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篇1：现形势下企业税收筹划问题及建议论文
现形势下企业税收筹划问题及建议论文
税收筹划的概念是,在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业的生产运营成本，增加企业的效益效率。并且，企业可以将税收筹划和科学的财务管理手段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。当前，因为市场经济体制，企业间的竞争压力越来越大，所以越来越多的企业管理者为了增加企业竞争力开始重视税收筹划工作。
一、企业税收筹划的重要性
企业的合理避税是税收策划活动中的一大作用，但是，遵守国家税收法律法规是合理避税行为的基础。合理避税有利于企业降低税收负担，并且不会对国家的税收造成损失，具体的作用还有下面几方面：第一，保证国家的税收，促进国家税收的稳定。我们必须明确，合理避税不是偷税漏税，不违反相关的法律法规，因此也就不会对国家的税收造成损失，从而保证了国家宏观财政税收的稳定。第二、通过合理避税，降低生产运营成本。企业通过降低成本，提高效率，是企业提升产品竞争力的有效方法。第三，企业进行合理避税可以确保国家宏观调控的运行。遵守国家的财经法律法规是企业进行税收筹划活动的前提，税收是国家宏观调控的有效手段，国家通过税收优惠引导企业的发展方向，进而保证国家宏观经济的平稳运行，同时也可以让企业达到自己的生产目标。
二、一些企业税收筹划工作中所存在的问题
企业在国家宏观税收法律法规的引导下，通过安排生产经营活动和财务管理进行税收筹划，最终实现企业财务管理目标为目的。目前，以下几个方面是企业进行税收筹划所存在的问题。
1.企业管理者对税务筹划认识不全面。
企业高层对国家财税政策撑握不全面、不及时，对节税认识存在误区“认为税务筹划工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益”，从而其对财务、税收筹划的重视度不高，企业财务人员、税收人员无法真正参与企业整个生产经营的决策过程，本应贯穿于整个生产经营过程甚至应先于生产的税收筹划工作被置于生产经营之后，待纳税事实已成定局、纳税义务已产生时方才让财税人员筹划。
2.税收筹划工作整体性不够，筹划方式手段不够先进。
完成企业整体财务目标是企业税收筹划的重要目的，税收筹划工作不到位，很难实现企业利润的最大化。但是目前对税收筹划缺乏整体性的认识是众多企业管理者存在的问题。企业管理者没有认识到企业整体财务运作的重要有机组成部分是税收筹划工作。一些企业没有科学合理的税收筹划体系，导致了企业虽然通过税收筹划节约了部分税收，但造成了企业的整体成本的增加。造成这一问题的还有企业税收筹划工作运用的方法手段十分落后，这是因为企业没有建立健全完整的财务管理体系和运行机制。同时，财务管理的信息系统存在漏洞或者过于繁杂，使得财务工作者无法及时高效的获得财务信息，导致了企业税收筹划工作的滞后，给企业带来不必要的损失和负担。这些问题是目前税收筹划工作推进的阻碍，如果不能及时解决，税收筹划就无法发挥其作用，甚至给企业带来消极影响。
3.做好财务管理基础工作。
企业想要充分发挥税收筹划的效果，做好税务筹划的工作，首先要做好财务管理的基础性工作。而在财务基础性的工作当中，原始凭证的管理最为重要。在我国新会计准则的全面推广的大背景下，对原始凭证的管理工作日益凸显其重要性。在市场经济的不断发展潮流中，税收筹划工作只有以原始凭证管理为依托才能完成日益丰富的工作。但是很多企业不重视财务管理的基础性工作，导致了原始凭证管理工作十分混乱，并且缺乏专门的部门体系来管理原始凭证，甚至造成原始凭证大量遗失的现象，给企业带来重大的潜在风险。而我国实行营改增的改革，企业税收筹划的基本依据就成了增值发票。企业如果财务管理的基础性工作不到位，缺乏对发票的管理意识，不能做好发票的有效管理，从而影响税收筹划工作的开展。同时一些企业为图小利与无法开出正规增值发票的企业合作，就会带给企业在税务筹划工作方面的重大阻碍，也为企业发展带来潜在的风险与危机。
三、对税收筹划工作的改进建议
当前财务管理的重中之重是税收筹划工作，想要有效的降低企业生产经营成本，保证企业资金链的安全，就必须完善税收筹划体系。同时做好税收筹划工作还有利于降低企业的法律风险，保证企业的安全稳定运行。
1.企业管理者增强对税收筹划的认识，培养企业税收筹划的管理人才。
企业必须在国家的法律法规的规定之内进行税务筹划工作，只有这样才是受国家保护和支持的。但是就目前来看，许多企业管理者对税务筹划工作的认识存在偏差，认为税务筹划工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益。对此，增强企业管理者的意识是税务筹划工作顺利开展的前提。企业管理者和税务工作者必须在国家金融法律法规的允许范围内，进行税务筹划工作。同时也必须跟随国家政策的引导，才能为企业带来最大的效益。符合国家法律和政策要求是税务筹划工作的前提。企业培养筹划管理人才是解决当前人才缺乏的有效手段。新时期对税务筹划人才的要求也有所提高，不仅要精通我国的相关税法和有关政策，而且需要了解企业的财务管理战略以及企业的整体战略目标。因此税务筹划人才必须是是财务和财务管理的高素质综合型人才。企业可以通过内部自己培养税收筹划人才，也可聘请专业中介机构，如注册税务师事务所等方式解决人才匮乏的现状。
2.重视税收筹划的整体性，采用先进的税收筹划方式和手段。
提高企业的.整体效益是企业税收筹划的最终目的，但是税务部门相对独立，是很多企业存在的问题。通常税务部门以本部门的利益放在首位，导致了其不能融入到企业整体的管理体系当中，使得虽然企业的税负得以减轻，但企业整体的成本却增加。因此，这就要求企业的税务工作者需要有整体的全局观念，站在企业财务管理和战略管理的角度全面的进行税收筹划工作。同时，保证税收筹划工作人员及时了解财务信息，离不开先进的财务管理信息平台，企业只有完善税务管理信息平台才能使工作人员依据信息及时进行制定或调整税务筹划策略。这有利于企业税务筹划管理目标的实现。3.重视对原始凭证的管理，确保企业发票的真实性。在新时期，企业原始凭证变得尤其重要，这是因为新会计准则的全面推广。很多企业没有重视原始凭证的管理是因为受到过去计划经济体制的影响，这对曾强原始凭证的管理是很大的阻碍。企业想要实现税收筹划的最终目标，就不能忽视对原始凭证的管理，因为原始凭证是税收筹划的最重要的依据。这就要求企业必须保证所有原始凭证都必须按规定，按流程的登记在册，并派专人进行管理。随着增值发票越来越重要，对其及时回收和保存也是企业必须重视的财务工作，保证增值发票的真实性，确保企业应税发票安全是企业完成税收筹划工作的基础。
四、结语
税收筹划工作对企业和国家宏观经济运行具有重要的作用。但是，必须客观的认识我国部分企业在税收筹划工作的问题。只有企业重视税收筹划工作，做好相关调整改革工作，才能充分发挥税收筹划的积极作用。
篇2：企业税收筹划论文
中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：
1009-4202(2011)07-000-01
一、税收筹划的基本要求
在新税法下，企业在利用固定资产进行纳税筹划时，应利用税法留给企业的筹划空间，在固定资产核算的各个过程（其有购建、初始计量、预计使用年限和净残值，折旧方法的选择、维修的安排等）充分利用固定资产的避税作用，在选择使用固定资产可扣除项目的同时，应考虑使用以下要求进行筹划：1.力争财务收益最大化，考虑总体经济利益；2.考虑整体综合性，同时考虑企业战略目标。
二、税收筹划的个案分析
（一）固定资产的.增值税税收筹划
1.转换身份减少增值税销项税额
税法规定，增值税一般纳税人在12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2012月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，其公式为：[含税销售额／（1+4%）]*4%*50%。而小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，其公式为：[含税销售额／（1+3%）]*2%。因此企业可以申请获得增值税一般纳税人的身份，而后将自己不用或者准备更新的固定资产予以卖出，减少增值税的销项税额。
2.模糊资产用途，借以抵扣进项税额
篇3：加强中小企业税收筹划的建议论文
加强中小企业税收筹划的建议论文
随着我国现代经济的不断发展，国内的企业数量也在不断增多，其中中小企业的数量已经占据了国内企业总数量的99%左右，为社会提供的就业岗位超过了80%，并且为我国税收提供的贡献已经超过了50%。由此可见中小型企业的市场地位正在逐渐提升，但其资金和技术相对薄弱，内部管理体系较差，无法形成有效的税收筹划体系，导致其难以进一步发展。
一、税收筹划的概述
税收是实现国家公共财政职能的一种手段，由政府的专门机构向企业实施强制性的非惩罚性的金钱课征，也是国家最重要的财政收入形势之一。而税收筹划则是指纳税的企业在现有的税法条文或框架之下，以不违反法律法规为基础，对纳税的方案进行优化统筹，进而减轻税款为企业带来的经济压力。可以说税收筹划工作是企业财务管理工作中的组成部分，财务管理工作本身还包含了投资管理、融资管理、生产管理、营销收益管理等多个方面，因此也可以将税收筹划工作融入到企业财务管理的各环节当中，尽量在不违法的情况下降低企业所缴纳的税款，从而实现利益最大化。但实际工作当中，税收筹划毕竟属于税法的边缘性操作，如果不够谨慎和专业，很容易出现违法行为，因此需要相关工作人员高度注意。
二、目前国内中小型企业税收筹划的现状和问题
税收筹划工作在欧美等发达国家的企业财务管理中应用比较广泛，同时也成为了跨国性公司发展和经营的重要手段。我国中小企业的税收筹划目前尚处于起步阶段，加之国外的税收筹划模式大多适用于资本主义市场，因此想要将其转化为适应我国社会主义市场发展规律的税收筹划模式就需要漫长的摸索过程。尤其是中小型企业本身技术、人力资源以及资金力量落后，更加难以实现合理的税收筹划工作，其存在的问题具体如下：
（1）领导者税收筹划意识缺乏。由于国内对于税收筹划工作的研究较晚，因此很多中小企业经营管理者对这一概念还并不了解，其仍单纯地认为税收筹划行为就等同于偷税漏税行为。再者，很多中小企业经营者只注重对税法的学习和认知，认为税收筹划工作应全部由财务人员负责，自己不需要多做学习。同时很多企业管理者存在着经营陋习，习惯了拉关系找人脉，却忽略了国家法度的重要性，因此对于税收筹划工作不屑一顾，最终导致违纪违法行为。
（2）税收筹划工作的基础较差。税收筹划工作本身是一类财务专业性较强的工作，在开展这项活动时需要相关人员具备优秀的财务专业知识，对于工作人员的专业素质和技能的要求非常高。但目前国内很多中小企业当中高素质财务人才严重匮乏，甚至于部分中小企业内部的财政体系仍不健全，会计信息准确率较低，具有违反法律的问题存在，而这些情况均使得税收筹划工作的基础不牢固，严重影响该项工作的开展效果。
（3）国内税法体系不健全。我国的现代法律研究起步较晚，还没有形成一个完善的体系，其中税法的立法层次不高，缺乏科学性、有效性、实用性以及权威性，并且很多法律条款在执行过程中透明度不足，实际操作性较差。目前我国税法当中存在的问题包括两大方面，其一是部分税法条令本身太过于笼统和原则化，没有对法律概念进行细化分类，导致执行过程中出现困难和无法认证的情况；其二是当前很多税法条款已经不适应我国现代经济市场的发展规律，需要进行重新的研究和规划。目前国内常见的解决方法是定期由税务机关以文件的形式对各种政策进行解释和宣传，这样做仅能够解决表面问题，而无法真正为纳税人或企业提供方便，“补丁”的数量太多就会严重影响人们对于税法的认知，使得中小型企业无法根据当前的税法情况开展税收筹划工作。
三、加强中小企业税收筹划的措施
（1）完善中小企业税收筹划工作的内部环境措施。中小企业税收筹划的内部环境主要指的是企业内部的人员认知和管理模式，只有先将内部环境完善才能够打造适用于企业自身的税收筹划工作方案。首先，要提高企业内部管理者和财务人员对于税收筹划工作的认识，只有先端正和纠正认知才能够确保这项工作的进行。现阶段各中小型企业之所以无法开展有效的税收筹划工作，其根本原因在于企业管理者和财务人员对税收筹划工作认识错误，其中部分人员认为税收筹划就是税漏税的一个过程，但却忽略了这项工作合法性的前提，还有部分人员则认为这项工作也是单纯纳税工作中的一环，使得税收筹划工作无法进一步开展。想要提高中小企业管理者和财务人员的认知，就必须要了解目前企业所处的税收状态，加强企业内部对于税收筹划工作的培训力度，可以从企业外部聘请专业人员或相关培训机构，通过定期讲座的方式对企业税收筹划人员进行指导和解惑。另外企业的管理者也要将目光放长远，认识到这项工作的`减税效果，进而对其进行大力的支持。
其次，应该提升企业内部财务人员的职业水平，加大企业人才招聘力度，同时对目前企业当中已有的优秀人才进行重点的培养，打造一个专门适用于税收筹划工作的财务管理团队，进一步提升企业内部人员的税收管理能力。同时还可以建立责任制，明确每个财务人员所处的工作岗位和责任。
第三，将企业内部会计核算工作进行规范化管理，积极完善会计信息披露体系，并完善财务核算工作，为税收筹划工作打好基础。在实际税收验收工作当中，税务机构在调查时首先查找的就是企业的账簿信息，因此必须将账簿做到准确、透明、公开，这样就能够正确反映企业应缴纳税款的实际情况。同时会计所计算出的财务数据是企
业应缴纳的税款的基数，也是财务部门征税的依据，必须保证其的准确性。
（2）完善中小企业税收筹划工作的外部环境措施。企业税收筹划的外部环境主要指的是我国的法律制度。首先应对目前的税法进行完善，使税务执法人员在开展工作时能够更好地依据法规，减低主观判断给企业带来的损失。同时在法规当中应加入有关税收筹划的相关规定，使中小型企业开展这项工作时能够获得全面的法律指导。另外还要做好法规的细化工作，避免在制定税收筹划工作方案细则时没有法律依据。其次，政府应出面建立有效的税收筹划代理机制。这一工作主要是针对于部分企业内部财务管理人员素质较低的问题，政府应鼓励专门的代理机构为企业提供专业化的服务，同时加强会计行业内部税收筹划培训师队伍的建设，这样就能够为企业提供更加方便的财务管理服务，利用较低的成本获得最优化的税收筹划方案，进而提升企业的经营收益。另外政府还可以出台部分优惠政策，帮助企业合理进行节税。
四、结语
税收筹划工作是帮助企业发展的主要财务工作之一，企业应积极转变和纠正错误的认知，同时政府也应该积极采取配合和政策支持，帮助中小型企业建立有效的税收筹划体系，保证其经营收益，进而为政府带来更多的财政收入。
篇4：企业有效税务筹划税收论文
残疾人是指在心理、生理、人体结构上，某种组织、功能丧失或者不正常，全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力的人。 详细内容请看下文企业有效税务筹划。
残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人。各级人民政府应当对残疾人劳动就业统筹规划，为残疾人创造劳动就业条件。残疾人劳动就业，实行集中与分散相结合的方针，通过多渠道、多层次、多种形式，使残疾人劳动就业逐步普及、稳定、合理，并在税收上给予优惠政策。
用人单位(含机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位，下同)安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
用人单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，超过部分本年度和以后年度均可扣除;亏损单位适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法;用人单位在执行上述工资加计扣除的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。
用人单位享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：依法与安置的每位残疾人签订了不少于1年的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作;为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资;具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
篇5：企业经营管理中税收筹划论文
企业经营管理中税收筹划论文
一、税收筹划在企业经营管理中的具体应用
企业从成立之日起，就确定承担了各项税收缴纳义务，下面针对个别税种逐一分析计提缴纳过程中应重点关注的筹划点：
1.增值税环节。增值税涉及销项税、进项税、进项税转出、已交增值税几个科目。在销项税中应重点关注各种销项税适应的税率，充分研究税收政策，以确定优惠税率的适用。在进项税环节应重点关注收到的进项税专票的抵扣时间，对方进项税率等，以保证抵扣税率。进项税转出环节重点关注转出的法规要求，转出比率的合理性及测算方法，以避免税收风险。除此之外，企业还应充分研究税收优惠政策，对符合税收优惠或免税项目，针对企业自身情况核实转出金额等，以确定是否真正享受到节税目的。
2.消费税、营业税等流转税环节。重点关注税率政策，提税收入的入账时间和核算口径。其他的税收优惠的适用情况。重点关注营改增的各项相关政策。
3.城建税和教育费附加属于流转税的附加税，应按流转税额进行计提上缴，重点关注各地区的计提比例有所不同。
4.文化事业建设费是按照相应的计税收入比例计提上缴的，重点关注应缴税收入项目，收入的'入账时间和方式，各省市的税收优惠政策。
5.企业经营管理所得税环节。主要关注企业经营管理所得税的计算，汇算清缴，在收入、费用发生与计提过程中，严格按照国家所得税相关政策进行控制，避免所得税汇算清缴时进行纳税调整，给企业带来税收风险。充分研究各项所得税税收优惠政策，以享受税收优惠。
6.个人所得税环节。个人所得税是企业代扣代缴个人应缴所得税，企业在计算个人所得税时应充分研究税收政策，对个人应缴部分应按照规定的计税依据进行计算，充分考虑各种情况，为个人所得进行合理避税。
7.残疾人就业保障金。企业应按照相应政策安排残疾人就业，具体残疾人就业比例按照上年职工人数计算，每年应按时组织残疾人年检，以避免残疾人就业保障金延迟缴纳和滞纳金罚没风险。
8.工会经费。企业应按照法律规定计提上缴工会经费，避免因未缴纳而带来的税费风险。工会经费主要是按照全部职工工资总额的2%计提上缴的，企业应重点关注全年工资总额的发生情况，合理确定发生额，以减少税费支出。
9.印花税环节。企业应按照印花税政策计提上缴印花税，应重点关注印花税计提方式方法，各项优惠政策的适用，关注备案减免的适用，及时办理各项相关手续。10.资源税、房产税、土地使用税等。企业应按照规定计提上缴上述税费，重点关注各种税费的计提上缴原则，属地化管理等，避免税费纠纷。
11.生活垃圾处理费。企业应按照规定计提上缴垃圾处理费，重点关注计提的比例和方式方法。
二、结语
以上仅对企业中应缴纳的各项税费及重点关注的内容做简要说明，各企业应对税费缴纳进行系统的组织和研究，税收节约就是现金流的节约，避免税费风险就是给企业创造了现金流和利润。组织纳税筹划一定要根据企业自身经营活动的特点，规划税费缴纳，处理好财务关系，使之既依法纳税，又使企业税赋合理。
篇6：浅谈新企业所得税法下的税收筹划
摘要：新企业所得税法下的税收筹划是成熟市场经济中市场主体成熟的行为体现,是纳税人理性化战略的一部分。它的成熟程度其实反映了一个国家的市场经济成熟度,反映了该国国民的纳税意识和税务部门的征管水平。纳税人通过税收筹划一方面调整发展方向和资源配置结构,寻求长远的减免税收益;另一方面在税收法规的框架下,调整成本收益的确认,谋求税后利益最大化。因此，新税法下的税收筹划作为合法地减少税收支出的一种行为，也被越来越多的企业所采用。
本文从新企业所得税法下税收筹划的概念,特点,阐述了税收筹划的方法和问题，提出了推动我国税收筹划发展的若干对策建议。文章立足于企业的角度,结合新税法的实施具体阐述了企业如何应用税收筹划减轻税负,合法实现纳税利益。文章分为四个部分，提出了税收筹划的概念、特点，新企业所得税法下税收筹划的方法选择;新企业所得税法下税收筹划应考虑的问题;最后对新企业税法下如何发展企业税收筹划提出了几点建议。
篇7：浅谈新企业所得税法下的税收筹划
一、新企业所得税法下税收筹划的概念和特点
1、税收筹划概念
税收筹划又称为纳税筹划、税收策划。“它是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下自行或通过税务专家的帮助,为了实现企业价值最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程”。 税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，通过对企业的财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻甚至免除自身承担的或额外的税收负担，从而实现税后利益的最大化。税收筹划做为企业在纳税上的一种精心安排，是以企业为主体，通过对企业经营管理和业务流程等方面的改变来达到节税的目的，
2、税收筹划特点
税收筹划是为了减少在经济行为合法的前提下纳税人的税务负担。正确理解税收筹划的意义必须区别开来“避税”和“税收筹划”，前者，虽然不违法但钻税收漏洞，违背了国家的税收政策指导;后者是完全合法的，甚至是税收政策引导和鼓励的。执法机构对待他们的态度是不同的。
由于税收能减少税收筹划的风险、节省税收，企业税收筹划的需要具备以下特点：税收筹划的目的是最大限度地减少对企业的税收负担。减轻税收负担一般有两种形式：选择低税负税收方案计划;二，纳税时间滞后，选择纳税时间滞后的程序，这意味着公司获得免息贷款，以减轻税收负担。
同时，在对某税种进行筹划时，必须着眼于企业整体税负的高与低，不能一味为追求某一税种税负最轻而不择手段。所以，企业在进行税收筹划时应把握全局，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼，前轻后重的现象。税收筹划具有时效性，现在随着社会政治、经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂，这就要求税收筹划必须准确把握当前税收法律、法规和政策所发生的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获取有利的筹划时机和更大的经济利益。
二、新企业所得税法下税收筹划的方法
新企业所得税法下税收筹划的基本方法分为避免应税所得的实现、避免适用较高税率、充分利用“税前扣除”、推迟纳税义务发生时间、利用税收优惠这个五种方法。
1、避免应税所得的实现
取得不被税法认定为应税所得的经济收入;国债利息、教育储蓄存款利息以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税;取得不具有所有权的实物。使用这种方法不会使纳税人避免实现营业收入，而是要试图让纳税人获取不被认为是应纳税所得的收入。例如：从债券利息税的规定，金融投资公司如果购买了重点建设债券，金融债券收入不包括在应税收入，这些收入将缴纳企业所得税，而购买政府债券不支付利益所得税。
2、推迟应税所得的实现
个人所得税的超额累进税率;“工资薪金所得”和“劳务报酬所得” 的转换;兼营行为;消费税各税目间税率的差异。纳税人如果可以推迟应税所得的实现，就可以推迟纳税，推迟纳税对纳税人来说有两个好处。一是可以继续享用这一笔资金，从中获利;二是利用利息进行贴现后，未来应纳税款的现值会有所减少。纳税人被推迟的时间越长，市场利率越高，则推迟纳税给纳税人带来的经济利益就越大。
3、选择恰当的投资的方式、方向和地点
选择恰当的投资的方式、方向和地点可以合理避税或者获取更大的税收优惠。例如在投资的方式上，企业在扩大规模增加投资时，可新建厂房、新购设备，也可以收购亏损企业。企业投资可间接投资买国库券，取得的利息收入可免交企业所得税。在投资期限内，应选择分期投资方式，尽可能延长投资期。这些都可以合理避税。
三、企业税收筹划应注意的问题
1、风险问题
无论是在经济学理论上，还是在企业日常的生产经营实践中，风险，成本和收益都是相生相伴，密切联系的概念。所谓税收筹划的风险，是指纳税人在开展税收筹划时，由于各种不确定因素的存在，使税收筹划结果偏离预期目标的可能性以及由此造成的损失。其中，税收筹划风险的主体是纳税人，税收筹划风险是由各种不确定的因素引起的，税收筹划风险表现为税收筹划结果偏离预期目标的可能性以及由此造成的损失。
税收筹划风险管理的目标是通过采取合理的措施对风险加以控制,规避和减低风险损失。针对风险的类型和产生原因,可以采取以下的风险管理方法。准确把握税收法律政策，关注税收法律政策变动，提高筹划人员的素质，保持筹划方案的适度灵活，加强与税务部门联系。
篇8：房地产企业税收征管问题与建议论文
关于房地产企业税收征管问题与建议论文
一、分阶段纵向分析房地产企业税收征收状况
我们将房地产企业在开发、预售、竣工交付三个不同阶段应掌握的信息包括应取得的资料、涉及的税种、税收管理风险点分别以表格的形式列出，如表1、表2、表3所示。
二、横向分析房地产企业的涉税问题
（一）收入的涉税问题
1.预售房款不能按时申报纳税。2.预收账款不能及时结转收入。3.故意隐瞒商品房销售价格或故意压低房价。4.拆迁补偿住房不按规定计税。房地产开发企业对拆迁补偿回迁户有三种补偿方式：货币补偿、房屋产权调换、以上两种方式相结合。国税函[2010]220号《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》第六条的规定：“房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理。”可见无论采取哪种方式均应按规定确认收入，而大多数房地产开发企业对此类补偿方式未按规定确认收入也未申报纳税。5.以房抵债，不作销售。6.将价外费用和代收的各项款项不计入或少记营业收入。
（二）成本的涉税问题
1.开发成本的归集不准确。主要表现在部分房地产企业对土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费六项构成划分不清，不能正确的归集。对同一开发项目的不同组成部分，其定价、功能、成本等存在较大差异时，没有按《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）规定的成本核算方法，作为不同的`成本计算对象进行核算。
2.开发成本的结转不规范。表现在大部分企业不能严格按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定来核算成本，由于在完工时有些成本取得不了发票，无法全部归集完，有的房地产企业以总成本与规划总面积的比例来核算已售面积的成本；有的房地产企业按规定不能准确预提公共配套设施建造费用；有的房地产企业年终不按规定结转已完工产品成本。
3.开发间接费用分配不合理。一些房地产企业对开发间接费用应当如何在已完工开发产品和未完工开发产品之间进行分配，如何在已销售开发产品和未销售开发产品之间进行分配，概念不清，从而导致开发间接费用分配不合理。
4.人为操纵开发成本的列支。
三、房地产业税收征管工作中存在的主要问题
（一）税务部门的管理形式是一种事后管理
房地产开发企业的立项、规划设计、施工、验收等工作管理的基本上都是在事前进行管理，立项批文没办好、设计图纸可行性研究没到位、前期费用没有交齐，就不能进行开发，企业追求利润的目标就无法实现，而税务部门的管理是一种事后管理，不会影响到房地产开发企业的立项、规划设计、施工、验收等过程。
（二）涉税信息沟通的渠道不够畅通、部门配合缺乏合力
房地产开发企业的很多基础信息来源于建设局、国土局、规划局、房产局等其他部门，由于信息不能共享，从而导致税务部门的信息来源不畅通。
（三）实际征管工作难以到位
房地产开发企业开发环节多，周期长，会计核算复杂，对这类企业实行专业化、系统化、连续化的管理难以到位，导致税收征管存在诸多问题。
四、强化房地产业税收征管工作几点建议
1.加强对房地产企业收入真实性的实时监控。2.加强对房地产企业开发成本的严格审核。3.加强对房地产企业开发间接费分配合理性的审核。4.建立信息共享系统，确保涉税信息沟通渠道的畅通。5.加大日常巡查力度。
篇9：企业纳税筹划风险管理建议论文
企业纳税筹划风险管理建议论文
随着市场经济的发展，我国各个企业对成本管理工作越来越重视，为了降低税收成本，企业先后将纳税筹划工作当做成本管理中的重点。纳税筹划能够帮助企业在合法范围内获取一定的经济利益，但是不容忽视的是，其中也存在很多风险，如果不能对这些风险进行有效管理，企业的正常运行就会受到影响。
一、企业纳税筹划中存在的风险
首先是政策性风险，要求工作人员认真研究国家的税收政策，保证在合法的前提下节税，否则就存在政策性风险。同时，国家的税收政策是处于不断变化之中，如果工作人员不能以动态的眼光看待税收政策，对于这些政策的理解存在局限性，就很有可能会引起政策变化风险。其次是经营风险，因为纳税筹划具有明显的计划性，需要先对未来一段时间内的经营状况进行预测，并根据预测结果开展纳税筹划工作。一旦实际运营情况与预计不符，筹划活动很有可能也会随之失败。因为一些税收政策具备较强的针对性，一旦没有达到预期经营目标，就没有权利享受相应的税收政策，最终不但达不到节税的目的，很有可能会适得其反，加重税收负担。第三是执法风险，主要包括以下几方面：一，我国相关法律虽然明确了税收规定，但是一些具体条文还不够细致，这就导致企业与税务部门在对一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起风险；二，一些税收事项本身就具有可变范围，执法部门在这一可变范围内拥有裁量权，执法过程可能因此存在偏差；三，国家本身对一些避税方式可能原本是默许的，但是在完善税法政策的过程中可能又突然开始抵制这种方式，导致纳税筹划失效。最后企业本身在进行纳税筹划时就存在一定风险，具体有以下几点风险来源：一是方案本身就不切合实际，与企业经营管理脱节，导致执行失败；二是执行方案过程中相关部门没有积极配合，导致方案执行受阻，引发风险；三是对于方案政策的执行不够彻底，导致筹划活动没能成功[1]。
二、加强企业纳税筹划风险管理的建议
(一)建立健全风险预警机制
企业应该认识到纳税筹划风险管理的重要性，建立健全风险预警机制。首先，筹划人员要树立法治观念，仔细研究国家相关法律法规，在遵纪守法的前提下开展纳税筹划工作；其次，工作人员要深入了解企业的经营管理状况，根据实际情况制定合理的纳税筹划方案，不能急于求成；第三，要不断提高企业的财务核算水平，对企业财务信息进行准确及时的核算，明确企业在财务管理以及经营中有可能存在的风险，并对这些风险进行事前控制，尽量降低纳税筹划活动的风险；最后，企业要不断完善财务预警功能，根据国家政策以及市场环境的变化更新财务指标，一旦发现风险要及时发出预警信号，并及时对方案作出调整，有效避免各类风险[2]。
(二)提高企业内部控制水平
企业要积极完善与纳税筹划有关的各项制度，不断提高内部控制水平。要及时发现企业运作流程中的漏洞，并及时采取补救措施，一旦发现纳税筹划中存在风险，就要对相关制度以及运作流程进行梳理，找到风险来源，并及时解决。同时，要求各个部门之间积极配合，纳税筹划管理人员要与其他部门管理人员积极沟通，准确掌握企业的财务信息、运营情况以及业务流程等，相关工作人员一起为纳税筹划提出建议，提升筹划方案的实际性。
(三)用动态眼光看待纳税筹划工作
纳税筹划管理人员一定要用动态的眼光看待国家税收政策，仔细研究政策细则，有效利用其中的政策点，在不违犯法律法规的前提下将企业利益最大化。管理人员要随时关注国家的政策变化，并根据变化情况随时调整筹划方案，避免政策变化导致筹划活动失败。同时，管理人员还要敏锐洞察国内以及国际的经济形势，准确预测经济的变化趋势，并根据这些趋势选择合适的纳税筹划方案。另外，在进行纳税筹划时要考虑企业的长远利益，明确纳税筹划的短期目标和长期目标，一方面是避免由于目标不明确引发风险，另一方面是使该项工作能够更好的为企业发展服务，如果为了眼前的`节税利益放弃企业长远发展利益就得不偿失了。
(四)提升纳税筹划管理人员的综合素质
企业一定要注重培养纳税筹划管理人员的综合素质。首先，可以加强对这些管理人员的培训，积极学习税收知识、财务管理知识以及风险管理知识，不断完善其知识结构，进行纳税筹划时能够从多个角度规避风险。其次，企业可以聘请纳税筹划专家负责该项工作，企业内部筹划人员协助其工作。值得注意的是，专家虽然具备丰富的专业知识，对国家政策以及市场形势都比较了解，但是其对企业的经营状况并不了解，因此要求企业将自身财务情况、业务流程等信息真实全面的反应出来，保证筹划方案切合实际。
三、总结
当前我国很多企业在纳税筹划工作中的风险管理不够重视，不能预计该项工作中存在的风险，导致筹划方案的可操作性不强，严重影响企业利益。为了解决这些问题，企业应该建立健全风险预警机制，不断提升内部控制水平，开展筹划工作时考虑企业的长远利益，同时重视对工作人员的培养，不断提升纳税筹划风险管理水平。
篇10：企业破产法问题及完善建议论文
1企业破产法的特征和意义
企业不能对到期债务进行清偿，由人民法院依法将其全部财产抵偿所欠各种债务，并对无法偿还的债务进行依法免除的一种法律事实即为企业破产。对因企业破产产生的各种社会关系进行调整的法律规范的总称为企业破产法。我国企业破产法的立法宗旨为：促进企业经营管理的改善和经济效益的提高，对债权人和债务人的合理利益进行保护，维护市场经济秩序的正常。通过破产程序，债权人的债权请求可得到公正的待遇，避免了在清偿秩序不公平的情况下债权人可能受到的损害。对债务人企业来说，破产制度可以起到淘汰落后和起死回生（通过和解、重整、破产企业的整体变价）两种作用。破产制度还为破产自然人提供了重新开始的机会。对社会来说，破产制度有四个重要意义：首先，通过对破产行为的规范，维护正常的债务清偿秩序。其次，对破产事件进行妥善处理，将其消极影响降至最低，维护社会安定。再次，通过优胜劣汰机制，实现企业资源的优化组合，促进经济发展。最后，有助于整个社会信用状况的改善，对市场主体进行了规范，有助于企业在公平基础上自由竞争，降低交易成本，提高市场效率，使得债权人明确市场风险，促进市场经济信用体系的建设。
2存在的问题
企业破产法未明确界定企业破产时间，因而引发了一系列问题，客观上人为地扩大了债权人的损失。除银行以外的一般债权人很难通过正常的渠道对债务人的经营状况进行了解，因此不能及时利用破产手段对自己的合法权益进行保护。从许多破产案件的实例来看，许多企业都是在债务负担是自有资产的几倍甚至几十倍时才提出破产申请。一些企业对自己已丧失清偿能力有清晰的认识，却对自身的情况进行隐瞒，仍然进行对外经济行为，一旦财源出现断绝则利用企业破产法做推卸责任的挡箭牌，利用破产进行逃债，给债权人造成严重的损失。
在企业破产案件的审理过程中，案件是否成功处理取决于是否对法院与党政部门的关系进行明确。而企业破产法对此未做出明确的规定，在实践过程中，若法院、破产企业和党政部门持有相同意见时，能够顺利审结破产案件，而法院、破产企业和党政部门意见出现分歧时，特别是党政部门不配合法院工作时，法院的破产案件审理工作很难顺利完成。因此，应对法院的地位与作用进行明确。
企业破产法有明确规定，由债权人申请破产的企业，在人民法院受理该案件的三个月时间内，该企业的上级部门可提出申请，要求对企业进行整顿。提出整顿申请以后，企业应该以会议方式向债权人提出和解协议草案，由企业的上级主管部门负责主持对企业的整顿。可见，企业的上级主管部门在其破产的和解整顿中起主导作用，行政色彩较为浓厚，忽略了对重组程序进行合理设计，没有将重组企业的权力明确赋予债权人，忽视了经营者与债权人直接进行和解的情况。
企业破产法对企业破产进行了相当模糊的责任划分，惩罚力度较小。从破产企业自身来看，作为企业资产的经营者和管理者，企业的生产、经营人员若因自身过错给企业财产带来巨大损失甚至导致企业破产，其责任不可推卸。然而企业破产法有规定，若无重大玩忽职守行为，企业的法定代表人一般不承担行政或者经济责任，更不会承担刑事责任。企业财产不断流失和浪费，却无责任人承担责任，导致一些人不会将企业好坏与自身利益联系起来，一些效益不好的企业为借机甩掉烂摊子更是希望尽快破产。一部分人形成“破产有利、破产有理”的错误心理。
3完善建议
建立破产预警系统。企业一旦出现资不抵债的情况，应申请主管部门、司法部门和工商行政管理部门对其进行破产保护。在保护期内，由上述部门监控其经济行为，避免企业盲目决策，造成对债权人权益的损害。若企业丧失对债务的偿还能力，应及时告知债权人企业的经营状况，避免债权人的.无谓损失。若企业对自身经济状况进行刻意隐瞒造成他人巨大的损失，应依法追究相关人员的法律责任，扩大债权人会议权利。设置监督委员会，由其负责债权人会议权利的代行，对债权人的利益进行有效的维护，有助于顺利实施破产程序。另外对破产财产的清偿顺序进行修改，破产财产先用于破产费用的拨付，其余全部用于破产债务的偿还工作。破产财产分配不应包含破产企业所欠的职工工资及劳动保险费用。弱化行政干预的作用，对清算组长及清算组成员的产生办法进行完善，以使清算工作更加职业和规范，将竞争机制引入选择清算组长、组建清算组的工作中，促进破产清算工作效率与质量的提高。
4结论
企业破产法仍存在一系列问题，如未界定破产时间、债权人合法利益缺乏保障、清偿顺序与其他法规不协调、未明确法院的地位与作用等，对此，应对破产法中一些具体内容进行增加、修改和明确，加快企业破产法的完善进程。
参考文献
[1]王利娜.企业破产的实证分析[D].北京：中国社会科学院研究生院，2012.
[2]王永欣.企业破产清算的治理结构研究[D].北京：首都经济贸易大学，2013.
[3]胡荣杰.合伙企业破产法律制度研究[D].成都：西南政法大学，2012.
篇11：新经济形势下中小企业融资问题探析论文
新经济形势下中小企业融资问题探析论文
受世界经济危机的影响，我国中小企业度过了一个荒年。银根紧缩导致贷款难，出口萎缩导致销售收入减少。资金的缺乏，制约了中小企业的持续性经营。导致大批中小企业破产倒闭。中小企业融资难一直都是制约中小企业发展的瓶颈。但是，从来看，我国的经济逐步复苏。虽然金融危机的余波还在，但是经济形势日趋好转。本文以新的经济形势为背景，研究中小企业融资，为中小企业在经济危机后融资提供帮助。
一、新经济形势下中小企业融资受限成因
虽然后经济危机下经济处于逐步恢复阶段，国家为了扶持经济，颁布相关优惠性政策。 市场在政府的干预下进一步规范，资金相对于经济危机下更容易获得。 但是， 中小企业融资难的问题仍然存在。造成中小企业融资难的原因，既有中小企业自身的问题，也有融资渠道不畅和融资机制问题。 归纳起来主要有以下几方面原因。
(一)管理制度不健全，信用程度较低
中小企业管理制度不健全，一方面是中小企业自身规模小，无法引进先进的管理技术和高素质的人才。导致组织结构混乱，管理机制不健全，经营风险高。另一方面表现在财务风险上;管理机制的不健全必然会反映到财务上，由于管理混乱，无法使企业获得高的利润。中小企业为了自身发展必然在财务上作假， 骗取银行贷款。由于中小企业面临着高的经营风险和财务风险，它的信用程度肯定低于大公司。从表1可以看出中小企业申请商业贷款的拒绝率都在50%以上。
(二)资产存量有限，难于提供与贷款相对应的抵押
为了规避风险，商业银行除对少数大企业外，几乎不发放信用贷款，无论金额大小、期限长短，客户要取得贷款一律凭以往的信用记录并办理抵押担保手续，同时对抵押物的选择一般仅限于土地、机器、设备、房地产等固定资产。而从中小企业资产结构看，中小企业占总资产90%以上的为流动资产，而我国目前信用担保贷款中的存货担保贷款和应收账款担保贷款市场还不完善。
因此，由于有效抵押物不足，一些新成立的科技型中小企业多为租赁经营，其厂房、办公地点甚至生产设备都是租用的，几乎没有符合银行要求的可用于贷款抵押的有效资产。
(三)信息不对称，导致逆向选择和道德风险
银企双方在对企业状况的了解上存在较为强烈的信息不对称。大多数中小企业财务制度不健全，缺乏财务审计部门认可的财务报表和良好的连续经营纪录。财务信息往往不能充分反映企业资产营运状况。信息不对称导致的逆向选择和道德风险，一方面使得众多的具有良好发展潜力的中小企业资本饥渴，融资无门;另一方面使得银行等投融资机构坐拥资金，不敢轻易放贷。
从目前情况来看，大企业由于信息公开化程度较高，社会信誉较好，金融机构很容易以较低的成本获取这些企业的信息，金融机构出于安全性和盈利性考虑，比较愿意为大企业提供贷款，甚至是优惠贷款。比较而言，中小企业由于信息披露机制不健全，财务制度不规范，内部会计信息可信度低，从而增加了金融机构获得这些信息的成本，提升信息不对称程度，再加上中小企业经营决策的随意性较大、经营业绩较差、企业寿命较短、信用观念淡薄、还款动力不强等因素。金融机构出于安全性考虑，自然减少对中小企业的贷款，出现银行等金融机构“惜贷”现象，即使中小企业愿意支付较高的利率也难以得到金融机构的贷款支持。可见，信息不对称导致的逆向选择，增加了中小企业的融资难度。
作为资金需求方的中小企业比作为资金供给方的金融机构拥有更多的有关企业经营、项目投资以及还款意愿方面的信息，从而使得金融机构面临着来自中小企业道德方面的风险。由于信息不对称导致的道德风险，降低了中小企业归还贷款的可能性，使得金融机构可能采取要么减少向中小企业贷款，以降低道德风险，这便导致了中小企业信贷市场的萎缩;要么提高贷款门槛，加强对中小企业的信贷评估和管理，以减少信息不对称导致的道德风险给金融机构带来的风险损失。 从我国目前实际情况来看，金融机构一方面通过考察能显示中小企业的发展前景的现金流、利润率和还款计划等指标，来决定是否向中小企业贷款;另一方面，要求申请贷款的中小企业提供相应价值的抵押品。然而，我国中小企业由于整体信用水平较低，即使能按照金融机构的要求提供相应的现金流、利润率和还款计划等资料，也难以令金融机构信服。 因为金融机构所拥有的有关中小企业经营状况、项目投资以及还款意愿方面的信息不完全，加之监督成本较高，基于安全性和盈利性的考虑，金融机构不敢轻易向中小企业贷款;与此同时，中小企业也难以拿出令金融机构满意的抵押担保物，因此，金融机构也不会给中小企业贷款。 可见，信息不对称导致的道德风险，加剧了中小企业的融资难。
二、新经济形势下中小企业融资困境化解对策
针对以上造成中小企业融资难的原因，结合当前经济形势特征，试从以下几个方面采取相应的`对策。
(一)针对中小企业规模小的问题，发展产业集群和建立中小企业行业协会
目前，中小企业融资困难的原因很大程度上是由中小企业规模和管理模式造成的。产业集群在很大程度上解决了中小企业规模小的问题。产业集群是由与某一产业领域相关的相互之间具有密切联系的企业及其他相应机构组成的有机整体。形成产业集群是目前解决中小企业融资难问题的一个重要措施，目的是为产业集群内的中小企业提供较高的融资，而对游离于产业集群之外的中小企业则提供较少的资金。以江苏常州为例，20人民银行常州市中心支行课题组对江苏常州的中小企业产业集群融资作了研究。研究发现，为产业集群提供良好的发展环境，促进中小企业逐渐形成产业集群，是解决中小企业融资问题的一个行之有效的措施。
此外，建立相关的行业协会。中小企业行业协会处于金融机构与中小企业之间，可以发挥自身与中小企业密切联系的优势，将中小企业推荐给银行中小企业信贷部门。如目前实行的一种担保机制是建立在中小企业之间，如以地区、行业划分的各类企业商会、协会，尤其是这些民间组织的主要牵头企业可以在收取一定费用的同时，在内部利用行业、区域信息优势筛选企业，并将这些企业推荐给银行中小企业信贷部门。在这样的运行机制之下，一旦出现企业违约，银行可以向协会主要牵头企业进行追索，而协会主要企业通过自身内部信息优势，也比银行更能了解发放信贷企业的经营状况。即便是银行向牵头企业追索贷款，后者也可以通过追偿权转移继续向放款企业追讨债务。如此一来，银行相当于将部分信贷审核与追索业务外包。而中小企业与行业牵头企业也能从中收获自身的利益。
(二)针对中小企业资产存量有限的局限，将存货和应收账款纳入《物权法》中小企业资产存量有限，流动资产占中小企业总资产的70%以上。
但是长期以来，我国信贷市场存在一个奇怪的现象：担保过分依赖不动产来完成。这造成不动产担保资源枯竭，银行风险增大;同时，动产资源大量闲置，中小企业融资困难
据《中国信贷人权利的法律保护》报告显示，我国所有企业不动产价值为8.8万亿元，动产价值高达20万亿元。由于现行法律限制，存货、应收账款和农业资产等动产不能用于担保，大约16万亿元的动产被迫闲置。在闲置动产中，存货、应收账款占12万亿元;若按50%的贷款折扣率来计算，可生成6万亿元贷款，相当于中国金融机构两年半的新增贷款额。信贷市场的怪现象带来的一个直接后果是，掌握70%存货和应收账款的中国中小企业，因为缺乏合格抵押品而告贷无门。从应收账款来看其作为担保物权已是国际趋势。在担保交易制度最发达的美国，其信贷担保结构中80%是应收账款，其次是存货; 而我国的信贷担保结构中，80%以上是不动产，其次是存货。种现状使得我国改革动产担保物权制度势在必行。 需要将存货和应收账款纳入《物权法》。重新设计担保交易制度，秉承发达国家简单、高效、低成本的精髓，重构担保物权制度，简化设立担保的规则，并要建立明晰和准确的优先权规则，实行公开、高效、统一的登记制度，强化实现担保权利的执行机制。
(三)针对中小企业信息不透明的现状，积极推进中小企业信用制度建设推进中小企业信用制度建设，为中小企业发展营造良好的融资环境，有以下对策可考虑。
其一，完善中小企业信用评价体系，规范融资的信用行为。完善中小企业信用评价体系，就是要加快中小企业信用信息征集体系、信用等级评价体系以及信用管理法律法规体系的建立，实现中小企业信用信息查询和服务的社会化，逐步形成企业立信、政府征信、专业评信、机构授信和社会重信的长效机制。通过这种制度的建立，减少金融机构与中小企业之间的信息不对称所导致的逆向选择和道德风险，达到规范中小企业信用行为，降低金融机构的信贷风险和信贷成本的目的，进而为中小企业融资营造良好的外部环境。此外，需要构建中小企业融资信息甄别模型，中小企业融资信息甄别模型构建的目的是通过量化指数的评价把低风险融资者从融资者的集合中甄别出来，为低风险融资者提供良好的环境，并逐步减少由于逆向选择带来的融资成本提高和道德风险造成的信用水平下降的现象。
其二，加强同金融机构的联系，树立诚实守信的形象。中小企业应该与提供资金的金融机构加强联系，定期进行沟通与对话，如实地将企业生产经营情况和项目建设情况及重大决策情况向金融机构反映，把生产经营中所遇到的困难和需要金融机构的帮助及时融机构汇报，以取得理解和支持。
其三，中小企业应该加强财务管理，定期向利益相关者提供全面准确的财务信息，达到减少信息不对称给中小企业融资带来的负面影响的目的;另一方面要树立可持续发展的经营理念，规范自己的经营行为，树立诚实守信的企业形象，切实提高自身的信用意识和信用水平，为中小企业发展奠定融资基础。
(四)引进风险投资由于经济的逐渐恢复，社会闲散资本持有者对市场信心增加。
风险投资家积极寻找新的项目，中小企业应该关注各种风险投资机构，并保持联系。获得风险投资公司的青睐，这对初创立的中小企业显得尤为重要。
中小企业发展已经引起广泛的关注。制约中小企业发展的因素很多。但是资金是最主要的障碍之一，本文着重从中小企业融资困境出发，分析了目前中小企业融资中存在的问题，找到解决的措施。以期能给我国中小企业融资带来一定的指导意义。我国目前已经开始制定《中小企业促进法》，在资本市场上已经拥有创业板市场，借鉴国外的经验，结合本国实际。在实践中不断完善我国中小企业市场，未来，中小企业发展将会越来越受到国家、银行、投资家的关注。
参考文献：
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篇12：新经济形势下企业财会管理的问题与创新论文
新经济形势下企业财会管理的问题与创新论文
引言
伴随时代的发展的需求，我国从未放松过对经济体制的改革，在此大背景之下不断加速社会结构的变革，以推动市场环境良性发展。伴随着新的企业会计准则、公司发展法案、审计准则等文件的推行，企业在发展的过程中也要有所突破，才能在激烈的市场竞争中博得一席之地。为此，企业需要借鉴先进的管理理念，对企业的管理模式进行改良，使之跟上时代的发展的步伐;与此同时，还要对企业现有的管理机制进行完善，对现有漏洞采取弥补措施，规范员工行为。除此之外，企业还要重视财会管理工作，对企业经营现状进行全局把控，合理转换管理模式，避免落后的财会管理方法拖企业发展的后腿，使之能够跟上市场发展的节奏，帮助企业开拓更加广阔的市场。总而言之，在目前的发展环境中，企业的财会工作是极为重要的，需要站在战略发展的高度上进行规划，扫除这方面的障碍，用高效准确的财会管理工作推动企业的进步和发展。从这个角度来看，目前企业如何加强财会管理工作，采用怎样的方式推动企业目标成为现实是非常值得思考的。
1、新经济背景下企业财会管理的特点
1.1先进的财会管理理念
经济发展初期，我国推行的是计划经济体制，主要目的是规范市场行为。而在这样的体制要求下，企业并不具有自主经营的权利，市场缺乏必要的竞争，在很长一段时间内都发展缓慢，相应的，所面临的风险也是非常小的。然而随着经济的进步与市场的发展，企业对财会工作的要求也越来越高，目前大多数企业的财会制度都有一定的漏洞需要完善。二十一世纪是信息的`时代，在财务管理方面同样要充分发挥信息的作用，抛弃过去传统的人工会计核算法，将先进的信息技术应用到会计工作中。多途径的使用计算机、互联网等先进技术，推动财务管理向着更加数字化、信息化的方向发展。在目前的市场环境中，财管管理只需要在会计核算的原则上合理应用电子信息技术即可，准确的说，就是将企业的财务信息收集起来，并对其进行数据化的处理，导入到企业的财务数据库当中进行信息化计算与处理，从而达到提高工作效率，减小误差的目的。与此同时，大范围应用信息技术还能够避免人工错误，提高准确程度。总的来说，在当下经济环境中进行财务管理，要以数字化、效率化为发展目标。
1.2企业财务管理对象的多样化
在过去的经济体制中，企业的财务管理部门是相对独立的，管理对象也极为单一。如今却大有不同，其管理的对象已经从公司财务拓展到了其他领域，正朝着多样化的方向发展，以更好地迎合市场需求。在行业、企业以及企业内部，财务管理的对象都不再像过去那样局限。除此之外，企业财务管理的模式也得到了优化，企业的整体利益得到了重视。在对财务进行管理的同时，工作人员同样要关注利益相关者以及行业内的财务动态，做好风险预警和潜能挖掘，以充分发挥本企业的竞争优势，及时抢占先机。
2、新经济背景下企业财会管理现状及的存在问题
2.1企业财会管理落后
尽管经济发展形势已经发生了翻天覆地的变化，但是部分企业仍然未对财会管理模式进行改革，使得企业远远落后于时代的发展。随着信息量的增大，企业财会管理的压力也日益增大，过去低水平的财会管理方式根本无法适应企业发展的要求。因此，在新时代背景下，企业需要对现有的管理模式进行改革。
2.2企业财会管理制度不完善
目前我国大部分企业的财会管理制度都存有一定的漏洞，需要进一步的完善。对其进行系统化的管理，引用国内外先进的管理理念，避免出现因管理制度落后而拖企业发展后腿的情况。
2.3企业财会管理体系不完善
对于企业而言，利益是永恒的追求，却不是唯一的目标。不能一味的追求利益而忽视其他有价值的事情，为此需要明确企业发展的目标。为达成目标而构建一个科学合理的管理体系，让各个环节能够有序联结起来。
2.4某些企业财会管理人员观念落后
时代的发展给了人们更多的选择空间，这也造成了各个行业人员流动性大的问题，财会管理部门也同样如此。与此同时，部分工作人员缺乏上进心，不愿接受新的知识和理念，对知识的领悟能力较低，这也会阻碍财会管理工作的进步。
3、新经济背景下对企业财会管理的影响
3.1网络化和信息化的发展迫切要求企业提高现代化水平
当下我国企业的财会管理能力普遍较低，主要体现在无法大规模应用先进技术上。伴随着待处理信息量的增加，企业必须提高处理能力，用科技解决问题。
3.2经济全球化背景下对企业财会管理提出了更高要求
目前，经济的发展已经呈现出全球化的发展趋势，这是任何人都不可否认的，企业要想获得生存与发展，就必须适应这个潮流。这既是一个难能可贵的机遇，同样也是残酷的挑战，胜者获得成长，而败者必将被淘汰。为此，企业必须与时俱进，积极借鉴优秀企业的管理理念，全方位提升企业的综合素质。
3.3市场经济体制下企业面临着更大的经济风险
在过去的计划经济体制中，企业被动接受命令，几乎不存在经济风险。而在当前的市场经济中，企业自主经营，自负盈亏，价格随着市场的变化而出现较大波动，造成不可避免的风险。企业身处其中也无从逃脱，况且我国尚处发展阶段，在各个领域都不够成熟，因此企业在发展中所面临的风险是不可避免的。
4、新经济背景下企业财会管理的创新策略
4.1企业财会管理的创新管理理念
尽管处于新的发展时代，大部分企业在财会管理方面仍是固步自封的，这给我国的财会管理发展造成了很大的阻碍。唯有吸纳新的管理理念，抛却过去错误的理念，才能够有所发展。只有冲出固有体制的桎梏，才能够迈出新的发展步伐。
4.2明确的财会管理目标
在目前的经济背景下，只有有的放矢的努力才能获得成功，因此企业必须确立明确的目标。除了获取最大的利润，还应当在其他方面有所建树。在发展的过程中也应当做好规划，脚踏实地的完成一个个阶段性小目标，最终实现终极目标。一蹴而就的成功只会将企业推向万劫不复的深渊，对企业造成不利的影响。
4.3加强技术革新
在信息爆炸性增长的当今时代，只有合理应用信息网络技术进行数据的处理，才能够提高工作效率，有效达成目标。为此，需要不断加强技术革新，为企业发展注入新的动力。
4.4建立完善的企业财会管理体系
建立健全企业财会管理制度，将责任落实到个人，采用专部专管的方式提高管理水平，并对其进行监管。协调各部门之间的工作，并形成权力制衡的格局，加强合作与监督，保证财会管理的安全性。如此便能有效提高工作人员的办事效率，减少成本支出，推动企业健康发展。
结束语
企业作为市场经济发展的主要推动力，对于国家的繁荣昌盛及社会的和谐稳定是极为重要的。而企业的财会管理又是企业管理的重要环节，其管理结果对企业的未来发展起着至关重要的影响作用，直接关系到企业目标的达成。为此，要想在激烈的市场竞争中获得发展，就要不断提升企业的综合素质，借鉴吸收先进企业的管理经营，并在结合自身发展现状的基础上加以应用，为企业的发展保驾护航。
参考文献：
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篇13：高新技术企业税收激励政策与建议论文
高新技术企业税收激励政策与建议论文
摘要:高新技术企业在我国的国民经济中一直发挥着重要作用，我国为了促进高新技术企业的发展，相继推出一系列的税收激励政策。本文在深入探讨促进我国高新技术企业发展的税收激励政策的基础上，指出我国现有优惠政策所存在的问题，并提出了相关的建议，为实现优惠政策而更好地实践到高新技术企业中去提供借鉴。
关键词：:高新技术企业;税收优惠;科技创新
一、引言
的博鳌亚洲论坛年会从可持续发展、科技创新与加强区域合作等方面，对创新的思路与具体举措进行回顾、探讨、前瞻和总结。结合当前世界经济发展形势，以及近日来中美之间的贸易摩擦，都更加坚定开放创新才是通往繁荣发展的光明大道。近年来，我国对科技创新给予了越来越高的关注和支持，国家相继出台了一系列鼓励科技创新的政策。税收优惠政策作为国家宏观调控中重要的一部分，发挥着其对科技创新的重要推动和促进作用。高新技术企业作为我国科技创新的中坚力量，国家也给予了一定的税收优惠待遇，对高新技术企业的发展提供强有力的促进作用。但是，我国目前的税收激励政策体系还不够完善，在运用和实施的过程中还有一定的改进和完善空间。因此，本文对高新技术企业税收激励政策的分析研究，有助于改进现有的税收激励政策体系，更好地巩固和发挥高新技术企业在国民经济中的作用。
二、我国高新技术企业的现状分析
近年来，高新技术企业发展迅速。表1统计了我国高新技术企业2010—的相关数据。从表1中我们可以看出，之前，我国的高新技术企业数增长缓慢，20之后增长速度变快，截至20，我国高新技术企业数达到100012个，相比2015年，增长了31．4%。2015年之前，我国的高新技术企业的从业人员增长缓慢，2015年之后增长速度变快，截至到2016年，我国高新技术企业从业人员达到2360．7万人。营业收入、工业总产值及上缴税额等也都在2015年之后有了明显的上升趋势，说明近年来我国的高新技术企业得到了不错的发展，我相信这跟近年来的税收激励政策是分不开的，具体如表2所示。
三、高新技术企业税收激励政策存在的问题
目前的税收激励政策不仅降低了高新技术企业进行研发活动的成本，更是带动了高新技术企业研发投资的欲望。但是，我国目前的税收激励政策体系还不够完善，在运用和实施的过程中还存在着一定的问题。
(一)高新技术企业的认定方法不够完善
从《高新技术企业认定管理办法》中，我们能够发现企业能否被认定为高新技术企业的一个重要标准就是研发强度，即研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。只要公司该年度的研发强度符合规定的标准，公司即可被认定为高新技术企业，从而享受15%的优惠所得税税率以及政府对高新技术企业的一系列补助。这个优惠力度对公司的诱惑很大，那么公司就有可能会选择操纵会计科目中的一些项目，以享受相关的有利于自身的优惠政策。所以说现在这种高新技术企业的认定办法可能会导致部分企业选择操纵自己的研发投入来达到高新技术企业的认定。这种研发操纵行为会导致企业操纵的研发投入并不是真正地用于科技创新，并不能真正达到提高科技创新能力。
(二)税收激励政策缺乏系统性
由文章第一部分高新技术企业税收激励政策的现状我们也可以看到目前税收激励政策更多的还是一些暂行条例和规章制度，而极少以法律的形式出现，说明我国目前税收激励政策体系的法律层次还比较低。这就会导致税收激励政策在实施时缺乏一定的权威性，使企业和政府都对政策难以做到全面的掌握，从而制约税收激励政策本应发挥的效用。另外，只有《中华人民共和国企业所得税法》中“对于需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税按照15%的税率征收”的规定是针对高新技术企业设立的。研发费用扣除、增值税优惠等这些是对所有企业都适用的。再者，与一般的企业相比，高新技术企业具有一些与其他企业不同的特点，所以它的税收激励政策就应该有一定的针对性和特殊性，但是我国面临着高新技术企业整体研发投入不足的境遇，若此情况下高新技术企业税收激励政策缺乏应有的针对性，就会导致激励效果不明显，无法达到我们的目标。
(三)直接优惠多、间接优惠少
一般从实施效果上来看，间接优惠政策的实施效果会比直接优惠政策更好。因为间接优惠政策是针对创新的开展所所提出的，只要有研发就可以享受该类税收优惠政策，可以在事前调节经济政策。而直接税收优惠政策是针对创新的结果所提出的，企业只有创新成功并且获得了一定的利润才可以享受该项优惠政策，这样就会需要承担创新失败的风险。但是我国目前针对高新技术企业实施的税收优惠政策还是以直接优惠为主的，而在加计扣除和加速折旧方面还缺乏一定的动力，这样就会导致高新技术企业只关注利润结果，忽视高新技术企业真正的创新能力，严重阻碍了高新技术企业的发展。
四、高新技术企业税收激励政策的改进建议
在分析了目前我国针对高新技术企业出台的一系列税收优惠政策的现状，并在此基础上找到了目前税收优惠政策所存在的问题之后，我们必须针对以上情况提出相对策建议，以便更好地实现我国税收优惠政策和研发活动的共同进步。
(一)完善高新技术企业的认定办法
首先，对高新技术企业认定的审查中，尤其是那些研发强度刚刚达到规定标准的企业，应重点审查该企业是否有可能操纵与研发投入有关的会计科目，以享受相关的有利于自身的优惠政策，以减少企业乘机钻空子的行为。可以规定:若某企业高新技术企业称号的认证存在违规现象，必须马上撤销该公司的高新技术称号，同时该企业必须补缴以往抵免的'税款，并在此基础上缴纳一定金额的罚金，情节严重时可以对该公司给予一定的行政处罚。这样可以有效地提高研发操纵的成本，使公司违法操纵的成本远远高于所带来的收益，进而从根本上减少公司的这种研发操纵行为。
(二)推进高新技术税收的法律体系建设
国家促进高新技术企业发展并不能只注重于扩大相关投资这一个方面，目前我国高新技术企业的发展更需要的是一个有利的法律环境，让高新技术企业在这种良好的大环境中能够取得自身的进步和发展。针对我国目前的情况，可以改变税收激励政策形式，将各种高新技术企业税收优惠政策统一起来颁布执行。同时，根据高新技术企业自身的特征，制定研发投入阶段能够分担研发风险的税收激励政策，做到针对不同的阶段，实施不同的政策，并梳理好税收激励政策在高新技术企业各个发展阶段的具体作用效果，消除一些重复问题，提高税收激励政策的系统性。
(三)建立更加有利的税收激励政策
采用将直接优惠政策与间接优惠政策相结合的方式，实现税收优惠政策更多地向间接优惠方式转变。弱化原来降低税率的方式，而多采取研发扣除、加速折旧和特定准备金的这样的间接优惠政策，扩大高新技术企业研发扣除、加速折旧的范围。如:建立专门针对高新技术企业的加速折旧政策，在现有加速折旧政策的基础上实行特殊折旧，针对购买的国产设备还可以考虑更加优惠的加速折旧办法，加快企业的设备更新。另一方面，可以根据研发投资回收期较长的这一特征，拉长因研发投资额不足抵扣而向后结转的期限。通过加长结转年限，进一步降低资金成本，加快企业的技术进步。
参考文献:
［1］贾康，刘薇．论支持科技创新的税收政策［J］．税务研究，2015(1):16－20．
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篇14：企业预算管理问题及建议的论文
企业预算管理问题及建议的论文
一、概述
企业的预算管理是现代企业进行成本控制、减少经营和财务风险、解决业务冲突、实现全面管理的有效手段，其最终目的是为了促进企业战略的顺利实现。预算管理的主要方法是围绕企业的战略要求，从企业的销售预测出发，对企业未来年度的资源进行整合和安排，并在实际执行过程中进行实时监控，从而使得企业未来年度的经营管理顺利有序的进行。企业预算管理一般具有综合性、战略性、全面性等特点。企业主要通过预算编制、预算执行、预算监督、预算考核四个过程实现预算管理工作的顺利开展。
二、企业实施预算管理过程中存在的问题
（一）缺乏专业的预算管理组织机构
从我国企业的实际情况来看，许多管理人员对预算管理的实施存在误区，认为这是财务人员的工作职能之一，因此，造成预算的编制大多数的时候都是企业的财务人员完成的，最终的考核工作通常也由财务部门组织开展。而预算管理本身就要求企业全员参与，不单单是某一个部门的责任。比如，预算的制定通常首先进行销售预测，财务部门进行这项工作的时候只能借鉴企业上一年的销售情况，而对企业相关产品和服务的未来需求情况不甚明了。但是，企业的销售部门对于市场需求变化可以及时且直观的了解，因此，让销售部门参与到企业销售预测的过程之中无疑会增加销售预测的准确性。这一点对于产品更新换代快、市场竞争激烈的企业来讲尤其重要。所以，我国企业普遍缺乏专业化的预算管理组织机构，这使得很多企业的预算管理不具有准确性和真实性，在实际执行过程中经常出现偏差。
（二）预算指标与实际情况不符
预算管理在我国企业得到广泛实施的时间并不长，很多企业管理人员只是将预算管理作为一项例行公事，没有认识到预算管理的核心内涵是进行控制。对于预算指标的制定，预算制定人员经常不理会企业的实际状况。有些企业预算制定人员为了省事，直接参考行业相关企业的数据，却没有注意自身与行业相关企业存在的差别。预算管理这种管理方法是从西方国家企业借鉴而来，我国尚缺乏一套科学有效的预算制定、实施、评价的预算管理工具，企业在制定预算具有较强的主观性，预算方法不严谨，这就造成实际执行情况与预算指标存在较大的出入。并且，企业进行预算制定所依据的资料经常具有很强的片面性，时效性不高，这就造成预算指标的制定进一步与实际状况脱节。另外，预算管理人员在预算制定的过程中缺乏对企业经济业务状况的全面考虑，不深入实际考察企业的状况，纸上谈兵的现象严重，难以实现预算管理的功能和价值。
（三）预算管理的实施缺乏全面性
首先，很多企业在预算制定的过程中，只注重财务指标，而没有关注人力资源管理、分工和授权、责任认定等预算实施的细节，经常忽略企业其他部门人员的意见。其次，企业在预算的实施过程显得较为呆板单一，平行部门之间、不同岗位人员之间，上级与下级之间等都缺乏有效及时的交流，这使得预算执行的整体效率并不高，出现的预算偏差经常难以发现。另外，很多企业不注重预算的执行监督工作，认为预算与实际出现偏差是理所当然的情况，领导人员只关注企业的内部情况，对于外部状况的了解缺乏及时性和战略眼光。最后，对于预算的评价和考核，企业大多数的工作也是由财务人员组织进行，因此，通常缺乏全面性和客观性。上述几个方面共同造成了企业的预算管理活动缺乏效率，给企业带来的益处较少。
三、针对企业预算管理存在问题的建议
（一）完善预算管理组织机构的建设
进行预算管理是一项专业化较强的系统工程，长期依赖财务部门进行预算管理的组织和实施不仅会加重财务人员的负担，而且会造成企业的预算管理具有很强的片面性，难以发挥预算管理的作用。所以，企业需要进行预算管理组织部门的建设，使得预算管理能够促进企业核心竞争力的发挥。首先，企业需要积极引进精通预算管理的人才，即使企业具有全面的预算管理工作的相关制度作为指引，管理工作的开展最终还是要落实到具体的人员上面，因此人才队伍的建设是实现预算管理成功的第一步。再者，企业应当加强预算管理的顶层设计，企业预算管理服务于企业战略的实现，因此，企业应当成立相关的高层管理团队专门负责企业预算管理的制定、实施、监控和评价，使得企业的预算管理更加具有前瞻性、战略性。最后，企业还应当明确不同管理层级的人员在预算管理实施过程中的相关责任。比如，企业的高层管理人员主要负责企业预算管理制度设计和战略研究；企业中级管理人员负责协调不同部门之间的资源调度、工作冲突；底层管理人员则负责组织具体工作的开展，将实际耗用控制在预算范围之内。企业还需要设置一个企业预算管理工作的常设机构，主要负责预算指标的调整和监督以及一些日常管理工作。这样在企业内部就形成了一个从上至下、全面化、立体化的预算管理体系。
（二）建立科学的预算制定程序
预算管理的第一步是制定合适的预算指标，但事实上，我国很多企业制定的预算指标严重脱离实际，造成预算管理并没有发挥有效的作用。制定预算的首要前提是一套科学规范的预算制定程序。具体来讲，包括以下几个方面：首先，企业高层管理人员应当具备战略眼光，结合企业的具体情况，制定一套适合本企业执行运作的预算管理流程，用于规范企业的预算管理工作。其次，企业的预算制定人员应当严格按照企业的实际情况进行预算制定，要考虑未来企业可能面临的相关风险，不能仅仅看上年度的业绩。同时，还需要合理的运用一些先进的.预算管理工具，综合全面的考察企业未来期间的情况，使得企业的预算制定更具有精确性。最后，企业还应当分清楚不同管理层级、部门和职位相关人员的工作职责，要让企业的全体人员参与到预算制定的过程之中，让更了解相关情况的人员负责预算制定的相应模块。另外，企业的下级部门应当将上级的预算指标进行细化，层层传达，在分解预算指标的过程中，要尤其注意预算的可实施性，保证预算最低层级的工作人员能够通过实际工作流程的改善和自身努力达成预算指标。
（三）加强企业预算考评和激励机制建设
预算管理要想真正发挥其作用，最为关键的一步便是预算的考核和激励，良好的激励机制有利于调动全体员工参与预算管理过程的积极性，发挥员工的主观能动性。而激励机制的建设又依赖于公正客观的绩效考评体系，所以，这两个方面是相互作用、相互影响的。要做好预算执行的考评与激励机制建设，企业需要明确以下几点：首先，企业应当建立一套完备的预算执行考核机制，综合各个方面考量相关主体的业绩，不能只停留在完成指标的层面，还应当注重业绩的质量和可持续性；其次，企业还应当做好员工的培训与教育工作，让员工意识到自己不仅仅是在完成一项任务，激发员工优化工作流程、主动创新的积极性。再者，企业应当针对预算执行过程中出现的严重偏差制定惩罚机制，将责任明确到相关的主体。同时，企业还应当分析上一年预算管理执行的情况，在进行下一年度预算制定、执行与监督过程中借鉴上年的经验，主动进行事前控制。最后，企业还应当注重公正严谨的组织文化建设，促进预算的考核与评价公开化、透明化，这样才能提升员工对于考核与激励机制的信任。组织文化是一个企业的基因，会决定企业的经营管理方式，风险偏好。因此，良好的企业文化氛围是企业进行预算管理实践的重要影响因素。
参考文献：
[1]辛莹莹，邱倩，徐培哲.企业性质、高管薪酬与预算卸责[J].财会通讯.
[2]张明芳.企业预算管理中常见问题研究[J].会计师，2017（22）.
[3]徐锡芳.全面预算管理在制造企业中的运用分析[J].会计师，2017（20）.
篇15：企业创业基地财政资金问题及建议论文
企业创业基地财政资金问题及建议论文
发达省市财政资金支持政策
目前，国内对中小企业创业基地财政资金支持政策较为完善的省市主要为科技资源较为发达地区，如北京、武汉、西安、上海等。其支持政策主要表现为对国家相关政策的进一步细化，针对区域实际出台具体实施细则。北京市在对中小企业创业基地财政资金支持上，采取了以下4项具体措施。一是设立市和区县两级中小企业发展专项资金，在专项资金中设立创业投资引导资金，重点向小型微型企业倾斜。二是通过“创业投资加孵化”“跟进投资”及创业投资母基金等方式和手段，吸引民间和海外创业投资资金向园区创新企业投入。三是建立中小企业专项资金使用绩效评估机制，健全中小企业创业投资引导基金管理机制与绩效考核制度。四是加大政府采购对中小企业的支持力度，逐步提高采购中小企业货物、工程和服务的比例，在同等条件下优先从小型微型企业采购。陕西省在对中小企业创业基地财政资金支持上，采取了以下6项具体措施。一是每年安排一定规模的工业集中区建设资金，支持标准化厂房和孵化器建设；从省级中小企业发展专项资金中列出一定规模资金，主要用于支持各级中小企业综合服务机构建设。二是支持公共服务平台、创业基地（孵化器）、服务平台网络等服务设施建设，促进各类服务机构为小微企业提供优质服务。三是加大对重点服务内容的补助力度，通过奖励的方式引导服务机构提升服务水平。四是加大对中小企业信用担保机构业务补助、担保费补助、风险补偿、资本金补充和创新奖励，形成国家、省、市三级配套的专项资金扶持机制。五是实施对经培育成长为规模以上工业的小微企业，省、市两级中小企业发展专项资金直接奖励企业的扶持政策。六是建立企业上市前期培育扶持资金[4]。
山西省财政资金支持政策
山西省对中小企业创业基地财政资金支持在扩大财政预算规模、强化服务体系建设、金融信用担保体系、政府采购、补助奖励等方面，结合山西省实际情况做了较为具体的规定。山西省主要采取了以下5项具体措施。一是逐年扩大山西省中小企业发展专项资金规模，2012年起省级财政扶持中小企业发展专项资金由1亿元增加到1。5亿元，到“十二五”末省级中小企业发展专项资金规模扩大到5亿元，主要用于小型微型企业集群发展、服务体系建设、小企业创业基地建设、中小企业融资风险分担和风险补偿、小型微型企业贷款贴息等[5—6]。二是安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额，专门面向小型微型企业采购；在政府采购评审中，对小型微型企业产品可视不同行业情况给予6%~10%的价格扣除；鼓励大中型企业与小型微型企业组成联合体共同参加政府采购，小型微型企业占联合体份额达到30%以上的`，可给予联合体2%~3%的价格扣除[5]。三是探索设立创业扶持专项资金，重点支持创业基地的企业开展联合担保、捆绑贷款；扶持和鼓励金融机构、担保公司、小额贷款公司、村镇银行等参与支持“中小企业银河创业工程”。四是省级小企业创业示范基地纳入省中小企业发展资金扶持范围，优先支持省级小企业创业示范基地及入驻基地的重点企业，对信息手段先进、信誉好、服务优、效果显着的示范服务平台，实行服务补助和奖励表彰。五是安排年度创业辅导服务体系扶持资金，支持省级小企业创业示范基地及创业服务示范机构的建设。
中小企业创业基地财政资金支持存在的主要问题
近几年，从中央到地方为支持中小企业创业基地发展制订出台了一系列财政资金支持政策，如设立中小企业发展专项资金（基金），加大服务体系建设，引导各级政府部门、服务机构、社会资金参与基地建设等，并对逐年加大了财政预算资金投入、政府采购规定等作出制度性安排，有力促进了中小企业创业基地级中小企业发展。但受制于创业基地现有规模偏小，尚未形成园区效应，创业基地创业服务体系不完善，创业企业源挖掘培育需要一定的过程，社会资本对创业基地及设立中小微企业投融资机构认知度不足等方面因素影响，财政资金在培育扶持中小企业创业基地上存在的问题主要有以下4个方面。一是缺乏政策宣传引导力度，社会覆盖面不全。二是对创业基地建设扶持资金安排较少，大部分侧重于对基地内中小企业的扶持。三是财政资金在引导中小微创业企业入驻创业基地发展政策规定较少，中小微企业集群化效应不突出。四是财政资金对社会资本引导作用不明显，缺乏对社会资本投资设立创业基地、投融资机构明确支持项目及具体细节。
进一步完善中小企业创业基地财政资金支持的建议
针对财政资金在培育扶持中小企业创业基地上存在问题，笔者提出以下5点建议。一是尽快出台关于对中小企业创业基地配套政策，进一步加大财政资金支持力度，在基地培育、认定、服务体系支持、资金补助奖励、基地考核等方面作出具体规定。二是加大创业孵化基地政策资金支持宣传力度，通过新闻广播、网络媒体、短信平台、户外公益广告、政策巡回宣讲等形式，扩大政策社会覆盖面、知晓度。三是加大对潜在创业对象引导力度，挖掘高校、科研院所、企业社区内创业资源，鼓励积极开办创业企业，引导创业资源向创业基地集聚。四是逐步形成国家、省、市等多级配套专项资金扶持机制，明确补助奖励范围及标准，加大对中小企业信用担保机构业务补助、担保费补助、风险补偿、资本金补充和创新奖励。五是加大创业培训工作，建立健全创业基地从业人员培训标准体系，加大财政资金补贴力度，逐步提高创业服务能力和专业水平，形成中小企业服务体系和中小企业群体的良性互动机制，实现服务体系和企业的共同成长。
★ 纳税筹划论文
★ 形势政策论文
★ 财政税收论文
★ 形势政策课论文
★ 形势与政策论文
现形势下企业税收筹划问题及建议论文（合集15篇）
