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篇1：药物风险管理价值分析论文
药物风险管理价值分析论文
血管活性药物的静脉输注旨在提高患者的治疗效果，但由于血管活性药物的特殊性，其对患者静脉血管会产生刺激，使用不当会带来相应的护理风险[1]。PDCA循环管理是基于信息反馈，注重护理中的细节，对临床中的每一流程进行监控，促进护理全程的互动[2]。为了解PDCA循环在静脉输注血管活性药物风险管理中的应用价值，本研究将本院2016.2-2016.11收治的70例需静脉输注血管活性药物的患者作为研究对象，并随机选取其中的35例患者作为本次研究的观察组，实施PDCA循环管理，现作报告如下：
1资料与方法
1.1临床资料
在获得本科室认可下进行本次研究，并将本院2016.2-2016.11收治的70例需静脉输注血管活性药物患者作为研究对象，在取得患者知情同意后收集临床资料，其中男女患者比例为42/28，年龄范围在23-59岁之间，平均年龄为（50.03±8.73）岁，心脏瓣膜病患者32例，先天性心脏病患者13例，主动脉夹层病患者25例。采用数字随机法将这70例患者分为观察组35例，对照组患者35例。两组患者在性别、年龄和疾病类型上的差异应用统计学工具分析有区别无统计学意义（P>0.05）。
1.2方法
两组患者均因病情治疗的需要进行静脉血管活性药物输注，其中对照组患者采用药物输注的一般护理措施，观察组患者则在静脉输注血管活性药物的护理上采用PDCA循环管理，其内容包括计划、实施、检查、处理。计划：针对科室需要进行静脉血管活性药物输注的患者分析其在输注过程中的安全隐患，收集患者的临床病历资料，将患者的文化程度、病情进展、心理承受能力纳入临床护理计划的考量中。成立科室PDCA循环管理小组，由护士长进行质量监控，定期对小组成员和护理质量进行考核。实施：对PDCA循环护理管理小组成员定期开展专业培训，组织学习相关的理论与操作，掌握血管活性药物的各项操作流程以及不良反应的临床表现。针对临床中存在的安全隐患进行全面分析，并将科室中发生的护理不良事件作为经验教训进行充分的讨论。在进行静脉输注血管活性药物中应选择深静脉置管，有利于将药液冲淡。一般外周静脉的选择应粗、直以及血流量大。在输注2-3小时要进行冲管并与另外的静脉通路交替用药，减轻对血管的刺激，确保静脉通畅。设置专门的配液室，在配制血管活性药物中注意无菌操作的原则，注意配伍禁忌。输注中注意输液速度和输液量，加强对输液患者的巡视，告知患者及患者家属不可随意调节输液速度[3]，禁止在血管活性药物输注的静脉通路上推注其他药物。监测患者的生命体征、观察局部皮肤是否红肿，是否有外渗，一旦发生外渗，将患者穿刺部位抬高，促进血液回流，可在24小时内应用冰敷减轻肿胀[4]。检查：科室的PDCA循环护理管理小组定期进行静脉输注血管活性药物的跟踪与检查，对各项护理操作的规范性进行不定期的抽查，科室每月对进行静脉输注血管活性药物的情况进行收集。处理：对科室静脉输注血管活性药物的不良事件进行总结分析，其经验作为推动PDCA循环护理管理的动力。对于检查中发现的不足，小组成员要对其进行充分讨论，提出改进措施，促进PDCA循环护理管理质量的提高[5]。
1.3观察指标
观察并记录输注中出现的静脉炎、局部皮肤坏死、配伍禁忌、药液外渗发生人数和发生率。
1.4统计学分析
本研究中的数据均通过SPSS22.0软件分析，其中静脉炎、局部皮肤坏死、配伍禁忌、药液外渗发生人数和发生率用%表示，用χ2检验，P<0.05为存在差异且有统计学意义。
2结果
观察组患者的静脉炎、局部皮肤坏死、配伍禁忌、药液外渗发生人数和发生率较对照组患者显著降低，两组差异有统计学意义（P<0.05）。见表1。
3讨论
PDCA循环护理管理通过对目前现存和潜在的危险因素进行总结分析，它能够帮助临床更好地识别风险、控制风险，有助于降低静脉输注血管活性药物的不良事件发生率，保证患者的安全[6]。静脉输注血管活性药物的患者病情较重，且由于药物的特殊性，在管理上比较困难。PDCA循环护理管理通过计划、实施、检查以及处理4个步骤将护理安全管理纳入临床护理管理工作中。本次研究结果中观察组患者在实施PDCA循环护理管理后其静脉输注血管活性药物不良事件的发生率显著低于对照组患者，P<0.05表示两组不良事件发生率的差异具有统计学意义。PDCA循环护理管理模式的应用通过总结过去的经验教训，在一定程度上起到防患于未然的作用，有效地规避风险[7]。同时它对临床护士的'执业能力要求高，加强护士的专业技能的培训，促进临床整体护理质量的提高，降低风险事件的发生率，为患者创造安全的护理环境，提高患者的临床护理满意度，促进疾病治疗与预后[8]。
综上所述，PDCA循环在静脉输注血管活性药物风险管理中的应用可有效地降低不良事件的发生率，提高临床护理中质量，有效地促进患者疾病的痊愈。
参考文献
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[8]王红,贾娇.患者满意度反馈促进优质护理落实[J].世界最新医学信息文摘（连续型电子期刊）,2015,15(56):214-214.
篇2：外科护理风险管理价值分析论文
外科护理风险管理价值分析论文
1资料与方法
1.1一般资料
选取1月~1月本院收治的480例外科手术患者,其中男277例,女203例；年龄20~50岁,平均年龄(41.6±3.7)岁；普外科216例,骨科145例,神经外科74例,胸外科45例；排除合并多器官衰竭、精神障碍、人格分裂症患者；无恶性肿瘤、生存期较短者；按照护理方式的不同分为观察组和对照组,各240例。两组患者一般资料比较差异无统计学意义(P>0.05),具有可比性。
1.2护理方法
对照组患者接受常规护理管理,患者入院后密切注意患者生命体征变化,及时发现异常问题并处理,给予患者必要心理干预、健康教育,消除患者焦虑、不安、恐惧情绪。术后注意患者病情变化,加强术后干预措施。观察组患者在对照组基础上采取护理风险管理,主要包括：
①护理风险识别。患者入院后,护士应根据患者病情情况,针对病情危重、病情复杂、变化快、合并其他系统疾病以及老年患者,需重点关注,评估患者手术风险性,确定围术期护理措施,加强护理干预,并要求护士需具备足够的病情判断、分析和处理能力。
②贯彻落实护理风险防范措施。制定各项抢救及紧急事件的风险管理制度及检查报告制度,明确抢救时间、方法及途径,确定紧急事件报告时间、程序内容,确定信息上传下达。明确患者卧床期间可能出现的压疮、褥疮等,做好患者风险评估,开展风险管理质量控制事项及动态评估。建立严格查房制度,定期和不定期查房,掌握大手术、危重患者病情变化,及时发现问题并妥善处理。
③外科风险管理具体措施。入室后仔细核对患者姓名、年龄、手术类型、部位、检查结果、药敏结果等,术后谨遵医嘱、药敏试验等给药,输血时需与输血科核对再输血。患者体位摆放遵循“科学、合理、舒适”原则,对年老、手术时间长患者,约束带松紧适宜,给予软垫,以免血液循环障碍。
护理期间告知患者该病相关知识、消毒隔离常识及术后可能发生危险。创建舒适、安全的病房环境,病床设置防护栏,地面防滑处理,床头放置呼叫器、求助系统及供氧设备等,加强病房巡视,预防突发事故。卫生间设置防滑垫,采取坐式马桶,各种物品需严格消毒隔离。
1.3观察指标
比较两组患者护理事件发生率,对两组护理满意度进行调查,采用自制问卷调查表,调查结果分为满意和不满意。
1.4统计学方法
采用SPSS20.0统计学软件对研究数据进行统计分析。计量资料以均数±标准差(x-±s)表示,采用t检验；计数资料以率(%)表示,采用χ2检验。P<0.05表示差异具有统计学意义。
2结果
2.1两组患者护理风险事件发生率比较
观察组护理风险事件发生率0.83%(2/240),即1例患者跌倒,1例用药错误；对照组护理风险事件发生率7.08%(17/240),即4例跌倒,3例坠床,5例管道连接错误,4例用药错误,1例投诉,两组发生率对比差异具有统计学意义(P<0.05)。
2.2护理满意度比较
观察组护理满意度98.3%(236/240),对照组护理满意度86.3%(207/240),两组对比差异具有统计学意义(P<0.05)。
3讨论
护理风险管理是积极采取防范措施有效处理护理危险事件及护理中潜在的危险事件。护理风险管理的应用,将护患利益最大化,增强护士风险意识及责任意识,提高患者自我防范措施以及保护意识,通过采取针对性防范措施,严格按照护理风险管理制度,改善护患关系,降低护理差错及护理纠纷事件的.发生。在此次研究中,观察组护理风险事件发生率(0.83%)较对照组(7.08%)低(P<0.05)。对外科患者采取护理风险管理措施,可降低患者护理期间意外事件的发生,减少护患纠纷,提高护理安全性。护理风险管理的应用,改变了医院既往护理状况,积极预防护理工作中可能出现的护理风险事件,加强护士与患者的沟通,了解患者生理和心理需求,帮助患者解决护理期间出现的问题,使患者获得最大的安全保障,并通过及时风险告知,采取健康教育和护患沟通,充分得到患者和家属的理解。本次研究显示,观察组护理满意度(98.3%)高于对照组(86.3%)(P<0.05)。对外科患者采取护理风险管理措施,可显著提高患者护理满意度,预防护理纠纷的发生。
外科护理工作中护理风险管理的贯彻落实,为了充分发挥护理风险管理作用,需加强护理风险监控,促进护理质量持续改进。护士长需加强病房巡视,定期或不定期监护护理风险管理制度的实施情况,检查患者基础护理、健康教育、风险预防等措施的落实情况,耐心听取患者和家属的意见。每周开展护患沟通座谈会,及时掌握各种信息,发现安全隐患,并提出必要的整改意见。并认真分析意外事件发生原因,提高护理人员风险管理意识及风险识别能力,明确护理风险管理职责,优化护理工作流程,合理配置人力资源,加强护理人员的应急处理能力。总之,在外科护理管理中采取护理风险管理,可降低护理风险事件的发生,提高患者满意度,临床价值确切。
篇3：抗肿瘤药物职业危害风险管理研究论文
抗肿瘤药物职业危害风险管理研究论文
风险管理（riskmanagement）是通过识别风险、衡量风险、分析风险，从而有效地控制风险，用最经济的方法来综合处理风险，以实现最佳安全保障的科学管理方法[1]。随着抗肿瘤药物应用量的不断增长及国家对抗肿瘤药物的应用管理越来越规范，各级医院陆续将各科室抗肿瘤药物集中至静脉用药集中调配中心（PIVAS）进行配制，以减少对临床医务人员的职业伤害。此举虽然减少了病房护士接触化疗药物的机会，但对PIVAS调配人员而言，每天接触大量不同种类的抗肿瘤药物，参与排药、混合调配、审核等人员也不可避免地接触其中，职业暴露风险大为增加[2]。为了保护PIVAS人员的健康，增加防护意识，我们运用风险管理方法来减少PIVAS抗肿瘤药物职业暴露危害。
1风险管理
1.1风险识别
在集中调配抗肿瘤药物前的准备阶段，由护士长、药学岗长、科室骨干及肿瘤护理小组、感控科核心成员组成风险控制小组，对所有涉及的相关人员进行访谈，并使用肿瘤护理小组提供的职业防护知识调查问卷进行调研，了解PIVAS人员防护知识掌握情况及需求。同时查询相关资料文献，采用“头脑风暴法”，讨论分析PIVAS抗肿瘤药物接触的所有环节，查找可能发生危害的部位。1.1.1识别抗肿瘤药物的危害相关研究发现，抗肿瘤药物可通过皮肤、呼吸道、消化道进入体内，导致脱发、月经失调、口腔溃疡等现象产生[3]。接触时间长短、抗肿瘤药物的类型及剂量大小与产生的危害程度有关[4]。抗肿瘤药物一旦发生溢出，处理不当将直接对操作人员的健康造成危害。1.1.2识别风险环节（1）抗肿瘤药品进入PIVAS：抗肿瘤药品由厂家生产，经流通经营渠道送至医院，存放库房等环节，终端运送至PIVAS进行使用。在运输、贮藏等环节均有可能发生药品破损。如果接触药品的人员在这些过程中未采取任何防护措施，尤其是在打开外包装发现药品破碎时，可直至导致工作人员吸入粉尘或被液体药物污染，导致职业暴露风险。虽然储运中产生危害的可能性比较小，却不容忽视。（2）抗肿瘤药品存放：抗肿瘤药品进入PIVAS后，需要按照药品的性质要求进行贮藏，药瓶表面可能残留部分粉尘，这与药物生产过程有关。因此，在抗肿瘤药物的贮藏保管环节中，若药品保管不当，未封闭贮存而长期暴露于敞开环境中，也存在人员职业暴露的风险。（3）排药核对：在排药、核对过程中，操作人员不可避免地接触药瓶，许多PIVAS人员的危险防护意识较差，尤其处于上述岗位人员，有些甚至徒手操作[5]。若未提前采取相应的防护措施，如不小心打碎药瓶，将直接造成呼吸道和皮肤的伤害。（4）抗肿瘤药物调配：调配过程中最容易发生抗肿瘤药物的溢出。针头从西林瓶拔出时，使用针头、针筒转移药物时，打开安瓿，从针管中排气，针管中药物过多（大于容积3/4）时，很容易造成药物喷溅或外泄溢出[6]。而在安瓿打开及注射器扎入输液袋口加入药液时，易发生利器伤害而导致职业暴露风险。（5）成品核对：仓内配制完毕的抗肿瘤输液需封入密封袋内，密封袋的包装均由仓内调配人员在每袋输液调配完毕时封袋，再放入药筐中传出仓外核对，此时接触密封袋和药框的手套上可能携带残余的抗肿瘤药物，若仓外核对者防护措施不到位，亦可能直接导致暴露污染。（6）抗肿瘤药物的输液打包运输至病区：核对完毕的输液，由专人负责打包封箱运送至病区，此环节操作人员若未采取合适的防护措施，也有可能象上述环节同样的原因导致暴露污染。（7）清场和清洁消毒环节：抗肿瘤药物调配完毕30min方可进行清场工作，配药仓内外各个有可能接触抗肿瘤药的角落都可能存在药物残留污染，往往重视仓内的清场工作，却对仓外的环境清场意识不足。（8）抗肿瘤垃圾处理环节：在上述的每一个环节中都会产生和抗肿瘤物品相关的垃圾，而国内普遍的“指南”只规范了仓内配药过程中产生的抗肿瘤垃圾的处理，《静脉用药集中调配质量管理规范》及《医疗废弃物管理条例》只提及医疗垃圾的处理，未具体提及关于抗肿瘤垃圾的特殊处理要求。因此，在处理垃圾的过程中，若处理人员没有较高的自我防护意识和相应的防护措施，发生垃圾处置不当、垃圾袋破损等情况，均可能导致职业暴露危害。（9）仪器维护：仪器维护人员多为仪器厂家或院内设备维护人员，对于抗肿瘤药物的危害及防护知识缺乏，往往不进行防护就作业，而仪器内面无法清洁部位，如生物柜排风管道即可能存在药物残留，易导致职业暴露危害。
1.2风险评估
以上9个环节，运用风险管理工具—FMEA风险指数评估系统进行风险评估，根据职业暴露风险发生的频度、严重度和风险可侦测度（风险易被发现的可能性）三个方面进行评价，计算：风险指数RPN值（riskprioritynumber）=发生频率（O）×严重度（S）×可侦测度（D），即RPN=O×S×D，确认风险指数大小，风险指数RPN越高，说明风险水平越高（见表1）。根据表1，风险控制小组人员讨论打分，记录每项均分，再计算风险指数，针对风险识别到的9个环节进行了风险评估，见表2。
1.3制定调配管理规范
针对各风险环节的分析评测，发现调配过程为风险评估指数最高的环节，因此重点加强调配过程中的风险管理，制定了相应的防护、操作规范，并且制订了药品发生溢出时的处理规范。严格按照《静脉用药集中调配质量管理规范》进行操作与防护，更加注重细节管理。1.3.1保证调配环境安全抗肿瘤药物调配必须在细胞毒药物调配专用的生物安全柜中进行，操作前确保仓内温度≤18℃，同时还需保证调配仓压力稳定，要求配药人员入仓前检查温度及压力，确保参数在正常范围内方可入仓操作。生物安全柜每季度进行检测，按要求定期更换滤过器，确保运行状态良好，以防止药物外泄。1.3.2抗肿瘤药调配人员资质管理调配抗肿瘤药物人员上岗前必须经过评估及专门培训，必须有充分的自我防护意识、熟练的药物调配技术及经验，经考核认证合格后方可从事抗肿瘤药物调配。1.3.3备齐完善的防护用物严格按防护要求备齐防护用物，包括一次性防护衣、双层无粉乳胶手套(中间加一层PE薄膜手套)、N95口罩、防护眼镜。并在调配间内备好无菌橡胶手套，要求操作中每30分钟更换一次橡胶手套。操作台上铺一次性一面防渗透、一面可吸收的垫巾，使用带鲁尔接口的螺口注射器，另备利器盒、封口袋、溢出处理箱等。1.3.4细化操作动作，提高安全操作水平人工调配要求：每次操作前首先旋紧针头，以避免注射器乳头与针头脱落分离导致药液溢出。操作中尽量避免排气动作，若必须进行排气，用单手回套针帽的方法，套上护针帽后再进行排气，以防止排气过程中药液溢出。调配西林瓶药物时，操作中使用负压抽吸技术，进针时西林瓶应与针筒呈45°角，针头洞斜面向上，稍用力进针。一旦针头穿过橡皮塞后立即使针头和针筒呈垂直状态[7]。此动作可减少针头拔出时的药液喷溅溢出，同时在整个抽吸药液过程中始终保持瓶内负压，以减少药物喷溅。调配安瓿药品时，用纱布包裹安瓿，反向向对侧打开安瓿以避免药物向操作者方向喷溅。操作完毕用酒精棉片及时清除输液袋口残余药液，避免对仓外人员以及病区护士的危害。1.3.5操作后垃圾处理每调配完毕一袋输液，立即将空西林瓶弃入操作台内的利器盒内；安瓿瓶装入厚密封袋内封口后弃入利器盒内；注射器不必卸下针头，整体直接弃入利器盒内；其余所有用物除印章及笔以外，一律直接弃入利器盒中；垫巾由四周向中间卷起包裹后弃入利器盒内。所有药物调配完毕将利器盒完全封闭，从生物柜内取出后直接放入双层医疗垃圾袋中，同时脱下外层橡胶手套及防护服弃入垃圾袋中。防护服脱下时需注意不要用手接触防护服的外面，用内面包裹外面后脱下弃去。将两层垃圾袋逐层扎好从指定的传递窗传出，保证出仓垃圾袋完好，必要时外层加套垃圾袋，防止污染仓外人员。1.3.6发生溢出事件的处理（1）药物喷溅溢出于垫巾上的处理：对于调配过程中，发生药物喷溅溢出至垫巾上时，将污染垫巾由四周向中间卷起包裹后弃入利器盒，立即更换新的垫巾继续进行调配工作。除此以外的溢出事件一律按照溢出事件处理流程办理。（2）溢出事件处理：对于所有的溢出事件，首先应确定为大溢出或小溢出事件，再进行处理。国内常规是按照污染量进行区分,宜遵循ISOPP建议，根据污染面积大小区分，避免小剂量药物在泼洒后可能造成的.较大面积污染。在调配仓内和摆药控制区均设置了溢出处理箱，箱内包括两付乳胶手套、护镜、N95口罩、胶带（标识污染面积）、吸附剂、塑料背面吸水垫、一次性毛巾及至少2只厚医疗垃圾袋、收集玻璃碎片的一次性刷子及利器盒。张贴了抗肿瘤药物溢出处理流程并配图说明，包括了11个步骤：①保持冷静；②按SOP操作；③穿防护服；④封闭污染环境，设置警示标志；⑤选用合适的方法清理；⑥二步清洁；⑦清理的废弃物丢弃在专用医疗垃圾袋；⑧防护服丢弃在专用医疗垃圾袋中；⑨仔细冲洗身体；⑩医生检查；輥輯訛记录。一旦发生溢出事件，只需根据流程操作应对处理。溢出处摆放警示牌，并用胶带围圈标识，严禁其他人员接近和扩大污染。溢出处理工作应首先从污染边界开始，逐渐向污染中心进行，以避免污染扩大。
1.4风险监控与系统管理
1.4.1建立职业暴露风险管控小组，并建立监督机制药学部、护理部、感染控制科，实施风险管理监督。由PIVAS护士长、药学岗长及科室骨干组成风险管理质控小组，定期检查各项防护措施的落实情况，讨论现存及潜在风险，按照PDCA的程序进行持续管控。1.4.2建立培训考核制度相关科室定期对所有人员进行职业防护知识的培训与考核，包括药师、护士、实习生、后勤维修人员等，考核内容包括理论知识和操作技能两方面，新进人员必须经过培训、认证考核后方可从事抗肿瘤药物调配。1.4.3防护要求制度化制定防护操作规范，要求所有人员在可能接触抗肿瘤药品的所有环节，必须戴橡胶手套，一次性口罩，一次性发帽。操作中动作轻柔，防止打碎药品导致职业暴露危害。1.4.4强化职业暴露后的支持系统，建立人员健康档案每年为工作人员进行体检，包括血常规、胸部X片、B超等，发生溢出或外泄事件直接导致皮肤或眼睛污染时，立刻进行检查，登记在溢出事件登记本上，同时上报保健科备案，并给予人文关怀。抗肿瘤药物调配岗位实行轮班制。对于怀孕、哺乳人员调离PIVAS岗位[8]。1.4.5建立反馈机制定期收集操作人员对于职业防护方面的意见和建议，并听取反馈意见，做好持续改进工作。
2统计学方法
应用SPSS20.0统计软件包，计量资料用均数±标准差（x±s）描述，风险管理应用前后风险指数（RPN）对比，均数比较应用Mann-Whitney秩和检验；计数资料用百分比描述，改进前后效果比较应用χ2检验；P<0.05或P<0.01表示差异有统计学意义。
3效果评价
我院PIVAS在集中调配抗肿瘤药物工作准备阶段即开始进行了风险管理，开展集中调配抗肿瘤药物工作以来，未发生一起和抗肿瘤药物相关的职业伤害事件，也未发生过与抗肿瘤药物相关的环境污染事件。3.1风险指数RPN值比较应用风险管理进行风险控制前及控制后6个月，计算风险指数RPN值并进行比较，见表2。结果显示应用风险管理后，PIVAS人员对于风险及风险环节有了正确认识，主动在各个风险环节采取正确防护手段，主动防护意识明显增强，评估出的风险指数明显降低，差异具有统计学意义（P<0.05）。3.2对抗肿瘤药物危害及防护知识认知率比较开展抗肿瘤药物集中调配工作前及风险管理实施后6个月，对PIVAS人员及相关工作人员进行针对性问卷调查，内容为专项知识5个方面，并统计每项内容答题正确率，见表3。结果显示，所有人员对抗肿瘤药物危害认知率和防护知识的认知率等明显提高，能做到主动缜密防护及规范调配操作，与应用前比较差异有统计学意义（P<0.01）。
4讨论
4.1本研究认为，风险管理可以增强操作人员的主动防护意识，而防护意识不足主要来源于对风险的认识不足。包健安等[5]对抗肿瘤药物职业暴露的研究显示，抗肿瘤药物对环境的影响随着PIVAS运行年限的增长，污染有自仓内向仓外扩散的趋势，且越来越严重，其结果和人员的防护意识不足及思想松懈明显相关。通过运用风险管理，通过风险的识别与评估，可以明显提高PIVAS人员对抗肿瘤药物危害的认知率，提高其对每个工作风险环节的主动防范意识，让每个人都能够主动采取有效应对措施，正确的应用防护用品，按规范标准进行调配操作。4.2通过长效的风险监控与系统管理，可以强化操作人员对抗肿瘤药物危害的风险认知，并对风险事件进行有效监管，对于人员的调度排班有明确的制度，有效地降低了抗肿瘤药物对接触人员的职业危害，保护了PIVAS的工作环境及操作人员的健康，可减少因职业危害所导致的经济损失。4.3风险管理的运用，调动了PIVAS人员的主观能动性，通过对风险识别、评估、制定实施对策以及风险监控与系统管理多个方面，学会了风险管理的方法及管理工具的运用，树立预防为先意识，风险发生前做好评估并正确应对，使之有效降低风险程度。4.4随着抗肿瘤药物临床使用与调配量的不断增加，调配人员职业暴露风险日益增大，应受到政府相关部门的足够重视[5]。虽然进行了风险管理，操作人员的职业暴露仍然存在，难免受到职业伤害，希望PIVAS管理部门能够制定统一的风险管理标准，提高防护要求，增加经费投入，比如增加自动调配装置，在PIVAS内建立缓冲区域，在风险环节增加防护设施等，以减少PIVAS人员的职业暴露风险。
参考文献
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篇4：风险管理论文
风险管理论文
一、研究框架的提出
现实需要的是管理学研究的源动力，企业风险管理研究也是如此。在后金融危机时代，如何更全面、更及时、更有效的预测和控制那些复杂性和破坏力大大增强的各类风险，是企业亟待解决的三个关键问题。本文此为视角，对相关研究成果进行分析梳理后认为，后金融危机时代的企业风险管理研究主要集中以下三个领域：其一，整合风险管理研究。该领域的研究注重从更加综合、全面的视角对风险管理进行剖析，强调风险管理不应只是被动地降低风险和减少损失，而是要在风险中寻找机会和利益；其二，企业风险指数研究。此类研究强调风险是可以观察与测量的客观个体，在研究方法上重归纳、分析、证明与量化，体现了风险管理技术的进步；其三，企业风险预警研究。此领域的研究则关注风险因素在形成风险事件之前会以某种形式表现出来，并且能够通过科学分析进行预测，体现了风险管理观点的革新。
二、整合风险管理研究进展
（一）整合风险管理的内涵和目标
美国学者JamesLam（2003）则详细说明了企业整合风险管理的目的，包括降低公司收益的波动性、最大化公司股东的价值以及促进职业和财务安全等。Brian（2006）认为整合管理风险代表着新的管理思想，意味着对原有的诸多风险管理技术、方法进行整合创新，与只强调被动的防范或转嫁风险的传统风险管理相比，整合管理风险更重视通过开发、利用和经营风险以促进管理者实现公司价值最大化。我国学者张维功等（2008）指出整合风险管理的理念、方法和工具已经广泛应用于企业战略选择、投融资决策、财务管理、内部控制等方面，涵盖了企业运作的各个层面。
（二）风险管理内部要素研究
近年来，学术界对于风险管理内部要素的研究主要包括实施动因和构成要素两个方面：Liebenberg（2010）等人认为企业是否实行风险管理除了提升企业价值的原因外，还取决经营状况和前景、市场竞争和企业的风险偏好等因素，而公司组织结构不适应企业风险管理的要求以及公司不愿变革的惰性，则是阻碍企业风险管理的主要因素（Kleffner，2011）；关于企业风险管理的构成要素，以COSO提出的内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八要素最为经典。此外，也有学者通过实证分析论证了公司治理和组织文化在企业风险管理中也同样发挥了积极的作用（John,2010）。
（三）整合风险管理的价值性研究
学者们通过实证研究，论证了采取整合风险管理（Kimberly，2004）、运用衍生品进行风险对冲（Kim，2004）以及风险沟通（Lawrence，2009）等管理措施的企业，其公司价值具有普遍性的增加。而风险管理提升企业价值主要是通过以下三个途径实现的：一是风险管理能够优化资本配置，提高权益回报率和改进公司治理结构（Lucia，2007）；二是将风险管理融入到企业整体战略中，从而提升了企业战略抗击风险的能力和水平，增强了公司核心竞争力（Neil，2005）；三是通过有效的风险管理措施来控制股票价格波动，使得管理层报酬与公司业绩的相关性为正，从而使得管理效率提高进而提升公司价值（James，2007）。整合风险管理在创新的同时，还应有效整合现有的风险管理技术和方法，但就目前来看，整合的思想和方法还尚未成熟，有待进一步深入研究。
三、企业风险预警研究进展
（一）企业战略风险预警
战略风险是企业在市场竞争中不可避免的，学者们分别从管理决策（Simons，1999）、行业竞争排名与公司业绩（Slywoztky，2004）以及战略实施能力的不确定性（杨华江，2005）等角度对战略风险的类型和成因进行了界定。卢一萍（2011）采用案例分析法，提出了构建风险预警体系、建立分析处理风险预警信号机制、细化预警指标评价标准、出具风险预警报告这四个战略风险预警步骤。龚小凤（2013）从战略整合风险、文化整合风险、组织整合风险、人力资源整合风险、财务整合风险、业务流程整合风险等六个方面，运用网络层次分析法（ANP）构建了企业跨国并购风险预警模型。
（二）企业财务风险预警
近年来，学者们通过运用计算机技术和人工智能技术，在财务预警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。较有代表性的有：EdwardAltman（2001）等国外学者将人工神经网络分析方法引入到财务预警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五个预警指标被广泛采用。我国学者孔玉生等（2010）利用风险传导模型分析了财务风险产生的原因后，提出了信息透明度、法人治理结构、管理层监控力度、财务杠杆效应等四个方面是财务风险预警和防范的要点。赵春（2012）采用关联规则数据挖掘的方法，提出了基于时间序列动态维护的财务危机预警模型，克服了统计分析模型不能适应海量数据分析和人工智能模型无法考虑财务数据时间延续性的问题。
（三）企业营销风险预警
美国学者James（1998）按风险来源，提出了营销风险可分为战略风险、策略风险、组织风险、运作风险和环境风险五大部分。高凤彦等（1999）则从组织管理的角度把营销风险归纳为营销逆境、营销波动和营销失误三大类，并利用离差传递的方法确定了各指标所对应的预警系数。张云起（2001）运用层次分析、模糊评判、精确值测量三种方法，针对营销综合风险和客户信用风险，提出了A-FA综合评价模型。Emiliano（2009）从市场定位安全、市场结构安全、市场需求安全、市场竞争安全、市场扩张安全、市场策略安全和市场环境安全六方面建立了营销风险预警指标体系，在此基础上，林红菱等人（2012）采用模糊综合评价法构建了我国企业营销风险预警模型。总的来说，近年来的企业风险预警研究取得了较为丰富的成果，已形成了较为完整的理论框架。尤其是在预警方法和预警模型的研究上取得了较大突破，但关于预警原理、警度划分以及预警模型和系统的评价等方面的文献不多，需进一步深入研究。
四、企业风险指数研究进展
（一）行业风险指数研究
学术界对行业风险指数的研究主要是将传统的指数理论与实践应用紧密结合，对不同经济领域中价格、安全、市场行情等风险因素的变化程度和趋势进行研究。当前的行业风险指数研究可分为两类：一类是通过股票指数收益进行行业风险的评估，如Sung&Gregory（1999）研究了美国航空业股票收益与市场变量、行业变量的关系，发现它们之间存在相关关系。段瑞君（2012）采用OLS模型，通过对股票市场行业指数收益的市场风险和行业风险的实证分析，论证了市场风险与股票市场的整体波动相一致；另一类是通过构建相关模型对行业风险指数进行评价和预警，较有代表性的有：Bollen（2007）等学者提出了采用潜变量结构方程模型对顾客满意度指数进行多指标评价的'方法，但也发现模型的特征会影响指数的特性。刘晓娥（2007）采用结构方程模型研究了港口建设项目投资风险评估指数；孙春伟（2014）采用危害分析与构建控制点的方法，构建了食品安全风险指数体系等。
（二）金融企业风险指数研究
Illing&Liu（2003）首先运用因子分析法、信用权重法等四种加权方法构建了金融压力指数，通过与指标现状的比较，表明当指数值高于一定的临界值时，表示该时期处于值得关注的高风险时期或金融危机时期。在此基础之上，Balakrishnan（2009）构建了新兴国家的金融压力指数，并研究了金融压力在发达与新兴国家间的传播机制。张瑾（2012）综合考虑了包含宏观经济、银行业金融机构、资本市场和政策环境等在内的主要因素，并指出在时间序列较为平稳的前提下，可对压力指数进行时间序列预测或开展压力测试，从而实现对系统性金融风险的预警功能。成祺炯（2014）等人则应用Shapley非对称权力指数模型，从资产组合、杠杆率、阈值三个维度，测算出了我国上市银行对金融系统风险的贡献度排名。
（三）企业投资风险指数研究
相比财务目标，大多数企业参与风险投资的战略意图更偏重于竞争力的提升和战略目标的实现。因此，评价企业投资风险一方面要关注获利性，但更要关注对提升投资企业核心竞争力的贡献程度。对此，Gompers（2001）就指出风险投资使企业能够快速获取新资源和发掘新能力，获得一些突破性的技术创新成果，从而塑造新的核心竞争力。张识宇等人（2011）针对企业提升核心竞争力与获得财务回报的投资目标，从技术产品竞争力、团队素质、市场吸引力、资源利用程度、环境支持性等五个方面构建了公司风险投资项目评价指标体系，提出了基于Theil指数的灰色评价方法。从以上的分析可以看出，近年来风险指数的研究范围逐渐扩大，特别是在风险指数模型和测算方法上具有较大的创新并且日渐成熟，使得风险指数科学性和实用性更强。但在研究内容上偏重企业外部因素，对于企业内部风险因素考虑较少，而对于风险指数原理以及合理性等本质问题的探讨，也一直未在学术界达成共识。
五、未来研究的展望
金融危机后的企业风险管理研究在广度和深度两个方面都取得了较大大进展，但下列问题仍需要进一步研究和探讨：一是对于风险内涵和形成机理重新认识的问题。网络经济时代的企业风险不应只界定为客观因素，更应包含道德、信誉、文化和心理因素。因此，如何重新认识风险内涵和形成机理，决定着风险管理研究的范围和发展方向，是未来风险管理研究要解决的首要问题；二是风险本质的辩证性和对称性问题。目前对风险本质大部分研究聚焦于防范风险带来的负面效应，但仅仅关注损失就有可能忽视与风险相对的机会问题，因此，未来企业风险管理研究更应关注如何在风险中寻找机会和利益；三是风险分析技术创新和综合应用的问题。如何对包括指数和预警在内的各种风险分析技术进行创新和综合应用，是今后企业风险管理研究的重要内容，特别是如何通过有效的大数据分析技术，进行企业风险的预测和度量其中的重点。
篇5：风险管理论文
风险管理论文
[摘 要] 企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题，企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转，在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。在企业风险管理中，如何把握好风险评估、风险应对及其效率效果评价是非常重要的，这也恰是本文的初衷。
[关键词] 风险管理 风险评估 风险应对
一、风险的定义、分类和风险评估的定义
企业风险管理的目标就是对风险进行管理。但是在风险管理过程中，当进行风险识别时，最常见的一个错误就是把不是风险的事物误认为是风险。很显然，如果风险管理过程的这一早先步骤失败了，接下来的步骤就会注定要失败，风险管理也就不可能产生效果。因此，确保风险识别这一步骤能够识别出真正的风险是至关重要的。下文分别对风险管理中的风险评估，风险应对和企业风险管理的效率做阐述。
1.风险和不确定性
很多人在理解风险时，往往会把风险(risk)和不确定性(uncertainty)相混淆。事实上，风险与不确定性并不相同，那么它们之间的联系何在呢?关键是要认识到，风险的定义只能与目标相联系。风险的最简单的定义是“起作用的不确定性”，它之所以起作用，是因为它能够影响一个或多个目标。风险并不是存在于真空中，因此我们需要定义什么“处于风险之中”(at risk)，也就是说，如果风险发生的话，什么目标将会受到影响。因此，风险的一个更加完整的定义是“能够影响一个或多个目标的不确定性”。这个定义使我们认识到，有些不确定性与目标并不相关，它们应该被排除在风险管理过程之外。
风险与目标之间的联系也可以帮助我们识别不同级别的风险，它们是基于组织中存在的不同层次的目标。从风险的概念“能够影响目标的不确定性”来看，我们可以提出另外一个问题DD会产生什么样的影响?有些不确定性的发生会使得我们达到目标更加困难(即威胁)，而有些不确定性事件的发生则会帮助我们达到目标(即机会)。当我们进行风险识别时，不仅要看到不确定性的负面影响，也需要看到不确定性的正面影响。有效的风险管理要求识别出真正的风险，即“能够对一个或多个目标产生正面或负面影响的不确定性”。
2.风险的分类
(1)根据风险的效应划分，可以把风险分为：①系统风险：在同一体位阶段观察时，风险效应无法抵消的风险或不可分散的风险。②非系统风险：在同一体位阶段观察时，风险效应能够抵消的风险或可分散的风险。
(2)根据风险暴露体性质划分，可以把风险分为：①实质资产风险：不动产与非财务性动产可能遭受的风险，表现为毁损或贬值。②财务资产风险：财务性资产可能遭受的风险，如利率波动或股票跌价。③责任暴露风险：因法律上的侵权或违约导致第三人蒙受损失。④人力资源风险：如公司员工因伤病死亡导致公司生产力衰退或其他非安全的风险。
3.全面风险管理
全面风险管理是指用系统的、动态的方法进行风险控制，以减少业务过程中的不确定性。它不仅使各层次的管理者建立风险意识，重视风险问题，防范于未然，而且在各个阶段、各个方面实施有效的风险控制，形成一个前后连贯的管理过程。也即全面组织有效措施对项目全过程的全部风险实施全方位管理。
4.风险评估定义
风险评估，是指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。在实际操作中，可以把企业风险评估过程分为风险识别、风险分析和风险评价三个步骤。风险辨识是识别企业面临的风险，并将风险归类;风险分析是将识别出的风险放进统一的模型中进行分析处理，进一步作出定性和定量的分析，包括风险对企业目标实现的可能影响、这些风险物化的多重情境分析和统计特性、可能的影响因素和方式;风险评价是评价风险对企业目标的影响，企业影响最大的风险将成为企业风险管理的重点。
二、企业进行风险评估的
许多研究表明企业的生命周期的长短与企业对风险的把握呈高度正相关性。国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现，18到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中，企业平均寿命为25年。1983年壳牌石油公司的一项调查发现，1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司，有三分之一已经销声匿迹。
由上述不难发现，企业有必要而且必须有较强的风险管理能力才能生存、发展和壮大。在当前的激烈竞争中，风险管理水平的高低直接影响着企业的生死存亡，是否具备全面风险管理能力是现代企业的核心竞争力强弱的表征之一。要推行全面风险管理，第一步应从风险评估着手，因为风险评估是风险管理的起始阶段。
三、风险评估程序
风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。企业应当按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。
四、企业风险识别的有关方法
在评估风险的过程中要注意选择合适的评估技术，评估风险事件发生的可能性和频繁度，风险事件的潜在影响及其成本的高低，最后绘制一张风险图。评估风险事件的方法有很多，但不同方法共同的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响，以及目前安全水平与组织安全需求之间的差距。
1.基于知识的分析方法
组织可以采用基于知识的分析方法来找出目前的安全状况和基线安全标准之间的差距。基于知识的分析方法又称作经验方法，它牵涉到对来自类似组织(包括规模、商务目标和市场等)的“最佳惯例”的重用，适合一般性的信息安全社团，组织不需要付出很多精力、时间和资源，只要通过多种途径采集相关信息，识别组织的风险所在和当前的安全措施，与特定的标准或最佳惯例进行比较，从中找出不符合的地方，并按照标准或最佳惯例的推荐选择安全措施，最终达到消减和控制风险的目的。
2.基于模型的分析方法
1月，由希腊、德国、英国、挪威等国的多家商业公司和研究机构共同组织开发了一个名为CORAS的项目，即Platform for Risk Analysis of Security Critical Systems。该项目的目的是开发一个基于面向对象建模特别是UML 技术的风险评估框架，它的评估对象是对安全要求很高的一般性的系统，特别是IT 系统的安全。CORAS考虑到技术、人员,以及所有与组织安全相关的方面，通过CORAS风险评估，组织可以定义、获取并维护IT 系统的保密性、完整性、可用性、抗抵赖性、可追溯性、真实性和可靠性。与传统的定性和定量分析类似，CORAS风险评估沿用了识别风险、分析风险、评价并处理风险这样的过程，但其度量风险的方法则完全不同，所有的分析过程都是基于面向对象的模型来进行的。CORAS的优点在于：提高了对安全相关特性描述的精确性，改善了分析结果的质量;图形化的建模机制便于沟通，减少了理解上的偏差;加强了不同评估方法互操作的效率等等。
3.定量分析
进行详细风险分析时，除了可以使用基于知识的评估方法外，最传统的还是定量和定性分析的方法。定量分析方法的思想很明确：对构成风险的各个要素和潜在损失的水平赋予数值或货币金额，当度量风险的所有要素(资产价值、威胁频率、弱点利用程度、安全措施的效率和成本等)都被赋值，风险评估的整个过程和结果就都可以被量化了。简单说，定量分析就是试图从数字上对安全风险进行分析评估的一种方法。定量风险分析中有几个重要的概念：
暴露因子(Exposure Factor，EF)DD特定威胁对特定资产造成损失的百分比，或者说损失的.程度。
单一损失期望(Single Loss Expectancy，SLE)DD或者称作SOC(Single Occurrence Costs)，即特定威胁可能造成的潜在损失总量。
年度发生率(Annualized Rate of Occurrence，ARO)DD即威胁在一年内估计会发生的频率。
年度损失期望(Annualized Loss Expectancy，ALE)DD或者称作EAC(Estimated Annual Cost)，表示特定资产在一年内遭受损失的预期值。
理论上讲，通过定量分析可以对安全风险进行准确的分级，但这有个前提，那就是可供参考的数据指标是准确的，事实上，在信息系统日益复杂多变的今天，定量分析所依据的数据的可靠性是很难保证的，再加上数据统计缺乏长期性，计算过程又极易出错，这就给分析的细化带来了很大困难，所以，目前的信息安全风险分析，采用定量分析或者纯定量分析方法的已经比较少了。
4.定性分析
定性分析方法是目前采用最为广泛的一种方法，它带有很强的主观性，往往需要凭借分析者的经验和直觉，或者业界的标准和惯例，为风险管理诸要素(资产价值，威胁的可能性，弱点被利用的容易度，现有控制措施的效力等)的大小或高低程度定性分级，例如“高”、“中”、“低”三级。定性分析的操作方法可以多种多样，包括小组讨论(例如Delphi方法)、检查列表(Checklist)、问卷(Questionnaire)、人员访谈(Interview)、调查(Survey)等。定性分析操作起来相对容易，但也可能因为操作者经验和直觉的偏差而使分析结果失准。
与定量分析相比较，定性分析的准确性稍好但精确性不够，定量分析则相反;定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力;定量分析依赖大量的统计数据，而定性分析没有这方面的要求;定性分析较为主观，定量分析基于客观;此外，定量分析的结果很直观，容易理解，而定性分析的结果则很难有统一的解释。组织可以根据具体的情况来选择定性或定量的分析方法。
五、风险应对
在评估了相关的风险之后，管理当局就要确定如何应对。应对包括风险回避、降低、分担和承受。在考虑应对的过程中，管理当局评估对风险的可能性和影响的效果，以及成本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对。管理当局识别所有可能存在的机会，从主体范围或组合的角度去认识风险，以确定总体剩余风险是否在主体的风险容量之内。
风险应对可以分为以下几种类型：
回避(avoidance)风险，或称避免风险即指退出会产生风险的活动。风险回避可能包括退出一条产品线、拒绝向一个新的地区市场拓展，或者卖掉一个分部。
降低(reduction)风险，或称控制风险即指采取措施降低风险的可能性或影响，或者同时降低两者。它几乎涉及各种日常的经营决策。
分担(sharing)风险，或称分散与转移风险即指通过转移来降低风险的可能性或影响，或者分担一部分风险。常见的技术包括购买保险产品、从事避险交易(hedging transactions)或外包一项业务活动。
承受(acceptance)风险，或称正面承担风险即指不采取任何措施去干预风险的可能性或影响。
在采取任何应对之前，必须对可能的应对方案进行评价。分析固有风险和评价应对的木的在于使剩余风险水平与主体的风险容限相协调。
六、风险应对效率评价
要对风险应对的效率效果进行评价，这是对管理当局所做出应对的综合效果的一种检测手段。主要方法是评估成本与效益。资源的稀缺性决定了资源总是有约束的，因而主体必须考虑备选风险应对方案的相关成本与效益。企业风险管理要求从整个主体范围或组合的角度去考虑风险。综合权衡之下，采取最为有效的策略，即投入产出最优化方案去应对企业的风险。
参考文献：
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篇6：风险管理论文
1问题分析
1.1投资的科学性不强
在国有企业，对内投资与对外投资方面均存在一些问题。比如在对内投资方面，固定资产的投资作为主要的投资对象，然而决策中，周密性不足、系统性不强，对于可行性的报告不完善，其中的分析与研究还有待证实，尤其是在当下的市场经济环境下，复杂的经济形势、快速的经济信息、日异变动不居的经济活动等，都使得决策者在不全面、不及时、不真实的数据的参考下，做出了诸多不合时宜、不理性、欠缺科学性的投资，为国有企业的投资带来了巨大风险。而在对外的投资方面，对投资风险这一认识欠缺正确理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所带来的巨大投资损失，不断地在增加财务风险，给国家带来了较大的损失。其次，因为这种事情的频频发生，所以应该对其进行深入的分析，因为当其成为普遍现象之后，必然给国家带来巨大影响与负面作用。因此来看，投资风险在国有企业中依然是较大的财务风险问题。
1.2资本结构存在问题
在国有企业的资本构成中，从其长期资本构成及比例关系分析，存在不合理的现象，比如在偿付能力方面的不足等都会加重财务风险。而在通常情况下，国有企业本身有其特殊性，与一般的企业构成还是存在一些差异，比如在其自身的资金结构中，长期资金、短期资金、自有资金、负债资金间的互配，是令企业合理周转的正确选择。然而在现实的部分国有企业中，还是存在结构不合理的现象，并且对于资金来源、周转问题等不进行认真合理分配，未能增加企业价值。从另一方面来看，过分地依赖于银行、逾期借款等都是成本增加，信任易出现问题的方面，还须进一步研究。
1.3对财务风险意识不够
风险管理是企业财务活动中的重要组成部分，会影响到企业的财务活动的整体动向与发展。然而在现实中，国有企业的财务管理人员与负责人，往往对其客观性估计不足或者认识不够，往往会将管理变成流于形式的风险防范，并未形成真正的压力与作用，而且明确地表现出风险意识的不足与认识不够。一般而言，这主要是受到传统的财务管理思维的束缚与影响，总是认为现金的管理就已足够，其实在当下的金融经济与虚拟经济的大环境下，无论如何，都应该有全面的意识与时俱进的思想。由于对市场环境的陌生、风险评估不足，企业盲目的增大销量，赊销使得控制难上加难，真正的造成了“债务缠身”与“难以收回”等问题，降低了企业资产的流动与安全可靠性，因而是对财务风险认识不足的具体体现。
1.4内部财务监控机制不健全
内部财务控制制度，它可以有效地使企业资金的收入、支出等得到一个合理的控制，并且在项目的投资方面等进行谨慎的评估与作为，而且可以保障企业内部财务监控系统在一定的体系内运行，并且效率高。在国有企业中，这种机制存在，但是在制度方面虽然有严格规定，然而在具体的执行中，缺乏动力，尤其是在部分未建立此项机制的国有企业中，就无从谈起，仅仅是停留于制度扎堆与混合，如管理与监督相结合，追究责任的制度不明确，问题发生，无法查到最终的责任人，而且易于出现财务风险问题，目前的财务风险主要集中于工程建设、高风险业务、大宗物品的采购、投资并购等方面。
1.5预警功能缺乏
财务风险的预警功能，是在当下的信息时代中，对其进行科学管理的一种方法，虽然近些年来，计算机的应用改善了诸多问题，然而未能从数据库的价值上进行新一轮的考量，通过数据的曲线走势来做出一套较好的预警系统。尤其是对于财务风险方面的预警。然而，当下的市场经济高度活跃、发展迅猛，变与复杂是其主要的特征，因而国有企业更应该认识到在这方面的不足可能带来的大风险。
2防范举措
2.1提高认识，科学决策，合理化投资
首先，应该对影响投资决策的相关因素进行分析，定量计算分析方法、模型构建、方案评估、可行性尝试等；其次，应该规范投资领域，对其主营的业务范围加以限制，避免盲目投资，保障其在国家的主导国民经济的基础上进行经济活动，对于非主营的业务与投资需要把控严格，将其剥离出来，以有进退、合理流动为原则，在转让中，需依法进行，在整个调整与重组中，需要从整体上进行规划，局部调整，合理优化资源配置，从而增加其发展。
2.2资本结构最优化
在资本结构方面，应该使债权资本、股权资本之间的比例关系达到最优化，但是应该注意两个方面的盈利能力、风险大小等问题，所以建议在财务管理中，做好这两方面的权衡与评估，从而使企业资本结构优化。要求即是以需定求、合理配置资本。
2.3增强风险监控意识
对于风险的防范，应该以科学、现代化的理念为基础，通过对当下市场经济环境的现实情况的调研、对企业财务管理的现代化方法等进行一些差异研究与可行性研究，从而把握其中的特点，进而吸收其中的有用经验，结合国有企业的具体情况，加以调整。可以设置一些流程，从防范、控制、如何解决等角度进行思考；在适应的同时，应该进行调整，两条腿走路，才更稳当，更加有力。以当下的系统论来分解，应该建立一个强有力的系统工程，在风险监控、风险管理流程、优化监控制度、对生产各环节进行有线监督等，都应该作为系统内考虑的问题与可能的发展方向与调整对象。
2.4建立健全出资人财务监督体系
首先，在会计信息的披露方面进行规范化治理，命名其核算更加完善化并构建起体系；统一的标准有助于市场竞争能力的提升，增加其在国际竞争中的综合实力；其次，应该进行经济责任审计制度，从负责人方面切入，权责分明，监控、评价会更为有效；第三，应该在规范、约束经营者行为中，严厉地执行财务总监委派制度，这样可以起到更为直接的作用。
2.5健全预警机制
首先，应该建立完整的风险防范体系，从内控、监管、报表分析、数据预测方面增加其细致性与对应性，利用计划与统计的现代化方法，对其各项事物，建立表格化、数字化的数据信息记录与评估分析，还应该从会计师事务所等类似的社会中介机构方面加强风险监管，构建起一个实时、全面、动态的财务预警系统。
3结论
改革带给了我国诸多新生与动力，同时，也出现了前所未有的问题与困难，然而，应该坚持社会主义社会的价值观，坚持不懈、艰苦奋斗，相信必定战胜千难万险，最终实现伟大的中国梦。在国有企业财务的风险管理方面，应该注重投资决策方面的科学化，从制度上对资本进行规范管理，从而优化资本结构、增强对风险的监控意识、健全整个监督体系、建立起健全的财务风险管理系统预警机制，以此提升国有企业的适应能力和应变能力。
参考文献：
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篇7：风险管理论文
摘要：科技型企业是经营高新技术产品及其产品研发的自主经营、自负盈亏的市场导向性企业。这类型企业最大的特点是高投入、高风险和高回报，这就决定了这类企业对资金的需求持续性强且要求频率高。在激烈的市场竞争中，不断加剧的财务风险时刻威胁着科技型企业的发展。本文将对科技型企业的财务风险的成因进行分析，并找出相关的防范对策，为科技型企业的财务风险管理提供借鉴。
关键词：科技型企业；财务风险；成因；防范对策
一、财务风险的概述
财务风险是任何企业在进行财务管理过程中，都必须面对的问题。财务风险是指，由于企业财务结构的不合理，融资不当等，导致企业可能或完全丧失偿债能力，从而使预期的收益下降的风险。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险[1]。财务风险客观的存在于企业财务的各个环节中，收益与风险成正比，收益越大风险越大，收益越小风险也越小。
二、科技型企业财务风险的成因
1.外部成因
财务经济外部客观环境的不断变化，会在一定程度上加剧或减缓科技型企业财务投资风险。这些外部环境是对影响科技型企业的财务管理和财务活动造成影响的所有外部因素的总称。影响财务财务风险的外部因素包括经济环境，如国民经济整体的发展水平、该行业近几年的发展行情等；也包括法律环境、经融市场环境，如国家信贷政策的调整、国家外汇政策的调整和银行利率的波动、社会文化环境和资源环境等多种因素[2]。
2.内部成因
科技型企业属于技术密集型和资金密集型企业，在当下其市场的竞争日益激烈。由于该类企业高投入、高风险的特点，导致了其对资金投入的需求十分巨大。在对这一投入资金的管理过程中，往往由于科技型企业自身的不足，导致财务风险的增加，使得企业财务风险增加的内因很多，其主要包括企业财务人员的财务风险意识滞后，企业资金结构的不合理，企业财务内部管理制度不完善和财务决策的不科学。
（1）企业财务人员的财务风险意识滞后
财务风险是每个企业必须面临的一个财务问题，是客观存在的。但是在科技型企业财务管理中，很多的财务管理工作人员的财务风险意识非常淡薄。他们认为高新技术产业对市场的适应能力非常强，投资的回报非常大，只需要将公司的内部资金管理好，就不会产生财务风险，财务管理人员缺乏正确的市场财务风险意识，导致科技型企业在进行筹资、投资、资金回收和利润分配的过程中，缺乏科学性，很有可能会给企业带来相应的财务风险。
（2）企业资金结构的不合理
资金结构的失调是造成企业财务风险最主要的原因之一。科技型企业的资金结构的不合理，主要表现为两个极端——风险结构型和保守结构型。风险结构型是指科技型企业在进行筹资和投资的过程中，使得债务融资的规模较大且比例过高，使得企业的产权比例异常，这是导致企业产生财务风险最主要的原因。保守型结构是指企业的负债率非常低，甚至没有负债。财务风险高投入、高风险的特点导致许多的科技型企业害怕万一投资失败就需要背负这巨额的债务[3]。因此使得企业的资金结构单一且保守，导致企业的发展速度非常慢，甚至停滞不前。
（3）企业财务内部管理制度不完善
很多的科技型企业的内部预算管理、投资核算管理和会计内部监督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，对现金的管理方式，更是随意。往往这些科技型企业的财务报表和相关的财务资料，大都是由财务信息管理工作者，根据自己的想法进行审计的。使企业在进行贷款的过程中，银行对企业的信用情况做不出客观的评判。经常情况下，使银行对该企业的评估风险增加，导致企业很难得到贷款。一旦企业经营出现一点小差错，就会导致资金流动出现问题，情况严重时会使企业破产。
（4）财务决策的不科学
在我国的很多科技型企业中，对财务决策都采用了经验决策和主观决策的方法。在进行主观决策和经验决策的过程中，企业往往是依靠财务预测、会计报表、财务分析、经营分析和市场分析等信息的，但是这些信息并不是财务状况的真实反应，通过参考这些信息进行的经验决策和主观决策，往往会导致企业财务风险的产生。因此，企业在进行财务决策的过程中，需要决策者通过不同的财务分析，判断出更适合的财务方案。
三、科技型企业财务风险的防范对策
1.不断适应外部环境的变化
外部原因复杂多变，往往会对科技型企业造成不小的财务风险，因此科技型企业在不断地发展中，要及时了解国家经济政策的变化、银行利率的变化、外汇汇率的变化和通货膨胀等重要的金融市场环境的变化，把握外部环境不断发展的趋势和变化，对企业的财务状况进行及时的调整，并制定多种方案的应对措施，提高科技型企业对外部环境的应变能力，更好的适应财务的发展变化，将企业的财务损失降到最低。
2.提高风险防范意识，建立财务防范机制
市场经济下企业的竞争日益激烈，高收益就伴随着高风险，风险与收益就成为了企业发展中不得不去权衡的重要问题。因此，科技型企业要想盈利，就要善于分散风险。财务工作者作为财务的管理者，对企业财务有着非常重要的作用，要从根本上提高财务工作者的风险防范意识，还要提高企业所有成员的财务防范意识，进行财务风险教育。同时，企业要立足与市场，建立科学有效地的财务防范机制，将财务信息及时完整的整理出来，有效地对财务风险进行预测。
3.提高财务决策的科学化
为了更有效地防范财务风险，科技型企业必须不断地提高财务决策的水平。在筹资决策的过程中，要通过分析各种筹集资金的成本和特点，以及销售利润率、净利率和利息保障倍数等，还要考虑企业自身的盈利能力和偿还债务的能力，慎重的选择适合自身企业的投资方式。进行投资决策是要将经济效益摆在第一位，既要避免企业投资过分集中化，又要避免投资过分分散，这就需要财务决策者通过定性和定量的财务分析方法，对盈利和投资进行科学合理的计算，减少财务投资的风险。
4.合理安排资金结构
企业在进行债券融资时，要避免融资的两个极端风险结构型和保守结构型。要对科技型企业的资金需求进行科学合理的计算，预测出企业对资金的需求量和融资的数量，保证融资的数量与需求量相吻合，防止出现融资风险过大和筹资过剩。融资规模过大容易使企业背负沉重的债务，筹资过剩容易使企业发展停滞不前。因此，科技型企业在进行筹资的过程中，要将各方面因素结合进去进行科学的考量，使企业资金结构更加合理化。
5.采用技术方法进行防范
企业可以通过技术方法对财务风险进行防范，比如分散法、回避法、转移法等[4]。分散法是指，将科技型企业之间有效地联合起来进行经营，用多元化的方式将财务风险进行分散；回避法是指，企业在进行财务决策时，应该对各种方案的进行评估，在保证财务目标能够达到的基础上，选择风险最小的投资方案；转移法是指，企业根据不同的财务风险，将部分或者全部的财务风险转移给他人，降低自己的风险，最常见的方式就是财务保险。科技型企业应该结合自己的特点，采取有效的技术方法对财务风险进行防范。
四、结束语
财务风险是每个科技型企业必须面对的财务问题，但是企业必须对财务风险保持清醒的认识，不断适应外部环境的变化，提高风险防范意识，并建立财务风险防范机制，完善企业内部管理机制，合理安排资金结构，这样才能够有效地对财务风险进行防范，不断提高科技型企业的竞争力。
篇8：风险管理论文
风险管理是对现有或者潜在风险进行识别与评估，然后通过分析来减少风险事件的发生并降低医院损失的管理程序，其将护理工作的消极处理转变为积极预防。神经外科的患者一般病情都比较危重，并且容易发生变化，并发症的发生率较高，因此护理过程中非常容易出现差错，是护理风险的高发科室。
1资料与方法
1.1一般资料
选择我院于20xx年2月～20xx年2月期间收治的110例神经外科住院患者作为研究对象，其中男性62例，女性48例;年龄24～57岁，平均年龄(37.0±8.1)岁;病程在5～21天，平均病程为(13.5±6.3)天;其中颅脑外伤患者37例，脑出血患者31例，脑挫裂伤患者28例，蛛网膜下腔出血患者14例。将上述选取对象按数字标记法随机分成对照组和观察组，每组均为55例。
1.2风险管理措施
对照组患者在住院期间施行专科护理，观察组患者则在此基础上对口服用药施行风险管理，具体包括以下几个方面:
(1)严格执行用药原则。患者口服用药过程中，护理人员应该做到亲自发药到手并亲眼监督患者服下，每天定时发药并将温开水送到患者病床前，避免患者由于没有遵守用药原则导致药效受到影响甚至发生不安全事件。
(2)建立全面的风险管理机制。护士长每周抽查科控员一次，每月进行一次讨论，分析神经外科目前存在的不安全因素并整理出整改措施，让每个人都参与到风险管理的过程中来。
(3)强化护理人员用药知识的学习。护理人员本身对药品使用方法以及禁忌的了解是确保神经外科口服用药安全的基础，因此风险管理需要加强护理人员对用药知识的掌握程度，比如药物的名称、使用剂量、服用途径与时间、药理作用以及可能出现的不良反应等。这一措施的实施可以有效提高用药安全性，让口服用药管理的质量更有保证。
(4)加强护理人员对患者的关注，强化沟通。护理人员发药与监督患者服药过程中应该充分体现出亲切与关怀感，同时与患者进行沟通，询问服用后的感受，帮助患者克服可能存在的服药抗拒心理，让患者更好地配合服药工作，同时建立良好的医患关系，而不是机械地执行工作流程。
1.3观察指标
观察两组患者口服用药管理过程中出现的用药差错率以及患者的护理满意度，以此对风险管理在神经外科住院患者口服用药中的应用效果进行评估。
1.4统计学方法
对上述两组患者各项记录数据进行分类和汇总处理，采取统计学软件SPSS19.0对上述汇总数据进行分析和处理，计量资料采取(X±s)表示，组间数据对比采取t检验;计数资料采取率(%)表示，组间率对比采取检验;对比以P<0.05为有显著性差异和统计学意义。
2结果
2.1两组患者一般资料对比
两组患者在年龄、性别、病程等一般资料对比上无显著性差异，P>0.05，有统计学意义。
2.2用药出错率与护理满意度的对比
观察组没有出现用药出错的情况，护理满意度达到100%;对照组患者出现3例错过用药时间和4例弄错药量的情况，没有引发严重后果，护理满意度为90.91%。结果显示，观察组的口服用药管理效果明显高于对照组，两组间上述指标对比差异有统计学意义(P<0.05)，详细。
3讨论
护理风险指的是可能发生在医院护理过程中的不安全事件，主要原因就是医疗风险具有一定的不定性、永恒性、客观性以及危害性等特征，致使护理工作存在一定的风险。在我国法制建设不断强化的形势下，患者的法律意识不断得到加强，在医疗过程中的自我保护意识也日益增强，因此护理过程中出现差错更加容易引起医疗纠纷。基于这样的情况，强化医院的风险管理非常必要。
临床护理与患者的治疗效果有着密切关系，尤其是在临床神经外科中，口服用药管理所产生的影响更大，主要是基于神经外科患者的病情较重且容易发生变化以及出现并发症等因素。风险管理在神经外科住院患者口服用药管理中的应用可以让患者用药的时间、药量以及服药方法等获得更多的关注，而风险管理机制的建立则让护理人员对患者的口服用药管理受到一定的约束，进而增强用药管理的效果。护理人员对药物的强化学习等措施则可以有效提升护理人员的药物基础知识，通过对不同药物名称、使用剂量、服用途径与时间、药理作用以及可能出现的不良反应等知识的掌握有效避免出现用药出错的情况，确保临床口服用药的准确性，用专业的知识弥补可能出现的疏忽。强化护理人员与患者之间的沟通可以让患者感受到关怀，进而有效提高患者的治疗依从性，配合护理人员的护理工作，确保口服用药管理工作顺利与高效地开展。本次研究的观察组在神经外科常规专业护理的基础上实行风险管理，患者的用药出错率与护理满意度结果都明显优于对照组，神经外科住院过程中可能存在的护理风险大幅降低，应用效果显著。
综上，在神经外科住院患者口服用药管理中应用风险管理可以有效减少用药出错率，降低出现护理风险的几率，减少医疗纠纷的发生，不仅促进临床护理人员对护理工作的重视以及对药物知识的掌握，同时护理质量也得到显著提高。
篇9：风险管理论文
摘要：财务管理工作的质量直接影响了企业的发展状况，由于企业财务会计工作需要承担较大的风险，所以做好企业财务会计风险及管理工作的研究，才能促进更好的财务管理、使企业健康发展。
关键词：财务会计风险；管理优化措施
做好财务会计风险管理工作，不仅能够提高企业对资金的运用管理能力，还能改善企业管控风险、规避风险的水平。因此，本文将针对企业财务会计风险及管理优化措施进行分析。
一、企业财务会计风险状况与成因
（一）企业财务会计道德风险分析
财务会计工作是企业发展、建设期间的重点工作，由于其敏感性高、复杂度高，所以容易产生风险问题。比如，当财务会计工作人员职业道德水平较差，在工作开展中为了一己私利谋取利益时，就会让企业财务会计信息出现失真现象，影响财务会计数据使用价值。另外，由于企业内部会计管理控制存在问题，财务工作者容易利用职权便利对财务报表进行修改或通过触犯法律法规的形式谋取个人利益，致使会计信息丧失使用价值，给企业的财务会计管理工作带来了风险。
（二）企业财务会计客观风险分析
企业财务会计具有局限性特征，所以容易发生财务会计信息失真引发的企业客观会计风险现象。客观财务会计风险是一直存在的，例如一些新的经济业务无法在会计报表中找到合适的位置加以反映，只有做好预防与规避工作，完善企业财务会计制度，从基于会计规范风险及会计理论风险两方面入手，才能提高企业预防客观财务会计风险的能力。
（三）企业财务会计技术风险分析
财务会计工作需要专业的知识储备、对财税政策的熟悉运用以及丰富的经验，因此在工作中难免出现技术风险，在政策运用方面例如房地产业应税义务发生时点的确认、需要熟悉国税发〔20xx〕31号文中第三条关于完工产品确认的三个条件，再如“营改增”后的相关业务核算内容需要认真研究财税〔20xx〕36号文、才能准确核算日常会计业务，避免一些不必要的职业判定失误、业务操作失误等会计风险；这些技术风险会对企业发展造成不同程度的影响，轻微的可能是导致数据失真，严重的可能影响到企业的发展战略。企业内部及外部因素都可能引发企业财务会计技术风险现象，但是，其最根本的原因主要和财务会计工作者的专业综合素质及工作硬件设备存在紧密联系。
（四）企业财务会计环境风险分析
企业在开展财务会计管理工作的过程中，要想做好财务会计风险管理工作，就必须营造良好的企业内控环境及快速适应外部环境。企业内控环境的变化可以引发企业财务会计类的审计风险等，外部环境的变化会造成会计核算的差异性及产生税务风险等。内控环境变化例如当企业缺乏风险管理意识与切实可行的实践、当企业内部岗位职责权限划分不清晰且未能明确各岗位责任、当缺乏健全的企业组织保障制度时，极易引发财务会计管理风险；外部环境变化则体现为会计与税法政策的变更如“营改增”变化、税率调整等对企业会计核算准确性提出了更严峻的要求。
二、企业财务会计风险的管理优化措施
（一）提升企业财务会计工作者职业综合素质
为了提高企业财务会计管理能力、降低企业财务会计风险发生概率，就必须重视企业内部财务工作者职业综合素质的提升。首先要提高企业财务工作者的综合财务会计能力，企业应为内部的财务会计工作者提供教育、培训、学习的机会，通过普及新时期财务会计工作知识、风险管理方法及内容等，全面提高会计工作者的专业综合素质以及实际操作能力，降低由技术风险引发的财会失真现象。其次，要提高企业财务会计工作者的道德综合素质，提高其法律、道德、职业操守、责任意识等，对财务会计工作人员的行为进行规范，降低发生道德风险的几率；三是要建立公开的财务管理体制，提高企业监督内部财务会计管理工作质量的效果［2］，将财务会计管理成效与个人绩效挂钩，从而督促财务会计工作者职业综合素质的提高。
（二）推行财务预算管理体制，提高财务会计管理工作的科学性
财务预算管理对企业财务会计风险管理有较大的影响，因此，要做好企业财务预算管理体制的创新与落实，从而才能提高企业财务会计的科学性。一是，企业要给财务预算编制预留足够的时间，要根据企业实际发展状况、财务会计风险管理中遇到的问题等，科学编制财务预算并完善财务预算管理体制。二是，要选择先进的预算管理方法完成财务预算管理工作各项内容的编制、设计、计算；比如应根据实际情况将零基预算、绩效编制法等运用到企业编制预算管理内容的过程中，从而改善预算管理的质量。三是，企业要严格落实、执行预算管理制定内容，提高预算管理的执行性、规范性，使企业规避财务会计风险的水平得到有效提升。
（三）改善企业成本核算、控制能力
当前社会市场经济环境状况具有较大的波动性、复杂性，做好成本控制、核算，有助于企业躲避各类财务会计风险。例如近年来随着人民币汇率国际化进程的逐步推进、人民币汇率的波动性日益增强，汇率风险逐渐加大，利率和汇率风险管理成为进出口企业财务管理工作中非常重要的环节，因此，企业要根据自身的进出口业务情况提前选择相应策略譬如利用积极的外汇管理工具进行套期保值将不确定的汇率风险降到最低。另外企业还要根据自身的财务管理状况，有针对性的设计成本核算、控制方法，压缩经营活动期间的投资，集中优势资源开发优质项目，改善企业的经济收益等。
三、结语
企业积极地做好财务会计风险管控工作，完善财务风控体系建设等，有助于改善企业财务部门工作效率、提高风险管理及规避水平等，对企业的可持续健康发展具有积极影响。
参考文献
［1］张锦中.企业财务会计风险管理探析［J］.全国流通经济,20xx（16）.
［2］佟淑珍.论企业财会管理中的风险管理［J］.中外企业家,20xx（34）.
篇10：风险管理论文
1选题背景
随着全球经济和我国市场经济持续快速发展，煤炭经营的内部环境和外部环境都发生了很大变化，也面临着更严峻的国内外挑战。要想面对这些严峻苛刻的挑战，那实行又快又好可持续的经营是同煤企业发展的当务之急。虽然企业可以用各种方式与策略来避免缺陷，扩大优势，但事实上不管用哪一种方式，财务管理都是必不可少的条件，也是关键所在。在战略层面，财务管理就是绝对的核心。像人们知道的那样，在过去改革开放及以后很长时间里，煤炭企业作为一个比较特殊，传统的行业，为了紧紧跟上国家发展的脚步，所以要不顾一切地、疯狂地来提升煤炭行业的经济利润。同时在煤炭行业，优秀的文化是建立安全型环境的文化，其实这就是煤炭行业的特殊性的表现。重大安全事故一旦发生，不仅影响煤炭行业的正常经营生产，同时还会造成人员伤亡以及经济损失。
2企业财务风险管理概述
2.1风险的含义
风险来源于人们对现实世界认识的不足和自身的缺陷，并且风险认识必要性是风险与损失密切联系。风险在一定程度上意味着损失，意味着有损失的可能性。另外，风险对于企业来说，就像遭受灾难一样，同时伴随着一定的计划不能实现。风险是企业不愿意看到计划搁浅的不确定因素。有三点含义：①风险的实质是不确定性；②风险具有直接现实性；③企业不愿风险发生。
2.2风险的特点
风险的特点是风险发生时，表现出来的形态与状况，具体为：①直接现实性，即风险不以人的意志为转移，只遵循客观规律；②突发性，即就具体事件来说，是偶然的，突发的。只要风险达到发生条件，风险就会发生；③普遍性，是指伴随着事物的普遍运动，风险无处不在，无时不有；④绝对性，是指对风险进行大量试验后，发现风险发生有其规律性，可预测性，可以对它进行一定的控制。
2.3风险的概念
财务风险管理是一门新兴学科，主要研究风险规律性，对风险进行控制。企业各部门对风险分析，预测，决策，评价，使以企业达到最优利润[5]。具体来说：①风险管理是一门新兴学科，不单单是管理方法。它是一门很宽泛的边缘学科，关联着自然学和社会学等许多学科。②上述语句说明了风险管理的基本概念，过程，方法。其中，核心是选择最优管理技术，并且要在适当的范围内选择。
3企业财务风险管理缺陷
3.1资金比例失衡
资金结构指权益与负债的比例。事实上，在我国，大多数企业资金结构都不合理，很多企业资产负债率达到75%以上。另外，人为决策的失误等原因，企业也会有很高的资产负债率。
3.2投资缺乏科学性
企业投资包括对内投资与对外投资。对于同煤企业，大多为对内投资，进行资产重组，可惜收效甚微，转型失败。
3.3资金回收不当
我国市场，其实早已经进入买方市场了。虽然这种形式可以增加企业利润，但大部分企业对客户信息了解太少，形成了太多坏账，无法收回。
4风险管理的预测和保障措施
企业活动中，风险有很多种。有的可以预测规避，而有些比较突发，无法预测管理，所以应该根据不同环境，状况来分析建立机制。通过编制现金流量预算来建立短期财务预警系统。为能编制现金流量表，同煤应该将各个时间点，各个目标，计划财务状况，经营结果汇总，用数学体系加以整理，编制企业财务预算，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算，预测企业未来利润。在现金管理部分，同煤应该实行预算控制，建立完善的资本预算体系，测算同煤现金流量情况。资产净利率同时又是一个综合指标[10]。投资人投入或举债形成企业投资，而净利的多少与企业资产负债比例，资产总额和资产结构有关。另外，关于资产负债率方面，如果同煤未来利润不好,调低资产负债率，使风险下降[11]。确立风险机制后，企业就可以监管风险，像成本过高，产品过剩都可以检测，分析原因、过程，制定适当策略，降低损害程度。面对风险，一般有规避风险、分散风险和控制风险。其中，控制风险可细化，可分为预测性控制和压制性控制，前者为对风险进行预测，降低损失。在企业财务风险管理中，要想获得高收益，就只有全体人员一起努力。同时在文化方面，加强企业员工风险意识,打破传统的风险思想,健全新的风险观,在工作中时时刻刻发现、处理、评估风险、协调和实现风险控制。
5结论
优秀的财务风险管理能够使企业获得巨大的收入。同煤企业的未来不容乐观，要立足市场，进行财务分析，做到企业财务管理的目标化、规范化、科学化。本文通过研究企业财务风险管理，发现的问题：资金比例失衡、投资缺乏科学性、资金收回不当、财务管理控制存在局限性。文章写了关于同煤企业应对风险的对策，可以借鉴，希望起到积极作用。
篇11：风险管理论文
【摘要】护理风险分为不同的种类，有的是由于个人的不负责和违规操作所致，另一方面有一些不可避免的因素造成，无论是哪种原因都给患者带来了不同的损害，因此本文就常见的护理风险进行分析，并提出相应的对策，希望能对当下得医疗事业有所帮助。
【关键词】护理风险管理呼吸科危重症患者应用与效果
护理风险是指在护理活动中，护理人员对他人的身体发生医疗侵犯行为所负的法律和经济赔偿责任的风险。护理风险管理是指医院内有组织、有系统地消除或减少护理风险的危害和损失。就目前我国医院的情况来看护理风险常常由于各种原因造成，很多情况下都会给护士造成不同程度的伤害，因此本文就对常见的几类护理风险进行分析探讨，并提出相应的对策，希望能起到抛砖引玉的作用。
1呼吸科危重患者常见的护理风险因素
1.1护理差错事故
护理差错事故一般由护理人员责任心不强，工作上的疏漏，以及违反技术操作所致，给患者带来了不同程度的损害，有精神上的，也有身体上的，这也影响了护理工作的正常运行。临床上常见的护理差错事故有：①医嘱有误给错药物；②查对不当导致医嘱有偏差；③护理操作不规范给患者造成伤害。
1.2意外事件
由于一些无法抗拒的因素引起的意外事件，给患者造成了一定很多不良后果，常见的有患者在就诊期间跌伤、烫伤以及自杀等。
1.3护理纠纷
护理纠纷不仅在呼吸科危重患者的护理过程中出现，是整个医院在行医过程中都容易发生的护理风险，也是当下最令人头疼的事件，这主要是由于指护理人员在护理服务过程中，对未定性或已定性的护理问题，与患者家属看法不同所致，甚至常常因此大打出手也是常见的，这不仅给当事负责人员带来不便，也给医院带来了许多不便。
1.4并发症
护理风险也包括并发症的出现，这种症状是我国现代医学能够预见但是无法避免的一些突发事件，并发症会给患者带来精神和身体上的损害，同时也增加了患者治疗的难度。
2对呼吸科危重患者的护理风险的应对对策
2.1健全临床护理风险管理机制
健全临床护理风险管理机制包括三方面内容：①制定科室护理风险管理计划，这需要医务人员首先具备识别护理风险的经验，同时结合呼吸科护理工作的实际情况，有针对性的辨别出潜在的护理风险，根据问题制定相应的科室护理风险管理计划，并积极响应；②构建科室护理风险管理责任体系，这需要护理领导的支持和配合，共同成立护理风险管理小组，然后对医护人员进行分类入职，各自承担自己的任务和责任，科室也应该定期召开会议，分析护理现状，提出问题，共同探讨更正，提出有效的策略，将安全隐患降到最低。③修订完善科室护理规章制度，无论什么行业都需要制度的监督和限制，因此制度建设是根本性建设。首先建立护士各班的工作程序，另外完善病房各项的规章制度，严格按制度办事、凭制度管人，保障各项护理措施及时准确得到落实。
2.2规范科室护理质量管理控制
科室内护理质量管理包括对护理物品的管理、护理文书的书写以及护理质量管理。其中对于护理物品的管理，医务人员应该熟知护理仪器和物品的操作规范以及保护措施，要及时的在使用后对仪器物品的消毒和清洁，然后检查其性能，进行保养，然后物归原处，最好能实行实名制，由专门的负责人定期对仪器进行检查。其次就是对护理文书书写的规范了，护理文书就是对病人就诊的原始记录，这往往也是护理纠纷的重要依据，因此我们应该特别注意护理文书的书写，一般而言客观、真实、及时、准确、完整的书写，可以有效的记录医务人员的就诊活动，也可以避免因为误差出现纠纷，因此在文书的管理上要求在职人员认真负责，规范的书写文书，禁止出现涂改的现象，从而提高护理文书的质量，减少因为文书上失误而造成的负面影响。最后就是对护理质量的管理了，要想护理质量有所提高就应该建立健全完整的质量管理系统，以防估计危险的发生，这也就需要护理人员做好对病人的精神和生活方面的护理，对待患者要有爱心，耐心。及时准确地执行医嘱，避免因护理失误所致的护理缺陷和风险的发生。另外还需要强化护理人员的安全防范意识，最大限度地避免类似事件的发生，达到持续改进护理质量的目的。
2.3提高科室护理人员整体素质，搞好医护关系
提高护理人员的整体素质，首先需要强化护理人员的风险意识，在保护医患双方的利益时能采取有效的措施解决护理风险，另外还应该鼓励医护人员积极的投入到工作中来。其次还应该提升护理人员自身的业务素质，通过临床时间来提高护士的素质和能力，只有如此才能使护士更直接的看到问题的本质，然后针对问题的根源进行对应的策略指导。最后就是建立良好的护患关系，帮助患者摆脱抗精神病药物的副作用带来的恐惧感。一般对于患者来说，想要做好护患间的沟通是相当困难的，患者常伴有情绪低落，缺乏主动性，日常生活过分依赖，因此这需要护理人员密切观察病人的心理变化，对病人的心理状态进行准确的评估，平时还应该认真耐心地倾听他们的心理感受，对患者做好心理疏导，减轻心理压力的工作，及时帮助其走出抑郁。这样里可以改善病人的抑郁状态，促进神经功能的康复，另外还能提高病人的生活质量。要做到以上这些，建立良好的护患关系是必要的，只有在治疗中取得病人的信任，获得病人的首次接触的良好印象，这也是护理此类病人成功的关键。首先需要护理人员具备高度的责任心和同情心，娴熟的专业技术，丰富的理论知识以及对病人人格的尊重，以博取病人的信任，只有与病人建立了良好的护患关系，才能及时地为病人提供治疗信息，帮助病人树立信心。
3小结
本文通过对护理风险管理在呼吸科危重症患者护理中的应用与效果的探讨和分析，找出了常发的护理风险，并提出了相应的对策，希望能对我国的医学有所帮助，改善护理管理风险的发生，为呼吸科危重症患者提供好的医疗环境。
参考文献
[1]赵伟；浅谈护理风险管理在呼吸科危重症患者护理中的应用与效果[J]；临床医药文献电子杂志；20xx年第13期
[2]徐红艳；呼吸科危重症患者护理中风险管理的应用效果[J]；内蒙古中医药；20xx年第12期
篇12：风险管理论文
目前，我国大部分企业都是独立运营的，在运行时难免会遇到无法躲避的风险，这些风险潜在于企业所有生产环节，会对企业造成一定的损害，所以，企业应该重视这些风险，对风险进行有效的处理，通过财务管理手段来减小风险发生率[1]。此外，企业只有准确识别以及评估自己所面临的财务风险，同时有效衡量财务风险，才可以在企业财务没有产生问题之前做好相应的预防措施，当企业财务产生风险问题的时候能够及时进行控制，同时在面对已经产生的损失的时候，应该及时采取相应的措施来进行有效的处理，这样企业才可以在面对财务风险时处于主动地位，在市场竞争中脱颖而出。
一、企业风险财务管理
（一）具体概念
现阶段，在我国市场经济不断变化的条件下，对企业财务风险进行预防以及控制，同时采取有效的解决措施是非常重要的，这是我国经济建设需要面对的一项重要任务[2]。所谓企业风险财务管理，就是企业客观存在的一种风险财务现象，当明确了解了企业财务状况之后，可以采取合理有效的措施进行管理的手段，对企业风险进行进一步控制，同时减少企业风险，为企业带来尽可能多的经济利益，保证企业发展具有稳定性以及持续性。
（二）管理内容
具体管理内容主要有：对经营风险进行财务管理、对自然风险进行财务管理、对市场风险进行财务管理以及对社会风险进行财务管理[3]。对经营风险进行财务管理以及对市场风险进行财务管理都会受到不确定因素的影响，必须对企业发生的实际情况变化来对其进行准确的判断；对社会风险进行财务管理这项内容产生的主要原因是因为社动荡，虽然不会直接威胁到企业财产安全，可是会给企业经营管理活动造成一定的影响，导致企业财务活动受到限制；对自然风险进行财务管理这项内容会严重威胁到企业经济安全以及人身安全，很难对其进行有效的控制，只有从财务管理角度上来看，才能减少企业风险损失。
（三）企业风险财务管理具体特征和管理环节
风险财务管理和一般管理相比，其具有自身非常突出的特性，就是风险财务管理工作涉及到的范围非常广泛，其主要是根据企业风险财务管理具体工作面来判断的。不管从哪个方面看，企业发展都和风险财务管理密切相关，风险财务管理是一项可以有效增加企业综合效益的重要工作；企业应该在观念上对风险财务管理进行不断的更新以及完善，对具体管理内容和所采取的管理手段进行不断的拓展，所采用的管理方法以及手段必须表现出先进性，这样风险财务管理效果才会显著。对于风险财务管理具体环节，可分成：风险财务预测环节、风险财务预防环节、风险财务控制环节、风险财务决策环节以及风险财务解决环节。
二、对企业风险财务管理造成影响的因素
对企业风险财务管理造成影响的因素存在很多不确定性，来源有多个方面，根据来源不同可以把影响因素分成经济因素以及非经济因素[4]。其中，非经济因素给风险财务管理造成的影响主要是影响到企业经营目标，这种非经济因素是给企业带来风险的关键因素之一，目前，大多数企业都没有一个比较明确的发展目标，这就在一定程度上给企业造成了风险威胁；并且企业风险管理没有一个清晰的管理目标，不同决策人员所具有的素质存在一定的差异；此外还有企业文化给风险财务管理机制造成的影响等。而经济因素方面给风险财务管理造成的影响主要是影响到企业效益、企业经济环境、成本收益和行业行为等，从企业效益这个角度来看，现阶段大多数企业一般都是以一种冒险态度来对企业风险进行处理的，所采取的处理方式不具备足够的科学性，同时解决手段也不够合理，从而使企业具有的潜在风险隐患更加严重。
三、加强企业风险财务管理所采取的策略
（一）加大财务管理力度，对风险进行准确的预测
企业财务管理能够对风险进行准确的鉴别以及测定，如果是一般性风险，企业财务管理可以第一时间察觉出来，同时及时找到合理有效的解决方案，把存在的风险及时处理掉[5]。如果是隐藏风险，企业财务管理必须采取相应的预测方案，及时找到合理有效的风险预测措施，通过财务管理这一手段，能够有效测定以及处理企业风险，从而为企业经营活动减少风险损失，确保企业发展能够顺利进行。除此之外，加大企业财务管理力度，可以有效减少企业风险的产生，提出并且实施相应的预测方案，从而有效控制企业风险，保证企业决策以及正常运行。
（二）实施有效的管理
通过实施有效的管理，可以应对企业中的各种风险。对企业发展来说，企业风险应对是不可缺少的一项内容，同时也是企业一定要面对以及处理的工作。在企业风险产生的时候，企业财务管理能不能为企业提供并且实施有效的处理措施，做好风险应对工作，是对企业进行综合评价的一种主要体现。因此，企业一定要高效进行财务管理，通过管理来对风险进行有效的控制以及处理，避免风险进一步扩展，使企业产生巨大的损失。此外，财务管理能够利用风险应对相关经验，对财务系统所具有的管理能力进行不断的完善，不断积累风险应对成功经验，为即将面临的企业风险做好相应的解决措施，促进企业的稳定有效发展。
（三）通过财务管理来合理解决风险
通过财务管理来解决风险，是企业应对风险所采取的一种主要策略，其中财务部门为发挥作用的一个主要部门，肩负了企业经济发展的责任，所采取的风险处理方式会对企业经济利润产生直接的影响。财务管理的主要任务就是合理的评估企业风险，计算出企业面对风险可能遭受的损失，同时财务管理还应该依据企业实际资金水平和发展状况，及时提供有效的处理策略，不仅要确保企业正常运行，还要把风险损失减到最小。此外，财务管理应该尽量从风险里面寻求机遇，通过管理对策来对风险进行平衡分配。
（四）做好财务决策
企业要想做出合理的投资决策，就必须先做好财务决策，财务决策是企业财务管理核心，是非常重要的。若不能合理地以及根据丰富经验来作决策，就会提高决策失误几率。所以，合理有效的具体财务决策，在控制财务管理风险方面非常重要。实际工作中，应该全面、客观和真实地对风险进行考量，尽量降低失误率，提高企业效益。除此之外，不断完善企业岗位责任制，也对风险财务管理非常有利，重视企业资源具体管理计划，减少企业风险。
（五）对风险财务管理体系进行完善
对企业来说，风险财务管理一定要实行制度化管理，这样才能够确保企业可以健康有效的发挥在那。怎样对风险财务管理体系进行完善，其中主要有下列几点：一是对现阶段企业资金具体安全管理制度进行完善。同时以目前资金具体安全管理制度为基础，与时俱进制定出具备科学性以及时代性的企业资金具体安全管理制度；二是以优化企业资金具体安全管理体制为基础，彻底观测落实这一体制，把资金安全管理这一责任落实到相应的责任人身上；三是落实资金风险管理具体管理责任制。不断强化工作人员的责任意识，保证资金安全制度能够有效执行。
四、结束语
企业财务管理能够有效抑制企业风险，对企业来说是非常重要的。在进行实际管理的时候，企业管理人员应该依据风险差异，同时结合企业现阶段的实际发展情况来进行风险财务管理，采取有效的策略提升风险财务管理效益，这样才能不断提高企业所获得的经济利润，让企业可以在当今越来越激烈的市场竞争中生存下来。
篇13：风险管理论文
摘要：风险投资家和风险企业家是风险资本市场上的资金供给和资金需求两方。由于风险企业家比风险资本家掌握更多关于自己企业的私人信息，他们之间的信息不对称会影响双方的行为决策。文章主要考虑从风险投资参与深交所中小板企业数据出发，研究风险投资的效率是否与不同声誉的风险投资家相关?企业是否有风险投资对长期业绩的增长是否显著?希望通过研究能对风险投资机构及企业的发展有所启示。
关键词：风险投资;风险投资家声誉;信息不对称;中小板;绩效研究
本文从风险投资介入深交所中小板企业数据出发，研究风险投资的效率是否与不同声誉的风险投资家相关?企业是否有风险投资对长期业绩的增长是否显著?希望通过此研究能对风险投资机构及企业的发展有所启示。
一、非对称信息条件下风险投资介入企业的方式
风险投资机构选择什么样的参与途径要根据被投资企业所都会选择在被投资企业的董事会中占有一席之地,但是否需要派遣人员介入到被投资企业的管理层,就需要分情况而定了。
在被投资企业生命周期的初始阶段,由于此时信息不对称情况最为严重,因此风险投资机构与被投资企业管理者之间的交流会非常频繁。尤其是当创业者没有经验时,更应该和风险投资进行主动的沟通,而风险投资也会积极派遣专业管理人员对企业进行监管,此时风险投资一般会选择参与企业的管理层。
而如果风险投资投资于企业的发展阶段,此时企业管理层已基本建立,各项经营活动以步入正规。风险投资更应该注重对被投资企业在战略制定等方面的决策性参与和监督,而对于企业的日常管理仅进行定期的检查即可。因此,这时风险投资机构主要以参与董事会为主,如果风险投资有精力和能力,也可适当的考虑参与被投资企业的管理层,但应注意的是,此时被投资企业管理层已经建立,风险投资派遣的人员能否与原有管理层处理好相互之间的关系对风险投资项目的成功与否至关重要,如果双方产生摩擦,那会对整个投资项目非常不利。
如果风险投资投资于企业的成熟前期,此时风险投资的目的更多的是等被投资企业上市从而依靠出售股权而获利,因此在这种时候风险投资一般不会参与被投资企业的管理,甚至也不介入被投资企业的董事会,只是依据风险投资协议定期监管,保证自己的资金不受侵害而已,而且监管频率也不是很高。
二、不同声誉风险投资家介入企业的风险
风险投资机构把创业企业的管理要素作为投资的首要考虑，“宁可投资于二流的技术、一流的管理,也不投资于一流的技术、二流的管理”,已成为风险投资项目筛选公认的评价依据。也就是说,创业企业家是风险投资项目筛选的一个至关重要的决策影响因素。
1.风险投资项目阶段性风险分析①种子期(初始阶段)。风险投资项目处于种子阶段风险很大，一旦产品或技术的研发不能获得成功，风险投资者很可能将面临着零的回报。所以除非创业者的技术或产品创意特别吸引风险投资者，否则风险投资者一般不会对处于这一阶段的高新技术企业进行投资。②创业期(初始阶段)。相对于种子期，该阶段的风险要小得多，风险投资者可以凭借自身的经验为企业的生产经营、产品技术升级以及营销出谋划策，以此来帮助风险企业化解市场风险。
③成长期(发展阶段)。该阶段风险企业的产品或技术基本上已经得到市场的认可，企业规模得到扩张。该阶段所面临的主要风险是经营风险、财务风险以及创业者道德风险。风险企业的经营状况将直接决定着风险企业的盈利水平以及投资的报酬率，同时随着风险企业规模的扩张和市场占有率的提升，资金需求量得到大幅度的提升，风险企业势必会向外筹措资金，这就给风险企业带来了财务风险，所以风险投资家在该阶段为了规避经营风险与财务风险，根据自身的经验参与风险企业的经营显得尤为重要。该阶段风险投资者面临的另一个重要的风险就是创业者道德风险，风险投资家比较了分阶段融资和一次性融资、分阶段融资和契约之间的相互补充作用，发现分阶段融资是减少代理成本和控制风险的一种有效机制，风险投资家倾向于在早期提供较少的风险投资，通过监管获得所需信息并有终止该项投资的权利，使得风险投资家可以有效地控制潜在的道德成本。
④成熟期。该阶段风险投资者所面临的主要风险是退出风险，即退出的难易程度、退出渠道和时机的选择等。不同的退出渠道、时机的选择将会直接导致风险投资者得到差异巨大的投资回报。
对于某一选定的投资项目来说，投资项目的不同发展阶段有着不同的风险结构，风险投资者对于投资项目各个发展阶段所对应的风险结构的全面认识和把握不仅有助于风险投资者合理、有效地规避各种风险，促进投资项目健康成长，更直接关系着投资项目的成败和收益。
2.风险投资对企业的业绩影响与风险投资(家)的声誉紧密相关不同声誉的风险投资可能带来不同的作用，并对风险企业产生不同的影响。通过对比高声誉和低声誉的风险投资所支持的风险企业的不同业绩表现，大多数的研究表明，声誉与长期业绩存在正向关系，声誉越高，长期业绩也越高。风险投资声誉与长期业绩的关系，反映了不同声誉的风险投资在风险企业发展过程中所发挥的核证、监控、消除信息不对称等作用上的差异。高声誉的风险投资家培育的风险企业上市的概率会更大，而且表现出更强的后期增长潜力，而上市所获得的收益远远高于通过兼并、管理者回购等退出方式所能获得的回报，并且其所培育的风险企业的IPO为风险企业家的再融资打下了良好基础。
三、风险投资对上市公司长期业绩的影响———基于深圳中小板企业的数据
目前我国上市公司尤其是中小板和创业板的上市公司大量引进风险投资，中小板和创业板市场逐步成为风险投资投资的主渠道(见表1)。
表1 20xx年我国风险企业IPO分布20xx年中国风投资行业调研报告，中国风险投资完，20xx年第7页。
从表1可以看出，仅20xx年风险投资的IPO企业就有60家，其中在深圳交易所的创业板和中小板企业上市的达到47家，占IPO企业总数的71%，总融资额达到308亿元，风险投资不仅推动了高科技创业的进一步发展，同时也促进了经济增长。风险投资的参与，是否带来了上市公司业绩的长期增长，风险投资与中小企业公司业绩是否具有正向相关性,还有一些争论。
1.样本选取与统计分析
本文以20xx年开始设立的深交所中小板上市公司为样本,对有风险投资背景和无风险投资背景的企业公司绩效进行了对比分析。将研究样本(20xx年前在深圳272家中小板上市公司，其中有风险投资背景的为72家)分为两组有风险投资背景与无风险投资背景,对这两组样本进行了描述性统计分析,通过对均值及方差的比较,可以看出在个别指标上有无风险投资背景还是差异较大的(如表2所示)。
表2有无风险投资背景的中小板上市公司治理效果的比较2.U检验为验证风险投资介入对中小板上市公司绩效的影响,将这两组数据进行U检验,以验证样本的独立性,得出结果如表3所示。表3中小板上市公司治理效果的统计检验从结果可以看出,只有CR-10指数、Z指数、资产周转率和托宾Q这4项指标在有风险投资背景与无风险投资背景的企业间存在明显差异(P<0.05),具有显著性，而其他指标如净资产收益率(p=0.503),总资产增长率(p=0.635)，p>0.05,无显著性差异，即风险投资的参与并没有使企业的收益和总资产得到快速的增长,风险投资与中小企业公司业绩不具有正向相关性。
四、结论与建议
①不同声誉的风险投资对企业的长期业绩影响不同，声誉高的风险投资家可以消除投资者和风险企业家之间的信息不对称，对风险企业实施监控、核证，完善风险投资企业绩效评价系统，更容易使企业取得好的业绩。
②企业有无风险投资对企业业绩有影响，一般来说，有风险投资的企业业绩更好，但在从我国有风险投资的深圳中小板上市公司来看，这种业绩上的增长不是非常显著。
风险投资参与的效果,多数学者认为风险投资机构的积极介入可为被投资公司的经营管理提供专业知识与监督,从而可提高被投资公司的治理水平和经营绩效，与此同时,治理水平及绩效的提高会增强投资者的信心,从而提高企业价值。当然,并不是所有结论都支持上述观点。也有很多学者的研究就认为如果对被投资企业的日常管理进行过多的参与,则会由于组织间的摩擦导致工作效率低下,对被投资企业的发展反而不利。
对此,笔者认为,首先，加快发展我国风险投资,进一步完善我国风险投资的系统环境将有利于提高我国风险投资对高科技产业发展的绩效。国际经验表明,政府在风险投资发展过程中起着不可或缺的导向作用,因此,政府应借鉴成功国家的经验,采取相应的政策、法规、税收杠杆、资金支持等手段,政府要与市场这只无形的手有机地结合起来,引导推动我国风险投资的发展。
其次，尽快完善中小板和创业板市场，更好地为我国风险投资提。供一条通过资本市场退出的渠道。从国外实践来看,风险投资的介入与上市公司的长期业绩应该具有显著的正相关性，但在深圳中小板市场却得不出这样的结论，这说明我国风险投资业还需要很大的完善。要使中小板、创业板与风险投资的成功运作,关键在于各项制度尤其是监管制度的完善。
篇14：风险管理论文
1企业税务风险管理现状
1. 1企业税务风险内容
企业税务风险内容按照不同的影响可以区分为:资金风险:这类税务风险直接影响着企业的现金流，会导致企业需要补缴税款;
但是，大多数情况下，企业在补缴税款以后，根据相关法律规定，如果纳税人没有按期缴税，就会从滞税之日起，每天以滞纳税款的万分之五加收，如果未缴纳或漏缴纳税者税务机关有权处以百分之五十以上、五倍以下的罚款。这样一来，企业还需要缴纳相应的罚款，有可能因为过多的现金流而导致企业出现经济危机或破产。
违法风险:在现今的企业中，业务繁多，一些业务素质低的工作人员，有意或无意在工作中产生的违法税务问题，如果情形严重，就会构成犯罪，受到法律制裁。有关法律规定，如果纳税人采取欺骗、隐瞒等手段不申报或虚假纳税，如果税额占总额的10%以上，就要处三年以下的有期徒刑，并处罚金;如果超过30%，就要处三年以下有期徒刑，并处罚金。另外，如果涉及了发票管理方而的相关规定，尤其是增值税专用发票，那么后果将十分严重。
信誉损失风险:又叫名誉损失、商誉损失风险，这类税务风险是因为企业在进行了某些违法行为以后，产生了不良后果，导致信誉受到了损失，导致其他企业不愿意与其合作，声誉受到了损失，对企业的影响巨大。
税务政策风险:这类损失的发生是因为企业没有遵守相关的税收法律规定，进而造成了无形的风险。
此外，按照对企业的影响程度分为:致命税务风险;严重税务风险;一般税务风险。针对企业税务风险的来源划分，还可以分为:内部税务风险;外部税务风险。
1.2企业税务风险管理现状实例
每个企业在经营过程中，都会涉及税务行为与税务问题，以至于涉及税务风险。所以，税务风险问题这个现象并不少见，它存在与国际社会的各个企业中。企业经营的目的就是为了赢得经济利益，因而可以形象的将企业比作“经纪人”，导致机会主义诞生，这种倾向会导致出现偷税、漏税、缓缴税等一些投机性的行为，这种J清况的发生往往是为了获得更大的利益。当避税成本低于纳税成本的时候，企业逃税避税的动机就显得比较强烈，这就为企业埋下了税务风险隐患。
例如，一个小型服务型企业某年度企业所得税实现需纳税所得额20万元，并在纳税申报表中填报共有从业人数70人，资产总额500万元，并按照20%的优惠税率缴纳所得税4万元，而税务管理员在年度减免税审核清算时发现，与企业签订劳动合同的正式员工有70人，另外还有与其他企业签订劳动合同的退休返聘人员15人，两者共计85人，根据国家为扶持小型企业发展的计划，该企业关于从业人数的限制条件没有符合规划要求，不应享受20 %的税率，同时应补缴税款1万元。
2企业税务风险产生的原因
从本质上讲，由于纳税人和税务机关信息不对称，以及“经纪人”倾向于自身假设的机会主义，进而才会导致企业税务风险。鉴于我国特殊的文化与经济发展状况，来具体分析我国企业产生税务风险的原因，力求能够构建有效的风险管理体系。目前，我国的企业税务风险主要包括:
客观原因
(1)不健全的税收法律制度
第一，由于我国处于一个经济飞速发展的阶段，税制也在不断地转型，有很多复杂的政策，税收法律法规也经常发生变化，企业难以在最短的时间内更新与掌握新税收法，进而就产生了税务风险。第二，我国税收立法法律少、层次低、大部分颁布的都是法律规章形式。国家税务总局和财政部每年都会颁布上千条的税收法律，各省颁布的数量就更加难以数算了。企业根本无法针对这么大数量的税收政策专门进行分析、整理与学习，这样一来，企业根本无法对税收法律正确的理解和把握，所以导致企业有很大几率会而临税务风险。
(2)不够规范的行政执法
现今执行的税收法规没有正确的对企业某些经济事项加以表述，有时，仅仅规定一些原则，需要下级税务机关补充和细化具体的执行办法，并赋予其自由解释权、裁量权。这样，税务机关在执法时就存在了很广阔的空间，客观的提高了企业在税务方而的风险。目前，我国税务执法人员的素质良荞不齐，经常发生执法程序不规范、依据不充足就进行执法工作的现象，不仅对税务执法的公正、严肃、规范性造成了影响，还对企业的纳税造成了偏差，引起企业税务风险。
3如何构建企业税务风险管理体系
对于企业来说在税务风险管理过程中，遇到的主、客观原因都是无法避免的。而主观原因的影响是十分深刻的，客观原因是可以通过对政策支持力度和外部环境的改变而改善和消除的。但只要有税务风险产生，不管什么原因导致的，我们都必须采取措施，尽快地予以解决。虽然我国在企业税收方而的评估力度一直在加强，但是社会经济仍然而临着一个巨大的问题，就是企业不按规范操作进行纳税。如果不能正确的处理，不仅企业会而临着巨大的经济损失，还会导致市场声誉受到打击、经营活动受到限制。
对此，我们应当了解企业风险管理可以分为两个部分:企业纳税没有遵守相应税收政策而形成的风险;盲目节税进而被放大的税务风险。一般来说这些风险具有普遍性、客观性、可控性、损失性、隐蔽性、潜伏性等特征。此外，还有营业税、增值税、和其他税务处理不当而引发的风险，税款缴纳、纳税申报引发的风险等。在对这些风险类型进行了解之后，可以从以下几个方而着手构建企业税务风险管理体系:
1首先，对税务风险管理体系的理论基础一定要把握牢固，这样企业才能在遇到各种类型的税务风险时，都能够找到正确的应对办法。全而风险管理理论通过全方位的角度对企业进行考察，使风险管理变得整体化，是风险管理最新的发展趋势。我们可以发现，企业对风险进行全方位的管理就是该理论的核心，因为很多方而的问题都会造成企业的风险。那么，税务风险管理也是如此，依然可以应用全而风险管理理论的管理办法。
2其次，我们要对该理论的法律基础予以高度的重视，针对企业税务风险，国家税务总局已经下发了相应的文件，这些文件提供了健全的政策依据帮助企业构建税务风险管理体系，只有使全而风险管理涵盖了税务风险管理，才能使税务风险管理的法律依据更加完善。但是，约束性较弱、内容抽象、范围窄也是文件的一些不足之处，需要我们积极地去完善。
3最后，要做好模块设计，积极构建体系框架。以可操作性和实用性为根本，对体系框架进行搭建，提升目标设定要素的地位，其中设定的目标主要指战略、经营、报告、合规目标。然后根据目标导向的指引，对模块进行设计，根据事态进行的顺序制定事先预防模块;事中识别、评估、应对模块;事后支持与改进模块。
篇15：风险管理论文
摘要:本身并不新鲜的操作风险这一话题随着新巴塞尔资本协议的诞生又重新成为了金融界关注的焦点。到底该如何对这一与银行经营形影不离的风险进行管理呢?全世界的银行家们通过对操作风险的定义及其各种具体表现的深刻理解得出了这样的结论:好的操作风险管理能够降低经营成本并提高银行价值。本文从对操作风险的定义和特点出发,讨论了国外操作风险管理的先进经验和协议中给出的操作风险量化管理办法,指出了操作风险的量化在整个操作风险管理过程中的重要意义。
关键词:操作风险;量化管理;风险度量;巴塞尔新资本协议
0 引言
操作风险这一话题并不新鲜,伴随着银行的诞生,风险管理和操作风险管理就一直存在。随着世界经济和银行业的发展,人们对待操作风险的态度已由最初的忽视逐渐转变为目前的较为重视。通常不是主动产生的操作风险在较早的时候由于人们的认识不足,仅仅被称作除市场风险和信贷风险之外的其他风险;而现在,多种可供分析的操作风险管理方法正在逐渐的形成,商业银行多年来一直试图对它进行一定程度的控制,定性并尝试测量这一风险。目前银行家们已经达成了共识:好的操作风险管理能通过减少风险、改善服务质量和降低经营成本,从而形成一种竞争优势并在股东价值中得到相应体现。
1 操作风险的定义、分类及其特点
关于操作风险的定义全世界的银行家们还仍然没有达成共识,但对操作风险的性质正在形成一致的看法:操作风险是一种引起损失的风险,是由不当的或者说失败的操作程序,工作人员或工作系统以及外部事件所造成的风险。目前被广泛采用的定义有两个:
一是全球衍生产品研究小组的定义,他们认为“操作风险是由于控制和系统的不完善、人为的错误或管理不当所导致的损失的风险。”这一定义从人员、系统和操作流程三个方面对操作风险进行了界定。
二是《新巴塞尔资本协议》(20xx)给出的定义:“操作风险是指由于不正确的内部操作流程、人员、系统或外部事件所导致的直接或间接损失的风险。”这一定义侧重于从操作风险的成因包括法律方面的风险,但将策略风险和声誉风险排除在外。
除了以上两个定义之外,世界著名的瑞士信贷集团也给出了他们有关操作风险的定义:“操作风险是指由于以不当或不足的方式操作业务而对业务带来负面影响的风险,操作风险也可能是由外部因素造成的。
瑞士信贷集团认为操作风险可具体表现为经营混乱、失控、出差错、不当行为或外部事件,但都不外乎组织、政策/过程、技术、人员和外部5大类。①其中组织风险源于管理层的更替、项目组织管理,企业文化和沟通、责任以及持续经营计划;政策和过程风险源于操作过程中较为薄弱的环节,例如支付、结算、操作违反政策规定和产品方面的失败;技术风险源于计算机系统软件或硬件方面的不足,通信技术、信息技术安全方面的漏洞等;人员风险源于不适当的雇佣关系引发的利益冲突以及其他内部欺诈行为;外部风险源于外部欺诈或法律冲突。
这5个分类只是对操作风险最初步的分析辨别,很显然它们还需要进一步的细化,进行次级分类。例如组织风险可以细化为治理结构、文化、沟通、项目管理、持续经营等几个方面;技术风险可以细化为通信、软硬件和信息技术安全三个方面等等。
操作风险的性质决定了操作风险与其他风险相比有着较为明显的特点:
(1)市场风险和信用风险不同,操作风险的风险因素存在于银行的业务操作过程之中,且引起操作风险的因素与之导致的损失之间并不存在清晰的可以用数量关系衡量的联系。因此对于操作风险的管理需要整个银行的业务人员和部门共同努力防范。
(2)越是业务规模大、交易量大,结构调整迅速的领域,越是容易受到操作风险的冲击。
(3)由于前面提到的,可以观测识别的操作风险因素与其可能导致的损失的规模和频率之间不存在直接的数量关系,因此银行的风险管理部门很难确定什么因素对操作风险的管理最为重要。
(4)操作风险几乎覆盖银行经营管理的所有方面,既包括那些发生频率高、造成经济损失相对较小的日常业务处理中的小错误,也包括那些较少发生但能够导致较大损失的自然灾害和大规模舞弊行为等。因此试图用一种方法来测量和管理操作风险的所有领域几乎是不可能的。
2 巴塞尔新资本协议对管理操作风险的建议
对于如此难以驾驭的操作风险,巴塞尔委员会在总结国际金融经验的基础上将商业银行对操作风险的管理工作归纳为四个部分:
①建立适当的风险管理环境;
②风险管理:识别、衡量、监督和控制;
③监管者的作用;
④信息披露的作用。
巴塞尔委员会认为,对银行来说首先应当建立适当的风险管理环境,要求董事会了解银行操作风险的主要方面,并对银行的操作风险战略进行定期审查。银行的操作风险战略应当能够反映银行的风险容忍程度及其对各种风险种类特征的理解。巴塞尔委员会同时认为银行组织内部的信息流程在建立和维持一个有效的操作风险管理框架方面能够发挥重要的作用。
其次银行应当建立识别、衡量、监督与控制操作风险的管理系统,找出衡量操作风险的有效方法和持续对操作风险敞口和重大损失事件进行监督。在这些措施的基础上,监管者应当对银行经营中与操作风险相关的战略、政策、程序和方法直接或间接地进行定期的独立评价,并保证银行具备一个有效的报告机制以便及时了解银行在相关方面的新进展。
此外,信息披露在操作风险管理和监督过程中也应当发挥重要作用。巴塞尔委员会要求银行应当向公众进行充分的信息披露,使市场参与者可以对银行的操作风险敞口和操作风险管理质量进行比较评估。
3 操作风险管理的几个阶段
对任何风险的管理都应当是一个有序的管理过程,银行对操作风险的管理也不例外。通常来说,对操作风险的管理可以划分为四个阶段:识别、量化和追踪、计量以及整合管理。
3.1 识别阶段
这一阶段的任务是进行风险识别,应当使用许多人力资源进行数据的收集,在根据整理后的数据划分出风险的优先次序。在这一阶段,需要银行的整个组织机构都有不同层次的参与,建立起操作风险管理的基础。
3.2 量
化和追踪阶段
这一阶段要求执行操作风险管理任务的团队不断试验以找出量化风险的方法,进行风险的跟踪观测;建立能够将识别阶段的数据收集和整理工作自动化的电子系统;并建立系统风险的汇报传达机制。
3.3 计量阶段
这一阶段需要对在量化和追踪阶段是探索的操作风险量化模型和方法进行继续的开发和提升,建立相应的操作风险数据库并加大对相关技术的开发应用。该阶段的大部分工作应当由操作风险管理团队来完成,减少人力资源的投入。
3.4 整合管理阶段
这一阶段应当建立起管理操作风险的软件程序,所需的技术和人力资源较前面几个阶段有所减少;该阶段需要做到能够将敞口性操作风险数据整合到管理过程之中,并能够运用保险等类似的避险方法对敞口性操作风险进行管理。
4 操作风险的量化管理
从上面提到的操作风险管理的阶段分析可以看出,从操作风险管理的第二个阶段开始,风险的量化就作为整个管理过程的重要组成部分出现,是整个操作风险管理的决定性环节。对于这一关键环节,国外的商业银行在过去的数十年间做出过不少有益的尝试,除此之外,巴塞尔新资本协议当中对银行操作风险的量化方法也给出了较为明确的建议。
4.1 国外商业银行操作风险的度量方法
首先是由上至下法。这种方法是根据传统的假定(资产或非利息收入越多,操作风险越大)以资产和非利息收入等财务指标为基础分派操作风险资本金。但是大多数国外银行并不采用这种方法管理操作风险,原因是该方法不能反映出操作风险管理的真实水平。在这种方法下,即使某种业务流程已经拥有很高的操作风险管理水平,但只要他的资产或者是非利息收入的财务指标没有降低,分配给这项业务的操作风险资本金就不会被减少,因而不利于激励管理人员加强操作风险管理。
其次是由下至上法。这种方法目前在国外有较多的研究和采用。很多管理者认为随着统计方法和信息技术的发展,操作风险是可以像其他风险那样被较为准确的度量的。
在这种方法之下,整个银行的业务被分割成若干个类别,然后对每个类别的业务的操作风险进行分别度量之后再加以汇总。这种方法可以直接测量各个业务类别的分线情况,从而能够促使操作风险管理水平的提高。
在一般情况下,银行根据统计度量法的结果向各个业务部门分派风险资本金,利用情景模拟分析法得到的结果进行资本金的补充,相互结合以提高操作风险的管理水平。另外,对于一些发生几率很低但可能造成巨大损失的事件,很多国外银行试图将极值理论运用到统计度量法之中来提高相关损失值的置信度。
4.2 新巴塞尔资本协议中的操作风险度量方法
巴塞尔新资本协议不仅对如何管理操作风险给出了许多有用的建议,而且对操作风险的计量方法也进行了设计。为了适应不同金融机构的情况,巴塞尔委员会设计了三种由简到繁的操作风险计量方法:基本指标法、标准法和高级法。其中基本指标法和高级法到采用基本指标乘以固定比例的计量方法。固定比例由巴塞尔委员会研究确定。基本指标法用前三年包括经利息收入和非利息收入的平均总收入作为基本指标。而在标准法下商业银行的业务被划分为八个类别,每个类别需要配置的资本为该业务类别风险敞口与相应的固定比例的乘积。将这些乘积加和就得到总的资本要求。可以看出,基本指标法和标准法计量的资本要求不直接与数据相联系,也不能反映各个银行不同的操作风险损失特征,所计算出来的结果不能反映资本对风险的敏感度。
因此,巴塞尔委员会建议国际活跃银行采用高级法计量操作风险。
高级法包括内部法、损失分布法、极值模型法和其他一些新的操作风险计量方法。首先是内部法。内部法在标准法的基础上,对于每个业务类型的组合,银行应当根据自己的历史损失数据计算组合的期望损失值,而操作风险需配置的资本由操作风险的预期损失和非预期损失之间的关系来确定。影响预期损失与非预期损失相互的关系的因素很多,因此在绝大多数情况下,预期损失与非预期损失之间的关系并不是线性的。
5 总结
可以说,在目前金融市场快速发展的背景之下,商业银行的管理者们正在不遗余力的对银行经营管理过程中所遇到的各种大大小小的风险进行跟踪监测并试图通过各种各样的数学模型建立起风险与损失之间较为明确的数量关系。对于曾经一度被认为是最难以进行量化的操作风险,现在也逐渐建立了量化的理论和模型。当然,无论是什么样的计量方法,其最终的目的就是使操作风险这一对于商业银行来说越来越重要的东西变得可测,从而有利于银行对其进行精细化的管理。
但从另一方面来说,商业银行对操作风险的管理并不能全部依赖于各种量化模型,毕竟操作风险的变幻十分难以捉摸;而且模型大都是根据历史上已发生的事件及其导致损失的数据估算得出的,无法主动的对未来的风险进行控制管理。
总之,操作风险的量化管理在商业银行进行操作风险管理起到极其重要的作用,是贯穿操作风险管理的各个阶段的不可或确的环节;但银行在实际的工作过程中并不能完全依赖于由计量模型所得出的数据,而是要根据商业银行各自所面临的风险的不同情形给操作风险以灵活的综合管理,以最优的管理水平将操作风险发生的几率降到最低,以最为合适的资本准备将操作风险所引致的损失减为最少。
注释:
①引自汉斯·乌里希·德瑞克.金融服务运营风险管理手册,P33。
参考文献:
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