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- 第1篇：LM公司内控机制完善的论文第2篇：如何完善财政部门的内控机制论文第3篇：完善银行财务会计内控工作论文第4篇：公司审计风险评估机制的完善的论文第5篇：职称社会评定机制完善策略论文第6篇：完善合议庭运作机制的思考论文第7篇：提高内控力度完善煤炭成本管理论文第8篇：完善评估机制,深化民主管理的管理论文第9篇：司法审查：完善信访工作机制的必由之路论文第10篇：如何建立与完善行政预算机制的论文第11篇：完善行政事业单位内部控制机制的建议论文第12篇：海关预算管理内控机制建设的思考论文第13篇：我国公司监督机制的完善浅析论文第14篇：着力扶持粮食银行完善我国粮食储备机制论文第15篇：高职院校中层干部教育培训机制的完善论文
篇1：LM公司内控机制完善的论文
LM公司内控机制完善的论文
全球经济一体化对企业而言既有机遇也有挑战，特别是对于我国成长型的中小企业，生存与发展的不确定性大大提升。至于机遇，主要是国家陆续出台了很多针对中小企业的优惠政策以及扶持计划，同时在税收、技术开发等方面也给予了一定的补贴；另外，政府为中小企业也提供了一定的资金融通绿色通道，为符合条件的中小企业提供发展基金以及资助。在挑战方面，主要是全球金融危机爆发以来，世界经济一直处于非常不稳定的状态，而且总体上呈现出下滑的态势。另外，国内消费价格指数一直居高不下，导致通货膨胀率随之提高，使中小企业的成本负担越来越重。因此，我国成长型的中小企业应该怎样克服市场环境中的风险、提升内控有效性成为亟待解决的问题。
―、LM公司内部控制机制简介
第一,LM公司为其发展设定了愿景，即发展成为中国饼业的明星品牌，打造流传百年的老字号。同时，企业还以愿景为基础，设定了不同阶段的发展目标。当前的主要目标就是要提升销售量与销售额；同时提高市场覆盖率，提升顾客满意度等。如果从战略管理层面分析的话，那么LM公司当前的主要发展目标就是成长，也就意味着该公司是一间成长型的中小企业。第二，LM公司借助SWOT分析法综合分析了当前的环境，并评估了各类运营风险。具体分析与评估内容见表1。第三,LM公司制定了一系列的财务以及会计内控制度,从而有效提升财务工作的有效性。第四，LM公司为了提升信息的互换与共享效率，使用了电子信息系统,对公司各项业务进行网络化管理。同时，公司还计划随着业务范围的扩大,建立基于ERP的信息管理系统，从而实现公司内部信息的即及时共享，提升公司的内控水平。
此外，笔者也发现了该公司内控存在的问题，具体表现在：公司内部环境、公司内控机制、内控监管三方面，为了提升内控的有效性,LM公司必须对这三方面进行整改。
二、LM公司内部控制制度的完善建议
(一）LM公司内部环境急待改善
对于任何一家公司来说，良好的内部环境都是成功实现内控目标的先决条件。通过调研,本文认为LM公司主要需要从组织结构、岗位职责以及人事管理方面进行完善。当前LM公司的组织结构见图1。通过图1可知，LM公司组建了专门的专家委员会，这样能够有效提升决策的科学性与合理性；同时公司还设置了战略管理部，对各类战略进行统一管理。其中不合理的地方就是将连锁经销部、市场部以及早餐公司并列起来进行管理，尽管这样可以显示出LM公司当前进行的是以市场为导向的经营活动，可并列管理的方式过于模糊，很容易造成管理混乱以及责权不清。
图1LIM公司组织结构示意图本文在详细分析了LM公司的业务特点后，认为其可以实行品牌与产品双线管理的模式，首先，各部门将主要精力都投入所负责的品牌或者产品上，从而提升公司对市场环境变化的适应性，进而推动公司快速成长；其次，明确各部门负责的产品或者品牌,从而确保责权清晰。
人事管理对于公司的内控来说，虽然并没有直接的推动作用，但却是内控执行的重要保障。实际情况是，成长型中小企业既需要大量的关键人才补充，又因为没有合理的人才培育体系以及考评、激励体系，导致人才流失情况非常严重。所以，为了提升LM公司的人力资源管理效率,建议做好以下几项工作。首先，完善职位体系，明确公司所有岗位的工作职责与工作内容，同时将内控措施融进工作内容里；其次,人事部门需要制定规范的人力资源评估流程，并根据绩效评估结果制定相关岗位员工的薪资待遇水平。特别是为了提升内控的有效性，应该量化内控工作从而实现对员工全方位的工作评估。这样不但能够提升员工对内控工作的重视程度，还能提升他们的工作责任心；最后，做好了上面两项工作之后，LM公司需要建立完善的内部培训体系。内部培训体系不但包括专业知识以及职业技能的提升，还包括职业生涯发展以及职业道德提升等方面。这样可以显著提升员工对公司的认同感。
(二）内控机制方面
通过调研之后将LM公司当前已经建立起来的内控制度总结为表2。表2的这些制度虽然能够对这些业务起到一定的规范作用，但是过于宏观,LM公司可以针对上述业务环节再进行内控管理制度的细化，从而提升内控效率。具体的细化过程为首先，对采购以及付款业务环节,应进行如表3所示的控制。其次,对生产以及储存环节,应进行如表4所示的控制。最后，对销售以及回款环节应进行如表5所示的控制。
表2LM公司已经建立起来的内控制度
(三）内控监管方面
通过实地调研了LM公司审计部的工作之后，认为要配合公司的发展战略，最好保持内审部门的独立性。当前内审部门的.工作明显会受到公司个别高级管理层的影响，实际上这对公司内控质量的提升是有百害而无一利的，应该改变这种局面。LM公司进行内控监管完善的时候，可以从以下几方面入手。首先，理顺工作流程。LM公司应该结合自身的经营情况与发展战略理顺内控监管工作流程，因为只有这样才可以科学制定内控考评的范围以及标准,从而确定考评样本,进行相关检验，并根据检验结果对公司内控进行总体评估，再将评估结果汇总为内控分析报告下发给责任部门进行相应的改进与完善。其次，完善内控检验流程。下面以销售合同以及回款这两个子环节为例进行说明。分别见表6和表7。借助表6、表7,可以得出检验结果,也就是究竟是哪个具体的业务环节存在问题，导致内控有效性处于较低水平。不过，做完了检验工作并不代表评估工作就全部完成了，实际上，还必须对存在问题的业务环节进行分析，进而找出导致问题的原因，
并根据原因的具体特性，制定针对性的改进建议；然后将评估结果以及改进建议一并下发至责任部门，要求他们结合自身的实际情况进行整改；责任部门整改之后，内审部门还要检查整改结果,从而保证检验过程中的问题已经被解决或者得到了很大程度的缓解。
综上所述，内控监管是整个内控体系的最终保证环节，应引起公司的足够重视。实际上如果公司的内控体系出现了问题，监管是能够最快解决这些问题的手段。所以，LM公司的审计部应完善内控监管工作,从而降低公司在运营过程中可能面对的风险。
篇2：如何完善财政部门的内控机制论文
关于如何完善财政部门的内控机制论文
摘要:立足于实践经验，对传统政府干预财政部门审计工作的弊端进行简要分析。结合基层财政部门发展情况，从协调性、信息沟通及资金使用情况等方面，对财政部门内控机制建设存在的主要问题进行探究。并以此为根据，提出以内审为核心的内控管理机制，旨在不断提高财政部门内控效果，完善管理模式，提高内控机制实际管理作用。更多财政金融论文相关范文尽在职称论文发表网。
关键词:财政金融论文
一、传统政府干预存在的弊端
市场经济不仅是资源配置的良好手段，同时也是经济运行主要机制，其优势比较明显。但是，我国在推行社会主义市场经济体制过程中，逐渐发现市场经济并不是万能的，其具有功能缺陷及局限性。对于我国财政部门管理而言，在市场经济体制下对其开展政府干预，不仅无法消除内在缺陷，同时也可导致市场失灵。以政府为主导的财政内控管理，存在以下几点弊端：其一，未建立相对完善的资金使用量化评价体系，在评价指标上也存在一定问题。其二，受到传统审计方式的制约，财政部门虽然开展内审，但是仍以政府干预为主，在预算编制上存在一定不合理性。其三，审计内容比较局限，例如没有对资金使用效率进行关注，同时也未能详细分析资金经济性及效益性。
二、财政部门内控机制建设存在的主要问题分析
(一)基层财政监督与中央政府内审缺乏沟通
对公共财政管理机制进行不断完善，需要开展系统性的改革，将改革作为契机，强化管理体系的构建。在实际操作过程中，不仅要涉及到基层财政部门，同时也要兼顾到中央财政政策。对于基层财政部门改革而言，其是否能够及时、顺利到位，对公共财政建设工程的整体性能产生直接性的影响。目前，中央财政内审执行时间比较长，一定程度上对推动公共财政体系完善及未来发展，具有重要促进作用。但是，对基层财政内审进展情况进行分析可以发现，很多基层单位预算执行尚未开展，且在内审编制上存在较大缺陷。
(二)财政内审与相关单位缺乏信息沟通渠道
在任何管理学科中，管理和监督都是并行的，且应该达到相辅相成的效果。也就是说，对管理工作进行进一步延伸，就会产生监督，管理内容可通过监督机制展现出来。对于财政部门内审而言，其并非独立完整的个体，而是需要与多个部门进行联系和沟通。例如，资金管理单位，是开展日常内审的协作单位，若不能与其进行正常信息交流，则会对财政内审造成严重不良影响。
(三)财政内审未对资金使用进行量化评价
受到传统审计方法的限制，我国很多基层财政部门虽然开展内审工作，但是其内审机制并不完善。例如，虽然开始对财政资金绩效审计进行探索和研究，但是并未完全突破传统管理方式的桎梏。在审计内容上也存在较大问题，如对财务制度执行情况无深入了解，导致财政预算的规范性受到严重影响。这种情况的广泛存在，一定程度上造成资金使用不明，且未能及时对其效用进行准确评价。同时，在对管理问题进行分析时，往往仅局限于定性分析上，缺乏定量分析作为有效辅助。
三、以内审为导向，完善财政部门内控机制
(一)树立内审意识，有效衔接基层财政监督与中央内审
在完善公共财政管理机制的过程中，要对其进行系统性改革，并将改革作为出发点，不断对内审进行强化。为此，要树立内审意识，将内审制度作为核心，在不断完善资金单位管理制度的同时，在实际工作中将管理与监督进行有效融合，并为财政部门内审提供科学依据。积极调动各个因素，使管理人员充分参与到内审建设机制中。内控机制作为内审制度的执行者，需要获得全面信窗，只有这样，才能有效促进整体财政监督质量的.不断提升。此外，作为基层财政部门，在实际工作中，要全面理解中央政府的财政政策内涵，并在实践工作中加以深化和巩固。同时，正确运用中央财政内审机制所得成果，从而指导基层财政部门工作。对基层财政监督与中央内审机制进行有效衔接，能够促进公共财政体系完善及来发展。对基层财政内审进展情况进行分析，针对预算执行力较差的基层单位，要及时指出，并对内审编制进行合理优化。
(二)搭建沟通平台，促进财政内审资金绩效审计
虽然我国公共财政管理机制不断进步，且发生彻底性转变，但是在财政部门日常管理工作中，仍然存在较多问题，如内审人员虽然掌握一定管理信窗，但是这种信窗是不完全的，且信息掌握存在较大不对称性。在解决财政内审与相关单位缺乏信息沟通渠道问题上，首先要搭建适宜的沟通平台，促进管理和监督的并行，使其呈现相辅相成的管理效果。在此基础上，对财政内审管理进行延伸，使其形成监督机制。在保证内审管理完整性及独立性的同时，加强其与资金管理单位的联系，使两者信息交流与沟通成为常态。引入绩效管理机制，对现阶段财政资金绩效管理问题加以分析，明确缺陷及固有矛盾，区别于传统审计查账，对绩效内审可开展一定试验，尝试对个别部门进行内审。实际工作中，要求对绩效内审进行不断完善，不仅要对账目进行管理，同时也要突出资金使用的有效性，从而不断提高资金使用效率，发挥其经济性。只有这样，才能为决策者提供决策依据，明确资金投入、产出效能。
(三)强化资金管理，促进财政部门内审机制常态化
上述分析可以发现，资金使用分往往仅局限于定性分析上，缺乏定量分析作为有效辅助。例如，关注资金拨出去情况，但是没有严格按照相关规定进行入账处理，在资金管理中，存在较大的财务风险，且应对财务风险的能力比较弱，若不能及时有效处理，则会进一步加重管理难度。为此，应采取必要措施进行规避，根据实际状况，对资金管理方法进行整合，制定与市场机制相符的管理制度，减少资金风险。为提高资金管理内审效率，要保证内审机制的制度化，并使其具备一定的常态化，将内审机制进行不断渗透，使事前、事中内审得到准确反馈。在开展内审为导向的内部控制管理工作时，要对内审制度进行明确，保证内容、流程充分。通过内审，对内控机制真实性、可行性进行审查，并检查内控实施情况，从而及时指出缺陷及潜在风险。设置内审计部门或相关岗位，发挥实际管理作用，使内部监管效率得到有效提升。结合《预算法》中相关内容，若某项法规出现变化，应及时在实际工作中补充该项内容，进而使内审制度逐步走向规范化。
四、结束语
综上所述，随着我国经济体制改革进程的不断加快，基层财政部门内控机制不断完善，但是在实际工作中仍存在一定问题。对内控机制构建及完善问题进行分析，并采取必要措施进行整改，能够有效促进统一管理及监督，对不断强化财政监督具有重要现实意义。从上述分析中可以看出，建立以内审为导向的财政内控机制，能够有效促进我国基层财政部门内控管理的完善，使财政资金更具透明性，有效提高资金运行管理效率，减少管理成本。
参考文献:
[1]孔娟.完善以内审为核心的财政部门内控机制[J].财会学习,2016
[2]裴晓凤.基层央行治理导向内审转型成果转化运用的理论与实现模式研究[J].金融经济，2016
[3]安丰深，王大维.中小企业构建内控机制的困境及破解[J].会计之友，2015
篇3：完善银行财务会计内控工作论文
完善银行财务会计内控工作论文
银行财务会计内控工作的难点是如何把握授权的度，提高被控对象的受控度，规范内部控制工作和提高控制人员的熟练程度。加强银行财务会计内控工作要从制度上规范、流程上管理，进一步提高财会人员的职业道德修养等方面努力。
内部控制工作是最高管理层为保证经营目标的实现而制定并实施的，对银行内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。根据巴塞尔协议《有效银行监管的核心原则》，银行内部控制主要包括三个方面的内容：（1）组织结构（职责的界定、审批权限的分离和决策程序）；（2）会计规则（对账、月季报告、定期试算等）；（3）“双人原则”（不同职责的分离、交叉核对、资产双重控制和双人签字等）。随着我国经济和金融逐步融入国际大环境，这些规范的推行对于强化金融企业内部监督，整顿和规范行业秩序，都有着十分重要的意义。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。纵观国内外，无论金融企业还是其他企业，财务会计工作一直是内部控制工作的一个非常重要的环节，本文将就如何进一步完善银行财会工作内部控制工作谈几点看法。
一、银行财务会计内控工作的难点
财务会计内部控制工作是财会人员根据制度和授权对本单位财务会计行为进行规范和制约的过程。有效的财会内部控制工作应该达到以下标准：其一，控制触角摄入企业经营的各个环节和各个方面，不留下控制死角，即企业的各项经营管理活动均应纳入财务会计控制范围，用规范的会计语言核算、反映；其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性，即财会内部控制工作作为企业内控工作的关键环节能真正成为企业管理者的行为规范，操作性强；其三，控制程序规范，过程控制受到特别重视，即财会内部控制要形成科学的机制，尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，能防患于未然；其四，具有良好的控制效果，财会内部控制的功能得到有效发挥。
而从目前银行财会内部控制工作的实际操作来看，要达到上述标准，实施有效的内部控制，必须研究和解决以下四个问题：
（一）如何把握授权的度
事物变化的一般规律是由量变到质变。在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。内部控制制度的度量界定也就成为实践中的一个难点。对于银行负责人，既要保证其经营决策的相对独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环。授权宽泛、权力过大，且控制不力，必然带来管理上的漏洞，内部控制制度的效能不能得到有效发挥。因此，对内部控制执行人员的授权也有“度”的问题，对不同的控制环节要有不同权力授予，才能使内部控制制度有效运行。
（二）如何提高被控对象的受控度
有效的内部控制制度是对企业经营的现在所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。控制过松，内控工作形同虚设；控制过严，必然带来受控对象的反作用力。提高被控对象的受控度显然成为了内部控制制度实施中的难点。一般而言，内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性，提高被控对象的受控度关键有三点：一是内部控制制度的科学性；二是主要决策者的受控程度是重点；三是要营造一个健康积极的内控工作环境，提高被控对象接受监督的自觉性。
（三）如何规范内部控制工作
提起内部控制制度，人们往往想起会计工作岗位在设置上管钱的不管账，管报销的不管稽核等。其实内部控制制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目标，而要靠一套科学规范的内部控制制度，用制度来规范管理者的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控制管理。这里的重点是管理人员针对企业不同的经营管理活动制定出具体的标准，而要完成这个任务，就要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风，这无疑又是一个难点。
（四）如何提高控制人员的熟练程度
财务会计控制是企业内部控制制度的中心，承担内部控制职责的主要是财会人员。因此，财会人员要能真正担当起内部控制的重任，更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。
二、进一步加强银行财务会计内部控制工作的几点建议
银行的财务会计工作必须紧紧围绕中心工作开展，为中心工作服务。财会内部控制工作应在防范风险的前提下对业务工作的开展起积极的推动和促进作用。针对银行财务会计内控工作存在的问题及难点，内控工作的改革应从以下几个方面着手。
（一）从制度上明确规范财务会计工作的职责、程序和操作方法
制度是财会工作者的“圣经”，程序是财会工作的生命线。没有科学、规范的财务会计规章制度，做好内控工作无异于无源之水，无本之木。大多数银行已制定了比较系统的财务会计规章制度，但就现有的制度来看，仍需进一步完善：（1）内部组织机构。它是银行各项业务活动计划、实施和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工；（2）进一步规范财务会计岗位设置，完善内部牵制制度。明确与经济业务事项和会计事项有关的人员职责，实行岗位分离，相互制约，保证财务会计内部控制制度有效实施；（3）重大的对外投资、资产的处置、资金的调度和其他重要的经济业务事项的决策和执行应有明确的相互监督、相互制约的程序。应做到决策透明，流程公开，招标投标公平公正，从源头上堵塞漏洞；加强对实物固定资产的管理，明确规定财产清查盘点制度。进一步完善实物资产购置、入库、领用制度，完善固定资产报废、核销程序，坚持固定资产永续盘存办法核对账实；（4）制定统一的会计凭证规范，进一步完善会计档案整理、装订、归档程序，保证会计凭证和会计记录的完整性。
（二）控点与控面相结合，重视流程管理
点是割裂的，是局部；而面则是连续的，是系统，是整体。通过对各个财务会计业务风险点的控制固然可以明确责任，加强自律，提高核算质量，而加强流程管理则可以从更加广泛的角度使内控制度相互衔接又相互制约的作用得以充分发挥。许多银行现已投入使用的经费会计核算系统（如NC）已基本实现了点面结合，流程管理的'作用非常明显，而业务会计核算系统需要尽快进行升级改造，并与其他业务管理系统整合。
（三）强化和规范计算机系统在财务会计内控工作中的作用
电算化可以大大提高会计工作效率和水平，减少手工操作的随意性。对电算化系统的管理是会计系统安全、正常运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作；任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作；程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理；严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核等内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。
（四）建立内部风险评估、监测和快速反应系统
银行要针对经营中存在的高风险业务，如资金业务、债券交易、项目开发、信贷管理等方面建立风险评价和监测机制。对每笔借款、拆借、投资、外汇交易以及业务活动中涉及的不同交易对象、部门、行业、地区和国家，在开展业务之前，都应当事先测定风险指标或比率：对业务发生后的风险状况要进行追踪。健全风险信息反馈、评估机制，管理层要能够随时掌握自己所面临的风险情况及可能的风险损失，对可能面临的风险种类、内容、风险程度、风险发生等制定反应预案。
（五）相对保持财会机构、人员、制度的稳定性
近年来，银行多次变更会计核算系统和内设机构，会计力量严重不足且流动性大，会计政策连贯性差，银行会计人员疲于应付，财务会计内控工作的效能没有得到充分发挥。在银行改革取得阶段性成果后，应相对保持财会机构、人员、制度的稳定性，避免因改革频繁而增加成本，效率下降。
（六）加强财务会计工作的业务交流，切实重视财会人员知识的学习和更新，进一步提高财会人员的职业道德修养
会计人员自身素质是影响实施会计内部监督制度的重要因素：通过“他控”和“自控”，促使职业会计人员进一步树立并增强正确的会计职业良心和职业责任感，进而达到会计职业道德不断完善与升华的一种状态。从某种意义上而言，内部会计控制的过程，也是会计职业道德的自律过程。职业道德要求会计人员具有客观、公正、严谨的工作态度，敢于坚持原则和勇于执法、守法、护法，但会计人员是在复杂的会计环境下工作的，现实使会计人员常常面临非常尴尬的处境，这客观上也制约了财会人员在内部控制工作中的作用，因此，法律意识和职业道德培养问题是一项长期的、艰巨复杂的系统工程，对会计内部监督制度的有效实施非常重要，应常抓不懈，高度重视。
综上所述，科学的内部控制工作能对企业经营管理各个环节实施有效的监控，内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，是一项长期、艰巨的系统工程，需要我们与时俱进，改革创新，常抓不懈。
篇4：公司审计风险评估机制的完善的论文
公司审计风险评估机制的完善的论文
一、公司治理层面的风险控制体系
按照信息经济学的信息不对称理论，注册会计师只能根据公司治理结构的信号传递机制，来判断其治理结构是否有效，评估公司治理层面的控制风险。内部控制的三个关键要素是人员、资金和信息。因此，注册会计师对公司治理层面控制风险评估，应该以控制理论中的三个基本要素为主，在此基础上考虑其他影响公司治理控制系统的因素，全面评估公司治理结构的制度安排及其运行效率。
1.公司治理组织结构及其运行风险的识别及评估。首先，注册会计师应该对公司治理组织结构健全性评估：股东会的建立及其相应的制度机制是否按照所有股东意愿进行安排，是否代表了所有股东的共同利益。这是公司治理顶级层面的内部制度安排，是公司治理结构中统揽全局的重要组成部分。它决定着监事会以及董事会的设置与运行，是传递给注册会计师的首要信号。其次，注册会计师应该对公司治理组织运行有效性进行评估。即股东会是否按照制度安排正常运行，股东会在公司治理层面上建立的组织是否有效地管理、监督、制衡了经营者的经营活动。
2.资金监控风险的识别及评估。资金监控应单独作为一项考查内容，列入公司治理控制风险评估体系。其所传递的信号直接决定了在会计报表审计过程中的审计重点。首先，应该审查企业是否已经建立了必要的资金监控机制，相应的政策和程序是否存在。在决策过程中实施资金监控，将资本性支出决策权、预算审批权、资金调度权在股东会与董事会之间建立制衡机制，形成权力边界，以保证决策的科学性和资金的安全性。其次，对资金监控机制有效性进行评估。检查股东会对董事会以及高级管理层资金运用的监控机制是否有效，近期内的重大投资项目是否经过股东会的通过，可行性论证是否科学。
3.治理信息传递风险的识别及评估。公司治理信息传递机制是直接影响治理层面控制风险的因素，通过这一机制的评估，可以使注册会计师了解治理层面基本运行情况以及存在的潜在问题。由于董事会信息传达直接关系到最终投资者的利益，所以注册会计师应该把董事会这个信息枢纽中心作为信息传递风险评估的关键环节。会计信息从管理层生成、加工到呈报董事会，使之如实披露报告。监事会应该能够直接检查公司财务状况，并及时听取董事会尤其是审计委员会的报告，监督的信息应及时报告给股东会。
4.公司治理效率的综合评估。以上所分析的三个方面是影响公司治理层面控制风险的重要因素，三者相互连接，相互作用，构成公司治理层面控制的有机整体。所以在对上述三方面进行评估之后，要对公司整体的治理效率进行综合评估。公司治理组织结构的健全及其有效直接影响了资金监控以及治理信息的传递，同时资金监控机制以及治理信息传递机制体现了公司治理结构的健全有效性，能够促进和推动治理结构的'优化和完善。注册会计师只有以公司治理效率的综合评估为基础，才能量化公司治理层面的控制风险，才能纳入审计风险评估体系中。
二、公司治理基础上风险评估机制完善的基本实施路径
(一)建立公司治理评价标准体系，实施公司治理评价
自20世纪90年代提出公司治理概念以来，学术界积极地研究公司治理评价的技术分析。目前，已有众多的研究组织和咨询机构都从不同的角度提出了可行的公司治理分析评价技术模型，并得到了一定程度的运用。这些治理评价手段可以帮助审计师在实施基本审计程序前进行先导性治理分析，从而以治理为导向有效开展审计工作。当前主要的评价标准体系见表1(崔如波，2004)。通过了解被审计单位及其环境，运用公司治理评价标准体系，评价公司治理效果，最终评价公司剩余经营风险和公司治理层、管理层的诚信度等，从而评价相关受托经济责任的全面有效履行状况，以确定公司治理是否影响财务报表的公允反映及影响程度。
(二)利用业务循环进行风险因素的分析
审计风险源于会计报表存在重大错报，而审计人员发表了不恰当的审计意见的可能性。审计人员通过对各报表项目的审计来发表对整个财务报告的审计意见，审计的起点可以是从内控制度评价开始也可以直接从重大错报风险评估开始。因此只有将风险评估的结果具体落实到账户的认定层次，才能发现风险(因素)同认定层次可能发生的错误相联系的关键原因。同时，新的审计风险理念要求审计人员从企业自身及环境等较为宏观的视角出发寻找可能的风险因素。基于上述分析，利用业务循环作为风险评估的“中观”环节，建立起从较为宏观的风险因素识别到微观的认定层次重大错报风险确定之间联接的桥梁。在引入业务循环评价重大错报风险时，首先，审计人员在准则的指导下了解了企业及其环境的信息后，可以考虑某一因素是否会对该企业某一个或几个业务循环产生影响，怎么影响，程度如何。即先将各风险因素分配到业务循环中，在业务循环层次上筛选和分析风险因素，由此将风险具体化，进行初步的风险评估。再深入到该具体业务循环的各个相关、对应账户(即账户群)中，进一步分析该循环受到风险因素的影响会如何具体作用在循环中的各相关账户和认定上，是否会造成某几个账户的重大错报风险。最后，由于每个业务循环包含的账户可能交叉重叠，因此在穷尽了每个可能对业务循环造成影响的风险因素，并分析了各循环受到的影响对于具体账户和认定的作用之后，我们需要再以各单独账户为对象，综合该账户可能受到的来自各业务循环的相关风险因素的所有影响，从而最终得到认定层次上重大错报风险的评估结果。
(三)基于审计风险分析，评估财务报表重大错报风险
注册会计师为了对财务报表发表审计意见，在评价公司治理时，应着眼于与财务报表公允反映相关的公司治理。根据公司治理评价，评估财务报表重大错报风险时，应侧重于考虑以下方面：
1.剩余经营风险。剩余经营风险代表公司治理没能实现预期经营目标的可能性，当存在较大的剩余经营风险时，公司管理层甚至治理层将存在较大的财务舞弊动机和压力，被审计单位将存在较大的财务报表重大错报风险。
2.治理层和管理层的诚信度。其可能源于治理层和管理层原有的诚信度，也可能由于公司治理本身存在重大缺陷，使得原本诚信的治理层和管理层丧失了诚信性。通过评价该诚信度，估计治理层和管理层发生财务舞弊的可能性。
3.公司治理对财务报表公允反映的直接促进性作用。公司治理形成的剩余经营风险可能导致管理层串通舞弊行为，从而间接影响财务报表的反映，此外公司治理本身具有直接促使财务报表公允反映的功能。在这里，注册会计师应评价在排除管理层串通舞弊的情况下，公司治理在多大程度促使企业的财务报表公允地反映交易和事项，即考虑公司治理对财务报表公允反映的保证性作用。
注册会计师应利用现有的有关公司治理的研究成果，根据独立审计需要加以借鉴性运用，形成适合独立审计需要的公司治理评价标准体系。独立审计运用公司治理评价标准体系的目的在于评估重大错报风险，因而注册会计师应着眼于与财务报表公允反映相关的公司治理，以确定公司治理是否影响财务报表的公允反映及其影响程度。
篇5：职称社会评定机制完善策略论文
职称社会评定机制完善策略论文
专业技术职称制度是国际上通行的对专业技术人员进行评价和管理的制度。职称是专业技术人员的学识水平、技术水平、工作才能和工作成就与贡献的重要标志，建立职称社会评价机制是深化我国职称制度改革的必然趋势。
一、专业技术职称制度改革的历史背景
我国职称制度改革经历了从解放初期至上个世纪50年代末的技术职务任命制度，到1977-1983年的技术职称评定制度，再到1986年的专业技术职务聘任制度的发展过程。先后出现了六种具体评价模式：第一种是新中国成立以后，对原获得的技术职务基本上予以确认和保留，由单位领导和组织部门考核任命;第二种是1955年至1965年，我国在卫生、科研、高教及工农林水系统实行的专业技术职务任命制度，这种模式的特点是只聘不评;第三种是1978年至1983年我国实行的专业技术职称制度，这种模式的特点是只评不聘，只是一种荣誉性的学术称号;第四种是1986年以来实行的专业技术职务聘任制，其特点是评聘结合，先评后聘;第五种是评聘分开模式，其特点是放开资格评审，控制职务聘任;第六种是单位自主聘任模式，其特点是评聘统一于单位内部，只聘不评。
中央《关于进一步加强人才工作的决定》提出，要“建立以能力和业绩为导向、科学的社会化的人才评价机制”，这是中国人才评价机制的重大突破。建立以能力和业绩为导向的人才评价机制，重在确立标准、改革方式和完善科学的评价手段。在规范职位分类与职业标准，建立以业绩为核心，由品德、知识、能力等要素构成的各类人才评价指标体系的基础上，必须改变计划经济时期那种单一评价主体的人才评价方法，发挥社会化的人才评价机构作用，增加透明度和群众参与程度，确立相互有所区别的评价主体和各有侧重的评价方法。
二、建立职称社会评价机制的现实意义
所谓职称社会评价机制，就是职称评定由社会各专业协会或各行业中最有声誉的专家组成的职称社会评价团队来承担完成，而政府人事管理部门负责其相关政策执行及其评审质量监控亦即职称评定与质量监控互动的工作机制。建立真实意义上的职称社会评价团队来承担完成全社会专业技术人员的职称评定工作，不仅有其客观必然性，而且是完全可行的。
随着社会主义市场经济改革逐步深入及非公有经济不断发展壮大，工资、住房、养老、医疗保险等各项配套人事制度改革先后启动，广大专业技术人员迫切希望通过相应的职称社会评价团队为自己评定职称，使自身价值能够被全社会及时认可。因此，建立职称社会评价机制是主动适应我国社会主义市场经济发展的客观需要，是深化职称改革、落实科学人才观的内在要求，是加强专业技术人才队伍建设的有效途径，是实现与国际职称制度和用人制度接轨的必然选择。具体来说，建立职称社会化评价机制，有以下五个方面的作用：
1.有利于厘清职称与职务的概念。职称与职务是两个不同的概念，两者既相联系，又有区别。职称是标志专业技术人员学术水平、工作能力和工作成就的等级称号，职务是指根据实际工作需要设置的，有明确职责、任职条件和任期，并需要具备专门的业务知识和相应的学术技术水平及身体健康状况才能担负的专业技术工作岗位。从严格意义上来说，职称属于人才评价范畴，职务属于人才使用范畴。实践中普遍存在将评定“专业技术职务任职资格”与评“专业技术职务”混为一团的现象，使绝大多数专业技术人员甚至不少实际从事该项管理工作的同志，都把“职称”误认为就是“职务”。建立职称社会评价机制后，人们将会很容易发现二者的本质区别，纠正对其错误的认识。
2.有利于促进职称评审标准的统一。目前职称评审任职条件不是由社会科学技术水平的发展和用人单位实际专业技术工作发展需要来决定，而是随着评聘指标多少由评审单位行政领导随意改变。通过建立社会化评价机制，能够发现任职条件的不足之处，及时反馈给政府人事管理等职能部门，帮助管理部门及时修改、完善任职条件，保证职称评定质量相对稳定与职称评审标准的相对统一。
3.有利于实现职称评审的专业化。由于社会评价团队主要由各行各业公认的享有较高声誉的专家组成，具有明显的专业化特点，他们履行的是社会责任，不必为具体用人单位和个人左右。一方面，可避免目前实际上存在着“外行评内行”、“杂家评专家”的情况;另一方面，也可使他们真正做到只认任职条件不认人，尽可能地摆脱“长官意志”和复杂的社会人际关系等干扰，有利于职称评定在更加公开、公正、公平的环境中进行，更有利于保证和不断提高职称质量。
4.有利于人才资源的优化配置。由社会评价团队来评定职称，不受指标限制，只要符合任职条件的专业技术人员，都可自由申报评审并取得相应的职称。这种评价方式，为用人单位实行竞争上岗、择优聘任提供了现实的人才资源条件和必要的'社会环境条件。它有利于人才的合理流动，有利于人才资源的优化配置，能最大限度地避免人才资源的闲置和浪费，促使专业技术人员年度或任期工作考核更加严格化、规范化和科学化，促进人才质量的不断提升和专业技术人员队伍建设的良性发展。
5.有利于强化职称评审的管理。一旦职称评定由社会评价团队来承担完成，作为政府人事管理部门则可摆脱具体事务，把主要精力放到研究规范其任职条件、专业岗位设置和监督评审质量及用人单位日常考核、聘任质量等宏观问题上。作为用人单位，则可免除推荐晋升职称过程中的繁杂事务，把主要精力放到专业岗位设置，建立和完善聘任条件，以及通过严格的考核真正做到择优聘任亦即聘约管理等更富实际意义的工作上。
三、进一步完善职称社会评价机制的对策思考
2.进一步完善任职资格条件。任职条件应能较客观的反映出我国社会政治经济尤其是科学技术发展的水平，同时要相对稳定，不能“朝令夕改”，这样才能为职称评定创造相对公正公平的客观标准。事实上，任职条件是完全可以而且应该做到基本稳定和相对统一的，而职务聘任条件则可因地制宜即表现出地区甚至一个单位对人才要求，使用的差异性。因此很有必要集中全国有关的专家尽快研究完善各个系列的任职条件，这也是实现全国人才流动和合理配置的客观需要。
3.认真组建社会评价团队。原则是要避免过去存在的“杂家评专家”，“外行卡内行”的情况发生，尽可能地发挥社会各专业协会的作用，要尽可能地在各专业协会会员中挑选各系列职称社会评价团队人员，也可向社会直接招聘。职称社会评价团队的组建，既要避免“长官意志”，更要突出专业性、学术性和民主性。政府有关职能部门要切实把好入选评委的质量关，切实做好质量监控工作。
4.科学设置专业技术岗位。要做好单位自主聘任职务工作，最基本的要求或前提就是科学设置专业技术岗位。在建立职称社会评价机制之后，用人单位首要的工作就是要切实搞好专业技术岗位设置。否则，职务聘任不仅会是盲目的，而且也是无序的，其结果仍将无法形成真实意义上的、竞争上岗的用人激励机制，严重削弱职务使用的内在价值及其作用。公务员之家
5.切实制定职务聘任条件。制定和完善职称任职条件是政府人事管理部门的工作，而制定职务聘任条件是具体用人单位的事。过去我们职称工作实行的是评聘结合的单一模式，用人单位无权制定符合自身实际的职务聘任条件。建立职称社会评价机制后，继续沿袭这种做法显然是行不通的。事实上，职务聘任条件应更多地体现专业技术岗位的工作职责，同时，因地、因时、因单位岗位不同应有不同的要求。
6.严格规范、完善考核工作。建立职称社会评价机制后，年度或任期工作考核结果，对职称评定的作用相对会减弱，而对职务聘任的作用将进一步得到强化。为此，用人单位要花更多的精力来不断规范、完善考核工作，以使聘约管理日趋规范化，并最终走向科学化和法制化。
通过建立职称社会评价机制，逐步形成科学、动态、开放的职称体系，形成以能力、业绩为导向，重在社会、业内认可的专业技术人才评价使用机制和“个人自主申报，业内公正评价，单位择优使用，政府指导监督”的职称工作运行机制。
篇6：完善合议庭运作机制的思考论文
关于完善合议庭运作机制的思考论文
内容提要：“公正与效率”是21世纪人民法院的工作主题，但是，由于我国合议庭运作中存在一定问题，影响到公正与效率的更好实现。为进一步实现法院工作主题，需要对我国现行合议制度本身及其运作、人事管理方面等到方面进行改革，以此来完善我国的合议制度，以求更好的实现公正与效率。
关键词：司法公正 合议庭 思考
合议庭，作为人民法院审理案件的主要审判组织，其产生是有其历史渊源的。自古以来，不少有识之士对于处理案件，都提出了防止独断，公正处理的一些意见和好的做法。比如我国古代的“三司会审”、近代西方国家的陪审团制度，都是基于这种考虑而产生的，其目的是为了公正的决断案件。合议庭作为一个审判组织的出现，也正是为了完成这一历史使命，可以说，公正是合议庭不变的灵魂。但是，如何充分发挥合议庭的职能，公正地处理案件，一直是理论界、探讨关心的问题，实务界也在采取各种措施完善合议制度。通过几年来的司法实践，笔者想谈一下自己的一点个人体会和意见，以供大家探讨：
一、我国现行合议制度存在的弊端
（一）制度方面的不足
首先，合议庭判案权得到很大的限制。合议庭作为案件的审判组织，亲临了案件的`全部审理经过，对案件的判决最有发言权，合议庭理所当然应当承担起案件的全部权利和责任，也正是通常所说的谁审案、谁判案。但是现行的很多制度都是请示汇报制度，真正的判决权不在合议庭，而在于院长、副院长和庭长，使合议庭失去决断案件的权利。
其次，审判委员会的启动制度不健全。我国现行法律规定，审判委员会的启动只能由院长启动，合议庭的审判长无启动审判委员会的权利。这样的启动程序只能是该讨论的没有讨论，不该讨论的却摆上了审判委员会的桌面上，不能提高合议庭的办案质量和效率。
再次，现在推行的审判长选任制度，到底选任的审判长是何种身份，是否每个普通程序的案件都要有选任的审判长参加，还是与其他的依法律规定担任审判长的人具有同样的个案随机性。我国法律规定，助理审判员以上的人员都可以担任审判长，而在院长、副院长、庭长、副庭长参加合议时是当然的审判长，那么，选出来的审判长又有什么意义？
（二）合议庭本身运作的不足
1、作为合议庭成员，不论是审判长还有是其他人员，都具有相同的权利和义务，都对案件的处理结果负责。但是现实生活中，很多合议庭流于形式，有的合议庭成员只是挂号，并未参加合议庭的审理案件，成了开庭时的独任制，判决也只是依靠主审人介绍案情分析评判，未能亲临现场，未能体会到案件审理中的焦点和争执双方对证据的意见，怎能做出正确的判断，又如何能做出公正的处理。
2、其次，审判人员责任心不强。有些审判人员对于参加合议的案件，不能实事求是地发表意见，而是对主审人的处理意见一律地同意，可想而知，法律规定的合议庭流于形式，起不到合议庭的作用。另一方面，是合议庭组成方面的不足。现行的合议庭组成有的法院实行大立案，可在一定程度上减少人为因素，但是大立案往往只指定主审人，其他组成人员往往由庭长指定或主审人组成，这仍有一定的人为因素在作祟。
3、另外，合议庭审理案件的审理模式有待于进一步规范。现在各地法院对于合议庭审理的案件，未能形成一种比较固定的模式，大部分都采用审判长或主审人一问到底，其他参加人员只看不问的审理模式。这很不利于充分调动每个合议庭组成人员的积极性，造成很多合议庭组成人员只是挂号，未能形成良好的分工。
（三）人事管理方面的不足
当前形式下，很多法院进行了审判长选任，对于强化合议庭的功能起到了非常重要的作用，但是现行的人事管理制度约束着审判长及合议庭职能的充分发挥，主要表现在庭长这一职务对案件的影响。庭长作为一个行政
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篇7：提高内控力度完善煤炭成本管理论文
提高内控力度完善煤炭成本管理论文
【关键词】 内部控制；成本管理； 煤炭
内部控制是企业防范风险和舞弊的“防火墙”，是成本管理的重要枢，也是企业健康稳定发展的保障。成本费用是反映企业经营活动综合指标，是挖潜提效，增收节支的潜力所在；加强成本管理，向管理要效益，是克服企业资金紧缺，效益下滑的重要举措。成本费用控制是内部控制重要内容之一。
一、当前，国有煤炭企业内部控制方面存在一些薄弱环节
（一）内部控制体系健全，但核心不突出，落实不全面
许多国有煤炭企业从成立到现在的公司制运作，经过了几十年的历史，在几代人的艰辛努力下，从低谷走向辉煌，从计划经济时代到市场经济体系，从生产经营到党建、精神文明建设，虽然各种岗位责任制，规章制度非常健全，面面俱到，但核心不突出。由于煤炭企业品种单一，资源不可再生，资金积累渠道单一，其内部控制的核心是降低产品成本，增加资金积累，降低产品成本，包括降低企业经营成本和文化成本。
内部控制制度的落实是一个非常棘手的问题，要做到全面完整，有时涉及到许多人的切身利益，如果执行不全面，又会危及到企业本身的利益，甚至生死存亡。国有煤炭企业在成本费用控制方面，不仅在生产环节，而且在文化成本支出方面都存在着片面性。
（二）职工培训成本支出不少，但收效不明显
抓好职工教育培训的目的是全面提高职工的素质，使职工在理论上有新的发展，实践上有新的创造。煤炭企业职工的文化结构、思想意识参差不齐，加强职工教育培训非常重要。财务制度规定按职工工资总额的2.5%提取职工教育经费，就是要求企业对这方面进行投入。现实中煤炭企业职工教育经费超支金额很大，但是效果并不明显。比如，安全培训一期又一期，却经常付之东流，许多安全员参加过多期的安全培训，但真正能站在讲台上给井下从事一、二线工作的工人进行培训的微乎其微。每年的岗前培训或者平常的安全培训都是几位安全技术管理人员自己在培训。另外，对专业技术人员的培训支出大都只花在文凭上，有的甚至连专业都不对口，而对专业技术业务培训也特别少，公司召集专业人员举行大型的专业技术讲座更是少见。
（三）以“标”代“管”现象经常存在，成本费用降幅不大
煤炭企业对工程施工、物资采购实行招投标，也建立了招投标管理体制，但真正对成本费用的影响不明显。主要有以下几方面的原因:
1.工程招投标结束后，跟踪监督管理不到位，出现以“标”代“管”现象，不是因“质量问题”复建，就是“工作面复杂”作单价调整，从而造成重新投入，增加了费用支出，直接费不但没有下降，反而提高了。
2.许多的招投标都采取议标形式，没有向社会公开招标、举牌招标，出现暗箱操作。
3.招投标抵押金非常统一，没有因标的物数量、价值、完成期限进行确定，从而出现工程作业缓慢，供货不及时，甚至出现就是取消抵押金也不作业，不供货的怪现象。有的质量规格问题很多，造成生产单位材料更新更换频繁，造成成本上升。
（四）地面监督面面俱到，疏而不漏，井下监督松懈不到位
监督就是控制。许多人都说监督是财务审计人员和纪检人员的事。笔者认为未必。有位企业家说过，监督要重点放在生产环节上，体现在财务的账本上。这就是说产品成本就要在生产环节得到有效控制，最后的效果要在财务的利润上得到真正体现。
煤炭企业虽然对地面的监督非常全面，但对井下监督却不是这样。比如，矿井每年都投入较大的进尺费用，万吨掘进率非常高，这说明其中无效进尺量不少，无效进尺没有一个考核比例，对技术员的考核力度也不大。另外，从工作面布置到验收结算几乎由一个部门说了算，许多工作内容的增加、单价的.提高，经集体研究决定较少，个人行为较多，这些都缺乏严格的监督，需要建立完整的监督控制体系。
（五）社会不良风气的渗透造成企业成本费用的上升
企业不是生存于真空之中，每个企业都与整个社会有着千丝万缕的联系，由于体制的不健全和经济利益的驱使，一些社会的不正之风给企业带来了巨大的负面影响。比如，万事用钱开道，这方面的支出难以据实列支，乱挤成本，造成成本费用剧增，从而增加了企业成本费用控制的难度。另外，资产使用率低，大型设备更新投入大，节能降耗体制不健全，也对企业的成本费用造成很大的影响。
二、针对煤炭企业成本费用控制方面的问题，应着重抓好以下工作
一是进一步健全有关产品成本控制制度，特别是生产环节直接成本控制管理制度，全面落实责任体制，提高考核力度。
二是对职工教育培训年初要制定计划，量力而行，对培训教育的人员结构，特别是企业急需的人才应优先安排；对专业不对口，以取得文凭为主要目的的人员，应坚决控制，确保企业职教经费用在刀刃上。
三是完善招投标管理体制，对价值较大、井下工作面较好、煤层相对稳定、作业期限较长的采掘工程以及大宗物资尽量向社会公开招投标，不采取议标形式。招投标结束后做好跟踪监督管理工作，发现异常情况及时召集相关人员研究并采取有效措施。工程作业、货物供应及时采取验收结算，确保工程作业、货物供应所需资金的正常需要。对一些废旧片盘的工作面、价值较小的采购物资，可以采取多形式灵活的运作机制。
四是完善各方面验收结算工作体制，减少无效进尺，降低万吨掘进率，提高无效进尺考核力度。在资产管理上提高资产的安全完整，延长使用寿命，减少大修理费用，做好内部调剂工作。
五是完善成本核算体系。从煤炭成本管理的角度看，煤炭这种不可再生资源主要集中在井下，作业成本归集难度较大。因此，在条件允许的情况下，必须以班组、作业队为单位直接考核作业成本，细化成本考核办法，做到层层分解落实，真正把单一产品的作业成本核算办法与班组目标管理结合起来。
另外，大力宏扬良好的社会风气，转变社会不正之风，增强自我约束力，也将对成本费用产生很大的影响。
总之，随着公司改制的深入，必须把加强成本费用管理工作纳入议事日程，变过去的被动管理为企业的自觉行为，建立健全成本费用制度，建立发生―控制―监督―创效一条龙的成本控制体系，努力实现“低成本、高质量、高效益”的企业发展战略。
【参考文献】
[1] 李明.内部会计控制规范[m].中国物价出版社，北京：2001.
篇8：完善评估机制,深化民主管理的管理论文
完善评估机制,深化民主管理的管理论文
近年来，供电企业坚持以职代会和集体合同制度作为企业配主管理的基本形式。不断深化厂务公开工作，坚持总经理联络员制度，积极探索民主管理的新思路，拓宽密切联系职工群众的渠道。不断强化企业民主管理。最大限度地发挥职工参与企业民主管理的积极性，位其充分行使民主管理的权利，增强他们的参与意识。发挥主人翁作用，营造浓厚的民主氛围，使企业民主管理工作呈现“四个有”：即有制度、有氛围、有特色、有成效，为促进介业的和谐发展作出了积极的贡献。然而，从一些企业民主管理的现状分析，企业的民主管理还有一些不足之处：一是少数职工认为职代会是走过场、图形式，是为了召开职代会而召开的，认为召开职代会是公司领导的事情，职工只是象征性应付。二是在集体合同中只注重有关个人福利、待遇等方面的事情，而忽略关系企业改革发展的重大事项。三是个别总经理联络员、职工代表履行职权不到位。四是少数职能部门厂务公开的积极性不高，认为厂务公开同绩效考核、先进评比并末真正挂钩，成效如何无关紧要。所有这些，都从不同角度影响了企业的民主管理。
因此必须完善企业民主管理评估机制，才能不断深化企业的配主管理。
一、确立评估目的和原则是深化民主管理的前提深化企业民主管理，必须改立完整的扎实有效的评估机制。
阅为制度具有根本性和全局性。当前要伯评估机制来规范和评估企业民主管理各类制度的执行和落实情况。建立评估机制是进一步落实全心全意依靠工人阶级办企业的指导方针，坚持以人为本，树立和落实科学发展现的需要，有利于推动民主管理工作的标准化、精细化，有利于进一步完善和发展以职代会为基本形式的民主管理，并针对民主管理工作中存在的问题和薄弱环节，采取切实有效的措施，不断改进工作，进一步增强民主管理工作的实效性，提高职工的认同度。
企业在建立评估机制时，一要坚持职工主体的原则。按照《全民所有制工业企业职工代表大会条例》《劳动法》等相关法规、政策和有关规定，提出企业民主管理工作评估的内容、标准、工作要求。企业民主管理的评价主体是职代会代表或职工群众，必须把职工群众的评价意见作为分析问题、改进工作的重要依据，作为企业领导人员业绩考核的重要内容。二要坚持突出重点，相互促进的原则。要以坚持和完善职工代表大会制度为重点。把职代合职能届行、作用发挥、运行质量、实际效果作为评估的重点内容。同时，要结体合同制度、厂务公开工作、总经理联络员制度等企业民主管理的其他途径，积极探索民主管理的新思路，拓宽密切联系职工群众的渠道。三要坚持科学规范、注重实效的原则。企业民主管理评估机制在操作上要科学规范、简便易行、注重实效。既要突出职工代表作为民主管理工作评价主体的作用，又要注重对所在单位民主管理工作的整体考核；既要对评估结果作定性定量分析。又要加强评估后改进和提高措施的落实，进一步提高民主管理工作的整体水平。
二、明确评估内容是深化民主管理的基础根据企业民主管理评估机制确立的基本原则。
依据《中华人民共和园企业法》《中华人民共和国工会法》《中华人民共和困劳动祛)《劳动合同法》＜全民所有制工业企业职工代表大会条例》《企业工会工作条例》《工会章程》《江苏省企业民主管理条例》等法律法规、厂务公开有关规定、总经理联络员制度和本本位职代会有关制度。可以确定评估的主要内容。
(一)对职代会的评估
职代会是企业民主政治理设的基本制度，是企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。坚持和完善职代会制度，是企业党委、行政、工会的共同任务。对职代会的评估内容主要是：紧紧围绕职代会“主体，i职工群众和经民主选举产生的职工代表，对职工代表享有的权利，职工代表的产生、培训、管理等内容进行评估。突出“基本权利”――职工群众和职工代表依照法律法规和政策规定享有的民主管理、民主参与、民主协商、民主决策、民主监督的权利。把握“主要程序”――建立利健全企业多级职代会制度。每年正常召开，并根据职权范围内的事务行使民主管理的职责和权利；职代会依据有关法律和规定，行使各项职权；按规范要求有序进行职代会筹备、组织召开预备会议、临时会议h联席会议等；职代会正式会议重点突出、程序规范、会务周密；职代会按规定按时换届，特殊原因需要延期换届的，应向同级党委、上级工会报告，并征根同意。
(二)对职工代表、总经理联络员展行职责情况的评估
职工代表是职工群众经民主选举产生的代表职工利益的群体。是职代会的主体。总经理联络员是为进一步畅通职工与公司领导联系的渠道，增强广大职工的主人翁责任感，提高职工代表参政议政的能力和水平，而建立的总经理联络员制度的主体。二者都是职工群众选举产生。来自于职工群众，代表职工直接参与企业民主管理的主体，他们履行职责情况如何，直接关系到企业民主管理的成效。对职工代表、总经理联络员的评估内容主要是他们履行职责的情况。职工代表、总经理联络员应征集选区单位职工群众的意见和要求，针对职工反映的比较集中关注的问题，进行沟通和交流，或对某生产经营管理重要事项，进行专题征求意见、建议，井在参政议政中代表选区单位职工群众的利益。职工代表、总经理联络员对职代会形成的决议、决定和总经理联络员会议的精神，应及时向选区单位的职工群众宣传、讲解，并带头贯彻执行。还要积极参加职代会、总经理联络员会议闭会期间的民主管理活动。
(三)对厂务公开工作的评估
厂务公开是企业民主管理的重点，对厂务公开工作的评估。是提升企业管理能力、促进企业持续发展的.客观需要，可以便厂务公开民主管理的各项管理活动进一步规范化、制度化、体系化。对厂务公开工作的评估，可以通过贯标工作帮助企业在民主管理工作方面建立自我完善和持续改进的机制。员标工作要求的就是规范化运作、精细化管理以及持续改进。按照IS09咖模式建立厂务公开民主管理质量体系，主要是借鉴它的八项管理原则，在领导支持、指导下，以职工关心的热点问题、企业改革发展的难点问题和生产经营管理的重点问题为切人点，充分利用过程控制方法、系统管理的方法和基于事实的决策方法，调动全体职工的积极性，通过持续改进，达到让职工满意、相关方满意的目的。并位厂务公开工作进入一个“人人有责任、事事有程序、时间有控制、环环有考核、奖惩有规定、不良有纠正”的良性循环之中。促进其规范管理。对厂务公开工作的评估内容主要是：厂务公开的事项是否完善。程序是否规范，效果是否明显及职工的知情度、满意度是否达到要求。
(四)对总经理联络员制度的评估
为了进一步发展和延伸公司职代会民主管理内容，促进民主管理工作制度化、规范化、经常化而制定的总经理联络员活动制度，具有民主程序更加简化、沟通更加直接、针对性更强、时效性更加明显的特点。总经理联络员每年活动2次。针对职工反映的比较集中关注的问题*进行沟通和交流。或对某生产经营管理巫要事项。进行专题征求意见、建议。活动由总经理或总经理委托的副总经理负责召集，特殊情况下也可委托有关部门负责人召集。对总经理联络员制度的评估可以进一步促进制度的规范化和经常化。对总经理联络员制度的评估内容主要是：总经理联络员会议制度执行是否经常。联络员提出的问题是否具有代表性，职工提帅6建议和关心的热点难点问题是否得到采纳和解决v职工的满意度是否达到要求。
(五)对工会工作的评估
深化企业民主管理，必须重视工会的地位和作用。加强企业民主管理，工会组织起着非常重要的作用。工会作为职代会的办事机构，参
与企业民主管理。其职责主要体现为：代表职工参与管坦；动员组织职工参与管理；维护职工的合法权益。工会组织参与企业民主管理要突出决策环节上的民主程序、协调环节上的民主作用、收督环节上的民主职责。从某种意义上讲，对工会工作的评估是对企业民主管理评估的重要一环。对工会工作的评估内容主要是：工作定位是否难确，工会应在党组织的领导下，在企业行政的支持下，闹绕企业的中心，依照法律和章程独立自主地开展工作；工作标准是否达到上级要求，符合不符合地方总工会《达标创模＞和电力工会的建家标服；工会在企业民主管理的作用如何，职工对工会工作的满意度是否达到要求等。
三、规范评估程序是深化民主管理的关键为体现评估制度的科学性，评估应该采取本级评估与上级评估相结合，职工评估与单位评估相结合的方式。
职代会工作的本级评估一般每年进行一次，可安排在职代会结束后。由本单位工会组织实施。职代会工作上级评估内上级工会不定期组织实施，一般两年为一个周期。
职工代表、总经理联络员的评估一船每年进行一次，先由职工代表、总经理联络员在选区单位就履行职工代表、总经理联络员职责的情况进行述职，然后由职工进行分项洲评，再由职代会、总经理联络员会议进行点评。
厂务公开工作的评估可结合厂务公开贯标工作进行，一般每半年进行一次，由内审员按照认证标推进行审核，由厂务公开领导小组进行点评，年终由认证中心近行验收评估。
工会工作的木级评估可结合会员评家进行，一般每年进行一次，内职工代表在职代会上就工会主席、副主席履行职责的情况进行分项测评。对工会的整体工作进行评估。工会工作的上级评估一‘般每年进行一次。可依损《建家标被》《达标创模实施细则》进行年度综合考评。
四、注重实效、持续改进是深化民主管理的不懈追求对介业民主管理评估工作是深化企业民主管理体制的重要手段，而不是的4J。只有砸过评估，注雹民主管理实效，坚持持续改进，才是民主管理的不懈追求。企业要从以人为本、全心全意依靠职工办企业的高度，从加弧和谐企业建设的角度。重视开展民主管理评伯工作。要从实际出发，按测评标准子以深化、细化。
要核心组织，积极探索、落实民主管理工作评估的各项工作。对评估中发现的问题和不足，耍进一步改进、提高，对带有普遍性的问题，要研究制订加强和改进的指导性意见。对评估测评中提出的整改意见和措施，要积极督促检查、落实。对民主管理工作评估中职工满意率较高的单位，优先推荐参加各类先进评选。通过评估，不断提高本单位职工民主管理的运行质量，更好地调动和发挥广大职工群众的积极性、创造性。有效地促进企业民主管理工作的全面发展。
篇9：司法审查：完善信访工作机制的必由之路论文
司法审查：完善信访工作机制的必由之路论文
［摘 要］上访案件的存在是对现代法治的破坏。信访工作机制不健全，行政机关滥用职权以及对行政机关监督不力，是造成这一现象的客观原因。把信访案件纳入司法审查的范围，加强对行政机关的司法监督，确保行政机关依法行政，是改革和完善信访工作机制，促进信访工作法治化的治本之举。
［关键词］信访工作机制；司法审查；法治化
信访工作是党和政府密切联系群众的桥梁和纽带，长期以来，广大人民群众通过来信来访向各级领导机关和领导同志提供了大量的宝贵信息，在我国的政权建设和经济建设中发挥了重要作用。但是，随着我国经济社会结构的转型和人民群众法制观念的不断增强，近几年来，信访特别是上访案件数量逐年上升。大量上访案件的存在，不仅扰乱了国家机关的正常工作秩序，而且在一定程度上影响了社会的安定团结，已经成为社会关注的焦点问题。因此，完善现有工作机制，把信访案件纳入司法审查的轨道，显得越来越有必要。
一、上访案件发生的原因分析
当前，群众上访之所以时有发生，既有上访者动机、心态等主观因素，更有信访工作机制等方面的客观原因。从客观原因分析，主要是：
机制不健全，引出来的上访。不可否认，我们党从成立之初到现在80多年的历史中，始终高度重视和不断加强信访工作，先后制定出台了一系列信访政策和法规，并发挥了重要作用。但是，随着社会主义法制的日益健全和完善，信访制度越来越显现出其弊端，突出表现在：一是上访活动的随意性。即上访的内容、类型、上访活动发起的时间和空间以及上访的流向随意性太大。尽管我国现行的政策、法规对群众上访作出了必要的限制性规定，但是在实践中，上访人往往可以随时随地就任何内容向有关的抑或无关的.部门上访；二是案件处理的无序性。由于上访内容包罗万象，上访接待部门的多样化，致使没有建立起一整套严格有效的受理、转办、督办、调查、处理、答复、监督、约束制度；三是查处结果的不确定性。行政机关的处理决定或复议决定未完全纳入司法审查的轨道，与法院的裁判相比缺乏应有的终局性，造成有些上访案件虽经多次查处仍然无法结案。
处理不及时，拖出来的上访。有些行政机关对群众的上访思想上不重视，常常以“忙”为借口，今天答应，明日点头，但就是拖着不处理。还有少数工作人员因为群众反映的问题比较棘手，处理难度大，怕惹麻烦，能躲则躲，能拖则拖，结果小问题拖成了大问题而造成上访。
责任不明确，推出来的上访。群众反映的问题，往往是多方面的，有时会涉及两个以上的部门。有的部门怕情况复杂难以处理，往往将上访群众推给其他部门，有时甚至几个部门相互推诿扯皮，群众在几个部门来回转，既得不到明确答复，也无人过问，只好上访。
调查不全面，漏出来的上访。有的部门在处理群众反映的问题时，只注重解决大的和明显存在的问题，对于一般问题往往忽视调查处理，反映人认为自己反映的问题没有得到完全解决，进而上访。
庇护不处理，捂出来的上访。有的部门对存在的问题不能认真对待，甚至认为群众反映问题是捣乱，根本不去调查处理。或者虽作调查，但对查出来的问题处理不到位，群众认为是自我包庇而上访。
接待不冷静，激出来的上访。有的机关工作人员在接待群众反映问题时缺乏必要的耐心、诚心和热心，甚至认为反映人是没事找事，态度不冷静，总想三言两语把人打发走，对群众的正当要求不愿作合理解释说明，引起群众的误解而上访。
从以上分析不难看出，信访工作机制的不健全，一定程度上放任了上访案件的发生，同时，在对具体上访案件的处理过程中，由于缺乏对行政机关的必要监督，使得行政机关不依法行政，不作为或滥作为，更是造成群众上访的主要原因。“在群众的上访中，80%以上要求都是合理合法的；80%的要求根据现行法律政策都是应当而且可以解决的；80%以上的上访都是政府部门及其干部的违法违纪或作风粗暴等不良行为造成的。”[1]
二、上访现象对现代法治的破坏
上访制度在我国有其悠久的历史渊源，自产生那天起就深深地打下了“人治”的烙印。从实质看，上访是一种人治思想的体现，从根本上说，上访是对现代法治的一种破坏。
首先，上访的思想根源于人们封建社会的“清官意识”。群众有冤情或自
[1] [2] [3]
篇10：如何建立与完善行政预算机制的论文
如何建立与完善行政预算机制的论文
一、目前单位行政预算与执行工作存在的问题分析
1.缺乏严格的预算执行授权和审批制度
对单位的行政预算与执行工作而言，监狱的工作具有特殊性，不同于社会中一般的企业或者公司。社会中的企业一般都是自负盈亏的，因此，对自身的财务工作更加的谨慎和小心。监狱的资金来源并非自负盈亏，因此对于自身的行政预算更加应该引起足够的重视。对于目前监狱的行政预算和单位执行而言，在审批和执行的过程中，存在着草率不严谨的状况，为了控制好监狱的行政预算与执行工作，就必须高度重视这一问题，因为行政预算的审批与执行授权是该项工作的源头，在此阶段中如果完善了审批制度和合理的授权，就能够省去在以后的执行工作中的众多麻烦。然而，经过调查可知，目前的行政预算授权工作手续过于简单化，一般由工作人员在无根据或拍脑门的情况下编写行政预算之后，直接由部门领导签字之后就可以报财务部门，这是行政预算审批不严谨的表现。没有专门的审批行政预算的部门与制度，是当前的行政预算中最为突出的问题。
2、对预算执行过程缺乏有效的监督工作
为了有效的控制监狱单位的行政预算与单位执行工作，就应该在工作人员进行行政预算与执行的工作过程中，进行合理有效的监督。只有将监督工作做到位，才能够有效的提升监狱的行政预算与执行工作的整体控制力度。然而，通过具体的分析我们可以看到当前的关于监狱单位行政预算与执行工作还存在着较大的问题。首先是缺乏必要的监督，没有必要的监督，必将导致各种问题的出现，然后就是缺乏规范有效的监督，目前对于行政预算与执行工作的监督，主要是事后监督，这并不能够有效的遏制问题的发生，并不能够产生切实有效的监督工作。同时对于监督的问题还有就是，缺乏必要的监督机制，没有合理完善的监督机制，就不能够形成体系的监督工作，不利于监督工作的进行。最后就是监督工作中的严肃性，不能够得到体现，具体的监督工作人员，没有正确规范的执行监督工作，监督的手段也较为松散，这些都会导致监督工作出现问题。
3、对预算执行工作缺乏有效的分析机制
通过调查分析，可以清晰的看到，监狱虽然有完整的行政预算与执行工作的编制工作，但不能形成有效、科学的行政预算与执行工作的分析机制。通过合理的行政预算分析机制，才能够有效的`提升行政预算的效果，通过具体的支出数据来进行单位各项工作的分析。由于缺乏必要的分析机制，就不能够很好的发挥行政预算的作用，同时还会带来具体执行工作的混乱。没有必要的行政预算分析机制，还会导致一个较为严重的问题，那就是在行政预算与执行工作的评析过程中容易出现不公平的规象，从而打击工作人员的工作积极性，不利于本单位的具体工作的进行，更甚者会影响单位的长远发展。因此，为了更好的控制行政预算与执行工作，就应该建立科学、有效的分析机制。
二、如何控制好行政预算与单位执行
1、加强单位预算编制工作
在监狱的行政预算与执行工作中，单位的行政预算更加应该引起必要的重视，因为没有合理具体的行政预算，就不会有之后的单位执行工作。因此，为了做好单位的行政预算工作，就需要加强监狱的预算编制工作，这样才能促进监狱的行政预算，从而更好的带动单位的执行工作。应该首先建立必要的单位行政预算的编制专门机构，并且还要注意较为重要的一点，为了保证单位行政预算与执行工作都能够顺利的进行，防止不必要的问题出现，各职能部门编制行政预算的工作人员应征求执行人员的意见，并且结合最近二年的实际支出情况，上报预算。同时还要通过单位的预算编制，在既定的行政预算周期内，使预算工作细化到某个时期甚至是某个具体的事项上，不断的提升单位预算工作的精确度，以保证监狱的安全稳定及应对突发事件的发生。因此，为了有效的控制单位的行政预算与执行工作，应该切实加强单位的预算编制工作。
2、明确行政预算各岗位职责，规范审批制度和权限
通过上文对于目前监狱单位的行政预算工作的现状分析，我们可以知道目前的单位行政预算，缺乏必要的审批和通过制度，因此，应该高度的重视这一问题’明确单位内部行政预算的各岗位具体职责，切实规范审批制度和权限的使用。必要的行政预算审批程序是必要而且必须的，只有控制好了单位行政预算的源头工作，才能够做好以后具体的行政预算工作与具体的执行工作。明确单位内部各岗位的具体职责也是非常必要的，各司其职才能够保证整个行政预算和执行工作的顺利进行。通过各司其职的明确分工，加上必要的规范行政预算的审批制度，才能够避免在预算工作中出现的随意调整，能够最大程度的节省行政预算与执行工作中的预算开支。
3、建立并健全全面的行政预算与执行的全面分析机制
通过建立全面的行政预算以及分析机制，对于提升单位对于内部行政预算的控制是十分重要的。在具体的单位行政预算得到严格的审批，并且通过之后，就需要切实地进行预算的执行工作。然而预算的具体执行工作，可能会与准确的行政预算存在一些误差，这样就容易出现超出预算支出的现象，这是单位都不想看到的情况，因此，应该及时的建立并且完善具体的分析机制。能够及时的对按照行政预算进行的执行工作进行评价、分析和预测。以保证执行工作能够严格按照既定的行政预算进行。这就极大的提升了工作的严谨性。
4、加强对行政预算与执行工作的监督
为了有效提升监耐于行政预算与具体执行工作的控制，就应该在工作进行的过程中进行合理必要的监督。对于整个行政预算的监督主要体现在以下几个方面。首先在单位行政预算进行审批的过程中，应该对此环节进行严格有效的监督。主要防止两种情况的出现，首先是审批过于宽泛，直接由该部门的领导签字就能够通过行政预算，这种行为应该在监督的过程中坚决打击。第二就是行政预算的编制人员与审批人员存在不正当的关系，直接通过该行政的预算工作，因此，应该对行政预算的审批工作进行严格的监督。另外还应该对进行行政预算的工作人员与具体的执行人员进行监督，防止编制人员与执行人员没有实现分离。最后就是对具体的执行人员进行监督，防止具体的执行工作没有按照既定的行政预算来进行。通过有效的监督，就能够极大程度的减少此类问题的发生。因此，提升对行政预算的监督，就加大了对整个预算编制与执行工作的控制力度。
5、促进行政预算和各职能部门执行进行有效的沟通和协调
及时有效的沟通才能够保证单位内部行政预算与具体执行工作能够顺利的进行，尽可能的减少单位内部不必要的额外开支。对于行政预算的单位执行工作进行有效的沟通和协调主要包括以下几个方面。首先就是行政预算的编制工作与行政预算的审批部门之间的沟通，只有这两个部门之间进行了有效的沟通，才能够在审批的过程中，最大程度的体现单位的利益，促进行政预算的精确度的提升，同时避免了不必要的额外支出，出现在单位的行政预算之中。良好沟通带来的巨大促进作用还体现在，行政预算与具体执行部门之间。通过上文的监督机制我们可以看出，监狱的行政预算与执行部门是相互分离的，因此二者的工作之间难免会出现不必要的误解。因此，为了保证整个工作的顺利进行，就应该在行政预算与各职能部门的执行之间进行合理有效的沟通，促进单位对于行政预算与执行工作的有效控制。
三、结束语
单位的财政对于整个单位的工作进行以及长远发展都有着至关重要的影响。为了保证本单位的工作能够顺利的进行，并维持单位的长远发展，就需要高度重视单位的行政预算与执行工作。经过调查分析可见，目前的单位预算与执行工作存在着较大的问题，主要体现在三个方面。首先，单位内部缺乏严格的预算执行授权以及必要的审批制度，同时对于单位内部的预算执行过程缺乏有效的监督工作，最后对于预算执行工程还缺乏有效的分析机制。因此，为了维持单位的正常工作秩序，就需要对这些问题进行整合和处理。本文通过五个方面来具体的解决这些问题，首先应该加强单位的预算编制，同时还要明确行政预算各岗位职责，规范审批制度和权限，并且建立健全全面的行政预算与执行的全面分析机制也是必要的，然后还要加强对行政预算与执行工作的监督，最后对于行政预算和单位执行进行有效的沟通和协调。这样才能有效的控制行政预算与执行工作。
篇11：完善行政事业单位内部控制机制的建议论文
完善行政事业单位内部控制机制的建议论文
摘要：随着改革开放的深入和社会主义市场经济的确立和完善，行政事业单位体制改革存在的思想观念落后、体制改革相对滞后、机构设计和宏观管理不科学、改革成果缺乏保障等问题。因此，完善行政事业单位内部控制机制势在必行，是当今社会对行政事业单位内部管理的必然要求。本文首先阐述了行政事业单位完善内部控制机制的重要性，然后分析了现阶段我国行政事业单位内部控制机制的现状及存在的问题，最后针对这些问题提出了解决对策。
关键词：行政事业单位;内部控制;问题;对策;
一、完善行政事业单位内部控制机制的重要性
(一)完善内部控制机制是提升经济效益的根本途径 完善的内部控制机制可以通过加强对行政事业单位的发展来发挥其巨大的作用，提高行政事业单位的整体办事效率和经济预算的真实性，从而有利于提高行政事业单位的整体效益性，有助于其实现战略目标。行政事业单位只有通过完善内部控制机制，用健全的制度来明确内部各个资产岗位的职责，做到分工明确，才能有效地保护资产的安全性，提高经济效益。
(二)有利于强化预算执行，是降低行政事业单位经营风险的必然选择 完善的内部控制制度，有利于行政事业单位强化预算执行力度，使财务预算的约束性增强，确保行政事业单位各项业务目标的完成。完善的内部控制机制有利于防范经营风险，保证行政事业单位资产的安全性，维持其健康稳定发展，将风险降低在可控范围之内。
(三)有利于强化内部审计，是维持行政事业单位稳定健康发展的重要手段 内部审计作为行政事业单位内部控制的一个重要组成部分，对行政事业单位经济活动的真实性、有效性进行审查，促进行政事业单位经济活动的顺利开展。完善的内部控制机制，更能够促进内部审计工作发挥更为有效的作用，是维持行政事业单位健康稳定发展的重要手段。
二、我国行政事业单位内部控制机制的现状与存在问题
(一)对内部控制制度的认识不足 在长期的计划经济体制的影响下，行政事业单位在思想观念上仍然局限于计划经济模式，缺乏内在的改革动机和活力，同时也导致当前我国行政事业单位对内部控制还停留在很薄弱的'层面上。受传统管理方式的影响，目前，我国大部分行政事业单位对内部控制制度缺乏基本的了解，存在认知偏差。将单位内部财务管理制度与内部控制制度相混淆，导致内部控制制度不全面，加大了行政事业单位财务监管的难度，容易造成会计信息失真。
(二)制度约束力不强，执行力差 行政事业单位内部控制制度建设的作用并未得到与之重要性相匹配的重视。我国行政事业单位的改革并未坚持立法先行的原则，在内部控制的落实上依靠从上到下的行政强制推行，在内部监督上依靠内部问责的方式实施。这种制度措施导致行政事业单位内部控制制度的约束力不强，执行力差。由于行政事业单位的非营利性和目标的不可精确计量性，难以精确评价其工作成效，对于相对模糊的岗位责任，难以把握其控制节点。由于制度的约束力不够，难以真正完全发挥好相互监督制约机制的作用。
(三)行政事业单位内部控制的环境因素太差 我国行政事业单位用来实施内部控制的环境因素太差，存在着一些不良现象，主要为以下几点：第一，行政事业单位内部制衡机制难以形成，受到长期以来“一把手负责制”的影响，可能导致监管机构和内部审计机构都难以发挥真正有效的作用，极有可能导致监管机构缺乏独立性和真实性，丧失监管的作用;第二，我国行政事业单位的经营数据和会计资料失真现象严重，事业单位粉饰跨级报表、授意操纵会计利润的现象屡见不鲜，这种会计报表弄虚作假的行为，对行政事业单位的发展极为不利，也难以真正建立起有效的内部控制机制。第三，行政事业单位人力资源政策落后，没有建立起科学的选人、用人机制，绩效管理机制不完善。
三、完善我国行政事业单位内部控制机制的策略与建议
(一)增强行政事业单位内部控制意识 行政事业单位内部控制制度建立和能否得到真正实施，从根本上看取决于人的执行力。“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素”因此，单位负责人要充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位经济目标等方面的重要性。积极采取有效的管理措施，加强内部会计控制制度建设，明确各岗位工作人员在内部会计控制制度中的责任和要求，责任落实到位，建立有效的相互制衡和激励奖惩机制，充分调动整个内部会计控制队伍的积极性，形成单位内部会计控制人人参与、人人有责的良好氛围。
(二)加强行政事业单位预算控制的管理 预算是行政事业单位一年收入与开销费用的具体计划，因此，合理的预算控制具有约束性和全局性的作用。完善行政事业单位的内部控制机制的关键是加强预算控制管理，在预算编制时努力做到零基预算，进一步细化预算，核定具体收支额度，明确各项支出的方向和用途，提高项目资金的使用效率。降低风险性就必须要求项目资金细化到具体项目，在预算执行环节应强化预算刚性约束。
篇12：海关预算管理内控机制建设的思考论文
海关预算管理内控机制建设的思考论文
摘要:预算管理作为海关非执法领域内控机制建设的重要内容，对规范财务收支行为、提高海关财政资金效能发挥着重要的作用。现行预算管理内控机制改善了过去业务不规范，监管不严格等情况，但仍存在一些问题亟需改进。本文通过分析现行海关预算管理内部控制建设存在的问题，探讨如何在信息化时代做好预算管理内控机制的建设。
关键词:海关;预算;内控机制
随着国家经济的飞速发展，海关系统构建“五型海关”的稳步推进，财务在后勤服务保障中扮演的角色日益重要，财务领域内控的重要性也不言而喻。预算管理作为财务管理的重要一环，关系着海关深化改革、事业发展、履行职责、机构运转能否较好的保障，这就对海关预算管理内控机制提出了更高的要求。
一、目前海关预算管理内部控制发展现状
目前，海关总署党组做出了一系列加强和完善海关预算管理内控机制的重要部署，先后下发了《海关总署关于加强和完善海关非执法领域内控机制建设的指导意见》和《海关非执法领域内部控制节点指标体系》等文件，海关预算管理方面初步形成了强化内控管理、防范执法、管理、廉政风险的思想共识，开始通过运用内控手段，逐步规范财务收支行为，提升预算管理的科学化和精细化，不断完善预算管理内控机制的完善。
二、现行海关预算管理内部控制建设存在的问题
(一)预算管理和内部控制联系紧密度不高
目前海关开展预算管理内部控制，偏重于控制活动本身，重视对控制内容、流程和要求的设计，主要是对预决算业务流程的合规性和数据资料真实性进行监督检查，将预算管理各环节的执行情况与相关的规章制度结合展开分析。但从实际执行效果来看，生硬的套用规章制度，走流程，预算管理过程中存在的风险点难以真实反映，加上各预算单位管理情况不尽相同，预算管理和内部控制联系紧密度不高，内部控制效果欠佳。随着海关三年滚动预算的实行，预算管理内控机制的完善更是预算管理改革成功不可忽视的环节。
(二)预算管理内控节点指标体系不完善
现行预算节点指标由于未经“目标评价”、“风险识别”、“风险评估”等程序，其科学性和有效性有待实践证明，每个节点所涉及的`风险源是什么还需要进一步明确，风险强度有待进一步评估。其次这些节点指标只反映了一段时间内风险情况，当国家相关政策法规发生变化时，风险也会随之变化，缺乏灵活性，因此节点指标还需要随政策调整而调整，在应用过程中仍需进行风险评估，对于重点领域、关键环节的风险防控，更是迫在眉睫。
(三)预算管理内部控制的信息化水平不高
根据《海关总署关于全国海关应用内控节点指标体系成效的通报》，20，全国各海关单位中，共有35个海关单位在财务、关保方面查发问题，其中不乏预算管理方面的问题。这些问题大部分是通过人工发现，信息化建设水平相对较低，内控工作在很大程度上还是依赖于人工判断，查发问题的手段较有限，内控成效整体偏低。
三、关于加强海关预算管理内控机制建设的建议
(一)继续完善预算管理内控节点指标体系
加强对内控节点的梳理，根据预算管理环境和工作流程开展大量的深入研究，根据不同关区、不同现场的实际情况以及政策变动带来的不同影响加以修正，使指标体系结构具备“重点突出、纲目兼备、逻辑严谨、易于理解、便于操作”的特点，真正起到对关键风险要素的有效管控，实现海关预算管理内部控制由注重结果，重在治标向注重过程，重在治本转变，着力推进内控理念的创新；由查错纠弊向控制评价、风险评估转变，着力推进内控效能建设；由事后监督向事前、事中全过程监督转变，着力推进预算管理内控方式的优化。
(二)促进内控节点进预算制度，优化项目预算管理绩效考评体系
结合预算改革发展新态势，将内控节点要求与预算管理相结合，对预算执行过程中的资金支付、预算执行的疑点、难点进行分析，结合关区实际及时制定或修订各项预算管理制度，定期下发操作指引，及时对关区财务人员进行培训。同时结合内控机制要求，建立常规指标、动态指标与效能指标相结合的综合绩效考评体系，以考评促进预算绩效管理的完善，健全预算绩效考评指标体系。
(三)加强预算管理全过程的动态监控，促进内控节点进预算管理系统
促进内控节点进预算管理，对预算管理活动涉及的法律法规进行分析，对其中容易发生违规行为的薄弱环节，进行事前监控。严抓预算执行，将重点放在预算管理问题多发、风险程度较高、自由裁量权缺乏有效规制、信息化系统尚未覆盖的领域和环节，及时查发问题、堵塞漏洞，形成自我纠错、自我完善的良性循环。对内控节点中无法利用系统及制度进行有效监督的内容，加强人工核查力度，落实主体责任，健全绩效问责机制，确保内控机制在预算管理过程中取得实效。
(四)以信息化技术促内控，推动实现预算智能内控管理
准确把握和结合预算管理工作特点，通过技术创新手段提高内控质量和效率，着力推进信息化建设，集合预算信息查询、预算信息分析预警、预算疑点信息发布等功能，形成预算信息动态监控与预警发布、信息查询反馈等机制，实行网上综合管理，在信息化、动态化条件下实现智能内控，促进实现预算管理工作和内控机制现代化。
参考文献：
[1]田刘平.行政事业单位加强预算管理与绩效考核研究[J].新经济,2015年第1期：32
[2]陈继耿.国内外海关内部控制理论研究及启示[J].海关与经贸研究，2015年36期80-88
[3]刘福利.基层海关财务内部控制的现状及其改进[J].经济期刊，2015年9期
篇13：我国公司监督机制的完善浅析论文
我国公司监督机制的完善浅析论文
我国公司监督机制长期存在内部监督不力、外部监督不足的困境，从而导致我国公司普遍存在因一股独大、中小股东分散造成的内部人控制现象，这对于中小股东的保护以及公司的长远发展都极为不利。为此，有必要从以下方面加以完善：
一、改进监事会制度
（一）扩大监事会的职权范围。我们可以借鉴德国公司的治理模式，适当提高监事会的法律地位，使其凌驾于董事会之上，并完善其财务监督权，强化其代表公司诉讼的权力，增加若干其在行使职权时的程序性规定，赋予其公司业务状况的调查权、人事监督权甚至适度的决策监控权等。
（二）完善监事会的保障制度。新《公司法》规定监事会聘请会计师事务所的费用由公司承担，监事行使职权所必需的费用也由公司承担，但是这些规定对于监事会的保障力度显然还是不够的，比如监事会经费的划拨，监事任免机制的完善都没有明确，故应当继续强化。作者认为监事会的监督费用应当单独进行预算决算，即监事会的各项监督费用都由监事会自行做出预算案并交由股东（大）会表决，董事会和经理层不得进行干涉。财务上的独立应当是对于监事会最好的保障之一。
（三）强调监事的专业知识和监事的合理搭配。作者认为立法应当对监事任职的积极资格和消极资格做出规定，应当强调监事的经济、财务、会计和法律专业知识，同时应当注意监事会内部各方面人才的合理搭配，这样才能使监事会在公司业务的各个方面都行使有效的监督。
（四）改革监事的薪酬制度。监事的薪酬也应当由其自己提出方案并交由股东（大）会决议通过。只有这样，监事才不会因为向董事会拿薪酬而受制于董事会，才能实现经济上的独立，并最终正常行使监督权。此外，监事的薪酬形式也应当更加的丰富，比如实行报酬与公司经营业绩挂钩的年薪制，或者发放股票期权等等。
（五）完善和明确监事的责任。公司法应当细化监事的注意义务和勤勉义务，进一步明确监事的监督责任，明确对于监督不力以及不作为的监事应采取的惩处措施，明确监事在公司因经营不善而造成股东损害时应当承担的责任。
二、完善独立董事制度
（一）立法。新《公司法》对于独立董事制度的规定过于笼统，作者建议应当对《公司法》和《证券法》做出适当的修改，进一步提高独立董事制度的法律层级和效力，完善立法。
（二）任职资格。从积极任职资格来看，独立董事应当具有经济、财务和法学等方面的专业知识，并有一定的公司经营管理能力。从消极任职资格来看，独立董事不可以是公司的现任职工，与公司高管之间应当没有亲属关系，与公司之间也不应当存在重大交易关系或重大股权关系。
（三）任免制度。我国公司的董事会不存在类似英美等国公司的提名委员会，即使存在，也只会成为大股东的.工具。因此作者认为，我国公司独立董事的提名可以由类似“独立董事协会”的行业协会从专门的经理人市场中提名，股东（大）会只能在此提名范围内任免。该行业协会还应该负责所有独立董事的选拔、资格审查以及内部的奖惩。这样一来，通过严格的审查和激烈的竞争就可以对独立董事形成一定的约束。
（四）职权职责制度。独立董事应当具有以下的权利：发表独立意见权：参与决策权：董事会和股东（大）会的召集权：高管人员的提名权：决策执行监督权：财务监督权：信息获取权：信息披露权等等。相应的，独立董事应当负有注意义务、勤勉义务、忠实义务以及披露义务等义务。
（五）薪酬制度。对于独立董事而言，薪酬的高低十分关键，薪酬过低则独立董事没有足够的动力，会消极怠工，无意监督：薪酬过高，则独立董事会对这一职位倍加留恋，从而丧失独立性，不愿监督。独立董事薪酬制度的总原则是既要起到激励作用，又不能使其对公司产生依附感而丧失其独立性。作者认为独立董事的薪酬结构应当多样化，可以包括以下几个方面：年薪，股票期权，参加会议津贴等等。至于具体比例及总数则应因公司而异。
（六）责任制度。为充分发挥独立董事的监督作用，作者认为应当适当减轻独立董事的责任，比如在独立董事参加了会议，详细了解了决策内容并且发表了独立意见后就应当视为己经履行了职责。当然，在建立健全独立董事工作质量考核指标的同时，我们还可以建立独立董事责任保险制度以分散独立董事履行职责时的风险。
三、强化外部监督制度
（一）政府应当给予公司特别是国有独资公司和国有控股公司更大的自主权，并充分重视公司的过程监督，即决策过程监督，而不是一味地只对决策结果进行纠正。
（二）健全完善强制信息公开制度和媒体舆论的曝光体制。此类机制将会使得公司处于社会大众的监督之中从而加强公司自律，这对于公司的正确决策以及公司知名度的提升都有巨大的作用。
（三）建立健全公司的债权人治理机制。目前，我国可转换公司债券的发行仅适用于上市公司，其他公司的债权人无法有效参与公司的治理。因此，应当建立健全我国公司的债权人治理机制，特别是将银行债权有效且低风险地转化为公司股权。
（四）其他措施。如鼓励股东提起派生诉讼以维护自己的合法权益，强化工会以及职工董事、职工监事的职权，完善证券交易所的上市规则和交易规则以及加大会计审计力度等等。
我国现行公司监督机制存在诸多不足，因此，加以完善势在必行。只有如此，广大中小股东的合法权益才能得到维护，我国公司才能健康发展。
篇14：着力扶持粮食银行完善我国粮食储备机制论文
着力扶持粮食银行完善我国粮食储备机制论文
粮食银行是面向农民开展的一项以存储、销售和加工粮食为主要经营业务，服务于农民的新型组织形式。粮食银行在农村有着深厚的发展背景和社会基础.
首先，从农民个体角度来看，传统落后的家居储粮方式损耗巨大，且随着新农村建设的推进和城乡一体化进程的加快，农民生活水平和住房条件的逐步改善，现代化的家居设施与传统的储粮方式格格不入，农户粮食散储的弊端逐渐暴露，呼唤新的先进的专业储粮方式。在这样的情况下，将稻谷存入粮食银行，交由粮库保管、随用随取，无疑是最好的选择.
其次，从社会流动角度看，大量农村劳动力流向周边县市和省外城市，留在农村的多是劳力弱、体质差的妇女、老人和儿童。农忙收获季节，农民工从全国各地返回农村收割粮食，既容易造成企业季节性缺工和交通的阻塞拥挤，减少农民工的收入，同时也给社会治安和人身、财物安全造成了不良影响。如今，只需提前电话预定，根据事前合同，粮食银行就可以替农民完成农作物的收获、运输和销售，粮食直接入库，农民就可以按比例提取油、面或者卖给粮食银行.
再次，从粮食企业的角度看，通过粮食银行与散居的农民建立紧密联结的通道，可以有效降低成本，实现规模效益。以往粮食分散于农户家中，企业无法及时准确地了解各家各户的存粮数量和使用意向，信息的不对称增加了企业交易成本。粮食银行一边连接着广大储户，一边连接粮食加工企业，有助于将农户与粮食加工龙头企业、农户与专业市场紧密地联系起来，既可以解决农民储粮难题，又可以快速的掌握大量粮源，降低企业生产成本，建立起产加销一条龙、贸工农一体化的粮食产业运行机制，从而提高我国粮食企业的市场竞争力.
最后，从国家粮食储备角度看，现有的粮食储备运营机制和运作方式尚未走出传统的'计划管理体制，无法适应粮食市场化流通体制。以银行理念市场化运作的粮食银行能够及时实现新旧粮的转换，并从事粮食升值增值的市场业务。把其纳入国家粮食安全储备体系，由中央政府统一协调管理，形成行使政府宏观调控行为的粮食银行储备机制.
在各地实践过程中，形成了3种主要的运作模式:1.以粮食企业为主导的运作模式。这是比较普遍的一种组织形式。粮食加工企业为了获得稳定和优质的粮食来源，积极引导农民把多余口粮存入银行，同时为农民提供日常生活必需的食油、面粉等，既解决农民存储困难的问题，又为企业降低了交易成本，建立了农民和企业的利益联结纽带。湖北枣阳市三杰麦面有限公司在枣阳市18个镇、办事处、开发区、农场开设粮食银行，扩建了5000吨仓容，为粮农办理“代农加工、代农贮存、兑换米面”业务。粮农将家中余粮放在粮食银行后，领取由企业统一制作的粮食存折，凭粮食存折可在全市任何一家三杰粮食银行兑换点，按比例进行米、面、杂粮等10多个粮食品种的兑换.
同时农民还可以在市场价格比较高时向粮食银行出售粮食，也可以在需要粮食时提取。三杰麦面公司还将粮食储户列为订单农户，为他们提供品质好、产量高、抗病强的小麦良种及系列技术服务。这样促进了农业产业化和现代化，形成了农业的规模效益，实现了生产、销售和加工的一体化，帮助农民抵御了自然和市场风险，能够充分享受到农业产业化的利润，增强农民进入市场的能力.
2.以政府粮食部门为主导的运作模式。随着农业税的取消，政府粮食部门的任务主要是按保护价来收购粮食，确保国家粮食储备，完成国家收购任务。部门功能比较单一，职能比较简单，面对粮食流通市场化体制的改革，粮食部门以及国有粮食企业逐渐暴露了管理体制上的弊端，不能适应市场化竞争。重庆荣昌县国家粮食储备库积极适应新环境、探索新形式，以切实为农民解决问题，增加农民收入和提高为农民服务水平为出发点，转变工作作风和工作职能，以市场化手段为主，增强自身工作能力，增加粮食储备。该库成立了首家粮食银行，其措施:一是开通粮食服务热线，上门服务，免费替农户运输粮食入库;二是由粮库正规的仓房保管免费储藏，定时由工作人员检查、杀虫、通风等;三是农户将粮食储存在该粮库后，粮库保证其数量和质量;四是在粮食银行内储粮的农户可以随时按市场价销售给粮库，也可以随时取走再销售或作他用。武陆县粮食部门充分发挥粮食企业库所多、容量大等优势，开办了免费代储小麦业务，并承诺代农民存粮一年内不收保管费、手续费，粮价上涨，农民满意了，可卖给粮库;如不愿卖给粮库，农民可随时出仓。虽然这种模式并没有为农民提供日常生活用品的兑换，但能够有效解决农民储粮难题，很受农民欢迎.
3.以农民小业主为主导的运作模式。这种模式仍然带有很强的原始韵味，是20世纪80年代粮食银行雏形的深化发展，在农村有很大的存在空间。农村中有很多的小油坊、面粉厂和面条作坊，这些个体作坊满足了农民日常生活的需要，是农民日常生活不可缺少的一部分。过去，农民缺乏现金，用粮食去换面换油，这种生活习惯的发展演变为农民把粮食直接存到作坊里，随时按照自家需求兑换相应比例的物品。福建农民杨天明经营着一个小型磨坊为村里人磨面，从事家庭储粮换面业务，办起了粮食银行。村里人来存粮，只需填写一张存粮卡，凭卡可用粮换面，也可以按5%的折扣长期存放，极大方便群众。山西省吉县农民葛建章和葛建军兄弟俩人，共同开了小面粉加工作坊，农户可以存入粮食，按比例随时领取面粉。面粉作坊则依托大量的粮食从事销售和加工，提高了经济效益。这类粮食银行规模小，储藏设施不很先进，但由于立足于农村，满足农民日常需要，市场空间很大，生存潜力也很强.
粮食银行是服务于农民生活自发产生的经济组织，是新时期新环境下农民新的制度创新。它以农民储备粮为基础，以粮食部门、企业为依托，把农民利益与企业利益、国家利益联系在一起，实现了多方共赢的良好效果。现实中，各地粮食银行运作模式有很大不同，还有待于规范和完善。政府应该出台相应的管理办法和法规，制定统一的标准和要求，防范市场风险带来的利益损失和矛盾纠纷，保护农民合法权益也维护粮食企业的正当利益。引导粮食银行在有利的政策环境中发展壮大，促进农业发展，提高农民收入，实现企业利润增值，保障国家粮食安全。
篇15：高职院校中层干部教育培训机制的完善论文
一、高职院校中层干部教育培训工作的重要性
高职院校中层干部往往需要扮演好两个角色:其一，他们需要依照高职院校的教育方针和政策，切实的将相关政策执行下去，此时是以政策执行者的身份出现;其二，他们回到自己所属的部门和系别之后，就需要依照对应的要求，给予各个教职工布置对应的工作任务，此时他们扮演的是组织者的身份。在这样上传下达的过程中，高职院校中层干部就成为高职院校教育教学工作的枢纽，其自身综合素质的高低，也会对于高职教育的质量产生直接的影响。由此可见，高度重视高职院校中层干部教育培训机制的健全，是当前高职院校组织管理工作的重中之重。
二、当前高职院校中层干部教育培训机制存在的问题
随着国家对于职业教育的重视，职业教育改革工作的成效显著，高职院校领导层也开始关注于中层干部教育培训工作的开展，并且也在积极构建高职院校中层干部教育培训机制，希望将其作为高职院校发展过程中的长期性工作来进行。但是我们也应该看到的由于在此方面缺乏经验，在当前高职院校中层干部教育培训机制构建的过程中，总会出现很多的问题，由此制约到高职院校中层干部教育培训机制效能的全面发挥。具体来讲，其主要问题可以归结为以下几个方面:
(一)高职院校中层干部参与意识淡薄
高职院校中层干部教育培训机制的建立，就是为了使得中层干部具备良好的自我提升和完善的学习环境，以便提升中层干部的工作素质，以保证其切实的做好各项工作。但是很多情况下，高职院校积极采取措施去实现中层干部教育培训机制的完善，举行各种活动去激发中层干部参与积极性，但是中层干部作为教育培训的主体，往往显得比较被动，很多时候都是校方三令五申的前提下才去参加的，以这样的态度去面对中层干部教育培训工作，肯定难以保证高职院校中层干部教育培训的有效性。
(二)中层干部教育培训内容方法不当
虽然很多高职院校也针对于中层干部教育培训形成了对应的规章制度，但是其教育内容单一，教育手段传统，往往难以保证实际教育培训工作的有效性。具体来讲，其主要体现在以下几个方面:其一，中层干部教育培训内容针对性不强，忽视了中层干部岗位多样性的特点，没有针对于不同的中层干部工作岗位性质来实现对应教学内容的调整，一般都是以一刀切的课程体系来应对，自然难以保证教学效果;其二，教学内容过于古板，难以结合当前组织管理工作存在的问题进行内容调整，不懂得讲干部业务素质，政治素养，思想品格，生活作风，职业操守等内容融入其中，造成教育培训的片面性;其三，过多的使用集中培训的方式来开展，不懂得以创新的方式来开展教育教学，很容易使得教师感觉到教学模式的乏味性，进而丧失参与到教育培训活动的积极性。
(三)中层干部教育培训奖惩不明确
中层干部教育培训工作的开展需要具备对应的奖惩机制，这是保证中层干部教育培训机制效能发挥的前提和基础。具体来讲，其主要体现在以下几个方面:其一，中层干部教育培训工作过程的监督工作没有切实开展下去，教育教学行为是否科学，教育教学方法是否得当，教育教学效果是否达成，都没有对应的监督，这就很容易使得中层干部教育培训工作陷入无组织性的状态;其二，中层干部教育培训制度没有与绩效考核，薪酬管理，职位升迁等制度融合起来，也缺乏详细的中层干部教育培训奖惩规范，由此难以激发中层干部参与教育培训工作的积极性。
(四)中层干部教育培训师资很缺乏
既然需要构建高职院校中层干部教育培训机制，那就需要去完善中层干部教育培训师资队伍。但是当前中层干部教育培训师资极度缺乏，已然成为影响中层干部教育培训机制发挥效能的重要制约性因素。具体来讲，其主要体现在以下几个方面:其一，中层干部教育培训教师多数都是高职院校的高层领导干部，思想政治教育工作者，或者部分友校的教育专家，师资结构不稳定，并没有形成长效的师资格局，难免会对于实际教育培训工作的有效性构成负面影响;其二，中层干部教育培训教师的.教学过程存在断断续续的情况，并没有形成健全的教育培训档案管理机制，如果存在其中任何一个环节出现交接不善，就可能对于高职院校中层干部教育培训课程的完整性构成影响。
三、促进高职院校中层干部教育培训机制不断完善的策略
(一)树立正确的中层干部教育培训理念
不仅仅要求高职院校树立正确的中层干部教育培训理念，更要求中层干部要正确认识教育培训工作的价值，矫正以往对于教育培训工作的错误认识。对此，应该积极做好以下几个方面的工作:其一，利用校园的现代传媒平台，在全校的范围内开展教育培训工作价值宣传和教育，使得中层干部明白教育培训工作对于学校，对于自己，对于中层组织体系的积极作用，从而从思想上树立正确的干部教育培训理念;其二，在各种校领导会议中，强调中层干部对于学校的贡献，尊重中层领导干部的意见和建议，营造出良好中层干部发言的环境，使得中层干部意识到自身的价值，进而积极主动的参与到教育培训工作中去。
(二)实现中层干部教育培训内容方法调整
实现中层干部教育培训内容方法的调整和改善，需要做好两个方面的工作。对于教育培训内容而言，应该积极做好以下几个方面的调整:实现与当前干部思想政治教育工作的融合，集合当前中层干部工作中存在的问题，实现对应的教育培训方案的制定，以保证教育培训工作与实际干部工作情况之间的吻合;针对于不同系别，不同工作性质的中层干部，以分批开展教育培训工作的方式来推动教育培训工作，以保证教育培训工作做到精确化进行;结合中层干部工作的性质和特点，对于中层干部的综合素质要求进行分析，由此出发实现职业操守，心理素质，教育能力等多个角度的教育培训，以保证教育培训的全面性。对于中层干部教育培训方法选择而言，应该关注以下内容:改变以往集中培训的方式，以分散培训的方式来进行;尝试以开展各种教育教学实践活动的方式，比如辩论赛，座谈会等方式去开展实际的教学;注重建立中层干部网络信息交流平台，形成第二课堂，以实现教育教学模式的全面调整。
(三)形成健全中层干部教育培训奖惩机制
健全的中层干部教育培训奖惩机制，不仅仅使得教育培训的过程进入到监控的范围，还有利于激发中层干部参与到教育培训工作的积极性。对此，笔者认为需要关注如下内容:其一，形成中层干部教育培训活动的监督制度，保证在教育培训活动开展的过程中，派遣对应的监督人员，以健全的课程质量评价体系为依据，对于课程的质量和效果进行客观公正的评价;其二，实现中层干部教育培训工作与绩效考核，薪酬管理，职位升迁制度之间的融合，如果在中层干部教育培训过程中表现优异，考试合格，可以取得对应的人力资源考核加分，由此去激发中层干部参与到教育培训活动的积极性。
(四)建立中层干部教育培训专业队伍
建立中层干部教育培训专业队伍，是保证教育培训工作有效性的关键所在。为此需要做好以下几个方面的工作:其一，实现高职院校之间师资资源的优化整合，将高职院校中教育培训的对象范围扩大化，只要符合中层干部教育培训工作的需求，在经过特定考核之后都可以将其纳入到中层干部教育培训队伍中去;其二，注重高职院校与其他高等院校之间的交流和沟通，邀请在此方面的专家和学者参与到中层干部教育培训活动中去;其三，实现对于教育培训专业队伍的管理和控制，形成健全的信息沟通机制，以保证各项教育教学活动的顺利开展。
四、结束语
作为职业教育的引导者，高职院校领导干部的教育和培训工作关系到职业教育的健康发展，关系到日常教学工作的顺利开展。当然在高职院校领导干部中存在大量处于中层的领导干部，他们在整个组织体系中的比重比较大，作用比较关键，在教育培训机制构建的过程中，突出中层干部的教育和培训工作，也是非常重要的。因此，探究高职院校中层干部教育培训机制的完善之道，也是急需要解决的问题。
参考文献:
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［3］岳文喜，邓勇，张健．高职院校中层干部队伍建设的问题与改进［J］．教育与职业，2014，35:38－39．
［4］方拥华．高职高专院校中层干部选拔任用机制探析［J］．世纪桥，2010，11:30－32．
★ 完善机制加强整治
★ 内控工作总结
LM公司内控机制完善的论文（共15篇）
