【导语】“liqiong91888”通过精心收集，向本站投稿了4篇期货公司税收征管的问题及建议，下面是小编为大家整理后的期货公司税收征管的问题及建议，欢迎阅读与收藏。
篇1：期货公司税收征管的问题及建议
一是对期货业的税收征管定性问题。资本市场是金融领域的一个重要组成部分，作为资本市场的一个组成部分的期货市场，其投资交易也是金融投资领域活动中的一个重要组成部分。与此相适应，期货业理应列入金融业，按照金融业的标准缴纳税负。但是，由于我国的资本市场成立的时间较晚，加之期货市场在市场经济中的特定功能未能为社会和人们所真正认识和完全了解，故在实际税收征管中，期货业未能被等同为金融业，而是与旅游业、餐饮业等视为同类，按照一般社会服务业标准实施税收征管，履行纳税义务。税收征管上的这种偏差引发了期货业内外人士的长期争论而又悬而未决，对于期货业的正常发展影响较大。
二是多征营业税的问题。期货公司的主要营业收入是代理客户交易的手续费。期货公司获取的这些营业收入，成为税务部门实施征税的主要对象。但是，期货公司向客户收取的手续费还包括代期货交易所收取、并为期货交易所所有的手续费；换言之，期货公司收取的手续费并不完全归属自己所有。手续费中属于期货交易所的那部分，期货公司只是在为期货交易所尽代收义务而已。而在实际征税中，有的地区并没有将期货公司代期货交易所收取的这部分手续费加以扣除，仍以期货公司收取的全部手续费来作为计税基数的依据。显然，这种不合理的征税办法，加大了期货公司不应有的税负，多征了期货公司的营业税，损害了期货公司的合法权益。
三是风险基金计提得不到认可问题。期货市场是金融投资领域内的高风险市场之一。为有效防范期货市场的风险，增强期货公司的抗风险能力，根据《商品期货交易财务管理暂行规定》的规定，期货公司可以按手续费收入的5％计提风险准备金，专用于弥补风险损失。然而税务部门有关文件规定，期货公司计提的风险准备金不能作为费用在税前扣除，仍应纳入征税范围。照此办理，不仅增加了期货公司的经营成本，更为严重的是，对本已不足的风险准备金计提所得税，进一步削弱了期货公司的抗风险能力，为防范和化解期货市场风险增添了压力。
四是地方税制的差异导致对期货公司的重复计税问题。税制改革作为我国经济体制改革的一个重要组成部分一直在深入进行。但是，由于全国各地税制改革进展有别，步调不一，各种特区和特殊税制存在着较大的地区差异。有的地区完成了国税和地税的分离，有的则仍然实行统一征税，有的甚至还实行包税制。地区税制的实际差异导致了期货公司及其各地营业部的.纳税困惑。有的地区对期货公司的手续费收入总额进行全额征税，存在着交易所和期货公司重复征税的不合理现象；地区税制的差异也导致期货公司营业部之间纳税成本不一，如果地区税制协调不好，同样也会存在营业部和公司重复纳税的问题。
总之，由于我国现行期货市场税收征管政策尚未完善，对期货业的税收征管存在着诸多不公平、不合理等问题，加大了期货业的税收负担，没有很好地对新兴的期货市场起到扶持、保护和促进作用。鉴于此，完善期货市场的税收征管政策，已经成为期货业久已盼望的心愿和共识。
篇2：期货公司税收征管的问题及建议
党的十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中，已经明确提出要进行税制改革。《意见》不仅承续了十六届三中全会的这一精神，而且对“完善资本市场税收政策”的改革还作了具体部署。学习和领会《意见》精神，针对现行期货市场税收征管中存在的问题，特提出如下几点完善建议：
首先，期货业应享受与金融业相同的税收待遇。期货业能否被列为金融业的争论已因《意见》的公布实施而得以根本解决。《意见》中已明确将期货公司定性为现代金融企业，并要求严格按照现代金融企业制度加强管理，把期货公司建设成为具有竞争力的现代金融企业。据此，税收征管应贯彻执行《意见》的要求，适时进行调整，将期货公司与金融业列入同类，享受同等的税收征管待遇。
其次，公平合理地确定期货公司营业税基数。如前所述，期货公司营业收入中包括代理期货交易所收取的手续费，这部分手续费并不为期货公司所有，并非真正为期货公司的经营所得。换言之，期货公司的真正营业收入应该为扣除代收部分后的净收入，并应以此来计税。期货业应该比照金融保险业同等待遇，在按照规定向客户收取业务手续费时，以折扣(折让)方式收取的，可按折扣(折让)后实际收取的金额计入应税收入。故此，在实际税收征管中，应将期货公司代理期货交易所收取的这部分手续费加以扣除后，再计征期货公司的手续费，以真正体现税法公平合理的原则。
第三，风险准备金应作为期货公司的税收成本据实扣除。期货市场是金融投资领域内的高风险市场之一。为有效抵御因市场不可预测的剧烈变动或发生不可抗拒的突发事件等原因所导致的债权损失，期货公司设立风险准备金是完全必要的，这也是国际期货市场普遍通行的惯例。与国际期货市场的标准和保证期货市场稳定的实际要求相比，目前期货公司的风险准备金的数额，普遍远远未能达到最低的准备限度，期货市场防范和化解风险普遍存在着较大的基金压力。鉴于此，税收征管应该与国际通行的规定接轨，明确期货公司所计提的风险基金不属于纳税所得，不再征取税收，切实贯彻执行财政部《商品期货交易财务管理暂行规定》，鼓励和扶持期货公司提取风险准备金，扩大风险准备金数额，增强市场风险的抵御力。
第四，统一税率标准和税收管辖范围。资本市场的一个显著特点，表现在它整体范围内的经济活动必须具有统一性。统一性能够有效地破除地方经济保护主义，体现了市场经济的公平竞争原则，有力地促进市场经济的发展。税收征管政策完善的一个重要任务，就是应在全国范围内统一期货行业的税率标准，从而为期货行业创造一个公平竞争的市场环境；同时，明确管辖范围（如期货公司的营业部，是非独立核算的分支机构，不具备企业所得税纳税义务人资格，不应该按现行制度在属地缴纳企业所得税），避免出现多头征税或重复征税现象。
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bsp; 第五，对具备条件的期货公司实施所得税集中征管。税收经济效率原则是税收征管中必须遵循的一个基本原则。这一原则的实质，就是在确保税收征管目标实现的前提下，以最大的限度降低或节约税收成本。现行的期货公司大都在全国各地设有不同的营业部。由于税收的地方保护主义，这些期货公司的分支机构必须分别向当地的税务部门缴纳税负。这一方面增加了期货公司的人力物力财力成本，另一方面也增加了公司的税收负担。对此，建议对那些营业部完全实行“四统一”，管理规范化水平较高、交易额较大的期货公司，分类实行税收由中央集中统一征管，采用网上定期自觉申报，税务部门重点稽查方式，避免形成税负不统一、重复纳税现象，以适应期货市场规范发展的新形势。
篇3：房地产企业税收征管问题与建议论文
关于房地产企业税收征管问题与建议论文
一、分阶段纵向分析房地产企业税收征收状况
我们将房地产企业在开发、预售、竣工交付三个不同阶段应掌握的信息包括应取得的资料、涉及的税种、税收管理风险点分别以表格的形式列出，如表1、表2、表3所示。
二、横向分析房地产企业的涉税问题
（一）收入的涉税问题
1.预售房款不能按时申报纳税。2.预收账款不能及时结转收入。3.故意隐瞒商品房销售价格或故意压低房价。4.拆迁补偿住房不按规定计税。房地产开发企业对拆迁补偿回迁户有三种补偿方式：货币补偿、房屋产权调换、以上两种方式相结合。国税函[2010]220号《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》第六条的规定：“房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理。”可见无论采取哪种方式均应按规定确认收入，而大多数房地产开发企业对此类补偿方式未按规定确认收入也未申报纳税。5.以房抵债，不作销售。6.将价外费用和代收的各项款项不计入或少记营业收入。
（二）成本的涉税问题
1.开发成本的归集不准确。主要表现在部分房地产企业对土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费六项构成划分不清，不能正确的归集。对同一开发项目的不同组成部分，其定价、功能、成本等存在较大差异时，没有按《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）规定的成本核算方法，作为不同的`成本计算对象进行核算。
2.开发成本的结转不规范。表现在大部分企业不能严格按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定来核算成本，由于在完工时有些成本取得不了发票，无法全部归集完，有的房地产企业以总成本与规划总面积的比例来核算已售面积的成本；有的房地产企业按规定不能准确预提公共配套设施建造费用；有的房地产企业年终不按规定结转已完工产品成本。
3.开发间接费用分配不合理。一些房地产企业对开发间接费用应当如何在已完工开发产品和未完工开发产品之间进行分配，如何在已销售开发产品和未销售开发产品之间进行分配，概念不清，从而导致开发间接费用分配不合理。
4.人为操纵开发成本的列支。
三、房地产业税收征管工作中存在的主要问题
（一）税务部门的管理形式是一种事后管理
房地产开发企业的立项、规划设计、施工、验收等工作管理的基本上都是在事前进行管理，立项批文没办好、设计图纸可行性研究没到位、前期费用没有交齐，就不能进行开发，企业追求利润的目标就无法实现，而税务部门的管理是一种事后管理，不会影响到房地产开发企业的立项、规划设计、施工、验收等过程。
（二）涉税信息沟通的渠道不够畅通、部门配合缺乏合力
房地产开发企业的很多基础信息来源于建设局、国土局、规划局、房产局等其他部门，由于信息不能共享，从而导致税务部门的信息来源不畅通。
（三）实际征管工作难以到位
房地产开发企业开发环节多，周期长，会计核算复杂，对这类企业实行专业化、系统化、连续化的管理难以到位，导致税收征管存在诸多问题。
四、强化房地产业税收征管工作几点建议
1.加强对房地产企业收入真实性的实时监控。2.加强对房地产企业开发成本的严格审核。3.加强对房地产企业开发间接费分配合理性的审核。4.建立信息共享系统，确保涉税信息沟通渠道的畅通。5.加大日常巡查力度。
篇4：小微企业税收征管存在的问题与应对建议
小微企业税收征管存在的问题与应对建议
一、小微企业税收征管存在的问题
1.经营者纳税意识淡薄
小微企业经营者由于自身知识水平的局限，缺乏纳税意识。不能正视自己的纳税义务，想尽一切办法偷逃税款，大部分认为税法不是法律，而是人情，只要和税务机关搞好关系就行了。从而导致很多企业领导在进行决策时，不考虑税收因素，当项目运行中税赋与效益矛盾时，盲目避税，甚至有意无意地偷税。
2.财务核算制度简陋
很多小微企业的经营者认为税收规范仅仅只是财务部门的义务，只需要后期做好账就够了，对业务人员只关注其业绩，并不要求业务人员在开展业务活动时注意税收风险，签订合同时也没有财务人员参与签订，不对企业税收风险进行事前把控。而当业务人员与财务在税收规范上发生矛盾时，往往偏向业务人员，不重视企业财务人员的利益。
其实，如果不注重事前把控企业税务风险，仅仅靠后期的财务核算是无法实现税收筹划的，更有甚者，企图试图通过做假账强行弥补，就会导致企业承担极大的税务风险。
3减免税政策带来的政策空隙
近年来我国陆续出台了一些减免税政策，涉及营业税增值税的起征点、小微企业的企业所得税减免及相应的发票管理方法。而企业和税务局基层征管人员在适应新政策途中也出现了一些问题，运用新政策过程中导致了小微企业在降低税负的同时税务风险也不断累积，税企双方争议不断扩大。
4少量中介机构的不当承诺
企业往往在商业活动完成后甚至到了所得税汇算清缴的时候才意识到税负的多少将给企业经营带来严重问题，此时往往采用寻找那些声称与税务局关系好的中介机构的帮助，而这些中介机构往往也采用一些不合法的手段帮助企业，反而给企业带来了极大的税务风险。
二、小微企业税收征管存在问题的`原因
1.现行税收征管政策过于复杂
目前我国现有的税收征管法律与政策显得过于分散，在《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国刑法》及各实体法中散落，不能形成一套综合法律体系，而国地税海关的沟通不畅导致政出多头，使得纳税人无所适从，存在大量的纳税人无主观故意性情况下的违反法律行为。
2.地方政府不当的税收优惠政策
前些年地方政府为了招商引资对本区域的企业给了大量优惠政策，其中就有税收优惠方面的政策，往往是返还企业所得税中的地方部分。像江西的鹰潭与西藏自治区的林芝就是著名的避税地。随着不当的税收优惠政策逐渐被规范，一些小微企业无法承担其本需要承担的税负，铤而走险采取做假账、偷税漏税等手段，导致了
3.管理层错误的纳税观念
小微企业常常错误的认为缴税多少是和与税局人员的关系而定，不把精力花费在合理的税收筹划上，反而本末倒置，把主要精力放在与税务局搞好关系上。小微企业的经营者多是实际所有人的亲戚或密切关系人，对税的认识不深，不懂得税收具有无偿性、固定性、强制性，认为企业要想效益高就必须偷税漏税。
4.财务人员缺乏处理涉税事务能力
目前大多数小微企业都没有税务部门甚至是完整的财务部门，有的还是采取代理记账的方式，缺乏处理财税问题的能力，遇到问题往往只能依靠一些中介机构，甚至是采取贿赂税务局人员等不法手段来达到偷税漏税的目的。
5.企业未从整体把控税务风险
很多企业认识不到企业的税务风险不仅仅是财务部门财务核算产生的问题，往往来自于日常经营活动中对风险的疏于重视，而企业在经营活动中往往没让财务部门参与实际业务过程，使得财务部门无法在业务层面上把控税务风险，给企业带来了隐患。
6.新政策下小微企业税收征管面临的风险
《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第23号规定：符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。导致了核定征收企业往往试图将核定额度定在20万元以下，从而避免缴纳企业所得税，而税务局核定企业税收本身也存在一些主观性，更使得权力寻租现象在一些地方抬头。
三、加强小微企业税收征管的应对建议
1.外包部分职能至基层政府
因为每天都有大量的小微企业开设注销，小微企业的整体数量也是在逐年增加之中，在管理小微企业方面税收管理员面对应收尽收的税收要求面临很大压力，在税收管理员制度规定下也面临着巨大的执业风险。因此建议税务局适当的将权利分享至基层街道办等基层行政机关，从而减少税务局的工作负担，将主要精力投入到重点税源企业以实现更好的税收增长。
2.严格控制发票
近年来考虑到小微企业对促进经济活力及解决就业问题中的巨大作用，政府不断加强对小微企业的扶持，随着财税〔2014〕71号《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》的出台，小微企业的营业税与增值税免征额上升至30000元。但同时带来了所得税的征管问题。一些企业从不缴纳营业税和增值税的小微企业获得其开具出的增值税与营业税普通发票抵扣了企业所得税。因此此处建议税务局能完善对小微企业开局普票的管理方法，严格控制未达起征点的小微企业纳税人所开具的发票，并在内部形成一套完整的制度体系。
3.实施税收信用风险评级管理
随着国家税务总局公告2014年第40号关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告与国家税务总局公告2014年第48号关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告的发布，纳税信用评级制度在我国也得到了不断完善，由国家税务总局公告2014年第51号《关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告》及国家税务总局公告2014年第52号关于发布《启运港退(免)税管理办法》的公告可知税务信用评级目前大多是针对大中型企业及出口型企业，但基层税务机关是不是也能借鉴信用评级的思路对小微企业进行适当的信用分层呢?基层税务机关可以将查账征收与核定征收的两类纳税人区分开，然后根据各自的历年纳税情况对企业进行风险评级，从而实现提高管理效率，提升纳税人满意度，降低基层管理人员负担的目标。
参考文献：
[1]邢林.民营企业面临的税务风险及防范措施2007(15)
[2]王秋君.浅谈企业涉税风险及防范措施2009(04)
[3]张平平.企业税务风险及防范探析2010(01)
[4]程继.化解税收风险的对策新思路2011(08)
[5]王洪彬.企业税务风险的规避与化解2008(05)
[6]廖奎.企业纳税筹划大全2007
★ 税收征管工作总结
★ 公司规章制度建议
★ 对公司意见及建议
期货公司税收征管的问题及建议（精选4篇）
