“从前有座山”通过精心收集，向本站投稿了5篇浅析会计处理筹划，下面小编给大家整理后的浅析会计处理筹划，欢迎阅读与借鉴!
篇1：浅析会计处理筹划
会计处理筹划是会计领域一个较新的概念，在实践中有待推广。为了让更多的会计从业人员了解并将这一概念应用于实践工作，我们通过此次介绍和两个实例，希望读者对会计处理筹划有初步了解。
什么是会计处理筹划
会计处理筹划直接服务于会计的账务处理，是依据会计实务的需要而提出。然而，开展会计处理筹划的意义不仅于此。笔者把会计处理筹划定义为：在国家会计法规体系许可的范围内，通过系统地对筹资、投资、经营等活动的筹划和安排，使会计账务处理合理化、规范化，以促进经济活动合法化。
笔者认为，会计处理筹划是单位合理、合法地反映自己的经营等活动，是经营管理整体中的一个组成部分。
会计处理筹划不是做假账，虚构经济业务或者伪造、编造凭证，但在会计处理筹划过程中，经济业务是真实的，各项记录和凭证也必须是真实地反映经济业务本身。例如，会计处理筹划是通过对当年生产任务、合同签订时间、发票开具时间、发货时间等事项的安排，合理确认、计量并记录当年收入。而在货已发出、票已开具时，为了少缴税金把收入记入下一年，则属于做假账。
会计处理筹划有什么好处
会计处理筹划实际上是把会计管理和控制的关口前移。通过会计处理筹划，直接解决了经营管理活动中会计处理被动的问题，避免事后采用不当的会计处理时带来的不必要的麻烦，从而促进优化会计处理，提高会计核算和财务管理水平，这对充分发挥会计在辅助决策中的作用有重大意义。
1、会计处理筹划把会计处理作为经营管理活动过程中一道环节事前予以充分考虑，变事后监督为事中事前监督。倡导会计处理筹划有助于提高会计在经营管理中的地位，充分发挥会计在经营管理中的作用。
2、由于不同的决策，同一经济事项会形成不同的会计处理，而选择不同会计处理的过程就是会计处理筹划。会计处理筹划的实质是把会计决策职能完全地融入到经济管理活动之中，有助于促进经营决策科学化，提高决策水平，从而促使做出科学、合理的经营管理决策。
3、单位如果采取不当的行为如做假账等手段，会受到严厉的惩罚，而通过会计处理筹划使不合理，甚至将某项不合法的会计处理合法化、合理化。从这个方面讲，会计处理筹划会提高依法做账的意识，适应《会计法》对各单位会计提出的高要求。
通过实例解析会计处理筹划
在对所属单位的审计过程中，经常看到事后会计处理的尴尬局面，只要稍加思考就知晓这些破绽百出的会计分录，以及反映出来的对交易或事项决策的轻率决定。但是如果通过会计处理筹划后，会计的境况会完全不同。下面，我们举出两个案例，揭开其本来的面目，指出存在的不足和问题，然后提出经过筹划后的处理方案，供参考和交流。
实例一 某有限责任公司成立三年后，应自然人股东的强烈要求，经董事会提议、股东会决议批准他们退出原出资100万元（占21.19%），由两个法人股东以原价受让（受让后各占51.27%、48.73%），同时，又同意被转让的出资按出资额的10%优先分得红利。
上述决议是董事会成员及各股东商议的结果，但貌似合理的结果却不合法。在支付所谓的红利时，钱从何而来？据了解，会计在处理时也曾经犯难过，因为按照股东会决议分利的记账要求，需把未分配利润转入应付利润以后支付分红，但是，应付利润的明细应该是所有股东，而不单单是指自然人股东，即同股同利，显然，这有违股东会决议的本意。而此时，股东会决议已无法修改，怎么办？为此，会计就在支付这一环节做了手脚，出现了下面的一幕：借记工程成本10万元、贷记现金10万元，附件是发票3张，支付的签字手续是齐全的，当然发票是假的。可想而知，这种操作其性质是很严重的，分红政策不合法且先不说，公司虚构经济业务做假帐、偷逃税金，单位和相关人员会受到相应的处理和处罚，同时这种做法，法人股东能放心吗？其他支出如何控制，这几张发票是假的，那其他的发票呢？
篇2：纳税筹划中会计处理方法研究
纳税筹划中会计处理方法研究
【摘要】纳税筹划指的是在国家法律允许的条件下，根据国家制定的政策，通过一系列的筹资、理财、投资、经营等活动来减少将要缴纳的税款，从而为企业节省一部分税款。如今，经济全球化的进程加快，竞争也越来越激烈，企业要想在竞争中立于不败之地，就必须合理的进行税务筹划，为自身减轻税务负担，并且推动企业快速稳定的发展。笔者根据实际情况，针对纳税筹划中会计处理方法进行了探究，希望与大家共勉之。
【关键词】纳税筹划 会计处理 法律 政策 措施
一、会计处理方法在纳税筹划应用中的现状
(一)将纳税筹划和避税混为一谈
纳税筹划和避税是完全不同的，纳税筹划必须在法律允许的范畴内。而避税则指的是纳税企业通过个人或者企业活动的安排，利用我国现有税法中的弱点和漏洞，为自身谋取一定的利益。比如，法律规定，外资占企业注册资本30%左右，就可以享受税务减免。一家服装企业过去是一个民营企业，生产的服饰主要出口欧洲，效益非常不错。但是听说外资占企业注册资本30%便可以减免一部分税收以后，在一年后找到了一家国外的企业来参股，表面是参股，实际上这家外国企业从不参与服装企业的任何经营活动，仅仅只是在年底分红而已。这样一来，这家企业就成了假合资企业，虽然减免了税务，但它却属于避税的违法行为。
(二)发展状况不佳
纳税筹划在我国运行的年限并不长久，甚至仅仅处于起步的阶段，很多企业对纳税筹划存在一定的误解，把纳税筹划同漏税、偷税划上等号。另外，一部分中介机构在操作上并不规范，因此引发了一系列的后续问题。而且企业的工作人员素质偏低，能力不够，企业的经营理念严重制约着纳税筹划的发展。所以，纳税筹划在我国的发展并不好。人们对纳税筹划的认识和应用还与当地的经济发展程度有很大的关系，在经济落后的地区，纳税人根本没有纳税筹划这一理念。
(三)过度看重节税效果
虽然节税是纳税筹划中的主要目的，但是一些企业过分看重避税效果，使得纳税筹划虽然在一定的程度上为企业减轻了税负，可企业还需要在支付其他的相关费用。同时，这样的纳税筹划也是不正确的。比如，一家企业用房子来作抵押，向国外的亲戚借了10万欧元，期限是3年，每个月有1%的利率。后来企业将借来的款项用来成立了一家中外合资企业，因为我国有外资占企业注册资本30% 便可减免一些税收的政策。该企业虽然表面上看盈利了，但是却亏了本，这是因为借款利息不能列入企业成本当中，而且欧元兑换人民币的汇率有所上升，这使得又损失了一部分本金，再加上利息，损失更是惨重。因此，企业在进行纳税筹划的时候，不能不考虑企业财务管理的.总体目标，更不能仅仅将税负的轻重作为纳税筹划的标准，否则就会适得其反。
二、如何选择合理的会计处理方式来促进税务筹划
(一)固定资产折旧的方法
在采取固定资产折旧的方法来进行税务筹划时，必须先对各个方面进行详细的分析，若是每一年的所得税的税率在比例税制下没有发生改变，那么就可以采取加速折旧的方法。加速折旧法能够让企业在年初的时候获取比较多的折旧，而年末则获取比较少的折旧，这样一来，企业便能够在延期纳税中获得利润。企业必须把握住市场资金折现率的变化情况，对各个方面进行周详的思考，选出最适宜、最科学的一种折旧方法。
(二)税基临界点
税基临界点的税务筹划是国家制定的一种优惠政策，纳税人通过这种方式可以为自己减少税务负担。人的一次性收入超过了10000元，那么就必须按照收入的3%来缴纳税款。但如果收入为10010元，那么就需要300.3元。但如果收入为9999，则不需要缴纳税款，这就被称为是税基临界点。
一般人为了逃避税款，可以将自己的收入减少10元钱，这样就避免了300元的税款，获得了较多的利润。多类应税商品也采用了这样的方法，用改变应税行为的方法改变税率。比如，根据我国的税法，A产品的税率为20%，B产品的税率为30%，C产品的税率为40%，三类产品的税率有很大的差别。但是要适应哪一档税率，这和产品的价格、分类有很大的关系，三类产品价格的分界点同时也是税率跳跃变化的临界点，若是产品价格和分界点相邻近，那么缴纳税款的企业可以降低价格，这样就可以减少一部分税款。
(三)合理的分摊费用
为了合理的分摊费用，可以将费用分为两个部分，第一个部分是经营成本，第二个部分是期间费用。经营成本指的是在企业的生产的过程当中，产生的所有费用，其中有劳务费、加工费、材料费、设备费等等。期间费用则指的是企业在进行经营的时候所产生的费用，其中有管理成本、财务成本、销售成本等等。
分摊费用的方法有3种，第一种叫做不规则摊销法，也就是根据经营的实际情况和需要对费用进行分摊，可以将其中的一笔费用分摊到其他产品的成本之中，并且将这一产品的成本不进行费用摊销。第二种叫做实际费用摊销法，也就是根据实际的费用来进行分摊，费用的依据必须要遵循经营收入。第三种方法是平均摊销法，把某个时段内的产生的成本费用分摊到不同产品的成本当中。在这三种分摊方法当中，不同的方法会对企业的利益、税负产生不同的影响和效果。因此，必须选择合理的费用分摊法，这样才能使企业获得最大化的利益。
三、总结与体会
企业要想减轻自身的税务负担，就必须依照国家的法律，对涉税的业务进行策划，从而科学合理的节省一部分税金。此外，企业还要选择适合自身的税务筹划方式，这样才能促进企业更好的调度资金，并且获得最大化的经济效益。
参考文献：
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[2]张盛.浅谈会计处理方法与纳税筹划[J].时代报告：学术版，2012，(6).
[3]万理.浅谈会计处理方法与纳税筹划[J].中国外资，2012，(2).
篇3：浅谈会计处理方法与纳税筹划论文
浅谈会计处理方法与纳税筹划论文
摘要：全球性的竞争随着世界经济一体化日益白热化，尤其在中国成为WTO成员之后，这个问题变得更加突出。企业想立足于这样竞争激烈的环境，并能在这样的环境中得到良好的发展，就必须探索寻找减轻企业税负压力的最佳途径，以此来提高企业竞争力，推动企业快速稳定发展。怎样运用有效的会计处理方法合理筹划自身企业需要缴纳的各类税金，在国家法律的税法要求下，让企业的税负压力减到最轻，已经成为企业目前急需解决的关键问题。
关键词：会计，处理方法，纳税筹划，利益最大化
一、会计处理方法
1.会计处理方法的概念
会计处理方法可以具体定义为企业在会计核算中所选择采用的具体实施方法，一般可以分为存货计价方法，固定资产折旧方法，企业所得税会计处理方法，外币折算会计处理方法，坏账损失核算方法，编制合并会计报表，收入确认等。会计资料的可比性和一致性会被不同的处理方法所影响，进一步来说会计资料的使用也会受到影响。所以，国家统一会计制度明文规定，各企业单位选择采用的会计处理方法在使用期间的每个时段必须保持一致，不应随意更改变动；在实际运用中如果的确有需要更改变动的，必须依照国家对会计处理方法的统一规定实施变更，并在财务会计报告中详细说明变更原因、情况及影响，方便会计资料使用者及时了解该处理方法变更的相关情况。
2.会计处理方法的选择
在选择合理的会计处理方法之前，首先要弄清楚经济事项的来源，产生的问题及预想的解决目标。对会计准则要熟悉运用，不被问题表面复杂的现象所迷惑，以实质重于形式的会计原则为实施准则，谨慎冷静分析，寻找到正确的会计处理方法。相关操作人员平时应尽可能丰富拓展自身相关会计知识及会计操作的法律规章制度，以便在实施过程中能迅速的解决问题，提高工作效率，为企业争取最大效益。
二、纳税筹划
1.纳税筹划的概念
纳税筹划的主要内容是指根据国家政策的相关规定，在国家税收法的有效范围内，通过安排筹划经营、理财、投资、筹资各种经济活动，取得减少所要上缴的税额，实现利润最大化及价值最高化的经济活动。要做到合理的纳税筹划。企业必须组建拥有专业会计知识的团队，在企业日常经营中进行合理的纳税筹划。
2.纳税筹划的操作
在实施纳税筹划之前，首先要搜集整理企业的基本财务和税务情况。纳税筹划操作者应事先了解的基本情况主要包括企业的组织形式，财务情况及投资意向。不同企业的差异性组织形式使其税务待遇也产生巨大不同，充分了解企业的组织形式、可以帮助操作者针对不同企业的组织形式制定最适合其自身的纳税筹划实施战略。只有深入详细地了解企业的全面真实财务状况，才能在法律规定的范围内结合企业自身因素制定合理合法的纳税筹划方案，达到节减税收的根本目的。其次是了解纳税人对纳税筹划的具体要求及期望，不同纳税人对纳税筹划的要求可能有所差异，这些都是必须要了解的。一般情况下的要求是在国家法律法规规定的范围内，通过事先筹划和安排投资、经营、管理、清算等方式取得节减负税的母的。接下来是了解投资的目标要求，一些纳税人有若干种投资意向及目标或者要求更大财务收益。税收筹划操作的时候时应从纳税人的具体实际情况出发，提出符合纳税人需求的建议。最后，操作者运用丰富的专业知识和熟练的会计处理技巧和税务经验严格按照纳税筹划的规范要求为企业实施纳税筹划。
三、不同会计处理方法的选择与纳税筹划
1.存货计价方法
存货计价的不同方式，直接影响销货成本和期末存货价值，进而对所得税及盈亏情况造成很大影响。使用存货计价方法，要结合环境及价格波动等相关因素来实施。实行条件是比例税率时，要充分全面分析市场价格变化的主要因素。价格持续上涨时，选择后进先出作为计价方式，提高本期销货成本并降低期末存货成本，进而使应缴纳的所得税额基数有所减少，以此减少所得税的负担，使税后利润得到增加；相反的，价格持续下降时，选择先进的计价方式，一样能使期末存货价值较低，增加销货的成本同时减少应纳的税收金额，完成节税目标。实行条件是累进税率时，采用移动加权平均法或加权平均法作为计价方式，可以让企业的税收负担得到有效改善。由于各个时期存货的价格比较稳定均衡，不会忽高忽低，产品成本不会产生很大的改变，选择加权平均法为计价方式，不会使利润高于会计期间套用的过高税率，增加税收负担或影响税后收益。企业如果处于免税期，企业将获得更多的'利润和免税额。企业通过合理的会计处理方法，将会减少费用的摊入，增加利润；而处于征税期时，企业获得的利润与需缴纳的所得税成正比例增长，这时应该采用后进先出计价法，减轻企业的税负压力。
2.固定资产折旧方法
折旧以税收挡板的效用在成本中起着十分重要的作用。双倍余额递减法、平均年限法、年数总合法和工作量法都是常用的折旧方法，不同的折旧方法得出的折旧额是有差异的，分配到各个时期的固定资产成本也有是差异的。折旧方法的选用会直接影响成本的多少，影响利润及企业的税负压力大小。在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在年初提取到较多折旧，在年末提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。应把握市场资金折现率的高低，综合每个方面进行比较分析，选出最佳的折旧方法。按现行会计制度的相关规定，分析通货膨胀因素，若存在通货膨胀问题，企业的实际购买能力大幅度贬值，不能在现行市价的基础上进行重置固定资产的简单再生产。但是，面对同样的问题，如果选择加速折旧方法，不仅缩短了企业的回收期，而且加快了企业的折旧速度，从而使前期的折旧成本获得更大的税收抵税额，增加了企业的投资收益。在分析折旧年限因素时，企业应按照自身的切实情况，采取相对有利的固定资产折旧年限。在分析资金时间价值因素时，企业应该清楚不同的折旧方法将会产生不同的时间价值收益并承担不同的税负压力。企业应该运用动态的方法进行分析，对计算提取的折旧在折旧年限内按当时资本市场的利率进行贴现，算出在规定年限内计算提取的折旧费用的现价总额进行再比较分析，择选能产生最高税收抵税现值的折旧方法。
3.债券溢折价的摊销方法
企业可以采用实际利率法或直线法对长期债券投资溢折价进行核算。采用实际利率法是用实际利率乘以债券期初的账面价值来确认应计的利息收入，由于溢折价的摊销，其结果会逐期增加或减少。而直线法的采用，会使溢折价的摊销额和实际投资收益相等，债券摊销的不同方法对利息费用总和不产生影响，确会对年度的利息费用摊销额产生影响。所以，企业折价购入债券时，核算的方式采用实际利率法就会取得延缓纳税收益
四、结束语
相关税收法律下的各类税种筹划与会计处理方法之间存在着十分密切的联系，会计处理方法的不同选择会产生不同的纳税筹划效果。纳税筹划需要选择合理的会计处理方法来实施，而会计处理方法选择的合理与否直接决定着纳税统筹的最终效果，两者之间相互依存，相互促进。纳税筹划作为企业在行业竞争中的一个重要决定性因素，政府应该给予高度的重视，加大对纳税筹划的宣传力度，应运用各种宣传手段让广大市民认识到在法律规定的范围内进行纳税筹划是争取自身合法权益的有效途径。政府应该扩大纳税筹划对整个社会的影响，不断健全完善税收法律法规，让纳税筹划做到有法可依，有法可循。
参考文献：
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[4] 屠芸.论企业纳税筹划中会计处理方法的选择[J].审计与理财,2004;01
[5] 刘永康,张梅玲.企业纳税筹划必须注意的几个问题[J].中国集体经济,2011
篇4：企业固定资产盘盈的会计处理及纳税筹划
盘盈固定资产的会计处理
根据《企业会计准则第4号――固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，而原来则是作为当期损益。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是因为固定资产出现由于企业无法控制的因素而造成盘盈的可能性极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调解利润的可能性。
企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”。其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金――应交所得税”。最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“所得税费用”，两者的差额贷记“利润分配――未分配利润”。
举个例子：某企业于6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100，000元，企业所得税税率为33%。
那么该企业的有关会计处理为：
(1)借：固定资产 100,000
贷：累计折旧 30,000
以前年度损益调整 70,000
(2)借：以前年度损益调整 23,100
贷：应交税费――应交所得税 23,100
(3)借：以前年度损益调整 70,000
贷：所得税 23,100
利润分配――未分配利润 46,900
盘盈取得固定资产的纳税筹划
我国会计准则规定，盘盈的固定资产应作为企业以前年度的损益调整，补交企业的所得税，
同时《企业所得税暂行条例》规定盘盈的固定资产不得计提折旧，这样企业运用盘盈资产所产生的价值损耗不能作为税前扣除，从而造成了企业对该资产的重复缴纳。为此企业可以采用售后回购的方式将来避免这一不合理的规定。
假定某企业实现税前利润1000万。年初盘盈一固定资产，公允价值100万，当年已计提折旧40万，所得税税率为33%。那么企业将要缴纳的所得税为376.2[(1000+100+40)×33%]万元。
但是如果企业采用售后回购的方式先将固定资产进行出售然后再按原价购回，则购回的固定资产在使用时所计提的折旧就可以在所得税前扣除。而且根据有关规定，纳税人销售已使用过的固定资产，可按4%的征收率减半征收增值税，但不得抵扣进项税额。因此该企业销售该固定资产时需要缴纳的增值税为 1.92(100/1.04×0.04×0.5)万元，城建税和教育附加税0.192万元。回购时需要承担的税费和出售时候一致，因此在出售和回购业务中企业应缴纳的税款合计为4.224万元。那么企业通过售后回购方式，企业可以节税8.976万元[40×33%-4.224]。考虑到该资产还有60万元可以在以后会计年度进行折旧，在税前扣除，那样的话企业实际可以节税28.776万元。
篇5：人力资源及其会计处理
人力资源及其会计处理
人力资源作为无形资产应给予确认和计量.要正确计量就要合理确定其会计核算的内容和账务处理方法.其核算的内容主要包括人力资源核算和员工权益两部分.
作 者：杨方文 作者单位：保定金融高等专科学校,保定市,071009 刊 名：金融教学与研究 英文刊名：FINANCE TEACHING AND RESEARCH 年，卷(期)：2001 “”(3) 分类号：F2 关键词：人力资源 会计处理 无形资产 核算★ 德育工作筹划精选
★ 纳税筹划论文
浅析会计处理筹划（共5篇）
