负。
(五)责任会计处理方法。
责任会计按照财务会计处理方法，对增值税金进行相关账务处理，逐月将应缴增值税额上缴公司内部账户。
二、核算营业税及附加。
(一)应税项目及范围。
公司对外劳务服务收入，均应缴纳营业税。属应税范围营业收入，业务部门应提供符合国家政策的协议复印件，由公司按5%或3%税率对外缴纳营业税。
(二)责任会计处理方法：责任会计按照财务会计核算方法，计提应纳营业税额，按月上缴公司内部账户。
三、城建税及教育费附加管理。
(一)计提与上缴。
财务部门应每月以应纳增值税额和营业税额为计税基数，分别按7%和3%及4%税率计提，向国家缴纳城建税和教育费附加及教育专项资金。
(二)责任会计处理方法。
责任会计每月按应缴公司增值税额7%和3%及4%计提城建税和教育费附加及教育专项资金，逐月上缴公司内部账户。
四、所得税管理。
(一)计提与上缴。
1、财务部门应每月或每季按应税所得计提应缴所得税，按期预缴，年终汇算清缴。
2、对超计税标准工资和招待费，以及非公益捐赠和准予扣除范围外公益，救济性捐赠等不得扣除项目，不得从收入总额中扣除，应逐项进行纳税调整，调增应税所得额。
(二)责任会计处理方法：
1、各核算部门每月超计税标准工资应纳所得税，由各责任会计以费用列账中费税形式，计入销售业务部门当期营业费用，抵减当期责任利润。各部门超计税标准招待费应纳所得税，年终一次性进行账务处理，抵减销售业务部门责任利润。
2、各销售业务部门年终实现超额利润，按照公司分配办法应由本部门受益部分应纳所得税，由财务部年终统一操作，以利润列账所得税形式，通知各责任会计进行相关账务处理，将应缴所得税额及时上缴公司内部户。
五、其他他税金管理。
房产税、车船使用税、土地使用税等其他税金，由财务部门有关人员按照当地税务主管机关相关规定办理。
第十六部分 财务总账报表
一、利润分配管理
(一)集团各经营公司税后利润，必须经总裁办批准后，按顺序进行分配。
1、被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款。
2、弥补以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后10%提取，用于弥补亏损或者转增资本金。
4、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的10%提取，用于公司职工的集体福利设施支出。
5、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后，有剩余，余额按有关规定归入任意盈余公积金，用于弥补亏损或者转增资本金。
(二)责任利润上缴与分配。
集团公司内部各核算部门(含各经营公司)实现责任利润，年终必须经集团公司财务部审查确认(审计时间为每年3月26日-5月25日)，经审查无误后，将分配方案报总裁办批准，按原则收缴分配。
1、任务内责任利润：按实现责任利润全额年未一次上缴，每年四月十日前交齐。
2、超额责任利润。
(1)按公司与部门五五分成办法进行分配。
(2)上缴公司部分在审计确认后一周内上缴。
(3)留归部门部分用于部门发展和员工奖励。
(4)分配方案由各分公司、核算部门自行制定报总裁办批准后执行，未经审查、批准任何公司部门均不得擅自操作。
二、营业外收支管理。
(一)营业外收支定义：与公司生产经营活动没有直接关系各项收支，是构成公司利润总额要素。
(二)营业外收入;与公司生产经营活动没有直接关系各种收入。
营业外收入应当按照实际发生数额进行核算。发生营业外收入时，直接增加公司利润总额。
(三)营业外支出：不属于公司生产经营费用，与公司生产经营活动没有直接关系，但按照有关规定应从公司实现的利润总额中扣除的支出。
营业外支出应当按照实际发生数额进行核算，发生营业外支出时，在相对应会计期间，冲减当期利润总额。
(四)其他有关规定。
各经营公司应严格营业外收支管理，营业外收入和营业外支出应当分别核算，不得以营业外支出直接冲减营业外收入，也不得以营业外收入直接冲减营业外支出。
三、财务报告。
(一)对外财务报告。
〈一〉月报：损益表、资产负债表和纳税申报表等，纳税报表需要填写国税号和地税号。
〈二〉年报：现金流量表、利润分配表等。
(二)对内财务报告。
〈一〉月报。
1、公司内部管理用月报。
(1)销售月报：反映各经营公司当月销售情况，上报总裁办成员。
(2)财务月报：反映各经营公司及集团整体基本财务状况，上报总裁办成员。
(3)费用月报：各核算公司、部门每月末将营业费用和管理费用明细表上报集团财务部。
(4)其他应收款月报：各核算公司、部门每月末将其他应收款各明细户余额上报集团财务部。
(5)应收账款月报：各核算公司、部门每月末将应收账款借贷方余额表上报集团财务部。
(6)其他应交应付款月报：各核算公司、部门每月末将其他应交应付款明细表上报集团财务部。
2、对其他部门的月报
〈二〉日报和快报。
1、销售日报：反映集团各经营公司及集团公司整体当日销售情况，上报总裁办成员。
2、财务快报：反应集团公司总体及各经营公司基本财务状况，一旬一报，上报总裁办成员。
(三)责任会计报表。
1、经营损益表。
2、资产负债表。
3、利润分配表。
4、经营指标一览表。
5、销售毛利表。
6、费用明细表。
7、其他报表。
(四)合并会计报表。
1、集团公司实行合并会计报表制度，对外报表按法定主体进行编报，集团汇总;内部考核报表按分公司系统编报，分层分级抵消。
2、各经营公司必须提供合并会计报表基础资料，分别由管理部门、责任会计、对外会计进行编报。
(1)实收资本资料。
(2)集团内部往来资料。
(3)集团内部销售资料。
(4)内部购进存货状况。
第十七部分 商务经营分析
一、综合分析必要性与意义。
1、必要性。
各公司物资在当地流通中高水平(尽可能高服务水平)和低成本(尽可能低实体分配成本)成为公司扩大销售，降低成本，取得竞争优势关键因素，因而有必要对其进行分析，确保物资高效运作，商务部作为货物直接管理部门更有必要从物资流通环节对其进行充分分析。
2、意义。
(1)提高商务部管理水平，使其管理科学化、系统化。在分析中，运用各种指标(存货周转率、资产类指标)等系统分析分公司的物资流通状况，站在物资的角度反映货物流通的状况。
(2)提高商务部服务质量、服务范围。改变过去观念，提高自身业务素质，定期汇总各种基础数据，向公司总经理、销售业务部门等提供所需的物资信息。
3、财务分析。
财务分析是评价公司经营成果和财务状况文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、分公司、销售业务部门等不同口径反映列示。分公司财务分析由分公司财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做到每月有说明，每季有分析。
二、分析内容结构。
1、分析内容。
(1)分公司存货。
(2)分公司资产。
(3)分公司在途商品。
2、分析结构。
(1)分公司总体分析。
(2)各销售业务部门分析。
三、结合分析结构、分析思路。
1、本期公司进、销、存情况。
2、本期公司焦点问题。
四、经营成果分析。
1、主要经营指标完成情况概况。
(1)主要商品进销情况。
(2)主要经营指标比较。
(3)比较损益。
2、费用支出状况分析。
五、财务状况分析。
1、比较财务状况。
2、应收账款分析。
(1)欠款总状及账龄、欠款周转天数。
(2)一年以上欠款的主要客户及部门、经办人。
(3)本年度处理欠款损失情况。
3、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。
4、长期投资和固定资产变动情况。
(1)长期投资(主要变动情况)。
(2)固定资产使用与管理情况。
(3)低值易耗商品使用与管理。
(4)在建工程、主要在建项目。
(5)无形资产。
5、主要负债分析。
(1)长期未付应付款。
(2)福利费收、支情况。
6、利润分配情况。
7、进货状况分析。
六、在途商品分析。
1、针对集团公司内部销售而产生在途商品。
2、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。
七、存货分析。
1、公司总体分析。
(1)分析集团公司本期入、销、存，评定集团公司存货周转率。
〈1〉对比销售业务部门之间存货周转率变化情况。
〈2〉各销售业务部门存货周转率变化情况。
〈3〉存货总状及在库时间(即积压情况)、存货周转天数。
〈4〉在库六个月以上主要存货品种。
〈5〉预计存货损失。
(2)比较不同时期集团公司进、销、存数量，金额规模，存货周转率变化趋势。
(3)分公司销售情况。
〈1〉公司各销售业务部门本期销售情况对比情况。
〈2〉公司不同时期销售情况对比情况。
(4)分公司租赁情况。
〈1〉公司各销售业务部门本期租赁情况对比情况。
〈2〉公司不同时期租赁情况对比情况。
(5)分公司积压情况。
〈1〉公司各销售业务部门本期积压情况对比情况。
〈2〉公司不同时期积压情况对比情况。
2、销售业务部门分析。
(1)销售业务部门主要商品入、销、存，表述存货周转率。
〈1〉对比主要商品之间存货周转率变化情况。
〈2〉销售业务部门主要商品存货周转率与平均存货周转率进行比较。
〈3〉对比主要商品本期与上期的存货入、销、存变动情况。
(2)销售业务部门租赁情况。
〈1〉销售业务部门不同时期租赁情况对比。
〈2〉销售业务部门主要租赁商品情况。
(3)销售业务部门租赁情况。
〈1〉销售业务部门不同时期积压商品情况对比。
〈2〉销售业务部门主要积压商品情况。
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