“见习爱神”通过精心收集，向本站投稿了14篇公司财务控制制度的设计要点，以下是小编为大家准备的公司财务控制制度的设计要点，希望对大家有帮助。
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篇1：公司财务控制制度的设计要点
(一)坚持钱、账、物分管原则。
1、出纳人员不得管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。
2、银行预备印章不得由出纳一人保管。建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
3、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。
4、对货币资金业务建立严格的授权审批制度。审批人员必须在授权范围内进行审批，超越权限的，必须按照公司相关章程、协议、合同的规定进行。经办人员对审批人员超越权限的审批应拒绝受理，并及时向其他股东通报。
5、公司应加强与货币资金相关帐户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白票的遗失与被盗用。
6、公司应加强银行预留印签的管理。财务专用章应有专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
7、加强对货币资金业务的监督检查。其他股东可一月或定期检查一次。
8、月末现金盘点制度，并与帐上现金核对一致，盘点时其他股东在场。
9、月末银行存款调节对帐制度。月末银行存款帐面数应与银行对帐单核对一致，并制作银行存款余额调节表。
10、《资金日报表》制度。现金、银行存款每日变动情况应反映在日报里，并报送其他股东，应时时监督资金状况。
(二)不插手他人账务原则。 其他会计人员，未经授权，不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务，经授权代办的现金收付原始凭证，经出纳检查认可盖章后方为合法。
(三)建立财产、物资定期盘存制度。 盘存财产、物资的目的，是为了掌握库存情况，合理组织库存，及时处理霉烂变质和缺少、盈缺现象。盘存后，应与有关牵制部门和个人进行核对。
(四)货到单未到的采用估价入账制度。在会计核算过程中经常遇到货到单未到的现象，办理估价入账手续，保证账、表、物一致。
(五)全厂实行统一的计划价格，便于统计、考核和分析。
(六)建立健全财会人员岗位责任制。 建立健全财会人员岗位责任制，明确各个财会人员的工作范围和职责，有利规范会计工作秩序，便于监督、稽核、提高工作质量，更好地发挥财会的职能作用。
(七)月终涉及到的财会人员、保管人员集中办公，将月终余额与有牵制关系的单位和个人进行核对，核对无误后，在账簿备注栏中签字盖章，也可造表登记，进行考核分析。 建立一套完善的会计控制网络体系，有利于加强企业管理，建立现代化企业制度；有利于规范企业财务行为，用好理财自主权；有利于财会人员参加管理，充分发挥核算、监督职能；有利于保护干部、职工，尽可能减少犯错误的机会，可提高公司交易的会计业务、会计记录和会计报表的可*性。
篇2：公司财务管理制度：财务分析及控制制度
第三十七条 财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的控制，财务分析日常工作包括但不限于下列内容：
1、预算执行情况分析;
2、差异分析及控制报告;
3、对销售收入、经营计划和财务指标进行分析;
4、成本分析、控制成本支出;
5、对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内;
6、利润分析报告;
7、现金流量分析;
8、公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况，
9、新产品开发，投资决策分析;
10、资本运作分析。
财务分析工作的工作程序：
1、财务分析工作由公司财务部和管理部负责统一指导;
2、各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成基本的财务分析;
3、凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。
4、各子公司的财务分析要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，及时完成综合财务分析工作，报公司领导阅批。
第三十八条 公司考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等。
篇3：公司财务控制分析研究
摘要：受国际金融危机的影响，中国的货币市场的资金流动性减弱，许多企业融资困难甚至破产。财务控制体系不完善是目前中国企业存在的严峻问题。通过运用内部控制整体框架思想（COSO理论），探讨中国企业的财务控制环境、控制活动等，以期改进中国公司的财务管理机制，提升内部控制能力，完善财务控制体系。
关键词：财务控制；COSO理论；控制体系
金融危机爆发到现在各国经济都有所好转，但许多问题还没有得到根本解决，如企业的筹资和投资的控制，资产保值和增值控制等。国美事件也引起学界和社会对公司治理机制的深入讨论，帮助公司达到财务控制制度的建设目标具有十分重要的意义。
一、财务控制的研究目的
P.T.Menzies在1986年提出了财务控制的概念，他认为，财务控制的作用就是协助管理者在任何时候都能做正确的事，它的目标首先在于通过财务控制可以得到可靠的信息，使管理更有效；其次财务控制的目的还在于可以了解实际情况与计划的偏差，然后采取正确的行动来纠正偏差，必要的时候需要修改计划来达到目标。而且他还提出了财务控制的两种手段:预算控制和成本控制。
在中国企业要协调好不同产权主体财务目标取向的差异性，整合好企业产权多元化基础上内部多重财务控制主体等问题，需要尽快构建一种适合产权多元化的财务控制机制。
二、中国公司财务控制现状
随着中国市场经济体制不断成熟，国内对财务控制问题的研究不断深入。中国企业目前普遍存在以下问题：
1.财务控制环境欠佳。（1）财务人员的岗位设置不合理。财务核算环节的资金实收、实付等事项只是业务收付类业务事项在财务数据中的一种体现，这些业务起不到实际控制风险的作用，影响了财务风险的控制和财务管理职能的发挥。（2）部分基层单位的财务机构设置不合理。在现有的管理模式下，许多公司的各基层单位没有设置专门的财务部门，其对财务风险控制措施的缺失情况比较严重。由于人员管理权限、监控手段等原因，只能实现间接的、事后的监控，无法达到有效防范风险的控制效果。
2.财务风险评估体系不完善。有的企业由于产品生产周期长，成本高等特点，造成了资产负债比率高，财务风险大。另外，大部分子公司都有独立的法人资格，借入资金往往不向总部报批，使财务风险控制存在很大难度，公司的风险评估体系不完善。其原因有：（1）风险管理制度不健全，目前大多数公司所制定的相关风险管理制度主要是以财务风险管理为主，缺乏对产品开发、市场营销等制度的完善。（2）缺少风险责任追究制度，当公司在经历了风险冲击之后，由于缺少风险责任追究制度，不能通过各种形式的责任约束、限制和规范内部人员的行为，弱化和模糊责任恶化了企业管理；企业员工应对风险的能力滞后于企业风险管理的标准。
3.财务活动控制力较弱。（1）资产管理制度不完善。存在资金控制分散的情况，责任中心对现金管理不够严格。对现有的资金缺乏投资方向或战略储备，造成资金闲置和浪费；而在资金支付结算程序中，对其审批不能完全按照制度和计划执行。虽然建立了会计集中核算体系，但部分责任中心仍然存在账外资金循环现象。（2）预算管理制度不完善。而现行的预算管理模式导致预算执行的灵活性相对较差。由于部分单位的具体预算指标是由单位负责人制定，使得财务预算缺乏科学性，给公司的经营和财务管理带来了更多不可预测的风险。（3）财务控制实施过程存在漏洞。已有的财务控制措施主要是财务工作中的岗位分设、职责牵制以及财务授权审批制度等基本的财务控制制度。在执行过程中，既不利于控制的细化执行，也没有形成制度之间的协调综合控制作用，存在着控制分散、标准不规范的问题。
4.财务信息沟通不畅。信息和沟通存在于所有企业的活动之中，许多公司只有会计部门，没有财务管理部门，有的负责人也错误的认为会计就是财务，应由会计部门负责投资、筹资和收益分配事项等业务由会计部门承担。而这些业务所经历的时间跨度大，所采用的方法也特殊，其结果就是既影响财务信息质量又导致财务管理乏力度，同时也为主管财务的负责人，基于财务收支需要和业绩的需要而虚构会计信息提供可乘之机，无法从系统的角度对整个公司进行财务控制。
5.财务监控系统不完善。（1）内部审计制度不健全，内部审计人员只对经理负责，审计对象的选择上受主观意愿影响相对较强，降低了内部审计工作效率，也不利于本单位财务控制的建设和完善，不利于公司整体的财务控制制度的贯彻。（2）业绩考核体系不全面。业绩考核指标体系中考核的都是单位负责人的当年效益，这样容易造成公司的所属单位只顾当前利益，不考虑长远利益，容易使企业负责人产生短期经营行为，也可能使业绩考核指标失真，影响企业的长远发展。
篇4：公司财务控制分析研究
三、财务控制体系的改进建议
COSO模型主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和监督这五个方面。在COSO发布《内部控制——整体框架》即“COSO框架”后，理论界开始倾向利用COSO框架对财务控制进行研究，史蒂文·J.鲁特（2004）的《超越COSO》提出严格的框架体系使公司的执行官和领导者将财务控制职能转化为有价值的战略工具，这在平衡公司各种力量以提高业绩方面尤为突出。
财务控制作为内部控制的重要组成部分，研究与运行的过程中，都离不开公司整体内部控制体制的规划和运转，最终的执行效果也同样受到内外部各方面因素的影响。要想取得最佳的控制效果，必须同时在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等几个方面，以及相互之间的协调配合上均处于良好的状态，任何一个环节的缺失都会造成控制活动效果的下降甚至无效。
（一）改善公司的财务控制环境
公司治理结构是财务控制最重要的控制环境，为财务控制的建立和实施提供制度基础。公司财务控制制度的改进就应以完善股东大会、总经理、管理部门、业务部门等自上而下、从外到里的全覆盖式连贯一体的监督链，对不良行为进行全面的监督，实现公司治理与内部控制的有效衔接的指导思想为中心，为在财务职能部门中进行相应的改进。
1.明确财务负责人的职责和权限。集团公司可采取向下属单位派出财务总监，构建财务人员控制系统。财务部是在企业负责人领导下进行工作的，难以承担对领导层和对各部门的控制职能。可按企业与各分支机构及子公司之间的隶属关系、管理权限、逐级委派各级财务总监。此外，公司还应建立与其相配套的各项制度，如对委派财务总监的资格确认、业绩考核、奖惩、报告、述职、培训以及轮换制度等，以保证顺利实施。
2.提高财务人员的业务素质。会计委派制在中国已有多年的历史，实践证明，它对加强企业财务监管，防止会计信息失真及提高经济效益等方面都发挥了积极作用，加强了会计服务功能和目标责任制管理。（1）明确财务人员职责权限，强化委派管理。对委派人员进行培训，明确其职责、权限及与被委派单位的关系，正确履行职责。（2）实行量化考核制，严格业绩考评。由委派单位和受派单位共同进行考核，以委派机构为主。
3.加强财务机构管理。财务管理的对象是企业的资金运动，财务的职能是与资金的筹措、使用和分配等一系列活动相联系的，作为企业服务子系统的会计和作为支持子系统的财务有其各自职能领域，如果人为地将其放于一个机构中合并执行，显然是有悖于科学管理理论。应在下属企业财务机构推广二元制，明确二者的职能。
（二）改进公司的财务风险评估体系
风险评估是指对相关风险进行识别和分析，是发现和分析那些影响目标实现的风险的过程。公司在经营过程中所产生的风险分为内部和外部风险，改进其评估体系主要是改进其内部和外部风险评估。
1.改进公司的内部风险评估。针对公司日常财务风险，具体措施如下：（1）制定风险评估管理目标。风险评估管理的前提是设立目标，只有先确立了目标，管理层才能针对目标确定风险并采取必要的行动来管理风险。（2）成立独立的风险管理委员会。在各业务单位中选择理论基础扎实，实践经验丰富的业务员组成风险管理委员会，必要时还应聘请风险评估和风险管理专家，由其对公司的风险进行分析与评估，提出风险分析报告。（3）对重要业务流程实行全面风险评估。风险识别应当以一种系统方法来进行，以确保组织的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类。风险数据库是风险评估工作的基础，更是评估控制活动的起点。对已经识别的风险采用定性或定量的方法进行风险分析，目的是确定内控评估重要性的优先次序。
2.改进公司的外部风险评估。公司的外部风险主要有外部审计风险和涉税风险，有必要加强管理和防范。（1）涉税风险。应规范其下属各单位涉税工作。以明确职责、规范操作等为重点内容。严格按照各单位当地税务部门各项规定按期申报纳税，积极与当地税务部门沟通，定期对报税人员进行培训，及时掌握当地税务政策的变化并向公司反馈，配合公司财务处做好各项税务管理工作。（2）外部审计风险。公司接受外部审计的过程中，一方面，要通过财务基础控制活动提高财务信息的质量，另一方面，公司内控中心应加强对公司内部控制制度的建设，对内部控制的各项活动进行协调管理，对内部控制的效果进行评估。
（三）强化公司的财务控制活动
控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，在财务控制活动中，我们主要对财务预算、决策及企业资产的控制制度进行分析，掌握企业日常财务活动控制的状况，将其产生的数据与预测的数据相对比分析偏差，并将结果进行反馈，最终提出对公司控制活动的改进建议。
1.加强财务预算控制。如何突破现有的管理制度，排除阻力，实施全新预算管理模式，其难度是显而易见的，总体思路是：改进预算制度的长期目标是创立一套符合企业实际情况，并与公司整体财务管理和经营目标相结合的预算制度，应覆盖并连接预算过程的各个层面。
2.强化资产控制。（1）加强资金控制。通过对大多数公司的资金管理中存在问题的分析，笔者认为加强对资金的控制，应当减少其资金归集次数和加强安全保障。其主要内容有：设置资金清算账户，加强资金管理。确定一家银行为资金清算银行，各基层单位只能在当地银行开立一个支出账户，用于各项业务的支出；不再开立收入账户，原有收入账户全部撤销，所开立的账户纳入公司网上银行系统。规范岗位制约，加强资金安全保障。对于在资金收付操作环节的人为风险，应通过严格结算程序、加强岗位制约来控制。（2）强化固定资产控制。固定资产规模大，特别是大型集团公司固定资产布局分散，固定资产的核算容易出现偏差，为加强固定资产的控制应实行固定资产管理责任制。设立固定资产管理及集中采购评审委员会，在各业务部门中选择相关责任人组成管理及集中采购评审委员会，负责对各项管理决策及集中采购方案的审批，并指导各相关部门的资产管理工作。
3.严格控制财务决策。企业的财务决策主要是指对投资的决策，可采用投资责任制。（1）组建项目责任小组，明确责任人。责任人具体负责项目的前期准备、洽谈、实施以及全过程的控制工作。（2）目的跟踪监控。投资发展部应对投资项目实行严格的跟踪监控，对每一投资项目建立档案，深入项目单位了解进展、协助解决项目实施中的问题。（3）目的考核。责任公司以项目可行性研究报告评估的经济指标为参考依据对其进行考核。项目建成竣工或投产运营后，公司将组织有关职能部门或聘请社会专业机构进行专项投资项目审计。
（四）加强财务控制信息沟通
信息控制主要在其对财务报告和财务网络的控制。公司规模大、层次多，要想了解整个集团的状况并据以做出影响集团命运的决策单凭会计核算软件是不够的，系统高效的应用ERP，使集团管理层方便获得各成员企业的财务信息和非财务信息，能使公司很好把握对信息交流的应用控制、运行控制和管理控制。
1.加快信息与沟通的渠道建设。运用现代网络技术在现有的会计电算化系统基础上建立整个公司范围内的信息适时传递系统。加速ERP系统的应用进程，应充分利用ERP系统建立产成品实时动态监控系统，并能及时提供销售分公司及生产分公司需要的相关数据。进一步推进公司内部所有的核算单位的会计信息的集中管理。
2.建立统一的信息系统控制制度。在企业集团层面上建立一个可靠的信息控制系统，涵盖公司的全部重要活动。包括以电子形式存储和使用的数据系统，且必须受到安全保护和独立的监督评审。这个内控系统需要充分和全面的内部财务、经营和遵从性方面的数据，以及关于外部市场中与决策相关的事件和条件的信息。实现财务、资产、人力资源、采购、统计信息系统统一到操作层面。
（五）完善公司的财务控制监督系统
财务控制制度实现了对公司的监督，其主要形式是内部审计，其职能应侧重在提高风险管理和流程控制方面，并且以一种有远见的方式充当公司咨询顾问的角色，而不是局限于传统的方法，针对历史数据。虽然很多公司设了审计处，但其方法仍拘泥于传统的内部审计方法。完善财务控制监督系统的具体内容：（1）加强财务运行中的监督机制。根据岗位分离、内部牵制等原则对不同环节间的制约监督有许多明确的规定，应通过制度规范执行，确保相应的制约监督作用充分发挥。加强财务部门相关工作之间的信息沟通和对照，及时发现可能的风险。如资金控制中对未达账项的管理，异常的成本支出，这些情况在会计核算环节无法及时发现，而在资金控制环节发现后，需要及时与会计核算情况核实，调整不真实的会计处理修正会计信息。财务部门应针对具体情况制定完善的内部检查制度，杜绝在可能存在的风险和缺陷。（2）定期评价财务控制结果。评估前明确工作目的、拟定评估内容和具体工作计划，评估过程中注意时效性和评估人的独立性等因素，通过评估反映公司财务控制的情况，发现控制缺陷。
四、结论
综上所述，企业财务控制体系的构建与完善是一项系统工程，应以明确无误的控制目标为方向，以良好的财务控制环境为前提，以完善的财务控制系统为平台，通过合理有效的控制程序和方法来实现对财务控制体系的完善。
财务控制也是一个不断发展的问题，面对不断变化和激烈竞争的市场环境，企业的战略目标也必然处于变化之中。从战略目标出发构建的财务控制体系也要相应调整，还需运用先进的财务控制手段，尤其是应用信息技术加强财务控制，促进控制信息化，提高管理水平，提升企业整体的核心竞争力。
参考文献：
[1]P.T.Menzies.Financial Control as an Aid to Management.Managementt Decision.1986.
[2]Spreadsheets and Sarbanes Oxley:Regulations，Risks，and Control Frameworks.Dr.Raymond R.Panko 2003.
[3]史蒂文·J.鲁特.超越COSO[M].刘霄仑，译.北京：中信出版社，2004.
[4]唐如军.试论大型国有企业集团财务控制[J].中国乡镇企业会计，2009，(1).
[5]铁缨.对于企业财务控制浅析[J].中国商界，2009，(7
篇5：公司财务管理办法制度
公司财务管理办法制度汇编
武汉水务建设工程公司财务管理办法目录
第一章 总 则
第二章 财务机构设置、职责与权限
第三章 会计核算的一般原则
第四章 流动资产的管理
第五章 固定资产管理
第六章 对外投资管理
第七章 成本费用管理
第八章 资 金 管 理
第九章 资金的筹集
第十章 款担保、信用证和保函管理
第十一章 发票和收据的使用管理
第十二章 税收及利润分配、利润上交
第十三章 会计报表
第十四章 财务考核与评价
第十五章 会计档案管理
第十六章 会计电算化管理
第十七章 法 律 责 任
第十八章 附 则
武汉水务建设工程公司财务管理办法
第一章 总 则
1．1武汉水务建设工程公司财务管理办法 (以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《武汉市水务集团有限公司财务管理办法》和《施工企业会计制度》，结合公司实际情况制定，并报经武汉市水务集团有限公司和主管财税机关审核备案。
1．2本办法制定的目的是规范公司及其所属分公司和全资子公司财务行为的会计核算程序和财务管理工作的管理办法，发挥财务管理在经营管理中的作用，理顺和规范公司财务管理的关系，推进内部单位公平竞争，实现公司利润最大化。
1．3按照授权经营、分级管理的原则，公司负责对本法人资产进行管理，承担国有资产保值增值责任；子公司、分公司和参股公司按照公司有关财务管理的规定，对公司承担国有资产保值增值的责任。
1．4各分公司按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。
第二章 财务机构设置、职责与权限
2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。
公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。
2.2公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
2.3企业法人代表（负责人）在财务会计管理上的主要责任：
1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；
2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；
3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；
4、根据企业预算方案组织企业生产经营；
5、接受财政、税务、审计机关（部门）的监督。
2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：
1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；
2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；
3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
4、负责编制会计报表，组织清产核资；
5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。
2.5、企业财会机构的主要职责：
企业财会机构具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算。
公司财务部参与企业经营决策，统一资金、统一调度、筹措安排使用资金。负责资金结算办理结算业务，办理对公司（下属子、分公司）提供担保和商业承兑业务的申报批准手续统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。
2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；
2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；
3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；
企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出、投资或贸易性的用款进行全过程监管：
1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。
3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。
2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
2.8财会人员力求稳定，不随便调动。各分公司财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过公司同意。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务负责人进行；下属单位财务负责人的交接，由公司财务负责人会同所在单位领导进行；公司财务负责人交接由总经理监交。
2.9财会人员上岗必须持有《会计证》，其聘用、离岗的基本条件如下：
1、品行端正、工作严谨，熟悉财经法规，能按国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作。熟悉企业管理制度，坚持原则，工作效率和质量高。
2、在岗的会计人员必须具备中专以上的会计（审计）专业学历。从公司聘用会计人员开始，3年内必须取得会计初级专业资格，已具备会计初级资格的人员，5年内必须取得会计中级专业资格。
3、愿意从事并热爱会计工作的人员，必须具备大专以上会计（审计）专业学历，经公司考试合格聘用上岗。
4、继续教育期间，凡两次考试不合格者，调离会计岗位。
5、有违纪违规问题或工作业绩考核不称职者调离会计岗位。
6、不得外聘会计人员在公司内从事会计工作。
2．10财会人员的后续教育制度：
1、完成水务集团组织的财务人员后续教育；
2、完成本公司组织的财务人员专项岗位培训。
第三章 会计核算的一般原则
3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：
1、有价证券的收付；
2、财物的收发、增减和使用；
3、债权、债务的发生和结算；
4、资本、基金的增减和经费的收支；
5、收入、成本、费用的`计算；
6、财务成果的计算和处理等。
3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。
3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。
3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司同意，任何人不得随意改变。
第四章 流动资产的管理
4．1流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付账款等。
4．2货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理应遵循“严格职责分工、账款分管、印鉴分管、定期轮岗”的原则。
（1）库存现金的管理
1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。
3、现金的支出必须由财务负责人签字方可付款，财务负责人短暂离岗，则由财务负责人书面委托人签字。
4、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。
5、差旅费的请款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经公司领导和财务负责人核准签字后,方可按公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。
7、其他借款，由借款人填写申请单，经部门负责人签字并报公司经理签批，由部门负责人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由部门负责人承担。
8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（500元以上）支付往来或工程款、材料现金。
（2）银行存款的管理
1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司财务部批准，已经开设的，需向公司财务部补办备案手续。
3、银行帐户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
4、银行支票的使用规定：
①业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭支票领用单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；
②经财务负责人审批后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；
③签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
④业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。
⑤借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。
⑥支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。
5、公司各分公司的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐。
6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭相关付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。
同一项目（含同一采购合同）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列（重复）报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。
7、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。
8、严禁违反国家规定，非法集资。
9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
10、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
4．3应收及预付款项包括应收工程款、应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付分包工程款、预付分包备料款、预付工程款、预付备料款、预付购货款等。应收票据应按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。
1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2、应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。
3、建立应收款内部管理报告制度。
①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。
②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。
③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。
④申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
4、对于预付帐款应严格管理。
①预付货款应按照规定程序和权限办理；
②预付货款的对象是实施信用分级管理；
③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
5、应收账款在取得有效证明符合下列条件之一的,应确认为坏账：
①债务人死亡，以其资产清偿后仍然无法收回。
②债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回。
③债务人三年未履行其偿债义务的。
6、应收账款坏账单项业务超过3万元的，应报水务集团公司批准。
7、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额冲减坏账准备。
8、按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货单位或提供劳务者的款项记入预付账款科目。没有合同、协议的，财务人员应拒绝付款。
9、应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金、向职工收取的各种垫付款项，其他各种应收、暂付款项等记入其他应收款。
4．4存货包括原材料、工程施工、包装物、低值易耗品、产成品、在产品（生产成本），并按此分类核算。
1、存货计价：
①工程施工成本按实际施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出计价；
②购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；
③自制的按制造成本计价；
④委托加工的按照耗用的材料加工费、运输费、保险费等计价；
⑤投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；
⑥盘盈的以同类存货价值计价；
⑦接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看本网网更多资料无发票帐单的，以同类存货的市价计价。
2、发出存货的成本：采用先进先出法。
3、存货核算如采用计划成本法的，应当单独核算差异。
4、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。
5、存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。对盈亏毁损的存货应查明原因提交报告，5万元以内的由公司经理批准，5万元以上的报水务集团总经理批准，超过10万元的须经水务集团董事会批准。
6、存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。
7、成批材料采购价值超过20万元的，应采取公开招标形式进行，并订立购货合同。采购价格严重偏离同类商品价格的、库存物资超定额积压的，要追究相关领导和财务负责人的责任。
8、包装物、低值易耗品价值在2万元以下的一次性摊销；价值在2万元以上的分次摊销。
9、存货采用永续盘存制，每年盘点两次。按材料类别、规格、数量设置明细账，逐笔登记收、发的存货，按日记结存数。仓库保管员记录存货明细账，属计量收发差错和管理不善原因造成存货的短缺和毁损的，负有责任的保管员应调离岗位，并同时赔偿由此造成的损失。
10、杜绝账外物资的储备，每季应对未用材料和物资进行盘点，年终决算时，应将未使用或剩余材料办理材料假领假退的手续，发票未到的材料款进行暂估入账。
4．5按权责发生制原则核算费用，需在一年内摊销的费用，记入待摊费用，并平均分摊到各个会计期间。
第五章 固定资产管理
5．1固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、工具等，且单位价值在2000元以上的。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限两年以上的，也应纳入固定资产核算。不符合上述条件的，纳入低值易耗品管理。
5．2固定资产管理除分类建账核算外，还必须建立固定资产卡片，卡片上要记载其数量、规格、型号、购置价格、折旧、减值准备等资料，每年登记一次，固定资产发生增减变化时必须登记。
5．3固定资产折旧采用直线法，其残值率为3%，分类使用年限按如下规定执行：
类别 折旧年限
一、房屋及建筑物
1．房屋 35年
其中：简易房 8年
2．建筑物
二、施工机械
1．起重机械
其中：单转电动起重机 6年
2．挖掘机械 12年
3．土方铲运机械 12年
4．凿岩机械 12年
其中：内燃凿岩机 4年
风动凿岩机 4年
电动凿岩机 4年
5．基础及凿井机械 12年
6．钢盘及混凝土机械 8年
其中：混凝土输送泵 4年
7．皮带螺旋运输机 8年
8．泵类 8年
三、运输设备
1．汽车及拖挂 9年
2．小型车辆 9年
四、生产设备
1．木工加工机械 8年
2．金属切削机床 10年
3．锻压设备 10年
4．焊接及切割设备 8年
其中：等离子切割机 4年
磁力氧气切割机 4年
5．锻造及热处理设备 10年
6．动力设备 11年
其中：电动空压机 8年
柴油空压机 8年
制氧机组 8年
液化气循环压缩机 8年
高压空压机 8年
轴气风机 8年
7．维修专用设备 8年
8．其他加工设备 8年
五、试验设备及仪器
1．材料试验设备 7年
其中：白金坩锅 50年
2．测定仪器 5年
3．计量仪器 7年
4．探伤仪器 7年
5．测绘仪器 7年
六、其他固定资产
1．行政管理用车
2．办公用具 5-10年
其中：电子计算机 4年
电视机 6年
复印机 6年
文字处理机 6年
3．度量及消防用具 10年
七、非生产用固定资产
1．房屋 40年
2．文体宣教用具 8年
3．炊事用具 5年
4．其他 5－10年
其中：电冰箱 5年
5．4下列固定资产必须计提折旧：
1、房屋和建筑物
2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；
3、季节性停用、大修理停用的固定资产；
4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
5、未使用、不需用的机器设备；。
5．5下列固定资产不计提折旧：
1、以经营租赁方式租入的固定资产；
2、已提足折旧继续使用的固定资产；
3、土地（划拨用地）。
5．6计提折旧原则：当月增加固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月停止计提折旧；提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。
5．7固定资产发生修理费用，采用预提方法，直接计入成本费用，一般按固定资产计提折旧的原值的1%-2%预提，预提的固定资产修理费用年末有余额应还原到当年的成本、费用。
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篇6：公司财务报销制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1.借款报销的审批权限
1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司 财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
1.2 员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。
1.3 员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2.员工差旅费报销标准
2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。
2.2 出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地; 一类区：除二类区以外的地区。
2.3 出差住宿费报销标准：(元/人/天)
职务 一类区二类区 港澳台地区
一般人员 首日 100-80 首日 150-120 总经理批准
主管、工程师级 首日 150-130 首日 220-170 400HKD
部门经理级 首日 250-200 首日 300-250 500HKD
公司副总经理级 250 300 600HKD
2.4 出差补助标准
2.4.1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴)。
2.4.2 长途出差补助标准：(元/人/天)
职务 一类区二类区 港澳台地区
一般人员 30 40 100HKD
主管、工程师级 40 50 100HKD
部门经理级 60 80 150HKD
公司副总经理级 100 150 200HKD
2.5 员工出差交通报销标准
2.5.1 员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐 飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软 卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐 软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘 坐飞机需报总经理批准。
2.5.2 员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租 车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。
2.5.3 员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。
3.员工差旅费报销规定：
3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销)，节约归已。
3.2 膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。
3.3 通讯费以邮局凭证报销。
3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
3.5 短途出差不享受住宿补助。
3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的， 财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支 付。
3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查 询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
4.员工探亲路费的规定
员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。
5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。
5.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写 齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款 人必须在付款凭证上签字。
5.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务 审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。
5.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：
5.3.1 具有规定的用途，期限及限额;
5.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金 或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付 款的二十天内报销。
5.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。
5.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。
5.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之 二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。
6.原始凭证的'审核
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
7.原始凭证应具备的内容：
7.1 凭证名称;
7.2 填制凭证的日期;
7.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
7.4 经办人的签名或盖单;
7.5 接受凭证的单位名称;
7.6 经济业务的内容;
7.7 数量、单价和金额;
7.8 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单。
篇7：公司财务公示制度
1、公开内容全面真实
①年初公布财务收支计划。包括固定资产构建计划、农田基本建设计划等。
②每季度公布各项收入、支出情况。
③年末综合公布各项收入、债权债务、收益分配等全年情况。
④对群众关心的热点、焦点重大收支事项随时公开。
⑤村级每月的财务公开榜由中心记账员按照统一的格式，根据原始凭证、现金日记账、明细账及其他原始资料逐村逐户，逐笔逐项填写，达到项目清楚，内容完整，数据真实以及账单与张榜公布的数量和金额相一致的规定要求。
2、公开程序规范
村级财务公开榜由中心负责人审核后，记账员送达村，由支村两委会和村务监督委员会进行复核，确认无误后，加盖村委会、村务监督委员会、中心公章和签名后张榜公布。对经程序复核不合格的公布榜要退回中心重新抄写，直至村级认可后方可张榜公布。
3、公开形式多样
坚持实际、实用、实效的原则，公开地点要选择在群众便于观看的地方，公开形式可采用固定公开栏、书面明白通知单、张榜、广播、电视、网络、民主听证会、其它有效形式。
4、公开时间统一
各村要按统一规定的财务公开日，把财务公开榜贴在固定的财务公开栏内。全县统一规定每季度的第一个月的8日为公开日;年初(4月8日)公布当年财务预算，年中(7月8日)公布上半年财务预算执行情况，年末(2月8日)公布上年财务决算、债权债务、收益分配、“三资”清查等财务总情况;各项收入与支出每季度公布一次，重要财务事项及时逐项逐笔公布。
5、意见反馈及时化
村级财务公开后，要挂意见箱，村主任、村务监督委员会主任，要轮流安排一定的时间接待群众对有关事项的询问，解决群众提出的问题，听取群众的意见和建议，对群众提出的问题要及时解决。一时难以解决的，要做出解释和答复，对群众认为不真实，不详细，看不懂的公开榜，“三资”管理中心要派人对有关事项及金额进行核实后重新张榜公布。
财务预决算制度
1、年初由村委负责编制全年资金预算方案，由村民代表或全体村民讨论通过，报村级财务核算中心批准备案，形成决议，张榜公布。
2、预算编制要贯彻“实事求是、量入为出、收支平衡”的原则，将各项收入、支出全部纳入预算。
3、预算编制的支出预算主要是进行生产经营和管理活动所发生的各种支出.预算支出分四部分，即：“一事一议”项目专项支出;干部工资、办公经费和五保户支出;集体经营收入;其它收入。
4、预算编制的收入要根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素测算年度取得的各项收入。预算收入分四部分，即：“一事一议”项目专项收入;转移支付补助;其它生产公益事业项目支出;其它支出。年中，预算需要调整时，要严格履行民主程序，报“三资”管理中心批准。
5、年度终了时各村应当根据该年度该村资金实际使用情况编制决算报告，送各村村民会议审议，并经村务监督委员会审核通过，将预算执行情况及决算结果，报乡村级财务核算中心备案，并向全体村民公布。
6、预算一经批准，村经济组织要分解落实预算，保证预算顺利实施，定期检查预算执行情况，发现问题及时提出改进意见，定期听取群众意见，接受群众监督，同时根据预算实施情况，执行中确因增加支出或者收入减少，可按照规定程序作必要的补充或调整。
篇8：公司财务公示制度
为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订财务公开制度。
一、财务公开的目的
实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为的规范化;量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费;增强教职工民主意识，激励教职工参与理财，积极有力地进行财务监督;从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。
二、财务公开的原则
财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。
三、财务公开的内容
1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知;学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。
2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况;
3、重要财产、物资的采购和处置情况;
4、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况;
5、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况;
6、学校代收代支资金情况;
7、其他涉及教职工利益的重大经济事项。
四、财务公开的方式
1、设立固定的公开栏、宣传栏;
2、定期召开教职工代表会议;
3、内部资料、校刊、广播等校内发布信息媒体;
4、其他便于教职工和社会知晓的形式。
五、财务公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行;学校财务分期中、期末各公示一次;其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。
篇9：公司财务报销制度
公司财务报销制度
公司财务报销制度
为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度
一、报销审批监控程序
1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置:由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。
3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。
5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。
6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。
二、报销规定
(一)、差旅费报销规定
1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费
2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费:单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
5、交通费:员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
6、出差津贴:每人每天30元。
(二)、市内交通费用报销规定
公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上
注明，报销时出租车票不得连号。
(三)、报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处)，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为:
1、费用报销单:按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的.内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
三、报销时间
购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。
四、下列情况不予报销:
1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。
2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。
篇10：公司财务报销制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1.借款报销的审批权限
1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司 财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
1.2 员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。
1.3 员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2.员工差旅费报销标准
2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。
2.2 出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地; 一类区：除二类区以外的地区。
3.员工差旅费报销规定：
3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销)，节约归已。
3.2 膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。
3.3 通讯费以邮局凭证报销。
3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
3.5 短途出差不享受住宿补助。
3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的， 财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支 付。
3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查 询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
4.员工探亲路费的规定
员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。
5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。
5.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写 齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款 人必须在付款凭证上签字。
5.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务 审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。
5.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：
5.3.1 具有规定的用途，期限及限额;
5.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金 或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付 款的二十天内报销。
5.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。
5.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。
5.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之 二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。
6.原始凭证的审核
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
7.原始凭证应具备的内容：
7.1 凭证名称;
7.2 填制凭证的日期;
7.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
7.4 经办人的签名或盖单;
7.5 接受凭证的单位名称;
7.6 经济业务的内容;
7.7 数量、单价和金额;
7.8 发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单。
篇11：公司财务报账制度(制式)
1、目的
规范公司财务报销，使财务报销有所依循，特制定本办法。
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2、适用范围
适用于本公司所有人员
3、职责
财务管理人员依本制度进行报账作业
4、管理程序
4.1 经办人：整理、粘贴单据，填写《差旅费报销单》《费用报销单》《付款申请单》。 4.2 往来会计：如涉及到采购供应商往来账的核对时，需往来会计确认金额。 4.3 部门主管：负责本部人员费用报销的实质性、合理性的一级审查、初批；部门主管需在财务部门签留字备案。 4.4 主管会计：负责对报销票据的合法性、完整性进行二级审查、复核。 4.5 财务总监：按财务核决权限复核、核准，并按《付款计划》考虑资金的统筹按排。 4.6 总经理或委托人：核准。 4.7 出纳：复核报销单据签字完整性、单据完整性、大小金额等，并履行付款。 4.8 会计：按会计制度账务处理。 4.9 各文员：资料的传递及登记。
5、内容
5.1 财务报销包含内容 5.1.1 一般费用报销； 5.1.2 流动资产采购报销； 5.1.3 固定资产采购报销； 5.2 各项财务报销所需报销单据及要求 5.2.1 财务报销所需凭据 财务报销费用项 差旅费 费用 其他费用 流动资产采购 费用报销单、发票、其他相关票据 付款申请单、采购申请、采购订单、采购合同（初次采购）、入库单、放 行单或让步接收单、发票、其他相关票据 付款申请单、采购申请、采购订单、采购合同、入库单、放行单或让步接 收单、发票、其他相关票据 所需报销凭据 差旅报销单、出差申请单、出差报告、出差行程表、发票、其他相关票据
固定资产采购
编 分
制 发
审
核
批
准
重庆塑胶有限公司
篇12：公司财务报账制度(制式)
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5.3 财务核决权限 所有费用报销的核决权限为总经理 5.4 财务报销流程： 5.4.1 报销时间：财务部每周二和周五接受各部门财务报销，其他时间不接受报销 （紧急事宜和大宗料款除外） 。 5.4.2 传递流程： 人员 经 办 人 往来会计 部 主 管 部门文员 主管会计 财务部文员 财务总监 财务部文员 总经办秘书 总经理或委托人 总经办秘书 各部门文员 会计、主管会计 出纳 5.5 财务报销时间 5.5.1 员工出差返回公司后，于 7 个工作日内报销；超过一天自行承担 10%，两天自行承担 20%，依此类推，超 过一周全额自行承担。报销日期以报销人员返回公司日期为准。 5.5.2 原则上当月发生费用当月取得票据当月报销，部门主管有及时催报的义务（制度或合同另有规定除外、资 金安排另有规定除外）。 6、实施日期 本制度自发布之日起实施。 工作 整理、粘贴、填写报销单据 供应商往来账的核对、确认 审查报销的实质性、合理性 登记、统一传递给主管会计 审查、复核报销票据的合法性、完整性 统一传递财务总监 复核、核准，资金安排 统一传递到总经办秘书 统一传递到总经理 核准 统一传递到部门文员 统一交财务部会计 账务处理、转出纳复核并付款 复核单据并履行付款 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 （或按总监资金安排） 时间
编 分
制 发
审
核
批
准
篇13：公司财务报账制度(制式)
5.2.2 财务报销单据要求
文件编号 版 本 号 修 订 号 页 次
5.2.2.1 原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定 为准，特殊情况由财务中心把控落实，以可操作性为前提。任何不符合报销规定的单据，财务部门有权拒绝，各 级主管审核、审批也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。 5.2.2.2 原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始单据模糊不清的.，财务部有权拒绝报销； 5.2.2.3 有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各 要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用归属部门和用途等； 5.2.3 单据整理、粘贴要求 5.2.3.1 差旅费单据整理要求 第一层：差旅报销单； 第二层：票据粘贴单：区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、
招待费、办公费等）分类，再各类发票按 行程时间顺序粘贴； 第三层：出差行程表； 第四层：出差申请单； 第五层：出差报告 5.2.3.2 其他费用单据整理要求 第一层：费用报销单； 第二层：票据粘贴单：单据按费用类别分类，粘帖在票据粘贴单上，并在粘贴单上写明所附单据的张数； 第三层：其他相关单据； 第四层：报销明细清单（单据数量比较烦杂）。 5.2.3.3 流动资产、固定资产采购单据整理要求 第一层：付款申请单； 第二层：采购申请； 第三层：采购订单； 第四层：采购合同（初次采购）； 第五层：采购发票； 第六层：采购入库单；
第七层：放行单或让步接收单
编 分
制 发
审
核
批
准
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篇14：公司财务分析报告制度
公司财务分析报告制度范例
第一条 为规范集团公司财务分析报告的内容、格式及报送范围，发挥财务分析在评价现在、预测未来、改善决策、防范风险和实现企业财务目标的作用，制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司各成员企业。
第三条 财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内外部经济信息为依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。
第四条 财务分析的依据有：
(一)会计报表及其附注;
(二)全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数据、销售(或营业)量统计数据、产(商)品质量统计数据、生产能力统计数据及技术创新统计数据等。
(三)企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产生重大影响的经济、政治、文化、军事等事件和政策;同行业的经济信息;重大经济新闻;证券行情等。
各成员企业的`财务分析人员应注意搜集财务分析的有关依据，以确保财务分析的质量。
第五条 财务分析的标准如下：
(一)目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值
(二)行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平;
(三)历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。
各成员企业应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。
第六条 财务分析应以比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为辅助方法。
第七条 财务分析须形成文字材料，并以报告文件的形式向各有关方面报告。
第八条 财务分析报告包括综合财务分析报告、专题财务分析报告和财务情况说明书。
第九条 综合财务分析报告是对企业在一定时期(月份、季度或年度)内的财务活动进行全面剖析所形成的报告文件。其主要内容如下：
(一)主要财务指标完成情况：
以当期各主要财务指标(营业收入、利润总额或净利润、利税总额和现金净流量等)的实际数同分析标准进行比较，概括揭示主要财务指标的完成情况。
(二)财务状况分析：
1、资产资本结构(即“资产负债表”结构)变动分析：
①总体结构变动分析;
②流动资产结构变动分析;
③固定资产结构变动分析;
④无形及其他资产结构变动分析;
⑤流动负债结构变动分析;
⑥长期负债结构变动分析;
⑦所有者权益结构变动分析;
2、利润形成分析：
①利润总额总体结构变动分析;
②营业收入分析;
③营业成本分析;
④期间费用分析。
3、现金流量分析。
4、财务比率分析：
①财务效益状况分析(含销售或营业收入利润率、净资产收益率、资本收益率、投资收益率、总资产净利率和资本保值增值率等分析内容);
②资产运营状况分析(含总资产周转率、流动资产周转率、应收帐款周转率和存货周转率等分析内容);
③偿债能力状况分析(含资产负债率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率等分析内容);
④发展状况分析(含销售增长率、资本积累率、总资产增长率和固定资产成新率等分析内容)。
(三) 财务风险与财务危机分析：
1、财务安全运营分析(含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容);
2、财务风险变异分析(含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容);
3、财务危机预警分析(含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容)。
(四) 财务预算执行情况分析。
(五) 财务趋势分析。
(六) 管理评价及建议。
★ 企业内部控制制度
★ 制度设计
公司财务控制制度的设计要点（共14篇）
